(Điều 144 BLHS)
Tội thiếu trỏch nhiệm gõy thiệt hại nghiờm trọng đến tài sản của Nhà nước là:
“hành vi khụng thực hiện hoặc thực hiện khụng đỳng nhiệm vụ được giao (của người
cú chức vụ, quyền hạn trực tiếp trong cụng tỏc quản lý tài sản của nhà nước) và gõy ra thiệt hại cho tài sản cú giỏ trị từ 50 triệu đồng trở lờn”[30, tr. 54]. Từ đú cú thể
hiểu tội thiếu trỏch nhiệm gõy hậu quả nghiờm trọng trong lĩnh vực BHXH là hành vi
khụng thực hiện hoặc thực hiện khụng đỳng nhiệm vụ được giao của người cú chức
vụ, quyền hạn liờn quan đến việc thực hiện cỏc chế độ BHXH và đầu tư quỹ BHXH,
gõy thiệt hại cho quỹ BHXH từ 50 triệu đồng trở lờn.
Theo cỏch hiểu trờn đõy cú thể rỳt ra cỏc dấu hiệu phỏp lý của tội thiếu trỏch
nhiệm gõy thiệt hại nghiờm trọng trong lĩnh vực BHXH như sau:
* Về dấu hiệu chủ thể của tội phạm
Chủ thể của tội thiếu trỏch nhiệm gõy thiệt hại nghiờm trọng phải là chủ thể đặc biệt - người cú chức vụ, quyền hạn liờn quan đến việc thực hiện cỏc chế độ
BHXH và đầu tư quỹ BHXH. Những chủ thể này rất đa dạng nhưng căn cứ vào khả
năng gõy thiệt hại của hành vi cú thể phõn cỏc chủ thể này thành hai nhúm:
- Thứ nhất, nhúm chủ thể cú trỏch nhiệm quản lý việc tạo lập và đầu tư tăng
trưởng quỹ BHXH gồm
+ Thủ trưởng đơn vị, cỏn bộ Phũng đầu tư của cơ quan BHXH ở trung ương.
+ Thủ trưởng đơn vị và cỏn bộ nghiệp vụ cú liờn quan ở địa phương. Trong đú,
cỏn bộ nghiệp vụ cú thể là kế toỏn, cỏn bộ Phũng nghiệp vụ thu, Phũng cấp sổ, thẻ
thuộc BHXH cỏc địa phương và những chủ thể được ủy quyền thực hiện một số
nhiệm vụ liờn quan đến hoạt động thu BHYT tự nguyện của cỏc đại lý thu BHYT tự
nguyện.
- Thứ hai, nhúm chủ thể cú trỏch nhiệm giải quyết hưởng cỏc chế độ BHXH và
thực hiện chi cỏc chế độ BHXH, nhúm này bao gồm:
+ Thủ trưởng đơn vị và cỏn bộ cỏc phũng nghiệp vụ thực hiện chớnh sỏch
BHXH, phũng giỏm định chi BHYT thuộc hệ thống cơ quan BHXH và cỏn bộ phũng
giải quyết chế độ BHTN thuộc ngành Lao động - Thương binh & Xó hội ở cỏc địa
phương;
+ Cỏc chủ thể cú trỏch nhiệm chi trả một số chế độ BHXH theo quy định của
phỏp luật hoặc được ủy quyền thực hiện việc chi trả một số chế độ BHXH theo hợp
đơn vị sử dụng lao động (nhúm này cú trỏch nhiệm chi trả chế độ BHXH ngắn hạn - chi trả cỏc chế độ ốm đau, thai sản, chế độ dưỡng sức và phục hồi sức khỏe cho người
lao động đang làm việc tại cỏc đơn vị sử dụng lao động) và cỏn bộ làm đại diện chi
trả một số chế độ BHXH dài hạn (chi trả cỏc chế độ hưu trớ, tử tuất, mất sức lao động, TNLĐ-BNN) ở xó, phường.
