CƠ SỞ Lí LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HỒN THIỆN CƠ CHẾ THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
2.2.3. Tỡnh hỡnh tổ chức thực hiện cụng tỏc và sự phối hợp giữa thanh tra NHNN chi nhỏnh tỉnh Nghệ An với cỏc chủ thể thanh tra khỏc
2.2.3.1. Tổ chức thực hiện cụng tỏc của thanh tra của Ngõn hàng nhà nước chi nhỏnh tỉnh:
- Thực trạng cụng tỏc giỏm sỏt từ xa và thanh tra tại chỗ: Về giỏm sỏt từ xa:
Phương thức GSTX được ỏp dụng với cả Thanh tra NHNN ở Trung ương và Thanh tra NHNN ở cỏc Chi nhỏnh tỉnh, thành phố theo Quyết định số 398/1999/QĐ-NHNN3 ngày 9/11/1999 của Thống đốc ngõn hàng nhà nước quy định quy chế giỏm sỏt từ xa đối với cỏc TCTD hoạt động tại Việt Nam.
Đõy là một quy định quỏ lạc hậu so với sự đổi mới của hoạt động ngõn hàng ngày càng một nhanh chúng, hiện chưa được ban hành mới để thay thế.
Về phõn cụng trỏch nhiệm GSTX giữa Thanh tra NHNN Trung ương và Thanh tra NHNN chi nhỏnh tỉnh, thành phố, Quyết định 398/1999/QĐ- NHNN quy định Thanh tra NHNN TW thực hiện giỏm sỏt toàn hệ thống đối với tổ chức tớn dụng nhà nước; chi nhỏnh Ngõn hàng nước ngoài; tổ chức tớn dụng liờn doanh; tổ chức tớn dụng phi ngõn hàng 100 % vốn nước ngoài; quỹ tớn dụng nhõn dõn Trung ương; thanh tra chi nhỏnh NHNN tỉnh, thành phố giỏm sỏt đối với: Tổ chức tớn dụng Cổ phần đúng trờn địa bàn; cỏc Chi nhỏnh của tổ chức tớn dụng; chi nhỏnh của Tổ chức tớn dụng phi ngõn hàng 100% vốn nước ngoài; quỹ tớn dụng nhõn dõn Khu vực; quỹ tớn dụng nhõn dõn Cơ sở.
Trờn địa bàn tỉnh Nghệ An, Thanh tra NHNN chi nhỏnh tỉnh Nghệ An tổ chức thực hiện GSTX đối với Hội sở chớnh NHTMCP Bắc Á, cỏc chi nhỏnh NHTM và hệ thống Quỹ tớn dụng nhõn dõn trờn địa bàn.
Về quy trỡnh GSTX, hàng thỏng cỏc cỏn bộ được phõn cụng GSTX phải tiến hành GSTX (nội dung theo cụng văn 1525/CV-TTr1 ngày 22/12/1999 của Thanh tra NHNN TW) để phõn tớch, đỏnh giỏ tỡnh hỡnh đối với cỏc TCTD trờn địa bàn, thụng bỏo nhắc nhở cỏc TCTD khi cú dấu hiệu bất thường và cung cấp cho bộ phận thanh tra tại chỗ để xử lý. Định kỳ hàng thỏng truyền file cõn đối của TCTD trờn địa bàn cho Thanh tra NHNN trung ương và định kỳ hàng quý bỏo cỏo kết quả GSTX của chi nhỏnh đối với cỏc TCTD trờn địa bàn cho Thanh tra trung ương.
Thanh tra chi nhỏnh giao cho tất cả cỏn bộ thanh tra thuộc cỏc khối phụ trỏch GSTX theo chế độ kiờm nhiệm (trừ cỏc Phú chỏnh thanh tra). Cỏc cỏn bộ bờn cạnh nhiệm vụ thực hiện cỏc cuộc thanh tra tại chỗ đồng thời phải thực hiện nhiệm vụ GSTX đối với cỏc TCTD chuyờn quản. Cụng tỏc GSTX chỉ thực hiện kiờm nhiệm của từng cỏn bộ thanh tra, theo dừi từng NHTM do mỡnh quản lý, chỉ thực hiện bỏo cỏo Chỏnh thanh tra khi phỏt hiện ra vấn đề bất thường.
