BHXH).
Trong đú, nhúm thứ nhất là nhúm cỏc hành vi vi phạm chưa cú tội danh tương
ứng trong BLHS nờn cần phải được tội phạm hoỏ; nhúm thứ hai và nhúm thứ ba là
cỏc nhúm hành vi vi phạm cú thể xử lý về hỡnh sự được vỡ cú tội danh chung tương ứng nhưng cần tỏch riờng để đảm bảo tớnh thống nhất với cỏc tội danh khỏc thuộc lĩnh
vực BHXH.
Dấu hiệu của cỏc tội phạm này đó được tỏc giả trỡnh bày tại Chương 2 khi trỡnh bày dấu hiệu của cỏc tội thuộc nhúm thứ hai và nhúm thứ ba cũng như khi trỡnh bày cỏc dấu hiệu của hành vi vi phạm thuộc nhúm thứ nhất trừ dấu hiệu phõn biệt giữa tội
phạm với vi phạm. Do vậy, khi trỡnh bày từng tội danh cụ thể, tỏc giả chỉ tập trung
phõn tớch dấu hiệu xỏc định ranh giới với vi phạm. Trờn cơ sở đú và kết hợp với kết
quả nghiờn cứu của Chương II, tỏc giả dự thảo cỏc điều luật về cỏc tội danh này.
3.1.1.1. Nhúm tội vi phạm nghĩa vụ đúng bảo hiểm xó hội của người sử dụng lao động động
Thứ nhất, tội trốn đúng BHXH cho người lao động
Như đó trỡnh bày, trốn đúng BHXH cho người lao động là hành vi của chủ sử
dụng lao động đó tham gia BHXH cho người lao động (khụng nộp hồ sơ tham gia
BHXH cho người lao động) và do vậy khụng đúng BHXH cho họ. Hành vi này cú thể
bị xử phạt vi phạm hành chớnh, xử lý kỷ luật hoặc bị xột xử về hỡnh sự khi hành vi vi phạm đó bị coi là tội phạm. Điều này đó được khẳng định trong Luật BHXH, Luật
BHYT nhưng cỏc luật này lại khụng xỏc định rừ ranh giới giữa hành vi cố ý trốn đúng
BHXH là vi phạm và hành vi cố ý trốn đúng BHXH là tội phạm. Do vậy, khi quy
định tội danh trốn đúng BHXH cho người lao động cần phải xỏc định rừ dấu hiệu
phõn biệt với vi phạm.
Hiện nay, việc xử phạt hành chớnh trong lĩnh vực BHXH được quy định theo
số lao động bị trốn đúng BHXH. Cụ thể: Mức phạt tối đa là 30 triệu đồng được ỏp
dụng đối với người sử dụng lao động vi phạm với 501 người lao động trở lờn (riờng
đối với BHYT, mức phạt tối đa là 30 triệu đồng được ỏp dụng khi vi phạm đối với từ 1001 người lao động trở lờn). Với quy định này thỡ khụng thể dựng tiờu chớ số người
lao động bị trốn đúng BHXH làm căn cứ phõn biệt giữa vi phạm và tội phạm. Từ kinh
nghiệm của một số nước trong việc quy định tội vi phạm nghĩa vụ đúng BHXH13, chỳng tụi thấy rằng việc xỏc định ranh giới giữa vi phạm và tội phạm ở hành vi trốn
đúng BHXH của chủ sử dụng lao động cú thể dựa trờn tiờu chớ thời gian vi phạm của
người sử dụng lao động. Theo quy định tại Điều 110, Điều 111 Luật BHXH, thời hạn
nộp hồ sơ tham gia BHXH được tớnh là 30 ngày kể từ ngày giao kết hợp đồng lao động, hợp đồng làm việc hoặc tuyển dụng. Chỳng ta cú thể lấy mốc thời gian từ 6
thỏng trở lờn sau thời hạn 30 ngày kể từ ngày giao kết hợp đồng lần đầu với người lao động làm tiờu chớ xỏc định ranh giới giữa vi phạm và tội phạm. Đõy là lượng thời
gian đủ rừ để khẳng định người sử dụng lao động đó cố ý khụng tham gia BHXH để
đúng BHXH cho toàn bộ người lao động. Như vậy, cú thể quy định hành vi trốn đúng
BHXH là tội phạm như sau:
Điều… Tội trốn đúng bảo hiểm xó hội cho người lao động
1. Người nào là đại diện theo phỏp luật của đơn vị sử dụng lao động mà đến
thời điểm sau sỏu thỏng nhưng trước hai mươi bốn thỏng kể từ khi hết thời hạn phải
nộp hồ sơ tham gia bảo hiểm xó hội cho toàn bộ người lao động thuộc diện phải tham
gia bảo hiểm xó hội vẫn khụng nộp hồ sơ này, thỡ bị phạt tiền bằng từ một lần đến ba
lần số tiền phải đúng bảo hiểm xó hội cho người lao động hoặc bị phạt tự từ sỏu thỏng đến ba năm.
