- Thất thu do khai sai trị giá
3.2.4.Thất thu thuế qua công tác khai báo xuất xứ đối với hàng hóa
xuất khẩu, nhập khẩu
Hải quan Việt Nam đã xây dựng được một hệ thống các quy định pháp luật về xuất xứ phù hợp với Công ước Kyoto và Hiệp định về quy tắc xuất xứ hàng hoá của WTO (Luật Thương mại 2005 - đây được coi là văn bản gốc điều chỉnh các hoạt động trong lĩnh vực thương mại hàng hoá, trong đó có một điều quy định về Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) hàng hoá; Nghị định số 19/2006/NĐ-CP ngày 20/02/2006 của Chính phủ quy định về quy tắc xuất xứ ưu đãi và quy tắc xuất xứ không ưu đãi, việc cấp C/O hàng hoá, việc kiểm tra xuất xứ đối với hàng hóa XNK của cơ quan hải quan; Thông tư số 07/2006/TT-BTM ngày 17/4/2006 hướng dẫn thủ tục cấp và quản lý việc cấp C/O theo Nghị định số 19/2006/NĐ- CP ngày 20/02/2006 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Thương mại về xuất xứ hàng hoá; Thông tư số 08/2006/TT-BTM ngày 17/4/2006 hướng dẫn cách xác định xuất xứ đối với hàng hoá XNK có xuất xứ không thuần tuý theo Nghị định số 19/2006/NĐ-CP ngày 20/02/2006 của Chính phủ quy định chi tiết Luật
Thương mại về xuất xứ hàng hoá, Thông tư số 10/2006/TT-BTM ngày 01/6/2006 về bổ sung Thông tư số 08/2006/TT-BTM). Cụ thể:
Đối với hàng xuất khẩu:
Hiện đã và đang có tình trạng các doanh nghiệp ở một số nước gặp khó khăn trong việc xuất khẩu sang Mỹ, EU và một số nước khác, đã chuyển tải hàng qua Việt Nam hoặc với danh nghĩa đầu tư ở Việt Nam nhằm lợi dụng xuất xứ Việt Nam (giấy chứng nhận xuất xứ - C/O) để xuất khẩu hàng vào các nước này.
Chuyển tải bất hợp pháp: Thông thường là các mặt hàng mà các nước xung quanh Việt Nam bị các nước hay thị trường lớn như EU, Hoa Kỳ... áp thuế chống bán phá giá hoặc các biện pháp hạn chế nhập khẩu. Việt Nam đang phải đối mặt với nguy cơ các mặt hàng này được chuyển tải bất hợp pháp vào Việt Nam, được hợp thức hoá các bộ hồ sơ về vận chuyển, sau đó làm giả chứng từ, hồ sơ để hợp thức hoá lô hàng này có xuất xứ tại Việt Nam. Nhiều trường hợp, doanh nghiệp đã làm giả hoàn toàn giấy chứng nhận từ nước ngoài (giả mẫu con dấu và chữ ký của cán bộ cấp C/O của Việt Nam) và đưa vào bộ hồ sơ để xuất trình cho cơ quan Hải quan nước nhập khẩu. Điển hình của hình thức gian lận này là các doanh nghiệp Trung quốc lợi dụng ưu đãi của thị trường Hoa kỳ cho Việt Nam để nhập khẩu hàng hóa vào Việt Nam, sau đó thay nhãn mác để xuất.
Lợi dụng danh nghĩa đầu tư nước ngoài để gian lận xuất xứ: các doanh nghiệp nước ngoài đầu tư vào Việt Nam sản xuất gia công hàng hóa xuất khẩu nhưng ở công đoạn chưa đủ để đáp ứng quy định về quy tắc xuất xứ nhưng vẫn khai báo là xuất xứ Việt Nam (ghi xuất xứ Việt Nam trên nhãn hàng hoặc hợp lý hóa bộ hồ sơ để xin cấp C/O). Nhiều trường hợp, hàng hoá của các doanh nghiệp đầu tư nước ngoài này sẽ không được cấp giấy chứng nhận xuất xứ và có thể dẫn đến nguy cơ làm giả C/O.
Trong thời gian vừa qua, cơ quan Hải quan đã phát hiện hành vi giả mạo xuất xứ, thực hiện chuyển tải hàng hoá bất hợp pháp, thường xảy ra đối với hàng dệt may, thuỷ sản, nông sản,... Trong đó có một số trường hợp điển hình là:
+ Một số mặt hàng của Trung Quốc xuất sang Việt Nam, thay bao bì, hoặc bỏ bao bì rồi xuất đi Đài Loan nhằm gian lận về xuất xứ như gạch men, phân bón. Do Đài Loan áp dụng thuế suất thuế nhập khẩu đối với các mặt hàng nhập khẩu từ Trung Quốc cao hơn so với hàng nhập khẩu từ các nước khác trong đó có Việt Nam. Một số Công ty Trung Quốc đầu tư vào Việt Nam sản xuất mật ong xuất khẩu nhưng thực chất nhập khẩu mật ong tự nhiên từ Trung Quốc rồi xuất sang Mỹ và các nước khác, khai báo là mật ong xuất xứ Việt Nam (được hưởng thuế suất 16-18% của Mỹ), để tránh mức thuế chống bán phá giá của Mỹ đối với sản phẩm này nếu có xuất xứ Trung Quốc (200%). Do số lượng hàng nhập khẩu vào Mỹ tăng đột biến và vượt quá năng lực sản xuất của Việt Nam, qua phân tích thành phần, thu thập thông tin, Hải quan Mỹ đã phát hiện đó không phải mật ong tự nhiên có xuất xứ Việt Nam. Việc này đã ảnh hưởng đến các doanh nghiệp Việt Nam sản xuất và xuất khẩu mật ong sang thị trường Mỹ.