Cỏc bỏo cỏo GSTX đối với 1 TCTD của Thanh tra chi nhỏnh Nghệ An thường lập theo mẫu, do đú nội dung đỏnh giỏ khụng được đầy đủ. Cỏc tỷ lệ đỏnh giỏ khỏ đơn giản, hầu hết là cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ định lượng tăng giảm so với đầu quý hoặc đầu năm, chưa cú cỏc chỉ tiờu phức tạp hoặc khụng cú cỏc tiờu chớ mang tớnh chất định tớnh (như chất lượng quản lý của NHTM, uy tớn của NHTM, khả năng huy động vốn trờn thị trường…).
Về phương phỏp thực hiện GSTX: Thanh tra chi nhỏnh căn cứ vào cỏc bỏo cỏo cõn đối tài khoản kế toỏn, cỏc chỉ tiờu bỏo cỏo thống kờ ngoài cõn đối và cỏc loại bỏo cỏo khỏc do tổ chức tớn dụng gửi đến theo chế độ bỏo cỏo thống kờ đối với cỏc tổ chức tớn dụng để phõn tớch đỏng giỏ. Cỏc bỏo cỏo, cõn đối hàng thỏng được cỏc TCTD gửi đến Thanh tra chi nhỏnh NHNN qua mạng thụng tin nội bộ, sau đú Thanh tra chi nhỏnh xử lý số liệu qua Chương trỡnh giỏm sỏt từ xa để thực hiện việc phõn tớch, đỏnh giỏ.
Kết quả đạt được trong cụng tỏc giỏm sỏt từ xa:
Về nguồn vốn: cỏc NHTM trờn địa bàn cỏc năm qua đều tăng trưởng
nguồn vốn nhanh chúng (trờn 29%/năm), đõy là kết quả đỏng ghi nhận, cho thấy cụng tỏc huy động vốn của cỏc NHTM trờn địa bàn những năm qua phỏt triển khỏ tốt. Nguồn vốn huy động tại chỗ trong những năm gần đõy chiếm tỷ trọng khỏ cao trong tổng nguồn vốn (khoảng từ 60-70%), điều này cho thấy khả năng tự chủ về nguồn vốn huy động của cỏc NHTM trờn địa bàn đang ngày càng được tăng lờn, phục vụ tốt cho cụng tỏc đầu tư cho vay trờn địa bàn. Nguồn vốn cú kỡ hạn, nhất là nguồn tiền gửi tiết kiệm luụn chiếm tỷ trọng cao trong tổng nguồn vốn (khoảng từ 70 đến 75%), thể hiện cơ cấu vốn huy động hợp lý của cỏc NHTM trờn địa bàn bởi vỡ nguồn tiền gửi tiết kiệm là nguồn vốn ổn định và dễ quản lý. Hoặc qua cụng tỏc giỏm sỏt phỏt hiện nguồn vốn huy động ở thị trường 2 (thị trường giữa cỏc ngõn hàng) của một số ngõn hàng quỏ lớn, là điều khụng tốt đối với ngõn hàng đú.
Tuy nhiờn, cũng cú những thời gian biến động giảm về nguồn vốn của cỏc NHTM trờn địa bàn hoặc của cỏ biệt một vài NHTM nào đú. Nguyờn nhõn qua giỏm sỏt từ xa đó được xỏc định chủ yếu là do chu kỡ sản xuất - kinh doanh của doanh nghiệp và dõn cư, hoặc do cạnh tranh giữa cỏc NHTM về lói suất huy động nờn tiền gửi dõn cư sẽ chuyển từ NHTM cú lói suất huy động thấp sang NHTM khỏc cú lói suất hấp dẫn hơn.
Vớ dụ như thời điểm chạy đua về lói suất đầu năm 2008 khiến nguồn vốn biến động giữa cỏc NHTM (cụ thể là nguồn vốn huy động đó dịch chuyển mạnh từ cỏc NHTM Nhà nước sang cỏc NHTM Cổ phần), GSTX chưa cú biện phỏp kiểm soỏt kịp thời việc chạy đua lói suất giữa cỏc NHTM vỡ thế gõy bất lợi cho hệ thống ngõn hàng, làm tăng chi phớ huy động vốn và gõy xỏo trộn về nguồn vốn trờn địa bàn.
