4.1.1 Phân tích doanh thu theo cơ cấu sản phẩm
a. Phân tích doanh thu theo cơ cấu sản phẩm trong giai đoạn 2011 – 2013
Qua bảng số liệu chúng ta có thể thấy được Chi nhánh kinh doanh các sản phẩm gồm: xe ô tô các loại, phụ tùng và dịch vụ sửa chữa. Trong đó, doanh thu về bán xe chiếm tỷ trọng cao nhất trong ba sản phẩm. Cụ thể như sau:
Năm 2011, doanh thu 112.633.970 nghìn đồng chiếm 97,5% trong tổng doanh thu, tuy nhiên vào năm 2012 doanh thu là 96.510.551 nghìn đồng tương đương 96,37% tức giảm 14,31% so với 2011 nguyên nhân là do doanh thu bán xe vào năm 2012 đã giảm hơn so với năm 2011 là 16.123.419 nghìn đồng. Ngược lại, do doanh thu bán xe năm 2013 đã tăng trở lại là 106.646.867 nghìn đồng tức là tăng lên 10.136.316 nghìn đồng nên tỷ trọng cũng tăng lên 97,17% so với tổng doanh thu và tăng 10,5% so với năm 2012. Trong 3 năm, năm 2011 là năm có doanh thu cao nhất.
Đối với doanh thu phụ tùng đã tăng lên trong năm 2012 là 1.086.995 nghìn đồng chiếm 1,09% so với tổng doanh thu, tức là tăng 213.045 nghìn đồng tương đương tăng 24,38% so vơi 2011, trong khi đó, doanh thu năm 2011 là 873.950 nghìn đồng chiếm 0,76% tổng doanh thu. Tuy nhiên đến năm 2013, doanh thu có xu hướng giảm còn 757.429 nghìn đồng chiếm 0,69% tổng doanh thu và đã giảm 329.566 nghìn đồng tức giảm 30,32% so với năm 2012. Nguyên nhân là do doanh thu phụ tùng năm 2013 giảm hơn so với năm 2012 là vì nhu cầu phụ tùng của khách hàng thấp.
Doanh thu của dịch vụ sửa chữa cũng có sự biến động tương tự như doanh thu của phụ tùng. Năm 2011, doanh thu là 2.016.217 nghìn đồng chiếm 1,75% tổng doanh thu và chỉ tiêu này đã tăng vào năm 2012 lên 2,52% tổng doanh thu tương đương tăng 510.796 nghìn đồng, tức tăng 24,38% so với 2011. Và đến năm 2013, doanh thu dịch vụ sửa chữa đã giảm 194.579 nghìn đồng, do đó, tỉ trọng cũng giảm 0,39% so với 2012.
Ngoài ra, vào năm 2012 cũng đã xuất hiện thêm khoản mục doanh thu khác chủ yếu là thu được hoa hồng về từ việc bán bảo hiểm và bán nhớt cũ, tuy nhiên, nó chiếm tỷ trọng khá nhỏ trong tổng doanh thu.
Chính những biến động trên nên tổng doanh thu cũng thay đổi từ 115.524.137 nghìn đồng (năm 2011) giảm xuống còn 100.150.618 nghìn đồng (năm 2012), tương đương giảm 15.373.519 nghìn đồng ứng với tỷ lệ giảm 13,31%. Nhưng sang năm 2013, doanh thu có dấu hiệu hồi phục tăng lên 9.607.431 nghìn đồng tương ứng tăng 9,59% so với năm 2012.
Nhìn chung, doanh thu của Chi nhánh có sự biến động qua các năm, tuy nhiên, doanh thu bán xe là doanh thu có tỷ trọng cao nhất trong 3 sản phẩm của Chi nhánh và đây phù hợp với đặc điểm của Chi nhánh chủ yếu là kinh doanh các loại xe ô tô. Doanh thu phụ tùng và dịch vụ sửa chữa chiếm tỷ trọng nhỏ nhưng cũng góp phần tạo nên doanh thu cho Chi nhánh và hai khoản doanh thu này đạt cao nhất là vào năm 2012. Tình hình kinh doanh của Chi nhánh ngày càng khả quan hơn.