* Về dấu hiệu hành vi phạm tội
Trong lĩnh vực BHXH, hành vi thiếu trỏch nhiệm là hành vi khụng thực hiện
hoặc thực hiện khụng đỳng nhiệm vụ được giao liờn quan đến hoạt động thu-chi và
đầu tư quỹ BHXH trong khi cú khả năng thực tế hoàn thành nhiệm vụ được giao. Căn
cứ vào tớnh chất của hành vi, cú thể phõn cỏc hành vi này thành hai nhúm:
- Thứ nhất, nhúm hành vi thiếu trỏch nhiệm trong quản lý hoạt động tạo lập và
đầu tư quỹ BHXH gồm:
+ Hành vi của thủ trưởng đơn vị, trưởng cỏc phũng nghiệp vụ cú trỏch nhiệm
quản lý việc thực hiện cỏc hoạt động nghiệp vụ liờn quan đến thu và cấp sổ BHXH,
thẻ BHYT cho người lao động nhưng đó khụng giỏm sỏt chặt chẽ để xảy ra trường
hợp thu sai, cấp sổ, thẻ sai gõy thiệt hại nghiờm trọng cho quỹ BHXH. Vớ dụ: Trưởng
phũng thu thiếu trỏch nhiệm trong giỏm sỏt, quản lý để cỏn bộ dưới quyền cú hành vi
chiếm đoạt tiền nộp BHXH của người sử dụng lao động, Trưởng phũng cấp sổ, thẻ
thiếu trỏch nhiệm trong quản lý “phụi thẻ” để cỏn bộ dưới quyền cấp khống thẻ
BHYT sai đối tượng;
+ Hành vi khụng thẩm định kỹ cỏc phương ỏn đầu tư dẫn đến khoản tiền lớn
của quỹ BHXH rơi vào tỡnh trạng khụng thu hồi được hoặc khú cú khả năng thu hồi
(Điều 96, 97 Luật BHXH quy định nguyờn tắc đầu tư quỹ BHXH phải đảm bảo an
toàn, hiệu quả và thu hồi được khi cần thiết. Về hỡnh thức đầu tư, được phộp đầu tư
mua trỏi phiếu, tớn phiếu, cụng trỏi của nhà nước, cụng trỏi của ngõn hàng thương mại
của nhà nước; cho ngõn hàng thương mại nhà nước vay, đầu tư vào cỏc cụng trỡnh trọng điểm quốc gia và cỏc hỡnh thức đầu tư khỏc do chớnh phủ quy định).
- Thứ hai, nhúm hành vi thiếu trỏch nhiệm trong giải quyết chi cỏc chế độ
BHXH, nhúm này bao gồm:
+ Hành vi của thủ trưởng đơn vị, của lónh đạo cỏc phũng nghiệp vụ khi giải
quyết chớnh sỏch BHXH, giỏm định chi BHYT đó thiếu trỏch nhiệm trong cụng tỏc
quản lý để xảy ra trường hợp quỹ BHXH phải gỏnh chịu một khoản chi lớn đối với
những hồ sơ được lập khống để hưởng cỏc chế độ bảo hiểm. Vớ dụ: T.B.A, Phú giỏm
đốc; V.Đ.Tr, Phú phũng Giỏm định; N.T.T.V, Giỏm định viờn của BHXH tỉnh NT, đó cú hành vi khụng kiểm tra hồ sơ trước khi thẩm định quyết toỏn nờn đó để cho Trung
tõm Chuyờn khoa mắt Ninh Thuận làm giả hồ sơ rỳt tiền khỏm chữa bệnh bảo hiểm y
tế hơn 1,6 tỉ đồng[84];
+ Hành vi thiếu trỏch nhiệm trong quản lý tài sản được ủy quyền thu, chi cỏc
chế độ BHXH dẫn đến làm thất thoỏt tiền BHXH. Vớ dụ: Hành vi của cỏc cỏn bộ làm
đại diện chi trả BHXH (ở xó, phường) đó khụng cẩn thận dẫn đến làm mất số lượng
tiền lớn của quỹ BHXH.
