Trong bất kỳ xó hội nào, lừa đảo chiếm đoạt tài sản đều là hiện tượng tiờu cực
khụng chỉ gõy thiệt hại về vật chất cho người bị hại núi riờng mà cũn cú ảnh hưởng
nhất định đến đời sống tõm lý xó hội núi chung. Lừa đảo chiếm đoạt tài sản xảy ra
khỏ phổ biến trong nhiều lĩnh vực khỏc nhau của đời sống xó hội và BHXH khụng phải là một lĩnh vực ngoại lệ.
Theo Từ điển tiếng Việt, lừa đảo là “dựng thủ đoạn xảo trỏ để chiếm lấy của
cải, tài sản”. Xột dưới gúc độ luật hỡnh sự, tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản được hiểu
là“ hành vi chiếm đoạt tài sản của người khỏc bằng thủ đoạn gian dối”[30, Tr. 37]. Theo đú, hành vi lừa đảo chiếm đoạt tài sản trong lĩnh vực BHXH được hiểu là hành vi vi phạm những quy định của phỏp luật về BHXH lừa dối cơ quan BHXH để chiếm đoạt tài sản của quỹ BHXH.
Như vậy, cú thể thấy dấu hiệu định tội của tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản núi
chung cũng như của tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản trong lĩnh vực BHXH núi riờng là dấu hiệu hành vi lừa dối và dấu hiệu hành vi chiếm đoạt. Hai dấu hiệu này cú quan hệ đặc biệt với nhau. Trong đú, hành vi lừa dối là điều kiện, là tiền đề để hành vi chiếm đoạt cú thể xảy ra, cũn hành vi chiếm đoạt là mục đớch và là kết quả của hành vi lừa
dối. Hành vi lừa đảo chiếm đoạt tài sản (bao gồm hành vi lừa dối và hành vi chiếm đoạt) cấu thành tội phạm khi tài sản bị chiếm đoạt cú giỏ trị từ 2 triệu đồng trở lờn hoặc tuy dưới 2 triệu đồng nhưng lại kốm theo một trong cỏc tỡnh tiết sau:
+ Gõy ra hậu quả nghiờm trọng;
+ Đó bị xử phạt hành chớnh về hành vi chiếm đoạt hoặc đó bị kết ỏn về tội
chiếm đoạt chưa được xoỏ ỏn tớch mà cũn vi phạm.
Theo cỏc giải thớch khoa học cũng như thực tiễn xột xử thỡ cỏc dấu hiệu của tội
- Về dấu hiệu hành vi lừa dối: Đõy là hành vi cố ý đưa ra cỏc thụng tin khụng đỳng sự thật với mục đớch để người khỏc tin đú là sự thật.
- Về dấu hiệu hành vi chiếm đoạt: Dấu hiệu chiếm đoạt ở tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản là dấu hiệu “chiếm đoạt được”. Được coi là chiếm đoạt được nếu người
phạm tội cú hành vi thuộc một trong hai trường hợp sau:
+ Nếu tài sản bị chiếm đoạt đang trong sự chiếm hữu của người chủ tài sản
thỡ coi là chiếm đoạt được nếu người phạm tội nhận tài sản từ phớa người bị lừa
dối;
+ Nếu tài sản bị chiếm đoạt đang trong sự chiếm hữu của người phạm tội
thỡ coi là chiếm đoạt được nếu người phạm tội đó giữ lại phần tài sản đỏng lẽ phải giao cho người bị lừa dối[30, Tr.38-39].
Trong lĩnh vực BHXH, hành vi lừa đảo chiếm đoạt tài sản là hành vi làm giả
hồ sơ để chiếm đoạt tiền BHXH. Chủ thể của hành vi này rất đa dạng, cú thể là người
đang tham gia BHXH hoặc cũng cú thể là người khụng tham gia BHXH.
Cỏn bộ ngành BHXH cũng cú thể là chủ thể của tội lừa đảo chiếm đoạt tiền
của quỹ BHXH, đặc biệt họ cú thể là người đồng phạm. Tuy nhiờn, cần phõn biệt hai
trường hợp. Trong trường hợp cỏn bộ ngành BHXH là người khụng cú chức vụ,
quyền hạn trong việc giải quyết hưởng BHXH và do vậy khụng thể cú việc lợi dụng
chức vụ quyền hạn... thỡ họ rừ ràng cú thể là chủ thể của tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản
trong lĩnh vực BHXH. Nhưng nếu họ là người cú chức vụ, quyền hạn trong việc giải
quyết hưởng BHXH và đó “lợi dụng chức vụ, quyền hạn trong việc giải quyết cỏc chế
độ BHXH” thỡ vấn đề tội danh đối với hành vi của họ đang cú sự chưa thống nhất.
