7. Kết cấu của luận văn
2.2.1.3. Lập kế hoạch
Trước khi lập kế hoạch, Ban giám đốc Công ty sẽ căn cứ vào các đơn hàng nhận được, năng lực sản xuất, quy trình công nghệ, lao động... để đưa ra kế hoạch. Các mục tiêu chính được Ban giám đốc đưa ra mỗi năm và kế hoạch cụ thể theo từng quý để xác định lượng nguyên liệu, định mức sản xuất, doanh thu và lợi nhuận ước tính... Công ty thực hiện phương thức sản xuất theo đơn đặt hàng của các nhà nhập khẩu. Khi có đơn hàng, Công ty tiến hành mua nguyên liệu và sản xuất. Với phương thức sản xuất này, Công ty sẽ hạn chế được lượng hàng tồn kho nhưng sẽ không đáp ứng được nguyên liệu và tiến độ giao hàng vào mùa cao điểm, những lúc khan hiếm hàng thì chi phí nguyên liệu cao dẫn đến giá thành sản xuất cao. Khi năng lực sản xuất không đủ đáp ứng nhu cầu, Công ty phải mua thêm nhân điều xô (nhân điều chưa qua phân loại, còn lẫn nhiều cấp size) bổ sung lượng thiếu hụt hoặc mang hàng đi gia công.
So sánh hiệu quả các kế hoạch sản xuất nhân điều W320 năm 2014 theo 3 phương án: (1) Sản xuất theo năng lực tại Công ty, (2) sản xuất theo năng lực Công ty và mua nhân điều xô bổ sung lượng thiếu hụt, (3) sản xuất theo năng lực Công ty và gia công lượng thiếu hụt, nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong 5 tháng cao điểm (từ tháng 2 đến tháng 6) hàng năm với năng lực sản xuất 256.000 kg nhân điều loại W320/tháng (tương đương 1.280.000 kg nguyên liệu/tháng) với nhu cầu bình quân 290.000 kg nhân điều W320/tháng và đơn giá bán trung bình năm 2014 là 166.278 đ/kg.
Bảng 2.5. Kế hoạch sản xuất theo năng lực Công ty năm 2014
STT Nội dung ĐVT Kết quả
1 Năng lực sản xuất tối đa tại Công ty/ tháng kg 256.000 2 Tổng năng lực sản xuất trong 05 tháng cao
điểm kg
= 256.000 kg × 5 tháng = 1.280.000
3 Nhu cầu đơn hàng của khách hàng/ tháng kg 290.000
4 Tổng nhu cầu đơn hàng của khách hàng
trong 05 tháng cao điểm kg = 290.000 kg × 5 tháng =1.450.000
5 Tổng lượng thiếu hụt kg
= (290.000 - 256.000) kg × 5 tháng = 170.000 6 Tổng doanh thu ước tính từ sản xuất đồng = 1.280.000 kg ×166.278 đ/kg
= 212.835.840.000 7 Tổng chi phí sản xuất đồng = 1.280.000 kg × 156.255 đ/kg
= 200.006.400.000 8 Tông lợi nhuận ước tính đồng (6) – (7) =12.829.440.000
(Nguồn: Kết quả nghiên cứu và tổng hợp của tác giả)
Bảng 2.6. Kế hoạch sản xuất theo năng lực Công ty và mua nhân điều xô bổ sung lượng thiếu hụt năm 2014
STT Nội dung ĐVT Kết quả
1 Năng lực sản xuất tối đa tại Công ty/ tháng kg 256.000 2 Tổng năng lực sản xuất trong 05 tháng cao điểm kg = 256.000 kg × 5 tháng = 1.280.000 3 Nhu cầu đơn hàng của khách hàng/ tháng kg 290.000 4 Tổng nhu cầu đơn hàng của khách hàng trong 05 tháng cao điểm kg = 290.000 kg × 5 tháng =1.450.000 5 Tổng lượng nhân điều thiếu hụt cần mua bổ sung kg = (290.000 - 256.000) kg × 5 tháng = 170.000 6 Tổng doanh thu ước tính đồng = (a) + (b) = 241.103.100.000 a Doanh thu ước tính từ sản xuất đồng = 1.280.000 kg × 166.278 đ/kg = 212.835.840.000 b Doanh thu từ mua nhân xô bổ sung đồng = 170.000 kg × 166.278 đ/kg = 28.267.260.000 7 Tổng chi phí ước tính đồng = (a) + (b) + (c) = 206.729.900.000 a Tổng chi phí sản xuất đồng = 1.280.000 kg ×156.255 đ/kg = 200.006.400.000 b Chi phí mua nhân điều bổ sung lượng thiếu hụt đồng = 170.000kg × 110.500đ/kg × 30% tạm ứng