* Về dấu hiệu thiệt hại nghiờm trọng
Về mặt luật định, hậu quả nghiờm trọng được quy định tại Điều 144 BLHS là thiệt hại cho tài sản của nhà nước cú mức từ 50 triệu đồng trở lờn và cú thể là do tài
sản bị mất mỏt, bị hư hỏng hoặc bị lóng phớ. Trong lĩnh vực BHXH, hậu quả này là
thiệt hại cho quỹ BHXH. Tuy nhiờn, thực tế xử lý tội phạm trong lĩnh vực BHXH
những năm qua cho thấy, hành vi bị xử về tội thiếu trỏch nhiệm gõy hậu quả nghiờm
trọng thường đó gõy ra thiệt hại cho quỹ BHXH với mức từ vài trăm triệu đồng trở
lờn.
Đối với việc ỏp dụng Điều 144 BLHS để xột xử hành vi thiếu trỏch nhiệm xảy
ra trong lĩnh vực BHXH cú vấn đề được đặt ra là: Trong lĩnh vực BHXH, do đặc thự riờng mà nhiều khi tớnh nguy hiểm của hành vi phạm tội khụng chỉ phụ thuộc vào hậu
quả thực tế mà cũn phụ thuộc vào nguy cơ thực tế gõy ra hậu quả nghiờm trọng, rất
nghiờm trọng hoặc đặc biệt nghiờm trọng. Đồng thời, tớnh nguy hiểm của hành vi phạm tội cũng khụng chỉ phụ thuộc vào mức độ hậu quả thực tế tớnh ra bằng tiền mà cũn phụ thuộc vào tớnh chất, phạm vi ảnh hưởng của số lượng hồ sơ bị làm sai...
Từ đú, chỳng tụi cho rằng cần phải cú tội danh riờng (quy định cho những
hành vi thiếu trỏch nhiệm trong lĩnh vực BHXH), trong đú hành vi thiếu trỏch nhiệm
cũng như hậu quả nghiờm trọng cú thể được mụ tả cụ thể, phự hợp với thực tế và do
vậy sẽ dễ dàng cho ỏp dụng và tạo điều kiện thuận lợi cho ỏp dụng thống nhất. Trờn
cơ sở đú cũng cho phộp cú đường lối xử lý phự hợp và thống nhất.
2.2. CÁC TỘI DANH TRONG LĨNH VỰC BẢO HIỂM XÃ HỘI Cể TÍNH RIấNG BIỆT
CẦN ĐƯỢC BỔ SUNG TRONG BỘ LUẬT HèNH SỰ VIỆT NAM
Bờn cạnh những hành vi cú thể bị xột xử theo cỏc tội danh đó cú trong BLHS
như đó trỡnh bày, cũn nhiều hành vi vi phạm khỏc đó được Luật BHXH, Luật BHYT
quy định cú thể bị truy cứu trỏch nhiệm hỡnh sự nhưng trờn thực tế khụng thể truy cứu
trỏch nhiệm hỡnh sự được vỡ BLHS khụng cú cỏc quy định tương ứng, xỏc định
những hành vi đú là tội phạm. Do vậy, những hành vi này chỉ cú thể bị xử phạt hành
chớnh.
cứu trỏch nhiệm hành chớnh hoặc trỏch nhiệm hỡnh sự là: Hành vi trốn đúng BHXH
cho người lao động; hành vi khụng đúng BHXH cho đủ số người lao động; hành vi
khụng đúng đủ mức BHXH cho người lao động; hành vi khụng đúng đỳng hạn
BHXH cho người lao động; hành vi khụng đúng BHYT hoặc khụng đúng bảo hiểm y
tế đầy đủ cho người lao động. Cỏc hành vi vi phạm này đó được cụ thể hoỏ trong cỏc
nghị định là Nghị định số 86/2010/NĐ-CP ngày 13/8/2010 về xử phạt vi phạm hành
chớnh trong lĩnh vực BHXH và Nghị định số 92/2011/NĐ-CP ngày 17/10/2011 về xử
phạt vi phạm hành chớnh trong lĩnh vực BHYT. Do ở Việt Nam hiện nay, việc đúng
BHXH, BHYT, BHTN của đối tượng bắt buộc tham gia được thực hiện đồng thời
trờn bảng lương của đơn vị sử dụng lao động nờn khi người sử dụng lao động khụng
tuõn thủ nghĩa vụ đúng BHXH sẽ đồng thời vi phạm nghĩa vụ đúng BHYT và cú thể
vi phạm cả nghĩa vụ đúng BHTN.