Bảng 4.1: Doanh thu theo cơ cấu sản phẩm năm 2011 – 2013 Đơn vị tính: nghìn đồng Cơ cấu sản phẩm 2011 2012 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng (%) Xe 112.633.970 97,50 96.510.551 96,37 106.646.867 97,17 (16.123.419) 10.136.316 10,50 Phụ tùng 873.950 0,76 1.086.995 1,09 757.429 0,69 213.045 24,38 (329.566) (30,32) Dịch vụ sửa chữa 2.016.217 1,75 2.527.013 2,52 2.332.434 2,13 510.796 25,33 (194.579) (7,70) Khác - - 26.059 0,03 21.319 0,02 26.059 - (4.740) (18,19) Tổng 115.524.137 100,00 100.150.618 100,00 109.758.049 100,00 (15.373.519) (13,31) 9.607.431 9,59
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán của Chi nhánh Vĩnh Long – Công ty cổ phần Ô tô Trường Hải)
Hình 4.1: Đồ thị biểu diễn doanh số theo cơ cấu mặt hàng giai đoạn 2011 - 2013
0 20.000.000 40.000.000 60.000.000 80.000.000 100.000.000 120.000.000 2011 2012 2013 Xe Phụ tùng Dịch vụ sửa chữa Khác
b. Phân tích doanh thu theo cơ cấu sản phẩm trong 6 tháng đầu năm 2013 và 2014
Bảng 4.2: Doanh thu theo cơ cấu sản phẩm 6 tháng đầu năm 2013 và 2014 Đơn vị tính: nghìn đồng Cơ cấu mặt hàng
6 tháng đầu 2013 6 tháng đầu 2014 Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Xe 50.797.978 97,10 77.302.477 97,66 26.504.499 52,18 Phụ tùng 363.700 0,70 359.244 0,45 (4.456) (1,23) Dịch vụ sửa chữa 1.153.927 2,21 1.417.653 1,79 263.726 22,85 Khác - - 78.722 0,10 78.722 - Tổng 52.315.605 100,00 79.158.096 100,00 26.842.491 51,31 (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán của CN Vĩnh Long – Công ty cổ phần Ôtô Trường Hải)
Nhận xét:
Qua bảng báo cáo 6 tháng đầu năm 2013 và 2014, doanh thu theo cơ cấu sản phẩm có chiều hướng tăng cụ thể như sau:
Tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 là 52.315.605 nghìn đồng tăng lên 79.158.096 nghìn đồng, đồng nghĩa là đã tăng 26.824.491 nghìn đồng vào 6 tháng đầu năm 2014 tương ứng tăng 51,31% - đây là tỷ lệ tăng rất cao và là dấu hiệu tốt cho Chi nhánh. Trong đó:
Doanh thu bán xe 6 tháng đầu năm 2013 là 50.797.978 nghìn đồng chiếm 97,1% tổng doanh thu và tăng lên 26.504.499 nghìn đồng vào 6 tháng đầu năm 2014 nên doanh thu là 77.302.477 nghìn đồng chiếm 97,66% tổng doanh thu, nghĩa là tỷ trọng đã tăng lên 52,18% so với 6 tháng đầu năm 2013.
Doanh thu phụ tùng có sự biến động giảm từ 363.700 nghìn đồng (6 tháng đầu năm 2013) xuống 359.244 nghìn đồng (6 tháng đầu năm 2014) nghĩa là đã giảm
- 10.000.000 20.000.000 30.000.000 40.000.000 50.000.000 60.000.000 70.000.000 80.000.000
6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014
Hình 4.2: Đồ thị biểu diễn doanh thu theo cơ cấu sản phẩm trong 6 tháng đầu năm 2013 và 2014
Xe Phụ tùng Dịch vụ sửa chữa Khác
4.456 nghìn đồng tương đương giảm 1,23%, do đó, tỷ trọng đã giảm còn 0,45% trong khi năm 2013 là 0,7%.
