H ướng dẫn nghiệp vụ
2.4.3.1. Quy trình giao dịch “một cửa” trong kiểm soát chithường xuyên tại Kho bạc Nhà nước Yên Bá
nước Yên Bái
- Tất cả các khoản chi NSNN phải được kiểm tra, kiểm soát trong quá trình cấp phát thanh toán. Các khoản chi phải có trong dự toán NSNN được cấp có thẩm quyền giao, đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi NSNN do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quy định hoặc mức chi theo Quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị (nếu là đơn vị tự chủ theo Nghị định 130 của Chính phủ) và đã được thủ trưởng đơn vị hoặc người được uỷ quyền quyết định chi.
- Mọi khoản chi NSNN được hạch toán bằng đồng Việt Nam, theo niên độ ngân sách, cấp ngân sách, mục lục NSNN hiện hành. Các khoản chi NSNN bằng ngoại tệ, hiện vật, ngày công lao động được quy đổi, hạch toán chi bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá ngoại tệ, giá hiện vật, ngày công lao động do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền qui định.
- Trong quá trình quản lý, thanh toán, quyết toán chi NSNN, các khoản chi sai phải thu hồi. Căn cứ vào quyết định của cơ quan Tài chính hoặc quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền, KBNN thực hiện việc thu hồi cho NSNN.
2.4.3. Quy trình kiểm soát chi thường xuyên ngân sách nhà nuớc tại Kho bạc Nhà nước Yên Bái hiện đang áp dụng bạc Nhà nước Yên Bái hiện đang áp dụng
2.4.3.1. Quy trình giao dịch “một cửa” trong kiểm soát chi thường xuyên tại Kho bạc Nhà nước Yên Bái Kho bạc Nhà nước Yên Bái
a) Quy trình giao dịch “một cửa”
Công tác kiểm soát chi thực hiện căn cứ Quyết định số 1116/QĐ-KBNN, ngày 24 tháng 11 năm 2009 'Về việc ban hành Quy trình giao dịch một cửa
trong kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN", từ kế toán viên, công chức kiểm soát chi đến trưởng phòng Kế toán, trưởng phòng kiểm soát chi, sau đó đến lãnh đạo KBNN quyết định chi thường xuyên NSNN.
Quy trình kiểm soát chi “một cửa” tại KBNN Yên Bái được thực hiện theo hình 2.4:
Ghi chú:
Hướng đi của hồ sơ, chứng từ kiểm soát chi Hướng đi của chứng từ thanh toán
Hình 2.4. Quy trình Kiểm soát chi “một cửa”
Theo hình vẽ trên, quy trình kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN Yên Bái thực hiện qua 7 bước sau:
- Bước 1 : Tiếp nhận, kiểm soát sơ bộ và phân loại hồ sơ chứng từ kiểm soát chi.
- Bước 2 : Công chức kiểm soát chi kiểm tra hồ sơ, chứng từ. - Bước 3 : Kế toán trưởng kiểm soát và ký chứng từ.
- Bước 4: Giám đốc xem xét hồ sơ, chứng từ và ký. - Bước 5: Thực hiện thanh toán.
- Bước 6: Trả tài liệu, chứng từ cho khách hàng. - Bước 7 : Chi tiền mặt tại quỹ.
b) Nguyên tắc thực hiện quy trình giao dịch “một cửa"
tại KBNN Yên Bái phải đảm bảo các nguyên tắc sau:
- Thủ tục hành chính đơn giản, rõ ràng, đúng chế độ, quy trình nghiệp vụ; giải quyết công việc nhanh chóng, thuận tiện cho khách hàng;
- Công khai các hồ sơ, thủ tục, quy trình chi ngân sách; trách nhiệm của cán bộ KBNN; thời hạn giải quyết công việc;
- Nhận hồ sơ chi NSNN và trả kết quả tại một đầu mối, không yêu cầu khách hàng phải liên hệ với nhiều bộ phận.
c) Trách nhiệm của công chức Kho bạc Nhà nước Yên Bái trong việc thực hiện quy trình giao dịch “một cửa"
Công chức KBNN Yên Bái có trách nhiệm trong việc thực hiện Quy trình giao dịch “một cửa” trong kiểm soát chi thường xuyên NSNN như sau:
• Đối với công chức kiểm soát chi: công chức kiểm soát chi có trách nhiệm hướng dẫn khách hàng nộp hồ sơ kiểm soát chi; Xem xét hồ sơ của khách hàng, kiểm tra sơ bộ về sự đầy đủ, tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ; Thực hiện việc kiểm soát hồ sơ, đảm bảo việc kiểm soát chi thường xuyên đúng pháp luật, chính sách, chế độ của Nhà nước; Thực hiện luân chuyển hồ sơ cho các bộ phận nghiệp vụ có liên quan theo đúng quy trình; Sau khi hồ sơ đã có kết quả xử lý, công chức kiểm soát chi thông báo kết quả và trả lại hồ sơ, chứng từ cho khách hàng.
• Đối với Kế toán trưởng: Kế toán trưởng KBNN có trách nhiệm kiểm tra lại toàn bộ hồ sơ kiểm soát chi mà cán bộ kiểm soát chi trình, nếu hợp lệ, hợp pháp, đúng quy định thì tiến hành ký trên các hồ sơ chứng từ. Thường xuyên theo dõi, kiểm tra cán bộ kiểm soát chi trong việc tuân thủ quy trình nghiệp vụ, tinh thần thái độ phục vụ khách hàng, đảm bảo thời gian xử lý hồ sơ chứng từ kiểm soát chi.
• Đối với Giám đốc: Giám đốc có trách nhiệm toàn diện về việc triển khai thực hiện giao dịch “một cửa” trong kiểm soát chi thường xuyên NSNN; Quy định cụ thể việc luân chuyển, giao nhận hồ sơ trong nội bộ đơn vị, thời gian giải quyết công việc của các bộ phận nghiệp vụ bảo đảm kiểm soát chặt
chẽ các khoản chi NSNN, đúng thời hạn quy định, không gây phiền hà cho khách giao dịch; Niêm yết công khai tại trụ sở KBNN về các quy định, thủ tục hành chính, hồ sơ và thời hạn giải quyết công việc.
Như vậy, trong Quy trình giao dịch “một cửa” kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN Yên Bái đã phân công trách nhiệm rõ ràng và cụ thể cho từng thành viên tham gia vào quy trình, việc phân công trách nhiệm trên có ý nghĩa quan trọng trong việc theo dõi, giám sát thực hiện đúng quy trình giải quyết công việc, là căn cứ cơ sở pháp lý để xử lý, quy trách nhiệm cho từng cá nhân khi khách hàng khiếu nại, tố cáo cán bộ KBNN trong thực hiện nhiệm vụ KSC.
2.4.3.2. Qui trình kiểm soát chi thường xuyên NSNN tại Kho bạc Nhà nước Yên Bái hiện đang áp dụng