Thực tế hiện nay đang coi hành vi của họ là cấu thành tội phạm độc lập khỏc trong
Chương cỏc tội phạm về chức vụ.
Hành vi gian dối thể hiện trong việc làm giả hồ sơ hưởng BHXH và dựng hồ
sơ được làm giả này lừa dối cơ quan BHXH. Nội dung bị làm giả cú thể là toàn bộ
nhưng cũng cú thể chỉ là một phần. Cụ thể, trong hồ sơ hưởng BHXH cú nhiều loại
giấy tờ khỏc nhau, người phạm tội cú thể làm giả tất cả cỏc loại giấy tờ nhưng cũng
cú thể chỉ làm giả một hoặc một số trong số cỏc loại giấy tờ đú. Trong thực tế, người
phạm tội cú thể múc nối với một số cỏ nhõn cú thẩm quyền để hợp phỏp húa hồ sơ,
giấy tờ để hưởng BHXH (Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH, Biờn bản giỏm
định khả năng lao động...) hoặc làm sai lệch cỏc tiờu thức trong hồ sơ tư phỏp (khai tăng tuổi đời, tăng thời gian cụng tỏc, thời gian đúng BHXH...).
Hệ thống chế độ BHXH được thực hiện ở Việt Nam hiện nay bao gồm 7 chế
hưu trớ, chế độ tử tuất, chế độ bảo hiểm thất nghiệp và chế độ bảo hiểm y tế. Như vậy,
hồ sơ hưởng cỏc chế độ BHXH gắn liền với 7 chế độ bảo hiểm này. Xuất phỏt từ đặc
thự của mỗi chế độ mà quy định cụ thể về thủ tục, hồ sơ để giải quyết hưởng cỏc chế
độ này cũng khỏc nhau. Tuy nhiờn, hồ sơ hưởng cỏc chế độ BHXH đều bao gồm 2
loại chớnh là giấy tờ minh chứng cú sự kiện được bảo hiểm xảy ra và giấy tờ minh
chứng cho quyền được hưởng chế độ bảo hiểm. Bờn cạnh đú, tựy theo chế độ bảo
hiểm mà thủ tục hưởng quy định phải cú thờm loại giấy tờ để xỏc định mức hưởng
BHXH. Đối với mỗi chế độ, cỏc loại giấy tờ bị làm giả hoặc khai man cũng khụng
giống nhau. Cụ thể:
- Về hồ sơ hưởng chế độ ốm đau
Khi người lao động tham gia BHXH bị ốm đau phải nghỉ việc để điều trị ngoại
trỳ thỡ trong thời gian nghỉ việc người lao động được hưởng trợ cấp BHXH thay lương bằng 75% mức tiền lương đúng BHXH của thỏng liền kề trước khi nghỉ việc. Căn cứ để thanh toỏn trợ cấp BHXH trong trường hợp này là Sổ BHXH và Giấy
chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH do cơ sở y tế điều trị cấp. Trong đú, giấy chứng
nhận nghỉ việc hưởng BHXH - giấy tờ minh chứng cú sự kiện bảo hiểm xảy ra - là
loại giấy tờ bị làm giả nhiều nhất trong số cỏc giấy tờ được quy định trong hồ sơ hưởng chế độ ốm đau. Người cần loại giấy tờ này cú thể “xin” được nếu quen biết
bỏc sỹ hoặc “mua” được thụng qua người mụi giới. Giấy chứng nhận này cú thể là
giấy chứng nhận giả 100% (con dấu giả, chữ ký của bỏc sỹ cũng là chữ ký giả) hoặc
cú thể được hợp thức húa hoàn toàn như thật, dự trờn thực tế người này khụng bị bệnh
và cũng khụng đi khỏm hoặc chữa bệnh. Người lao động cú mức lương khoảng 3
triệu đồng, được nghỉ trong 10 ngày sẽ được quỹ BHXH thanh toỏn tiền BHXH là 2,2
triệu đồng. Đõy là mức đủ để hành vi lừa đảo cấu thành tội phạm. Tuy nhiờn, đối với
cỏ nhõn người lao động, hành vi này chỉ cú thể thực hiện được khi cú sự giỳp sức của
người cú trỏch nhiệm trong việc cấp giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH hoặc
thụng qua một đường dõy cung cấp cỏc loại giấy chứng nhận “khụng đỳng sự thật”.
Như vậy, mọi hành vi lừa dối để hưởng chế độ ốm đau của người lao động khi
thoả món dấu hiệu chiếm đoạt từ 2 triệu đồng trở lờn đều cấu thành tội phạm theo quy
định của BLHS. Tuy nhiờn, trờn thực tế, hành vi này xảy ra khỏ phổ biến và thường
khụng bị truy cứu trỏch nhiệm hỡnh sự, thậm chớ cũng khụng bị xử lý vi phạm hành chớnh. Khi bị phỏt hiện cú vi phạm cơ quan BHXH thường chỉ thu hồi hoặc nếu phỏt
hiện sớm thỡ đỡnh chỉ giải quyết.
