Hành vi khụng đúng đỳng hạn BHXH cho người lao động là hành vi của người
gồm tiền đó trớch từ tiền lương, tiền cụng của người lao động và tiền mà người sử
dụng lao động cú trỏch nhiệm đúng BHXH cho người lao động gõy thiệt hại cho quỹ
BHXH cũng như cho quyền lợi của người lao động.
Về dấu hiệu phỏp lý, hành vi khụng đúng đỳng hạn BHXH cú cỏc dấu hiệu
sau:
* Về dấu hiệu chủ thể
Chủ thể của hành vi khụng đúng BHXH cho người lao động theo đỳng thời
hạn quy định cũng giống như chủ thể của hành vi khụng đúng BHXH cho đủ số người lao động cũng như chủ thể của hành vi khụng đúng đủ mức BHXH cho người lao động.
* Về dấu hiệu hành vi vi phạm
Theo phỏp luật BHXH, cỏc đơn vị sử dụng người lao động đều cú trỏch nhiệm
phải đúng BHXH cho cơ quan BHXH đỳng hạn trừ trường hợp được phộp tạm dừng
đúng BHXH do cú khú khăn. Do vậy, việc chậm đúng BHXH mà khụng thuộc đối
tượng được phộp tạm dừng đều bị coi là vi phạm phỏp luật BHXH. Từ đú, cú thể hiểu
hành vi vi phạm của trường hợp này là hành vi của người sử dụng lao động cố ý
khụng nộp BHXH đỳng hạn cho người lao động (cú thể là sau khi đó khấu trừ tiền đúng BHXH từ tiền lương, tiền cụng của người lao động). Hành vi vi phạm ở đõy
cũng giống như hành vi trốn đúng BHXH là dưới dạng khụng hành động - khụng
thực hiện một nghĩa vụ phỏp lý bắt buộc trong khi cú đủ điều kiện thực hiện - Nghĩa
vụ đúng đỳng thời hạn quy định. Theo phỏp luật BHXH, người sử dụng lao động cú
nghĩa vụ phải đúng BHXH đỳng hạn. Ở trường hợp trốn đúng BHXH, chủ thể đó vi
phạm nghĩa vụ đúng BHXH (khụng đúng) cũn ở trường hợp này, chủ thể chỉ vi phạm
về thời hạn đúng (khụng đúng đỳng hạn). Thời hạn đúng BHXH được quy định cú
thể là nộp hàng thỏng, nộp hàng quý hoặc nộp 6 thỏng 1 lần tựy theo tớnh chất hoạt
động của đơn vị. Người sử dụng lao động đó khụng thực hiện việc đúng BHXH đỳng
thời hạn trong khi cú đủ điều kiện để thực hiện. Điều này cú nghĩa khụng cú gỡ cản
trở người sử dụng lao động đúng đỳng thời hạn BHXH cho người lao động. Ở đõy,
cần phõn biệt trường hợp này với trường hợp được tạm dừng đúng theo quy định của
Luật BHXH[46, Đ93], đú là trong trường hợp người sử dụng lao động gặp khú khăn
phải tạm dừng sản xuất, kinh doanh hoặc gặp khú khăn do thiờn tai, mất mựa dẫn đến
việc người lao động và người sử dụng lao động khụng cú khả năng đúng vào quỹ hưu
trớ và tử tuất thỡ được tạm dừng đúng trong thời gian khụng quỏ 12 thỏng. Chi tiết cỏc trường hợp được tạm dừng đúng BHXH, điều kiện và thẩm quyền quyết định tạm
22/12/2003 của Chớnh phủ.
Lỗi của chủ thể là lỗi cố ý, người sử dụng lao động biết mỡnh cú nghĩa vụ phải
nộp đỳng hạn nhưng đó khụng nộp đỳng hạn. Như vậy, lỗi cố ý ở đõy chỉ là cố ý đối
với việc đúng BHXH chậm. Nếu như ở trường hợp trốn đúng BHXH, chủ thể cú ý
định khụng đúng thỡ ở trường hợp này, chủ thể khụng cú ý định đú mà chỉ cú ý định
trỡ hoón việc đúng để chiếm dụng trong thời gian nhất định số tiền đỏng lẽ đó phải đúng vào quỹ BHXH. Do đú, trong trường hợp trốn đúng BHXH cho người lao động,
người sử dụng lao động thường khụng trớch tiền đúng BHXH của người lao động; cũn
trong trường hợp chậm đúng BHXH, người sử dụng lao động lại thường đó trớch số
tiền đúng BHXH và tạm giữ lại để sử dụng vào mục đớch khỏc. Tuy nhiờn, nếu sau
đú, đơn vị kinh doanh thua lỗ dẫn đến phỏ sản, khụng cũn tài sản hoặc tài sản cũn
khụng đủ để thanh toỏn tiền BHXH, thỡ người lao động sẽ mất quyền đảm bảo được
KẾT LUẬN CHƯƠNG II
Với cỏc kết quả nghiờn cứu đó được trỡnh bày, tỏc giả cú thể rỳt ra một số kết
luận sau:
- Tỡnh hỡnh vi phạm trong lĩnh vực BHXH ở Việt Nam trong thời gian vừa qua
là rất nghiờm trọng xột trong tổng thể cũng như ở từng loại hành vi cụ thể. Tuy nhiờn, số vụ vi phạmở mức độ tội phạm bị đưa ra xột xử khụng nhiều trong khi những hành vi vi phạm phỏp luật BHXH đang gia tăng rất nhanh cả về số lượng và mức độ
nghiờm trọng.
