- Riêng đối với chứng từ chi tiền mặt, thủ quỹ đóng dấu “Đã chi tiền”
d) Kiểm soát thanh toán không dùng tiền mặt
3.3.2. Xây dựng quy trình kiểm soát mua sắm tài sản công theo phương ph ức mua tập trung nhằm hạn chế sự thất thoát ngân sách nhà nước
Với thực trạng mua sắm tài sản dùng cho hoạt động của các ĐVSDNS như hiện nay tạo ra nhiều kẻ hở, làm thất thoát NSNN và sử dụng không hiệu quả tài sản, làm giảm chất lượng hoạt động dịch vụ công. Vì vậy, cần có một quy trình quản lý, kiểm soát mua sắm công tập trung nhằm phù hợp với Quyết định số 179/2007/QĐ-TTg ngày 16 tháng 11 năm 2007 của Thủ tướng Chính phủ về yêu cầu mua sắm công tập trung đối với hàng hóa có giá trị lớn, số lượng mua sắm lớn, có yêu cầu trang bị đồng bộ, hiện đại. Việc triển khai quy trình này trong bối cảnh hiện nay chưa thực hiện được bởi nhiều nguyên nhân như: việc lập, phân bổ, giao dự toán NSNN chưa tính đến việc thực hiện mua sắm tập trung nên dẫn đến tình trạng đơn vị giao mua sắm, thì lại không được phân bổ, giao dự toán; đơn vị được phân bổ giao dự toán thì chỉ có thể thực hiện mua sắm đơn lẻ trong phần kinh phí được giao. Mặt khác, Nhà nước chưa hình thành cơ quan mua sắm công chuyên nghiệp tại các Bộ, ngành, địa phương; đồng thời chưa xác định rõ danh mục các mặt hàng cần phải mua tập
trung cũng như phân định rõ phạm vi quyền hạn, trách nhiệm giữa cơ quan Tài chính và KBNN (đơn vị thực hiện kiểm soát) và cơ quan mua sắm chuyên nghiệp (đơn vị thực hiện mua sắm), ĐVSDNS, nhà cung cấp trong việc quản lý, kiểm soát mua sắm công từ nguồn ngân sách.
Từ những lý do trên, điều kiện để thực hiện quy trình kiểm soát mua sắm công tập trung, đó là:
Một là, tiếp tục tham gia nghiên cứu xây dựng, sửa đổi, bổ sung các quy trình về kiểm soát mua sắm công tập trung qua KBNN. Nghiên cứu sửa đổi quy định về quy chế đấu thầu cho phù hợp với hình thức mua sắm tập trung.
Hai là, hình thành cơ quan mua sắm công chuyên nghiệp tại các Bộ, ngành (đối với ngân sách trung ương) và Trung tâm mua sắm công của tỉnh, huyện (đối với ngân sách địa phương) để thống nhất việc quản lý mua sắm công.
Ba là, xác định cụ thể danh mục hàng hóa, dịch vụ phải thực hiện mua sắm tập trung. Cụ thể, tập trung vào các hàng hóa có giá trị lớn như: Ô tô, xe chuyên dụng, hàng hóa có số lượng mua sắm nhiều hoặc có tính đặc chủng, thiết bị tin học trang bị đồng bộ,... để thuận tiện cho việc kiểm soát chặt chẽ chất lượng, giá cả, thời gian giao nhận hàng hóa.
Bốn là, phân định rõ phạm vi trách nhiệm, quyền hạn của cơ quan Tài chính, KBNN, cơ quan thực hiện mua sắm tài sản tập trung, đơn vị sử dụng tài sản, nhà cung cấp hàng hóa trong quá trình quản lý, kiểm soát mua sắm công, từ khi lập, phân bổ, giao dự toán, thực hiện mua sắm tài sản từ kinh phí ngân sách.
Năm là, thực hiện phân loại các khoản chi mua sắm công theo danh mục hàng hóa, dịch vụ; giá trị của các khoản chi; hệ số tín nhiệm của từng nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ,. để xây dựng quy trình kiểm soát mua sắm hàng hóa, dịch vụ có hiệu quả trên nguyên tắc quản lý theo rủi ro (tập trung vào việc quản lý kiểm soát các khoản chi có giá trị lớn, mức độ rũi ro cao).
Sáu là, tăng cường cải cách thủ tục hành chính trong công tác kiểm soát chi mua sắm công, đảm bảo đơn giản, rõ ràng, minh bạch về hồ sơ, chứng từ và nội dung kiểm soát.
Bảy là, quản lý các nhà cung cấp hàng hóa cho khu vực công, đảm bảo các nhà cung cấp khi đã được phép cung cấp hàng hóa dịch vụ cho khu vực công thì họ phải cam kết hạ giá bán hàng hóa, dịch vụ, đảm bảo chất lượng so với các khu vực khác.
3.3.3. Kiểm soát chi ngân sách nhà nước theo kết quả đầu ra nhằm khắc phục những tồn tại hình thức kiểm soát chi theo dự toán