Hành vi lừa dối để hưởng chế độ ốm đau của người lao động tuy là trỏi phỏp
luật nhưng cú tớnh nguy hiểm cho xó hội khụng cao vỡ thời gian hưởng thường ngắn
(thu hồi và phạt tiền) khi chưa cấu thành tội phạm. Tuy nhiờn, hành vi giỳp sức của
người cú chức vụ, quyền hạn qua việc cấp giấy chứng nhận hoặc của người đó giỳp
người lao động làm giả giấy tờ thường là hành vi cú tớnh nguy hiểm cho xó hội cao
hơn và cần bị xử lý về hỡnh sự.
- Về hồ sơ hưởng chế độ thai sản
Khỏc với hồ sơ thuộc chế độ ốm đau, giấy tờ được “phự phộp làm giả” trong
trường hợp này là giấy tờ minh chứng cho quyền được hưởng chế độ bảo hiểm với
nội dung là những thụng tin về thời gian đúng BHXH trong Sổ BHXH. Với quy định
hiện hành, người lao động phải cú đủ 6 thỏng đúng BHXH trong vũng 12 thỏng trước
khi sinh con thỡ mới được hưởng chế độ bảo hiểm thai sản. Như vậy, với mức đúng
28,5% tiền lương thỏng (tớnh với mức đúng BHXH, BHYT từ ngày 01/01/2012 khụng kể chế độ BHTN) và chỉ sau 6 thỏng đúng (tương đương 171% tiền lương
thỏng) thỡ người lao động nghỉ hưởng chế độ thai sản sẽ được quỹ BHXH thanh toỏn với mức 100% tiền lương bỡnh quõn đúng BHXH trong 4 thỏng (đối với một số
trường hợp được quy định là 5 hoặc 6 thỏng) tương đương 400% (500% hoặc 600%)
tiền lương đúng BHXH. Nếu mức lương được hưởng của người lao động là 3 triệu
đồng/thỏng, người lao động phải đúng tổng cộng là 5,13 triệu đồng cho sỏu thỏng
nhưng khi sinh con được hưởng 12 triệu đồng (chưa kể tiền trợ cấp 1 lần bằng 2
thỏng lương tối thiểu cho mỗi con). Hiện tượng làm giả hồ sơ hưởng chế độ thai sản
đó phỏt hiện ở nhiều tỉnh, thành phố như: thành phố Hồ Chớ Minh, Bỡnh Dương, Đồng Nai... Cú trường hợp cỏ nhõn thành lập cụng ty chỉ để hợp đồng tuyển lao động
nữ đó cú thai nhưng thực tế khụng làm việc và vẫn đăng ký đúng BHXH đầy đủ 6
thỏng theo quy định, sau khi họ sinh con thỡ cụng ty làm thủ tục hưởng chế độ thai
sản để lấy tiền chờnh lệch chia nhau.
Đõy thực chất là trường hợp “gửi đúng BHXH”, người lao động thỏa thuận với
người sử dụng lao động và đúng toàn bộ số tiền BHXH, người sử dụng lao động chỉ
cần ký một hợp đồng lao động “giả” để hợp thức húa. Trong trường hợp này, người
giỳp sức là người sử dụng lao động đó cố ý ký hợp đồng lao động “giả” để hợp thức
húa thời gian đúng BHXH (6 thỏng hoặc cú thể ớt hơn trong trường hợp người lao động đó cú thời gian đúng trước đú ớt hơn 6 thỏng). Hiện nay, theo số liệu thống kờ của BHXH Việt Nam, đó cú hàng ngàn hồ sơ giả thuộc loại này. Vỡ vậy, cú thể khẳng
định đõy là chế độ bị lạm dụng nhiều trờn thực tế do mức đúng gúp ớt mà quyền lợi
được hưởng lại cao.
Hành vi lừa dối để hưởng chế độ thai sản của người lao động là hành vi nguy hiểm cho xó hội cần bị lờn ỏn và bị coi là tội phạm trong trường hợp thoả món dấu
động bởi cỏc yếu tố như: Chủ thể thực hiện hành vi là nữ giới, trong độ tuổi sinh sản
và là chủ thể thuộc diện cần được xem xột giảm nhẹ trỏch nhiệm hỡnh sự (mang thai, sinh con). Điều cần quan tõm ở đõy là hành vi giỳp sức của người sử dụng lao động, hành vi này cú tớnh nguy hiểm đỏng kể cho xó hội và cần phải bị xử lý nghiờm khắc để răn đe và phũng ngừa.