2. Phạm tội thuộc một trong cỏc trường hợp sau đõy thỡ bị phạt tiền bằng từ
ba lần đến năm lần số tiền phải đúng bảo hiểm xó hội cho người lao động hoặc bị
phạt tự từ ba năm đến bảy năm:
a) Thời gian kể từ khi hết hạn phải nộp hồ sơ tham gia bảo hiểm xó hội đó bằng hoặc hơn hai bốn thỏng nhưng chưa đến sỏu mươi thỏng;
b) Gõy hậu quả rất nghiờm trọng hoặc
c) Tỏi phạm.
3. Phạm tội thuộc một trong cỏc trường hợp sau đõy thỡ bị phạt tiền bằng từ năm lần đến bảy lần số tiền phải đúng bảo hiểm xó hội hoặc bị phạt tự từ bảy năm đến mười lăm năm:
a) Thời gian kể từ khi hết hạn phải nộp hồ sơ tham gia bảo hiểm xó hội đó bằng hoặc hơn sỏu mươi thỏng;
b) Gõy hậu quả đặc biệt nghiờm trọng hoặc
c) Tỏi phạm nguy hiểm.
4. Người phạm tội cũn cú thể bị cấm đảm nhiệm chức vụ là người đại diện
theo phỏp luật của đơn vị sử dụng lao động từ một năm đến năm năm.
Thứ hai, tội khụng đúng BHXH cho đủ số người lao động
Hành vi khụng đúng BHXH cho đủ số người lao động (khụng đúng BHXH
cho đủ số người thuộc diện phải tham gia BHXH) là hành vi vi phạm phỏp luật
BHXH. Từ thực tiễn Việt Nam, chỳng tụi thấy rằng việc xỏc định ranh giới giữa vi
phạm và tội phạm ở hành vi này cú thể dựa trờn tiờu chớ số người lao động khụng
được đúng BHXH hoặc tiờu chớ số tiền khụng đúng BHXH (bao gồm cả tiền BHTN
và BHYT). Hai tiờu chớ này đều phản ỏnh mức độ nghiờm trọng của hậu quả mà hành
vi phạm tội gõy ra hoặc đe dọa gõy ra cho cỏc quỹ BHXH cũng như cho người lao động. Hành vi bị coi là tội phạm khi một trong hai tiờu chớ này thoả món.
Về tiờu chớ số người lao động khụng được đúng BHXH cú thể lấy mức từ 10 người trở lờn để xỏc định ranh giới giữa tội phạm và vi phạm; cũn về tiờu chớ số tiền
khụng đúng cú thể lấy mức từ 100 triệu đồng trở lờn tương tự như quy định đối với
tội trốn thuế.