= 5.635.500.000 c Chi phí tái chế nhân xô đồng = 170.000kg × 3.200đ/kg = 544.000.000 8 Tổng lợi nhuận ước tính đồng (6) – (7) = 34.917.200.000
Bảng 2.7. Kế hoạch sản xuất theo năng lực Công ty và gia công lượng thiếu hụt năm 2014
STT Nội dung ĐVT Kết quả
1 Năng lực sản xuất tối đa tại Công ty/
tháng kg 256.000
2 Tổng năng lực sản xuất trong 05
tháng cao điểm kg
= 256.000 kg × 5 tháng = 1.280.000 3 Nhu cầu đơn hàng của khách hàng/
tháng kg 290.000
4 Tổng nhu cầu đơn hàng của khách
hàng trong 05 tháng cao điểm kg
= 290.000 kg × 5 tháng = 1.450.000 5 Tổng lượng thiếu hụt kg = (290.000 - 256.000) kg × 5 tháng
= 170.000
6 Tổng doanh thu ước tính đồng = (a) + (b) = 241.103.100.000
a Doanh thu ước tính từ sản xuất đồng = 1.280.000 kg ×166.278 đ/kg = 212.835.840.000
b Hàng đưa đi gia công đồng = 170.000 kg ×166.278 đ/kg
= 28.267.260.000
7 Tổng chi phí ước tính = (a) + (b) = 203.270.400.000
a Tổng chi phí sản xuất đồng = 1.280.000 kg × 156.255 đ/kg
= 200.006.400.000 b Chi phí gia công lượng nhân thiếu
hụt đồng
= 170.000 kg ×19.200 đ/kg = 3.264.000.000
8 Tổng lợi nhuận ước tính đồng (6) – (7) = 37.832.700.000
(Nguồn: Kết quả nghiên cứu và tổng hợp của tác giả)
So sánh các kế hoạch sản xuất nhân điều W320 cho thấy: (1) Kế hoạch sản xuất theo năng lực hiện tại của Công ty:
Tổng lợi nhuận ước tính đạt được là 12.829.440.000 đồng, phương án này phát huy hết năng lực sản xuất, nhưng vào những tháng cao điểm không đáp ứng được nhu cầu khách hàng, về lâu dài sẽ ảnh hưởng lớn đến uy tín của Công ty.
(2) Kế hoạch sản xuất theo năng lực hiện tại của Công ty và mua nhân điều xô bổ sung lượng thiếu hụt:
Tổng lợi nhuận đạt được là 34.917.200.000 đồng, việc thực hiện kế hoạch này đáp ứng được nhu cầu khách hàng trong những tháng cao điểm, nhưng nguồn nhân điều xô mua ngoài khó kiểm soát được chất lượng mặc dù Công ty có chương trình giám sát kỹ thuật và chất lượng. Mặc khác, sau khi mua nhân điều xô bổ sung sẽ tốn thêm chi phí phân loại và tái chế, thậm chí giai đoạn khan hiếm hàng, giá mua nhân xô cao và có khi không mua đủ lượng nhân xô bên ngoài bổ sung cho lượng thiếu hụt trong sản xuất.
(3) Kế hoạch sản xuất theo năng lực Công ty và gia công lượng thiếu hụt:
Tổng lợi nhuận đạt được là 37.832.700.000 đồng, đồng thời đảm bảo tiến độ giao hàng cho khách hàng, không bị ứ đọng nguyên liệu, tạo công ăn việc làm cho người lao động, nhưng trong quá trình đưa nguyên liệu gia công bổ sung thiếu hụt cho đơn hàng nếu Công ty quản lý không chặt chẽ sẽ gây thất thoát hàng hóa và ảnh hưởng chất lượng thành phẩm.
Do đó, trên cơ sở mục tiêu chung, Ban giám đốc sẽ xác định các kế hoạch kinh doanh cụ thể và có chính sách triển khai cho từng phòng ban, đồng thời kèm theo những giải pháp để tiến hành thực hiện. Đây cũng là cơ sở để đánh giá kết quả đạt được so với kế hoạch đề ra, từ đó có thể đối phó linh hoạt với những thay đổi và quan trọng hơn hết là giúp Ban giám đốc kiểm soát được quá trình thực hiện kế hoạch.