- Việc xử lý về hành chớnh cỏc hành vi vi phạm cũn cú những vướng mắc và
chưa thật hiệu quả. Việc xử lý về hỡnh sự trong lĩnh vực BHXH mới chỉ cú thể được
thực hiện đối với nhúm hành vi phạm tội liờn quan đến việc thụ hưởng cỏc chế độ
BHXH và nhúm hành vi phạm tội liờn quan đến quản lý tài sản phục vụ cho hoạt
động của ngành BHXH mà chưa cú thể xử lý được cỏc hành vi vi phạm liờn quan đến
nghĩa vụ đúng BHXH vỡ khụng cú tội danh tương ứng trong BLHS.
- Nhúm hành vi phạm tội liờn quan đến quyền thụ hưởng BHXH cũng như
nhúm hành vi phạm tội liờn quan đến quản lý tài sản phục vụ hoạt động của ngành BHXH tuy cú thể xử lý được theo những tội danh đó cú trong BLHS nhưng do khụng
cú tội danh cụ thể riờng nờn việc xử lý cũng cú những bất cập nhất định, cụ thể:
+ Tớnh chất của hành vi đồng phạm gian lận BHXH khụng phự hợp với tớnh
chất của hành vi tổ chức gian lận BHXH cũng như của hành vi cố ý tạo điều kiện cho
người khỏc gian lận BHXH;
+ Tớnh chất của hành vi gian lận BHXH cũng khụng hoàn toàn đồng nhất với
tớnh chất của hành vi lừa đảo chiếm đoạt tài sản núi chung;
+ Việc truy cứu TNHS ba dạng hành vi này bị phự thuộc hoàn toàn vào nhau,
khụng thể truy cứu TNHS hành vi tổ chức hay hành vi tạo điều kiện một cỏch độc lập
với hành vi gian lận;
+ Việc ỏp dụng cỏc khung hỡnh phạt của tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản cho ba
dạng hành vi thuộc về gian lận BHXH khụng đảm bảo được yờu cầu phõn húa TNHS.
- Đối với những hành vi vi phạm liờn quan đến quản lý và thực hiện BHXH
cũng cú những đặc thự nhất định nờn việc ỏp dụng cỏc điều luật đó cú để xử lý hỡnh sự trờn thực tế cũng khụng dễ dàng do tớnh nguy hiểm của hành vi khụng chỉ phụ
thuộc vào hậu quả thực tế mà cũn phụ thuộc vào nguy cơ thực tế gõy ra hậu quả đú.
nhưng do đặc thự của lĩnh vực BHXH nờn việc ỏp dụng cỏc quy định này cũng khụng
thật sự phự hợp xột về tội danh cũng như về khung hỡnh phạt và dễ để lọt tội phạm. Chớnh vỡ vậy, để cú đường lối xử lý phự hợp và thống nhất đối với nhúm tội phạm
trong lĩnh vực BHXH, tỏc giả đề xuất tỏch từ một số tội danh đó cú như: Tội lừa đảo
chiếm đoạt tài sản, Tội tham ụ tài sản, Tội lợi dụng chức vụ, quyền hạn trong khi thi
hành cụng vụ và Tội thiếu trỏch nhiệm gõy hậu quả nghiờm trọng thành một số tội
danh riờng cho lĩnh vực BHXH như: Tội gian lận BHXH; Tội tổ chức gian lận
BHXH; Tội cố ý tạo điều kiện cho người khỏc gian lận BHXH; Tội cố ý làm trỏi quy
định về thực hiện BHXH; Tội thiếu trỏch nhiệm trong thực hiện BHXH.
- Việc khụng thể xử lý về hỡnh sự cỏc hành vi vi phạm nghiờm trọng nghĩa vụ
đúng BHXH cũng như việc xử lý về hỡnh sự cũn gặp nhiều vướng mắc đối với cỏc
hành vi vi phạm về quyền thụ hưởng BHXH nờu trờn là một trong những nguyờn
nhõn chưa thể hạn chế được tỡnh hỡnh vi phạm cũng như tỡnh hỡnh phạm tội trong lĩnh
vực này. Từ đú, sau khi phõn tớch cỏc điều kiện và sự cần thiết của việc tội phạm húa
một số hành vi vi phạm đến mức cần bị coi là tội phạm trong lĩnh vực BHXH, tỏc giả
đề xuất cần phải tội phạm húa một số hành vi vi phạm liờn quan đến nghĩa vụ đúng
BHXH, bao gồm: Tội trốn đúng BHXH cho người lao động; Tội khụng đúng BHXH
cho đủ số người lao động; Tội khụng đúng đủ mức BHXH cho người lao động và Tội
khụng đúng đỳng hạn BHXH cho người lao động.