Trong mục này, tỏc giả đỏnh giỏ thực trạng của cỏc nhúm hành vi vi phạm theo
Luật BHXH và Luật BHYT. Từ đú, tỏc giả đề xuất việc tội phạm hoỏ cỏc hành vi vi
phạm trong lĩnh vực BHXH cú tớnh riờng biệt.
2.2.1. Thực trạng của cỏc hành vi vi phạm trong lĩnh vực bảo hiểm xó hội cú tớnh riờng biệt riờng biệt
Thực tế tỡnh hỡnh vi phạm nghĩa vụ đúng BHXH đang ngày càng trở nờn phức
tạp và việc xử lý những hành vi vi phạm trong lĩnh vực BHXH cú tớnh riờng biệt này
đang gặp phải khú khăn do chế tài xử phạt vi phạm hành chớnh thấp, lực lượng thanh
tra chuyờn ngành mỏng nờn cỏc vi phạm khụng bị xử lý kịp thời. Cựng với thời gian,
hành vi vi phạm khụng bị xử lý theo quy định của phỏp luật đó khiến cho một bộ
phận khụng nhỏ người sử dụng lao động cú tõm lý coi thường phỏp luật. Dưới đõy là
khỏi quỏt tỡnh hỡnh vi phạm và xử lý của từng loại hành vi vi phạm:
- Về hành vi trốn đúng BHXH cho người lao động
Đõy là hành vi khụng tham gia và do vậy khụng đúng BHXH cho toàn bộ số
người lao động thuộc diện phải tham gia BHXH, BHYT bắt buộc theo quy định của
Luật BHXH và Luật BHYT.
Theo số liệu thống kờ tớnh đến ngày 25/3/2011 của BHXH Việt Nam, số người
tham gia BHXH bắt buộc trong khu vực ngoài quốc doanh chỉ chiếm khoảng 20%.
Con số này ở khu vực Nhà nước là khoảng 4 triệu trờn tổng số 10 triệu lao động. Về
tỡnh hỡnh vi phạm ở cỏc địa phương cú thể nờu dưới đõy số liệu liờn quan đến những
vi phạm ở thành phố Hồ Chớ Minh và tỉnh Nghệ An. Tại thành phố Hồ Chớ Minh,
theo số liệu kiểm tra của BHXH thành phố năm 2010 thỡ chỉ cú 33.000 trong số
động.Tương tự như vậy, tại tỉnh Nghệ An, tớnh đến thỏng 2/2011 cú gần 7.000 doanh
nghiệp với tổng số hơn 266.000 lao động, trong đú cú 4.694 doanh nghiệp ngoài quốc
doanh với 204.000 lao động nhưng theo thống kờ đến 31/12/2010 chỉ cú 2.302 doanh
nghiệp (chiếm tỷ lệ hơn 32%) với hơn 74.300 lao động tham gia đúng BHXH,
BHTN, trong đú cú 1.723 doanh nghiệp ngoài quốc doanh với hơn 43.000 lao động.
Như vậy, trờn địa bàn tỉnh cú tới 68% doanh nghiệp với rất nhiều lao động đang làm
việc nhưng chưa tham gia BHXH.
Theo số liệu của Bộ Lao động - Thương binh & Xó hội, nếu như năm 1996 cú
217 người đúng BHXH cho 1 người hưởng lương hưu thỡ năm 2000 giảm xuống cũn
34 người, năm 2004 cũn 14 người, năm 2009 cũn 11 người và năm 2010 chỉ cũn 10,7
người. Trong khi đú, tại thời điểm năm 1996, Điều lệ BHXH chỉ quy định đối tượng
tham gia BHXH bắt buộc trong cỏc đơn vị cú sử dụng từ 10 lao động trở lờn cũn hiện
nay Luật BHXH quy định đối tượng tham gia BHXH bắt buộc là lao động trong cỏc
đơn vị cú sử dụng từ 01 lao động trở lờn mà cú hợp đồng lao động từ 3 thỏng trở lờn.
