- Cơ quan chủ quản cấp trên có bộ phận độc lập để chỉ đạo về chuyên môn quản lý tà
85 Bảng kê chứng từ chi (các khoản CTTCN)
4.2.2 Kiểm soát hồ sơ, chứng từ thanh toán CTX NSX đối với các khoản CHHDV theo giá trị thanh toán
CHHDV theo giá trị thanh toán
Chi thƣờng xuyên NSX có nhiều đặc điểm khác với CTX các cấp ngân sách khác (mục 1.2.5.2), từ thực tiễn tại Hải Dƣơng, theo quan điểm của Tác giả, trong KSC TX NSX qua KBNN đối với CHHDV, cơ quan KBNN các cấp cần thiết phải kiểm tra thủ tục là “Hoá đơn” đối với từng khoản CHHDV.
Đồng thời, nhằm thực hiện cải cách thủ tục hành chính, tăng trách nhiệm của Thủ trƣởng đơn vị, và tạo điều kiện thuận lợi cho đơn vị cấp xã, KBNN thực hiện
Đơn vị cấp xã Ngân hàng, tổ chức tín dụng nơi bên cung cấp hàng hoá, dịch vụ mở TK KBNN (2) (1) (3)
91
KSC TX NSX theo giá trị thanh toán, trong đó “Hóa đơn” hoặc “Bảng kê bán lẻ HHDV” (đối với các khoản CHHDV có giá trị nhỏ hơn 200.000đ mỗi lần thanh toán) là thủ tục bắt buộc, đơn vị cấp xã phải lập và chuyển đến KBNN để thực hiện KSC, cụ thể:
(1) đối với các khoản thanh toán chi mua sắm HHDV có giá trị dƣới mức bắt buộc phải có hoá đơn
Các đơn vị cấp xã lập và gửi đến KBNN: - Lệnh chi tiền rút dự toán
- Bảng kê chi NSX kèm theo lệnh chi tiền - Bảng kê chứng từ thanh toán
- Chứng từ thanh toán đối với từng khoản chi là: Bảng kê bán lẻ HHDV (lập theo quy định tại điều 16 thông tƣ 153/2010/TT-BTC) đối với từng khoản CHHDV có giá trị nhỏ hơn 200.000đ mỗi lần thanh toán.
KBNN KSC theo quy định đối với từng khoản chi, đối chiếu chứng từ CHHDV với bảng kê chứng từ thanh toán, lệnh chi tiền rút dự toán, bảng kê chi NSX kèm theo lệnh chi tiền, quyết định hình thức thanh toán, phƣơng thức thanh toán, đóng dấu đã thanh toán lên chứng từ CHHDV (bảng kê bán lẻ HHDV) và trả lại 1 liên lệnh chi tiền rút dự toán, 1 liên bảng kê chi NSX kèm theo lệnh chi tiền, 1 liên bảng kê chứng từ thanh toán, cùng toàn bộ chứng từ CHHDV cho khách hàng giao dịch.
(2) đối với các khoản thanh toán chi mua sắm HHDV thƣờng xuyên (không phải chi mua, sắm tài sản) có giá trị từ mức bắt buộc phải có hoá đơn đến 5.000.000đ, mua sắm tài sản đến 20.000.000đ, và không thuộc đối tƣợng có quy định quản lý riêng.
Các đơn vị cấp xã lập và gửi đến KBNN: - Lệnh chi tiền rút dự toán
- Bảng kê chi NSX kèm theo lệnh chi tiền - Bảng kê chứng từ thanh toán
- Chứng từ thanh toán đối với từng khoản chi là: Hóa đơn
KBNN KSC theo quy định đối với từng khoản chi, đối chiếu chứng từ CHHDV (Hóa đơn) với bảng kê chứng từ thanh toán, lệnh chi tiền rút dự toán, quyết định hình thức thanh toán, phƣơng thức thanh toán, đóng dấu đã thanh toán lên chứng
92
từ CHHDV (hóa đơn) và trả lại 1 liên lệnh chi tiền rút dự toán, 1 liên bảng kê chi NSX kèm theo lệnh chi tiền, 1 liên bảng kê chứng từ thanh toán, cùng toàn bộ chứng từ CHHDV cho khách hàng giao dịch.
(3) đối với các khoản thanh toán chi mua sắm HHDV thƣờng xuyên (không phải chi mua, sắm tài sản) có giá trị trên 5.000.000đ, mua sắm tài sản có giá trị trên 20.000.000đ đến đến dƣới mức quy định phải thẩm định hồ sơ, tổ chức đấu thầu, chỉ định thầu, và không thuộc đối tƣợng có quy định quản lý riêng.
Các đơn vị cấp xã lập và gửi đến KBNN: - Lệnh chi tiền rút dự toán
- Bảng kê chi NSX kèm theo lệnh chi tiền - Bảng kê chứng từ thanh toán
- Hồ sơ đối với từng khoản chi là: Hợp đồng, thanh lý hợp đồng
- Chứng từ thanh toán đối với từng khoản chi là: Hóa đơn
KBNN KSC theo quy định đối với từng khoản chi, đối chiếu chứng từ CHHDV (Hóa đơn) với hợp đồng, thanh lý hợp đồng, bảng kê chứng từ thanh toán, lệnh chi tiền rút dự toán, quyết định hình thức thanh toán, phƣơng thức thanh toán, đóng dấu đã thanh toán lên chứng từ CHHDV (Hóa đơn) và trả lại 1 liên lệnh chi tiền rút dự toán, 1 liên bảng kê chi NSX kèm theo lệnh chi tiền, 1 liên bảng kê chứng từ thanh toán, cùng toàn bộ chứng từ CHHDV cho khách hàng giao dịch.
(4) đối với các khoản thanh toán chi mua sắm HHDV thƣờng xuyên có giá trị theo quy định phải tiến hành thẩm định hồ sơ, tổ chức đấu thầu, chỉ định thầu, và thuộc đối tƣợng có quy định quản lý riêng, đơn vị cấp xã phải tiến hành thẩm định hồ sơ, tổ chức đấu thầu, chỉ định thầu... lập và gửi đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định đối với từng khoản chi đến KBNN để thực hiện KSC theo quy định.