Ngược lại, doanh thu từ dịch vụ sửa chữa thì tăng trong 6 tháng đầu năm 2013 và 2014 cụ thể là năm 2013 là 1.153.927 nghìn đồng chiếm 2,21% và năm 2014 là 1.417.653 nghìn đồng mặc dù doanh thu tăng nhưng tỷ trọng là giảm còn 1.79%. Là do doanh thu bán xe tăng mạnh lên đến 52,18% so với cùng kỳ năm trước và một phần là do doanh thu khác phát sinh trong 6 tháng đầu năm 2014 chiếm 0,1%.năm 2013 và 2014 tăng lên là nhờ vào sự tăng trưởng doanh thu từ bán xe và dịch vụ sửa chữa. Tóm lại, tình hình kinh doanh của Chi nhánh trong 6 tháng đầu đã khả quan hơn. Đây là dấu hiệu tốt và Chi nhánh cần tiếp tục duy trì và phát triển hơn nữa.
4.1.2 Phân tích sản lượng và doanh thu theo mặt hàng
a. Phân tích sản lượng theo mặt hàng trong giai đoạn 2011 – 2013
Theo thống kê từ bảng số liệu, có thể thấy được rằng xe thương mại là dòng xe được tiêu thụ nhiều hơn xe du lịch là bởi vì đây là mặt hàng được xem là mặt hàng kinh doanh chủ lực của Chi nhánh. Mặc dù là vậy nhưng vẫn có sự thay đổi qua các năm. Chẳng hạn như: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đối với xe thương mại: năm 2011, sản lượng tiêu thụ là 253 chiếc xe chiếm 71,88% tổng số lượng xe tiêu thụ, tuy nhiên đến năm 2012 thì sản lượng giảm 8 chiếc xe tương ứng giảm 3,16% nhưng tỷ trọng lại tăng lên so với năm 2011 là 83,33%. Nguyên nhân là do tổng số lượng xe tiêu thụ của năm 2012 giảm đáng kể 58 chiếc xe so với năm 2011. Và tình hình này tiếp tục kéo dài đến năm 2013 giảm 14 chiếc xe tương đương giảm 5,71%, do đó, tỷ trọng trong tổng sản lượng cũng giảm theo còn 73,8%.
Riêng xe du lịch: vào năm 2011, sản lượng tiêu thụ là 99 chiếc xe chiếm 28,13% tổng số lượng xe tiêu thụ, tuy nhiên sang năm 2012 thì sản lượng giảm đáng kể 50 chiếc tương đương giảm 50,51%, vì vậy, tỷ trọng của xe du lịch cũng giảm còn 16,67%. Nguyên nhân là do kinh tế khó khăn nên người tiêu dùng thắt chặt chi tiêu, bên cạnh đó còn một nguyên nhân quan trọng khác là việc tăng lệ phí trước bạ lên từ 10% đến 20% và tăng phí cấp biển số xe theo nghị định 45/2011/NĐ-CP được ban hành vào ngày 17/06/2011 và có hiệu lực vào ngày 01/09/2011, thêm vào đó Bộ Giao thông vận tải còn đề xuất về phí lưu hành phương tiện cá nhân đối với ô tô từ 20 – 50 triệu đồng/năm. Chính những nguyên nhân trên đã tác động đến tâm lý người tiêu dùng, do đó, ảnh hưởng đến sản lượng tiêu thụ của xe du lịch nói riêng và các dòng xe nói chung. Hơn nữa, một nguyên nhân khác tồn tại là do vào thời điểm này nhân sự của bộ phận phụ trách dòng xe du lịch không đáp ứng đủ nên khó khăn trong vấn đề tìm khách hàng cho Chi nhánh. Tình hình sụt giảm số lượng không chỉ xảy ra đối với Chi nhánh mà hầu như là đối với ngành công nghiệp ô tô.
Theo Hiệp hội sản xuất ô tô Việt Nam (VAMA) ngành công nghiệp ô tô Việt Nam đang đối mặt với sự sụt giảm doanh số chưa từng có. Theo đó, doanh số trong 5 tháng đầu năm 2012 so với 2011 đã giảm 40%. Tuy nhiên, sang đến năm 2013, tình hình tiêu thụ xe du lịch đã có dấu hiệu tăng trưởng trở lại cụ thể là tăng 33 chiếc xe tương đương tăng 67,35%, do đó, tỷ trọng cũng tăng lên là 26,2%. Nguyên nhân của vấn đề này là do Chính phủ ban hành nghị định 23/2013/NĐ-CP để sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị định 45/2011/NĐ-CP ngày 17/06/2011 của Chính phủ về lệ phí trước bạ, theo đó, mức lệ phí đã giảm xuống còn 10% và không vượt qua 15% đối với lần đăng ký đầu và 2% đối với lần đăng ký thứ 2, chính vì vậy, gánh nặng tâm lý của người tiêu dùng về thuế được giảm bớt, nên thị trường ô tô đã được hồi phục dần.
