- Cơ quan chủ quản cấp trên có bộ phận độc lập để chỉ đạo về chuyên môn quản lý tà
3.1.3 Tổ chức công tác KSC TX NSX qua KBNN Hải Dƣơng
3.1.3.1 Phân công nhiệm vụ KSC TX NSX tại KBNN Hải Dương
Theo quyết định số 362/QĐ-BTC ngày 11/02/2010 của Bộ trƣởng Bộ Tài chính về việc “Quy định chức năng, nhiệm vụ , quyền hạn và cơ cấu tổ chức của KBNN ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ƣơng” quy định, tại KBNN tỉnh, thành phố: Trực tiếp giao dịch phục vụ các đơn vị sử dụng NSNN gồm hai phòng KSC, Kế toán nhà nƣớc (đối với KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc trung ƣơng); hai tổ Tổng hợp-Hành chính, Tổ Kế toán nhà nƣớc (đối với KBNN huyện, thị xã, phòng Giao dịch trực thuộc KBNN tỉnh):
(1) Phòng KSC, Tổ Tổng hợp-Hành chính: KSC các dự án đầu tƣ, chƣơng trình mục tiêu, vốn sự nghiệp có tính chất đầu tƣ;
(2) Phòng Kế toán nhà nƣớc, Tổ Kế toán nhà nƣớc: KSC các loại kinh phí còn lại.
Theo quy định nêu trên, nhiệm vụ KSC KPTX từ NSX qua KBNN đƣợc giao cho các Tổ Kế toán nhà nƣớc thuộc KBNN huyện, thị xã, Tổ Kế toán nhà nƣớc thuộc phòng Giao dịch KBNN tỉnh thực hiện.
3.1.3.2 Phân công, bố trí cán bộ làm nhiệm vụ KSC TX NSX tại các đơn vị KBNN trực thuộc
Tại KBNN huyện, thị xã, phòng giao dịch trực thuộc KBNN tỉnh, tổ Kế toán nhà nƣớc đƣợc bố trí từ 05 đến 07 cán bộ, công chức, trong đó có 01 kế toán trƣởng kiêm tổ trƣởng.
Nhiệm vụ giao dịch KSC KPTX NSX trên địa bàn huyện, thị xã, thành phố do kế toán trƣởng KBNN huyện, thị xã, kế toán trƣởng phòng giao dịch thuộc KBNN tỉnh phân công cho các kế toán viên theo quy định về phân công, bố trí cán bộ kế toán tại chế độ kế toán NSNN và hoạt động nghiệp vụ KBNN, trên cơ sở các căn cứ nhƣ khối lƣợng công việc thực tế; đặc điểm của địa bàn hành chính; năng lực, trình độ của các kế toán viên tại đơn vị đó, theo 02 cách phân công phổ biến nhƣ sau:
Một là: Các đơn vị cấp xã trên địa bàn huyện, thị xã, thành phố do 01 kế toán viên phụ trách giao dịch và KSC TX (phân công KSC theo cấp ngân sách), nhƣ: KBNN Gia Lộc, KBNN Bình Giang, KBNN Thanh Miện, KBNN Ninh Giang, KBNN Chí Linh, KBNN Cẩm Giàng.
Hai là: Mỗi kế toán viên đƣợc phân công phụ trách giao dịch và KSC TX một số các đơn vị cấp xã tại một khu vực trên địa bàn huyện, thị xã, thành phố (phân công KSC theo khu vực), nhƣ: KBNN Nam Sách, KBNN Thanh Hà, KBNN Kim Thành, KBNN Kinh Môn và Phòng Giao dịch KBNN tỉnh.
48
3.1.3.3 Quy trình KSC TX NSX qua KBNN hiện nay
Quy trình KSC TX NSX qua KBNN Hải Dƣơng thực hiện theo quyết định số 1116/QĐ-KBNN ngày 24/08/2007, của KBNN về việc ban hành Quy chế thực hiện một cửa trong KSC NSNN qua KBNN - quy định quy trình giải quyết công việc từ kế toán viên, đến lãnh đạo KBNN quyết định CTX NSX. Cụ thể:
- Căn cứ vào phân bổ dự toán đƣợc duyệt và yêu cầu nhiệm vụ CTX, các xã lập Lệnh chi tiền rút dự toán NSX kèm theo hồ sơ thanh toán theo quy định (tại phụ lục 01/CTX ban hành kèm theo quyết định số 1116/QĐ-KBNN ngày 24/08/2007), đến KBNN nơi giao dịch làm thủ tục thanh toán CTX NSX qua KBNN.
- Kế toán viên làm công tác KSC tiếp nhận hồ sơ, chứng từ của đơn vị giao dịch (đơn vị cấp xã) chuyển đến, lập phiếu giao nhận hồ sơ (mẫu số 02/PHS-CTX ban hành kèm theo quyết định số 1116/QĐ-KBNN ngày 24/08/2007); thực hiện kiểm tra, kiểm soát các khoản CTX NSX theo đúng quy định đối với từng khoản chi, thời gian KSC theo quy định tại quyết định số 1116/QĐ-KBNN ngày 24/08/2007.
- Kế toán viên làm công tác KSC ký kiểm soát (kế toán), định khoản kế toán, nhập chứng từ CTX NSX (Lệnh chi tiền) vào chƣơng trình Kế toán NSNN và hoạt động nghiệp vụ KBNN (TABMIS), trình Kế toán trƣởng (hoặc ngƣời ủy quyền) hồ sơ, chứng từ đƣợc kiểm soát đủ điều kiện chi (tạm ứng/ thanh toán) KPTX NSX.
- Kế toán trƣởng (hoặc ngƣời ủy quyền) kiểm tra đủ điều kiện tạm ứng/ thanh toán sẽ ký kiểm soát (kế toán trƣởng) đồng thời trên chứng từ giấy, trên chƣơng trình TABMIS, chuyển hồ sơ cho kế toán viên để trình Thủ trƣởng KBNN (hoặc ngƣời đƣợc ủy quyền) quyết định.
- Thủ trƣởng KBNN (hoặc ngƣời đƣợc ủy quyền) xem xét, quyết định việc cấp phát thanh toán hoặc từ chối cấp phát, thanh toán:
+ Nếu các khoản CTX NSX đủ điều kiện chi trả, thanh toán, tùy theo tính chất của từng khoản chi, KBNN duyệt cấp tạm ứng hoặc thanh toán cho đơn vị.
+ Nếu các khoản CTX NSX chƣa đủ điều kiện thanh toán do hồ sơ, chứng từ chƣa đầy đủ; viết sai các yếu tố trên chứng từ . . . KBNN trả lại hồ sơ, chứng từ và hƣớng dẫn các đơn vị hoàn chỉnh theo quy định.
+ Nếu các khoản CTX NSX chi không đúng chế độ (sai tiêu chuẩn, chế độ, định mức . . .) KBNN từ chối thanh toán, thông báo và trả lại hồ sơ, chứng cho đơn vị.
3.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI THƢỜNG XUYÊN NGÂN SÁCH XÃ QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC HẢI DƢƠNG XÃ QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC HẢI DƢƠNG
49