- Cũng từ thực tế của cỏc vi phạm trong lĩnh vực BHXH tỏc giả cho rằng
những hành vi vi phạm nghiờm trọng nhất mà hiện nay chưa xử lý về hỡnh sự được là
hành vi liờn quan đến việc tạo lập và duy trỡ quỹ BHXH mà chủ thể đớch thực của nú
là phỏp nhõn - Người sử dụng lao động. Chớnh vỡ vậy, để đảm bảo cho việc xử lý tội
phạm trong lĩnh vực BHXH cũng như một số lĩnh vực khỏc của đời sống xó hội được
CHƯƠNG III
ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG PHÁP LUẬTLIấN QUAN ĐẾN QUY ĐỊNH VỀ TỘI PHẠM TRONG LĨNH VỰC BẢO HIỂM XÃ HỘI
CHƯƠNG III: ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG PHÁP LUẬT LIấN QUAN ĐẾN
QUY ĐỊNH VỀ TỘI PHẠM TRONG LĨNH VỰC BẢO HIỂM XÃ HỘI
Như đó trỡnh bày, hành vi vi phạm phỏp luật BHXH ở Việt Nam cú sự gia tăng
rất nhanh, đặc biệt là những hành vi vi phạm nghĩa vụ đúng BHXH và hành vi gian
lận để hưởng BHXH. Việc kiểm soỏt tỡnh trạng này đũi hỏi chỳng ta khụng chỉ dừng
lại ở việc xử lý bằng chế tài hành chớnh hoặc chế tài dõn sự mà cần phải xử lý bằng
chế tài hỡnh sự trong những trường hợp hành vi vi phạm đó cú tớnh nguy hiểm đỏng
kể cho xó hội. Thực tế ở cỏc quốc gia mà tỏc giả đó nghiờn cứu cũng cho thấy việc
quy định và truy cứu trỏch nhiệm hỡnh sự cỏc hành vi phạm tội trong lĩnh vực bảo
hiểm xó hội là cần thiết.
Quy định chung về xử lý vi phạm phỏp luật trong lĩnh vực BHXH cũng đó khẳng định “… tuỳ theo tớnh chất, mức độ vi phạm mà bị xử phạt vi phạm hành chớnh, xử lý kỷ luật hoặc bị truy cứu trỏch nhiệm hỡnh sự;…” (Điều 138 Luật
BHXH). Tuy nhiờn, việc truy cứu trỏch nhiệm hỡnh sự cỏc hành vi phạm tội trong
lĩnh vực BHXH đang gặp vướng mắc. Trong đú, vướng mắc chớnh là BLHS chưa cú
cỏc tội danh tương ứng cho lĩnh vực BHXH và cỏc luật chuyờn ngành thuộc lĩnh vực
BHXH lại khụng được phộp quy định cỏc tội danh cụ thể. Việc truy cứu trỏch nhiệm
hỡnh sự trong lĩnh vực BHXH theo sự cho phộp của cỏc luật thuộc ngành luật BHXH
chỉ cú thể dựa vào một số điều luật chung đó được quy định trong BLHS. Do vậy,
khụng phải tất cả cỏc hành vi vi phạm phỏp luật BHXH ở mức độ tội phạm đều cú thể
bị truy cứu trỏch nhiệm hỡnh sự được mà cú những hành vi khụng thể bị truy cứu
trỏch nhiệm hỡnh sự vỡ khụng cú tội danh tương ứng trong BLHS. Cỏc trường hợp cú
thể truy cứu trỏch nhiệm hỡnh sự được cũng bị hạn chế bởi quy định chung khụng thể
đỏp ứng được đầy đủ cỏc yờu cầu cú tớnh riờng của nhúm tội thuộc lĩnh vực BHXH.
Để khắc phục những bất cập nờu trờn, chỳng ta cần phải hoàn thiện phỏp luật
hỡnh sự cũng như để đảm bảo tớnh thống nhất phải hoàn thiện phỏp luật hành chớnh
liờn quan đến hành vi vi phạm trong lĩnh vực BHXH để qua đú hỗ trợ nõng cao hiệu
quả của phỏp luật hỡnh sự trong chống và phũng ngừa tội phạm trong lĩnh vực
BHXH.
Theo đú, trong chương này, tỏc giả dựa trờn cơ sở kết quả nghiờn cứu của chương I và chương II, trỡnh bày cỏc vấn đề sau:
- Xỏc định cỏc tội danh cần thiết cho lĩnh vực BHXH;
nguồn quy định tội phạm, mở rộng quy định chủ thể của tội phạm là phỏp nhõn và
phương ỏn vẫn giữ nguyờn như hiện nay;
- Đề xuất cỏc phương ỏn hoàn thiện cỏc quy định của phỏp luật hành chớnh liờn
quan đến cỏc hành vi vi phạm thuộc lĩnh vực BHXH để đảm bảo tớnh thống nhất và
tương hỗ của hệ thống phỏp luật.