Bảng 4.3: Sản lượng theo cơ cấu mặt hàng trong giai đoạn 2011 – 2013 Đơn vị tính: chiếc xe Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số lượng Tỷ trọng (%) Số lượng Tỷ trọng (%) Số lượng Tỷ trọng (%) Số lượng Tỷ trọng (%) Số lượng Tỷ trọng (%) Xe thương mại 253 71,88 245 83,33 231 73,80 (8) (3,16) (14) (5,71) Xe du lịch 99 28,13 49 16,67 82 26,20 (50) (50,51) 33 67,35 Tổng 352 100,00 294 100,00 313 100,00 (58) (16,48) 19 6,46
(Nguồn: Phòng Kinh doanh của Chi nhánh Vĩnh Long – Công ty cổ phần Ô tô Trường Hải)
Hình 4.3: Đồ thị biểu diễn sản lượng theo cơ cấu sản phẩm trong giai đoạn 2011 - 2013
Xe thương mại 72% Xe du lịch 28% 2011 Xe thương mại 83% Xe du lịch 17% 2012 Xe thương mại 74% Xe du lịch 26% 2013
b. Phân tích sản lượng theo mặt hàng trong 6 tháng đầu năm 2013 và 2014
Bảng 4.4: Sản lượng theo mặt hàng 6 tháng đầu năm 2013 và 2014 Đơn vị tính: chiếc xe Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Chênh lệnh
Số lượng trọng (%) Tỷ Số lượng (%) Tỷ trọng Số lượng trọng(%) Tỷ
Xe thương mại 110 71,90 153 75,88 43 39,09
Xe du lịch 43 28,10 46 23,12 3 6,98
Tổng 153 100,00 199 100,00 46 30,07
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán của CN Vĩnh Long – Công ty cổ phần Ô tô Trường Hải)
Hình 4.4: Đồ thị biểu diễn số lượng theo cơ cấu mặt hàng trong 6 tháng đầu năm 2013 và 2014
Nhận xét:
Tương tự như những năm trước, tình hình tiêu thụ xe thương mại luôn chiếm ưu thế và đạt tỷ trọng cao hơn so với xe du lịch vẫn được duy trì đến 6 tháng đầu năm 2014. Cụ thể như sau:
Tổng sản lượng xe tiêu thụ 6 tháng đầu năm 2013 là 153 chiếc xe và đã tăng lên 199 chiếc xe vào năm 2014, nghĩa là đã tăng 46 chiếc xe tương đương tăng 30,07%. Trong đó, xe thương mại có sản lượng tăng mạnh từ 110 chiếc xe vào 6 tháng đầu năm 2013 lên 153 chiếc xe vào 6 tháng đầu năm 2014 đồng nghĩa là đã tăng 43 chiếc xe tương ứng 39,09%, vì vậy tỷ trọng 6 tháng đầu năm 2014 cũng đã tăng lên là 75,88%, trong khi 6 tháng đầu năm 2013 là 71,9%.
Cũng tương tự như xe thương mại, xe du lịch cũng có xu hướng tăng vào 6 tháng đầu năm 2014 là 46 chiếc xe, trong khi cùng kỳ năm trước là 43 chiếc xe, tương đương tăng 3 chiếc xe ứng với mức tăng 6,98%. Mặc dù, sản lượng xe tiêu thụ tăng nhưng tỷ trọng 6 tháng đầu năm 2014 lại giảm còn 23,12%, trong khi 6 tháng đầu năm 2013 là 28,1% là do sản lượng xe du lịch
Xe thương mại 72% Xe du lịch 28% 6 tháng đầu năm 2013 Xe thương mại 77% Xe du lịch 23% 6 tháng đầu năm 2014
tăng nhưng tổng sản lượng cũng tăng và tốc độ tăng của xe thương mại cao hơn nên tỷ trọng xe du lịch đã giảm.