Về đầu tư vốn: qua GSTX, tỷ lệ tài sản cú sinh lời/ tổng tài sản cú của
cỏc NHTM trờn địa bàn tỉnh Nghệ An phần lớn đạt từ 70-75% qua cỏc năm gầm đõy. Tuy nhiờn, cỏ biệt cú một số Chi nhỏnh NHTM cổ phần trờn địa bàn thực hiện chớnh sỏch chuyờn mụn hoỏ, chỉ thực hiện huy động rồi chuyển nguồn vốn về Hội sở để phõn phối cho cỏc địa bàn khỏc thực hiện cho vay.
Vấn đề này chương trỡnh GSTX của Thanh tra chi nhỏnh cũng khụng đỏnh giỏ nhận xột được, điều này khụng tốt cho địa phương đối với địa bàn 1 tỉnh đang cần vốn đầu tư để phỏt triển kinh tế địa phương. Về phương diện an toàn, việc chuyờn mụn hoỏ huy động vốn, điều chuyển vốn đi nơi khỏc sẽ dẫn đến khú khăn trong việc kiểm soỏt an toàn của hệ thống NHTM trờn địa bàn, do tiền dõn cư trờn địa bàn gửi vào và được chuyển đi sử dụng ở nơi khỏc khụng đỏnh giỏ được hiệu quả sử dụng vốn của 1 chi nhỏnh ngõn hàng.
Về cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ giỏm sỏt khỏc: chất lượng tài đầu tư, vốn tự cú,
tỡnh hỡnh thu nhập, chi phớ và kết quả kinh doanh, việc thực hiện qui định về cỏc tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của TCTD và cỏc qui định khỏc
của phỏp luật, mua sắm tài sản cố định, tỷ lệ an toàn trong việc sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung và dài hạn - về thực chất hiện nay cỏc tiờu chi đỏnh giỏ này theo quyết định 398/1999/QĐ-NHNN3 ngày 9/11/1999 của Thống đốc NHNN và cụng văn hướng dẫn số 1525/CV-TTr1 ngày 22/12/1999 của Thanh tra NHNN TW, trờn địa bàn Nghệ An Thanh tra chi nhỏnh NHNN chỉ ỏp để tớnh toỏn, đỏnh giỏ và nhận xột đối với NHTM cổ phần Bắc ỏ (trụ sở chớnh tại Nghệ An) và 44 Quỹ tớn dụng Nhõn dõn cơ sở (là cỏc đơn vị độc lập, đủ tư cỏch phỏp nhõn) là phự hợp;
Riờng đối với hệ thống cỏc chi nhỏnh của cỏc TCTD cũn lại chiếm 80% quy mụ hoạt động ngõn hàng trờn đị bàn hiện nay cỏc tiờu chớ để giỏm sỏt, đỏnh giỏ, nhận xột cũng đang ỏp dụng cỏc văn bản trờn (ỏp dụng đối với 1 TCTD đủ tư cỏch phỏp nhõn) là khụng phự hợp; bởi lẽ: vớ dụ đỏnh giỏ về tỷ lệ an toàn trong hoạt động bản thõn 01 chi nhỏnh TCTD chưa an toàn, nhưng cả hệ thụng TCTD đú trờn toàn quốc lại khụng cú vấn đề gỡ hoặc vớ dụ tỷ lệ nợ xấu trờn tổng dư nợ của 01 chi nhỏnh TCTD là vượt tỷ lệ quy định của NHNN (trờn 5%), nhưng cả hệ thụng TCTD đú trờn toàn quốc lại là chỉ 1% như vậy việc đỏnh giỏ này là khụng thực tế và tỏc dụng điều chỉnh thấp, và nhiều chỉ tiờu khỏc cũng tương tự; do đú chương trỡnh GSTX hiện nay cần phải được thay đổi đỏng kể trong cỏch đỏnh giỏ, cỏch tiếp cận đối với 1 TCTD cũng như 1 Chi nhỏnh TCTD; để làm được điều này cần cú sự thay đổi căn bản cơ chế giỏm sỏt, cả về mụ hỡnh tổ chức giỏm sỏt của thanh tra cỏc Chi nhỏnh NHNN tỉnh, thành phố trong đú cú Nghệ An.
Cựng với sự thay đổi, phỏt triển trong hoạt động của cỏc NHTM, chương trỡnh giỏm sỏt của Thanh tra NHNN đó được thay đổi nhiều lần. Mặc dự so với chương trỡnh cũ, cỏc chương trỡnh giỏm sỏt từ xa mới cú nhiều cải tiến hơn, nhưng thực tế vẫn khụng đỏp ứng được chất lượng theo yờu cầu, bởi vỡ:
- Chương trỡnh giỏm sỏt từ xa được xõy dựng trờn phần mềm quỏ cũ từ năm 1999, lạc hậu rất nhiều so với trỡnh độ cụng nghệ tin học hiện nay.