- Về hồ sơ hưởng chế độ tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp
Đối với chế độ này, hồ sơ bị làm giả toàn bộ được phỏt hiện khụng nhiều, trừ
việc gian lận giấy tờ xỏc định mức hưởng chế độ như giỏm định tăng tỷ lệ suy giảm
khả năng lao động trong trường hợp người lao động muốn hưởng hàng thỏng hoặc
giảm tỷ lệ này trong trường hợp người lao động muốn hưởng chế độ một lần (Theo
quy định tại Điều 42, Điều 43 Luật BHXH, người bị TNLĐ-BNN được hưởng trợ cấp
1 lần khi tỷ lệ suy giảm khả năng lao động từ 5%-30%, nếu từ 31% trở lờn thỡ được
hưởng hàng thỏng). Việc xỏc định tỷ lệ này trong Biờn bản giỏm định khả năng lao
động thuộc trỏch nhiệm của Hội đồng giỏm định y khoa và người lao động được cấp
để làm căn cứ tớnh mức hưởng chế độ bảo hiểm.
Trong quỏ trỡnh thẩm định hồ sơ hưởng chế độ TNLĐ-BNN, việc phỏt hiện sai phạm trong việc xỏc định tỷ lệ suy giảm khả năng lao động là rất ớt vỡ đõy là lĩnh vực
chuyờn mụn sõu thuộc ngành giỏm định y khoa. Trong khi đú, hành vi vi phạm này ngày càng trở nờn phổ biến hơn trờn thực tế vỡ người lao động cú “nhu cầu” khụng
chớnh đỏng và người cú thẩm quyền cũng dễ “lạm quyền” vỡ cho rằng việc thay đổi
một vài phần trăm tỷ lệ suy giảm khả năng lao động khụng cú ảnh hưởng gỡ nghiờm
trọng đối với chớnh sỏch BHXH. Tuy nhiờn, sự lạm dụng nghề nghiệp trong lĩnh vực
này khụng những làm ảnh hưởng đến tớnh đỳng đắn của hoạt động giỏm định y khoa
mà cũn làm mất đi tớnh khỏch quan của sự kiện bảo hiểm, tạo ra sự bất bỡnh đẳng
trong việc thụ hưởng chế độ của người lao động.
Người lao động bị tai nạn lao động hoặc bệnh nghề nghiệp là người cần được
bảo vệ vỡ xột cho cựng, họ là người chịu thiệt thũi do bị tai nạn trong quỏ trỡnh lao
động hoặc do bị mắc cỏc bệnh nghề nghiệp trong quỏ trỡnh làm việc lõu dài ở mụi
trường làm việc cú yếu tố độc hại. Đõy là tỡnh tiết để cú thể giảm nhẹ trỏch nhiệm hỡnh sự cho họ nhưng hành vi của người cú thẩm quyền đó cố ý giỏm định sai tỷ lệ
suy giảm khả năng lao động là hành vi đỏng bị xử lý nghiờm khắc và đặc biệt trong trường hợp cú sự hỡnh thành “đường dõy” phạm tội cú tổ chức để nõng cao ý thức
tuõn thủ phỏp luật của người lao động cũng như của những người cú thẩm quyền
trong lĩnh vực này.
Đõy là chế độ dành cho thõn nhõn người lao động mà khi cũn sống người đú
cú trỏch nhiệm nuụi dưỡng. Hành vi làm giả hồ sơ chủ yếu là khụng kờ khai thõn nhõn đủ điều kiện hưởng tiền tuất hàng thỏng để gia đỡnh được hưởng tiền tuất một
lần. Theo quy định hiện hành, người đang làm việc chết mà cú đủ 15 năm đúng
BHXH bắt buộc nếu cũn thõn nhõn đủ điều kiện hưởng tiền tuất hàng thỏng thỡ được
hưởng tối đa 4 định suất tuất (định suất cơ bản bằng 50% mức lương tối thiểu, định
suất nuụi dưỡng bằng 70% mức lương tối thiểu). Trong trường hợp người lao động
chỉ cú một thõn nhõn đủ điều kiện hưởng tuất hàng thỏng thỡ thõn nhõn người lao động chết lại muốn được hưởng tiền tuất một lần (mỗi năm làm việc được hưởng
bằng 1,5 thỏng mức bỡnh quõn tiền lương thỏng đúng BHXH) vỡ số tiền tuất một lần
đối với người cú trờn 30 năm cụng tỏc cú thể lờn đến hàng trăm triệu đồng, chờnh lệch rất lớn so với mức hưởng hàng thỏng.
Thõn nhõn của người lao động được hưởng tiền tuất hàng thỏng là người dưới