Điều này cho thấy hành vi trốn đúng BHXH hiện đó lờn tới mức bỏo động, phỏp luật
BHXH, BHYT bị vi phạm nghiờm trọng, quyền lợi về BHXH của hàng ngàn người
khụng được đảm bảo và quỹ BHXH cú nguy cơ sớm bị đẩy đến thời điểm mất cõn
đối thu chi đó được dự bỏo.
- Về hành vi khụng đúng BHXH cho đủ số người thuộc diện tham gia BHXH
Đõy là hành vi của người sử dụng lao động tuy cú tham gia BHXH cho người lao động nhưng khụng đúng BHXH cho đủ số người lao động thuộc diện bắt buộc
phải tham gia BHXH theo quy định. Hành vi này cú thể xảy ra ngay từ khi đăng ký
tham gia BHXH hoặc cú thể xảy ra sau đú, khi cú thờm lao động nhưng khụng đăng
ký bổ sung.
Qua cụng tỏc kiểm tra cỏc đơn vị sử dụng lao động hàng năm, BHXH Việt
Nam đó phỏt hiện một số lượng lớn lao động mà doanh nghiệp khụng kờ khai để tham
gia BHXH. Năm 2009, BHXH Việt Nam kiểm tra 74 doanh nghiệp thỡ phỏt hiện 48
doanh nghiệp vi phạm khụng đúng BHXH cho 2.246 lao động, trong đú cú doanh
nghiệp khụng đúng BHXH cho 405/537 lao động.
Cỏc doanh nghiệp khụng đúng BHXH cho đủ số người thuộc diện phải tham gia BHXH dưới nhiều hỡnh thức như kộo dài thời gian thử việc; ký hợp đồng lao động
dưới 3 thỏng... Nếu bị phỏt hiện, doanh nghiệp chấp nhận nộp phạt rồi sau đú lại tiếp
tục vi phạm.
Tuy nhiờn, việc thanh tra, kiểm tra đối với cỏc đơn vị sử dụng lao động thuộc đối tượng phải tham gia BHXH bắt buộc thuộc trỏch nhiệm của thanh tra chuyờn
ngành về lao động, cơ quan BHXH khụng cú chức năng thanh tra nờn việc kiểm tra
của BHXH Việt Nam đối với cỏc đơn vị sử dụng lao động cũng ở mức độ giới hạn.
Phản ỏnh của cỏc cấp cụng đoàn và người lao động cho thấy, cơ quan BHXH khụng
xỏc định được chớnh xỏc số lượng đơn vị, doanh nghiệp cú sử dụng lao động cũng như số người lao động thuộc diện phải tham gia BHXH bắt buộc. Điều này khiến
hàng nghỡn người lao động bị “mất trắng” quyền lợi BHXH. Trong khi đú, cơ chế
phối hợp giữa cơ quan quản lý nhà nước về BHXH, cơ quan BHXH và Cụng đoàn
chưa chặt chẽ, xử lý thiếu kiờn quyết làm cho tỡnh trạng vi phạm phỏp luật BHXH trở
nờn phức tạp, kộo dài. Chớnh những hành vi vi phạm nhằm loại bỏ một số lượng lớn người lao động thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc ra khỏi phạm vi bảo vệ của luật
BHXH lại là nguyờn nhõn làm gia tăng những hành vi làm giả hồ sơ để hưởng BHXH
bằng thủ đoạn “gửi đúng BHXH”. Hành vi này hiện đang gia tăng tỷ lệ thuận với sự
gia tăng của hành vi trốn đúng BHXH và hành vi khụng đúng BHXH cho đủ số người
lao động. Sở dĩ cú hiện tượng này là do sự chờnh lệch về quyền lợi của chế độ BHXH