- Cỏc tiờu chớ, tỷ lệ được xõy dựng trong chương trỡnh hầu hết đều ỏp dụng đối với hội sở NHTM, khụng cú hoặc cú rất ớt cỏc tiờu chớ, tỷ lệ dành cho cỏc Chi nhỏnh NHTM nờn chương trỡnh hầu như khụng phỏt huy tỏc dụng đối với GSTX cỏc chi nhỏnh TCTD.
- Cỏc thay đổi về tài khoản trong hệ thống tài khoản cõn đối kế toỏn hay việc quyết định thay đổi việc phõn loại nợ của cỏc NHTM (như Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN) dẫn đến dữ liệu đầu vào của chương trỡnh khụng đỳng dạng nờn chương trỡnh thường bị lỗi và giỏn đoạn thời gian dài chờ khắc, sửa chữa.
Cụng tỏc thanh tra tại chỗ:
Khi tiến hành thanh tra tại chỗ, cỏc đoàn thanh tra phải chấp hành cỏc quy định hiện hành tại Quyết định số 2151/2006/QĐ-TTCP ngày 10/11/2006 và Quyết định 2894/2008/QĐ-TTCP ngày 23/12/2008 của Thanh tra Chớnh phủ về quy chế hoạt động của đoàn thanh tra; Quyết định 2861, 1131, 2278 / 2008/QĐ-TTCP của Thanh tra chớnh phủ về quy chế giỏm sỏt, kiểm tra hoạt động đoàn thanh tra, quy định ban hành văn bản trong hoạt động thanh tra và quy chế lập, quản lý hồ sơ thanh tra, giải quyết khiếu nại tố cỏo. Đồng thời phải chấp hành cỏc quy định khỏc của Ngõn hàng nhà nước và của phỏp luật.
Trờn cơ sở cỏc văn bản quy phạm phỏp luật của Thanh tra chớnh phủ và hướng dẫn của Thanh tra NHNN trung ương, Thanh tra Chi nhỏnh đó xõy dựng "Quy trỡnh một cuộc thanh tra". Tuy nhiờn chất lượng của quy trỡnh chưa thật đầy đủ. Bờn cạnh cỏc cuộc thanh tra, Thanh tra chi nhỏnh cũn thường xuyờn tiến hành cỏc cuộc kiểm tra, tuy nhiờn chưa xõy dựng được "Quy trỡnh một cuộc kiểm tra" nờn khụng thống nhất về quy trỡnh và ban hành văn bản trong hồ sơ kiểm tra giữa cỏc đoàn kiểm tra của Thanh tra chi nhỏnh.
tỉnh Nghệ An đối với cỏc TCTD trờn địa bàn thời gian qua được thể hiện trờn một số mặt như sau:
Về chương trỡnh kế hoạch thanh tra tại chỗ: Trước năm 2007, Thanh tra NHNN TW thiết lập đề cương chung, cũn cỏc chi nhỏnh căn cứ vào điều kiện cụ thể để tiến hành thanh tra cỏc TCTD trờn địa bàn. Vỡ thế, Thanh tra NHNN trung ương khụng nắm được một cỏch toàn diện hoạt động của một TCTD (do Thanh tra cỏc NHNN chi nhỏnh trong năm khụng đồng thời kiểm tra hoạt động của một TCTD). Do đú từ năm 2007, hàng năm Thanh tra NHNN TW yờu cầu cỏc Chi nhỏnh tập trung thanh tra 1- 2 phỏp nhõn (thanh tra toàn diện hệ thống một TCTD), cũn lại cỏc TCTD khỏc do Thanh tra chi nhỏnh căn cứ vào lực lượng thanh tra và tỡnh hỡnh hoạt động của cỏc TCTD trờn địa bàn để lập kế hoạch thanh tra phự hợp. Đề cương kế hoạch thanh tra hàng năm do Giỏm đốc NHNN chi nhỏnh duyệt và bỏo cỏo Thanh tra NHNN TW.