Tóm lại, qua bảng thống kê số liệu qua các năm từ 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014, có thể rút ra kết luận rằng xe thương mại là dòng xe chủ lực và là dòng xe luôn chiếm tỷ trọng cao trên 70%.
c. Phân tích sản lượng xe tiêu thụ theo dòng xe giai đoạn năm 2011 - 2013.
Từ phân tích của phần trên, chúng ta có thể nhận thấy được rằng xe thương mại là loại xe chủ lực và được tiêu thụ nhiều nên đề tài sẽ phân tích xe thương mại theo dòng xe để xem có sự biến động như thế nào giữa các dòng xe, bên cạnh đó là do xe du lịch chỉ có hai dòng lớn là Kia và Mazda, tuy nhiên Mazda là dòng xe mới và chỉ mới được Chi nhánh đưa vào thị trường từ năm 2014 nên sản lượng tiêu thụ còn hạn chế. Vì vậy, từ năm 2011 đến năm 2013 xe du lịch chủ yếu được tiêu thụ là dòng Kia.
Xe thương mại được Chi nhánh chia thành ba loại xe là: xe tải, xe ben và xe bus. Trong đó, xe tải được chia thành ba loại nhỏ dựa vào tải trọng. Cụ thể như sau:
Xe tải nhẹ có tải trọng từ 1 tấn đến dưới 2 tấn bao gồm các loại xe như: Thaco Towner (máy xăng), Thaco Kia (K2700, K3000), Thaco Frontier (125,140 – máy dầu).
Xe tải trung có tải trọng từ 2 tấn đến 7 tấn gồm các loại như: Thaco Ollin, Thaco Huyndai HD65, HD72, HD550, HD750, Thaco Forland tải trọng từ 1,98 – 7 tấn.
Xe tải nặng có tải trọng từ 8 tấn trở lên là: Thaco Auman và xe đầu kéo Thaco Auman.
Nhận xét:
Qua bảng số liệu thống kê từ năm 2011 đến năm 2013, có thể thấy được rằng xe tải là loại xe được tiêu thụ nhiều nhất qua các năm. Tuy nhiên, qua các năm có sự biến động về tỷ trọng của ba loại xe khác nhau. Chẳng hạn như: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Xe tải: trong dòng xe này thì xe tải nhẹ chiếm ưu thế. Năm 2011 sản lượng tiêu thụ là 189 chiếc xe chiếm 74,7%, nhưng đến năm 2012 giảm còn 161 chiếc xe chiếm tỷ trọng 65,71%, nghĩa là đã giảm 28 chiếc xe tương ứng 14,81%. Sang đến năm 2013, sản lượng đã tăng lên là 167 chiếc xe chiếm tỷ trọng là 72,29%. Dòng xe tải nhẹ được ưa chuộng là vì phù hợp với đường xá nhỏ ở các địa phương, vận chuyển hàng hóa nhỏ lẻ, vật tư nông nghiệp, nông sản trong nội thành.
+ Bên cạnh xe tải nhỏ, xe tải trung cũng chiếm tỷ trọng cao trong dòng xe tải từ 43 chiếc xe năm 2011 chiếm 17% lên 52 chiếc xe chiếm tỷ trọng 21,22% năm 2012, như vậy là đã tăng 9 chiếc xe tương đương tăng 20,93%. Tuy nhiên đến năm 2013, sản lượng lại giảm chỉ còn 28 chiếc xe chiếm 12,12%, đồng nghĩa với việc đã giảm 24 chiếc xe tương ứng giảm 46,15%. Nguyên nhân là do thay vì phải mua xe có tải trọng trung giá cao, nên đa số khách hàng chọn mua tải nhẹ giá thấp và có thể ăn giang tải trọng, do đó, giảm được chi phí. Xe tải trung phù hợp để vận chuyển hàng hóa liên tỉnh.
+ Ngoài ra, xe tải nặng có xu hướng tăng qua ba năm từ năm 2011 là 3 chiếc xe chiếm 1,19% tăng đáng kể vào năm 2012 lên 6 chiếc xe làm tỷ trọng cũng tăng lên 2,45% và đây cũng là số lượng được tiêu thụ trong năm 2013 nhưng tỷ trọng lại cao hơn là do tổng số lượng xe được tiêu thụ đã giảm hơn so