Như vậy, cú thể quy định hành vi khụng đúng BHXH cho đủ số người lao động là tội phạm như sau:
Điều... Tội khụng đúng bảo hiểm xó hội cho đủ số người lao động
1. Người nào là đại diện theo phỏp luật của đơn vị sử dụng lao động tuy tham
gia bảo hiểm xó hội nhưng khụng tham gia cho tất cả người lao động thuộc diện bắt
buộc phải tham gia mà số người khụng được tham gia này là từ mười đến dưới một trăm hoặc số tiền phải nộp cho những người khụng được tham gia bảo hiểm xó hội từ
một trăm triệu đồng đến dưới năm trăm triệu đồng, thỡ bị phạt tiền bằng từ một lần đến ba lần số tiền khụng đúng bảo hiểm xó hội, bị phạt cải tạo khụng giam giữ đến ba năm hoặc bị phạt tự từ ba thỏng đến ba năm.
ba lần đến năm lần số tiền khụng đúng bảo hiểm xó hội hoặc bị phạt tự từ ba năm đến bảy năm:
a) Số người lao động khụng được tham gia bảo hiểm xó hội từ một trăm người đến dưới ba trăm người hoặc số tiền phải đúng cho những người này từ năm trăm
triệu đồng đến dưới một tỷ đồng;
b) Gõy hậu quả rất nghiờm trọng hoặc
c) Tỏi phạm.
3. Phạm tội thuộc một trong cỏc trường hợp sau đõy thỡ bị phạt tiền từ năm
lần đến bảy lần số tiền khụng đúng bảo hiểm xó hội hoặc bị phạt tự từ bảy năm đến mười lăm năm:
a) Số người lao động khụng được tham gia bảo hiểm xó hội từ ba trăm người
trở lờn hoặc số tiền phải đúng cho những người này từ một tỷ đồng trở lờn; b) Gõy hậu quả đặc biệt nghiờm trọng hoặc
c) Tỏi phạm nguy hiểm.
4. Người phạm tội cũn cú thể bị cấm đảm nhiệm chức vụ là người đại diện
theo phỏp luật của đơn vị sử dụng lao động từ một năm đến năm năm.
Thứ ba, tội khụng đúng đủ mức BHXHcho người lao động
Hành vi này cú thể bị xử phạt vi phạm hành chớnh, xử lý kỷ luật theo quy định
của phỏp luật BHXH nhưng cũng cú thể bị xột xử về hỡnh sự khi hành vi vi phạm đó
bị coi là tội phạm. Từ thực tiễn Việt Nam, tỏc giả cho rằng việc xỏc định ranh giới
giữa vi phạm và tội phạm ở hành vi này cú thể dựa trờn tiờu chớ số người lao động bị
đúng BHXH khụng đủ mức quy định hoặc theo tiờu chớ tổng số tiền chờnh lệch giữa
mức phải đúng và mức đúng thực tế. Theo đú, chỳng ta cú thể lấy mức từ 100 người
trở lờn làm tiờu chớ xỏc định ranh giới giữa vi phạm và tội phạm vỡ đõy là số lao động
tương đương với quy mụ trung bỡnh của một doanh nghiệp nhỏ (cú số lao động bỡnh
quõn năm từ trờn 10 đến 200 người lao động). Về tiờu chớ theo tổng số tiền chờnh
lệch giữa mức phải đúng và mức đúng thực tế chỳng ta cú thể lấy mức từ 100 triệu
đồng trở lờn như ở tội khụng đúng BHXH cho đủ số người lao động.
Như vậy, cú thể quy định hành vi khụng đúng đủ mức BHXH cho người lao
động là tội phạm như sau:
Điều … Tội khụng đúng đủ mức bảo hiểm xó hộicho người lao động
1. Người nào là đại diện theo phỏp luật của đơn vị sử dụng lao động mà cú
dưới hai trăm người lao động hoặc tổng số tiền đúng thiếu cho họ là từ một trăm
triệu đồng đến dưới năm trăm triệu đồng, thỡ bị phạt tiền từ một lần đến ba lần tổng
số tiền đúng thiếu hoặc bị phạt cải tạo khụng giam giữ đến ba năm.