Thực hiện chế độ thanh tra tại chỗ, Thanh tra NHNN chi nhỏnh tỉnh Nghệ An trong 5 năm từ năm 2005 đến 2009 đó tiến hành gần 180 cuộc thanh tra, kiểm tra, bỡnh quõn gần 35 cuộc một năm.
Bảng 2.5: Số cuộc thanh tra, kiểm tra từ 2005 – 2009 của Thanh tra ngõn hàng nhà nước chi nhỏnh Nghệ An
Năm
Kết quả xư lý
2005 2006 2007 2008 2009
Số cuộc thanh tra 30 28 25 28 13
Số cuộc kiểm tra 05 22 4 02 21
Số kiến nghị 272 245 223 235 109
Số quyết định xử
phạt VPHC 0 0 01 01 05
phạm hành chớnh 0 trđ 0 trđ 01 trđ 02 trđ 12 trđ
Nguồn số liệu do Thanh tra NHNN chi nhỏnh Nghệ An cung cấp
Qua thanh tra phỏt hiện một số dạng sai phạm trong hoạt động của cỏc NHTM trờn địa bàn như:
Cho vay khỏch hàng khụng đủ điều kiện vay vốn (kinh doanh thua lỗ, thiếu phương ỏn sản xuất kinh doanh, hồ sơ, tài sản thế chấp khụng hợp lệ, cho vay khỏc địa bàn, khỏch hàng khụng chấp hành đỳng phỏp lệnh kế toỏn thống kờ).
Thiếu thận trọng trong khõu kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay, dẫn đến khỏch hàng sử dụng vốn sai mục đớch; khỏch hàng cố ý lừa đảo dựng 1 tài sản thế chấp để vay nhiều ngõn hàng với tổng dư nợ lớn hơn nhiều so với giỏ trị tài sản thế chấp, khi ngõn hàng biết thỡ sự việc đó quỏ muộn...
Vi phạm quy chế an toàn trong kinh doanh như tập trung cho vay vào 1 số khỏch hàng lớn. Gia hạn nợ tuỳ tiện và chưa chấp hành nghiờm tỳc việc chuyển nợ xấu.
Việc cho vay đối với 1 số doanh nghiệp Nhà nước chưa đảm bảo cỏc điều kiện quy định như vốn chủ sở hữu õm, kết quả kinh doanh 2 năm liền thua lỗ, thủ tục thế chấp tài sản hỡnh thành từ vốn vay một vài DNNN giấy tờ chưa đầy đủ, hợp đồng tớn dụng lập chưa đầy đủ cỏc yếu tố quy định; dựng tài sản hỡnh thành từ vốn vay làm tài sản đảm bảo thực hiện chưa đỳng quy định.
Giỏm đốc cỏc NHTM chưa chỉ đạo đứt điểm cỏc đề xuất kiến nghị đề xuất của kiểm tra, kiểm toỏn nội bộ. Yờu cầu khỏch hàng ký quỹ khi cho vay khiến lói suất vay vốn thực tế của khỏch hàng vượt quỏ trần lói suất cho phộp của NHNN. Trạng thỏi ngoại hối của đơn vị chưa đỳng quy định; mua bỏn ngoại tệ này thụng qua cỏc ngoại tệ khỏc để vượt khung tỷ giỏ quy định.
Qua thanh tra đó cú hơn 1.080 lượt kiến nghị đối với cỏc NHTM được kiểm tra, và hàng chục lượt kiến nghị NHNN trung ương và cỏc NHTM cấp trờn. Cỏc cuộc thanh tra tại chỗ đó thực sự giỳp cho cỏc NHTM thấy rừ được những ưu điểm cũng như những vi phạm của mỡnh trong quỏ trỡnh chấp hành Phỏp luật, chế độ thể lệ của ngành. Qua thanh tra đó kiến nghị xử lý kỷ luật đối với một số cỏn bộ cú sai phạm lớn từ mức cảnh cỏo, cỏch chức, đỡnh chỉ cụng tỏc.
- Thanh tra xử lý đơn thư khiếu nai, tố cỏo:
Cụng tỏc giải quyết khiếu nại tố cỏo là một trong những cụng tỏc quan trọng của tổ chức Thanh tra núi chung và Thanh tra ngõn hàng nhà nước núi riờng, được quy định cụ thể trong phỏp luật thanh tra và phỏp luật về khiếu nại, tố cỏo. Trong những năm qua từ năm 2005 đến năm 2009 Thanh tra chi