+ Tôm đông lạnh của Việt Nam xuất khẩu sang Sri Lanka, sau đó được một công ty có trụ sở tại nước này xuất khẩu sang Mỹ. Việc quá cảnh qua Sri Lanka nhằm tránh thuế chống bán phá giá của Mỹ áp dụng cho mặt hàng tôm có xuất xứ Việt Nam. Vụ việc sau đó được Hải quan Mỹ phát hiện. Một vụ việc gần đây nhất, Cục Hải quan Đồng Nai đã chỉ đạo lượng lực lượng chống buôn lậu điều tra phát hiện Công ty TNHH Công nghiệp SPC Tianhua Việt Nam (trụ sở tại KCN Nhơn trạch 3, doanh nghiệp có 100% vốn nước ngoài) có hành vi giả mạo xuất xứ Việt Nam để xuất hàng đi Hoa kỳ. Theo kết quả điều tra thì Công ty này không tiến hành sản xuất tại Việt Nam mà chỉ nhập khẩu hợp chất xử lý nước từ Trung Quốc về rồi sau đó thay thế nhãn mác ghi xuất xứ Trung Quốc bằng nhãn mác ghi xuất xứ Việt Nam trên lô hàng để xuất khẩu đi Hoa Kỳ. Hiện tượng chuyển tải bất hợp pháp, giả mạo xuất xứ, nhãn hiệu của hàng hóa Việt Nam sẽ khiến cho lượng hàng hóa xuất khẩu từ Việt Nam tăng đột biến (trong khi hàng hóa có xuất xứ thật sự của Việt Nam không tăng), dễ dẫn tới khả năng hàng hóa của Việt Nam bị các nước tiến hành điều tra, áp thuế chống bán phá giá, thuế
tự vệ, thuế đối kháng, qua đó gây mất uy tín của hàng hóa Việt nam trên thị trường quốc tế, ảnh hưởng chung đến hoạt động xuất khẩu của Việt Nam.
Đối với hàng nhập khẩu:
- Doanh nghiệp nộp C/O giả: dấu và chữ ký giả, thông tin trên C/O sai lệch với hồ sơ Hải quan …). Qua công tác kiểm tra xác minh, Tổng cục Hải quan nhận được thông báo từ cơ quan cấp C/O của các nước thành viên một số C/O giả, Tổng cục Hải quan cũng đã thông báo đến Cục Hải quan địa phương liên quan để xử lý những trường hợp này. Như vậy vấn đề giả chứng từ cần được Hải quan chú trọng lưu ý khi kiểm tra tiếp nhận C/O.
- C/O cấp sai về thể thức quy định; các tiêu chí trên C/O không đồng nhất với bộ chứng từ hoặc thực tế hàng hóa ... nhưng Hải quan không phát hiện được ngay khi làm thủ tục nên vẫn áp dụng thuế suất ưu đãi đặc biệt cho lô hàng. Đó là các trường hợp sử dụng C/O D mẫu cũ của Philipin; một thời gian dài C/O mẫu E có mặt sau bằng tiếng Trung Quốc mà không được phát hiện ra, việc sử dụng các phụ lục C/O không đúng thể thức .... Nếu như Hải quan phát hiện ngay từ khi doanh nghiệp nộp hồ sơ thì không xẩy ra tình trạng như vậy, không để thất thu thuế cho Nhà nước, đồng thời đảm bảo sự tuân thủ đúng các quy định xuất xứ trong Hiệp định.
- Hàng hoá không đạt tiêu chuẩn xuất xứ nhưng vẫn được cấp C/O form ưu đãi đặc biệt, ví dụ như trường hợp các lô hàng thép cán nguội nhập khẩu từ Philippines. Một trường hợp vi phạm lớn khác về việc cấp C/O sai quy định về hàm lượng xuất xứ được kể đến là 23 lô hàng sản phẩm điện tử, điện lạnh nhập khẩu trị giá 730.000USD, có C/O mẫu D chứng nhận 100% giá trị sản phẩm xuất xứ từ Thái Lan. Các lô hàng này được nhập về từ nhà xuất khẩu Chokchaimukdahan Import - Export được hưởng ưu đãi thuế suất theo CEPT/AFTA. Theo thông báo của Bộ Công Thương và căn cứ kết quả kiểm tra thực tế của đoàn kiểm tra liên ngành Thương mại - Hải quan - Quản lý thị trường tại một số cửa khẩu biên giới với Lào thuộc Cục Hải quan Hà Tĩnh, C/O mẫu D của các lô hàng hàng nhập khẩu từ Thái Lan không phải là C/O bị làm
giả, nhưng Phòng cấp C/O của Thái Lan đã cấp không đúng quy định của Hiệp định và luật pháp Thái Lan (tại ô số 8 trên C/O có đánh dấu “X”, thể hiện hàm lượng ASEAN của sản phẩm đạt 100% trong khi sản phẩm thực tế không thể đạt tiêu chuẩn xuất xứ như vậy). Do vậy, các lô hàng này đã bị xử lý truy thu thuế.