2. Phạm tội thuộc một trong cỏc trường hợp sau đõy thỡ bị phạt tiền từ ba lần đến năm lần tổng số tiền đúng thiếu hoặc bị phạt tự từ ba thỏng đếnba năm:
a) Khụng đúng đủ mức bảo hiểm xó hội cho từ hai trăm người lao động đến dưới ba trăm người lao động hoặc số tổng số tiền đúng thiếu từ năm trăm triệu đồng đến dưới một tỷ đồng hoặc
b) Tỏi phạm.
3. Phạm tội thuộc một trong cỏc trường hợp sau đõy thỡ bị phạt tiền từ năm
lần đến bảy lần tổng số tiền đúng thiếu hoặc bị phạt tự từ ba năm đến bảy năm:
a) Khụng đúng đủ mức bảo hiểm xó hội cho từ ba trăm người lao động trở lờn hoặc tổng số tiền đúng thiếu từ một tỷ đồng trở lờn hoặc
b) Tỏi phạm nguy hiểm.
4. Người phạm tội cũn cú thể bị cấm đảm nhiệm chức vụ là người đại diện
theo phỏp luật của đơn vị sử dụng lao động từ một năm đến ba năm.
Thứ tư, tội khụng đúng đỳng hạn BHXH cho người lao động
Tương tự như hành trốn đúng BHXH cho người lao động và hành vi khụng
đúng BHXH cho đủ số người lao động, hành vi khụng đúng đỳng hạn BHXH cho
người lao động của chủ sử dụng lao động cú thể bị xử phạt vi phạm hành chớnh, xử lý
kỷ luật theo quy định của Luật BHXH nhưng cũng cú thể bị xột xử về hỡnh sự khi
hành vi vi phạm bị coi là tội phạm. Từ thực tiễn Việt Nam cũng như qua tham khảo
kinh nghiệm của một số nước trờn thế giới, tỏc giả thấy rằng việc xỏc định ranh giới
giữa vi phạm và tội phạm ở hành vi này cú thể dựa trờn tiờu chớ thời gian chậm đúng
BHXH cho người lao động. Về tiờu chớ này, chỳng ta cú thể lấy mốc là 6 thỏng. Đõy
là mốc thời gian đủ để thể hiện sự cố ý chậm trễ của chủ sử dụng lao động cũng như
khụng quỏ dài mà cú ảnh hưởng lớn đến quyền lợi của người lao động.
Như vậy, cú thể quy định hành vi khụng đúng đỳng hạn BHXH cho người lao
động là tội phạm như sau:
Điều… Tội khụng đúng đỳng hạn bảo hiểm xó hội cho người lao động
1. Người nào là đại diện theo phỏp luật của đơn vị sử dụng lao động mà đến
thời điểm sau sỏu thỏng nhưng trước hai mươi bốn thỏng kể từ khi hết thời thời hạn
phải đúng vẫn khụng đúng bảo hiểm xó hội cho người lao động, thỡ bị phạt tiền bằng
năm.
2. Phạm tội thuộc một trong cỏc trường hợp sau đõy thỡ bị phạt tiền từ hai lần đến ba lần số tiền chưa đúng bảo hiểm xó hội hoặc bị phạt tự từ sỏu thỏng đến đến ba năm:
a) Thời gian kể từ khi hết hạn phải đúng bảo hiểm xó hội cho người lao động
từ hai bốn thỏng đến dưới sỏu mươi thỏng hoặc
b) Tỏi phạm.
3. Phạm tội thuộc một trong cỏc trường hợp sau đõy thỡ bị phạt tiền từ ba lần đến năm lần số tiền chưa đúng bảo hiểm xó hội hoặc bị phạt tự từ ba năm đến bảy năm:
a) Thời gian kể từ khi hết hạn phải đúng bảo hiểm xó hội cho người lao động
từ sỏu mươi thỏng trở lờn hoặc
b) Tỏi phạm nguy hiểm.
4. Người phạm tội cũn cú thể bị cấm đảm nhiệm chức vụ là người đại diện
theo phỏp luật của đơn vị sử dụng lao động từ một năm đến ba năm.