VĨNH LONG – CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI TỪ NĂM 2011 ĐẾN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2014
3.3.1 Khái quát về tình hình hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Vĩnh Long – Công ty cổ phần Ô tô Trường Hải trong giai đoạn 2011 - 2013
Bảng 3.1: Báo cáo kinh doanh của Chi nhánh trong giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị tính: nghìn đồng
Khoản mục 2011 2012 2013
Chênh lệch 2012/2012 Chênh lệch 2013/2012
Giá trị % Giá trị %
1. Doanh thu từ BH & CCDV 115.524.137 100.151.163 110.041.622 (15.372.974) (13,31) 9.890.459 9,88 2. Các khoản giảm trừ
- Hàng bán bị trả lại - 545 283.573 545 - 283.028 51.931,74
3.Doanh thu thuần về BH & CCDV (3=1-2) 115.524.137 100.150.618 109.758.049 (15.373.519) (13,31) 9.607.431 9,59 4. Giá vốn hàng bán 110.769.411 95.526.848 104.754.300 (15.242.563) (13,76) 9.227.452 9,66 5. Lợi nhuận gộp BH & CCDV (5=3-4) 4.754.726 4.623.770 5.003.749 (130.956) (2,75) 379.979 8,22
6. Doanh thu tài chính 6.549 3.533 4.402 (3.016) (46,05) 869 24,60
7. Chi phí tài chính - - - - - - -
8. Chi phí bán hàng 2.451.470 2.995.615 3.473.688 544.145 22,20 478.073 15,96
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.989.575 1.840.976 1.647.900 (148.599) (7,47) (193.076) (10,49) 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
(10=(5+6)-7-8-9) 320.229 (209.288) (113.437) (529.517) (165,36) 95.851 (45,80)
11.Thu nhập khác 233.568 263.865 189.146 30.297 12,97 (74.719) (28,32)
12.Chi phí khác 80.331 67.535 8.044 (12.796) (15,93) (59.491) (88,09)
13.Lợi nhuận khác (13=11-12) 153.237 196.330 181.102 43.093 28,12 (15.228) (7,76)
14.Tổng lợi nhuận trước thuế TNDN
(14=10+13) 473.467 (12.958) 67.665 (486.425) 80.623 (622,19)
15.Lợi nhuận sau thuế TNDN (15=14) 473.467 (12.958) 67.665 (486.425) 80.623 (622,19)
Nhận xét:
Qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh của Chi nhánh trong giai đoạn 2011 – 2013, chúng ta thấy được rằng nguồn doanh thu của Chi nhánh được cấu thành từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác. Trong đó, doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu chủ yếu của Chi nhánh vì đây là doanh nghiệp thương mại. Tuy nhiên, qua các năm thì doanh thu có những biến động, cụ thể như sau:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: có sự biến động rất mạnh từ năm 2011 là 115.524.137 nghìn đồng đến năm 2012 lại giảm một khoảng 15.372.974 nghìn đồng tương đương giảm 13,31% so với 2011, bên cạnh đó, trong năm 2012 xuất hiện hàng hóa bị trả lại cụ thể là mặt hàng phụ tùng, nguyên nhân là do khách hàng mua phụ tùng về tự lắp ráp nhưng không phù hợp nên yêu cầu trả lại. Nhưng đến năm 2013 thì doanh thu lại tăng lên 110.151.163 nghìn đồng so với năm 2012 tức là tăng 9.890.459 nghìn đồng tương đương với 9,88%, đồng thời, hàng bán bị trả lại cũng tăng lên 283.573 nghìn đồng là do khách hàng trả lại xe tải (271.818 nghìn đồng) nguyên nhân là khách hàng chấp nhận mua nhưng lại không nhận hàng và phụ tùng xe Huyndai (2.955 nghìn đồng) và phụ tùng xe Foton (8.800 nghìn đồng). Việc hàng bị trả lại là điều không tốt đối với Chi nhánh, do đó, Chi nhánh cần xem xét vấn đề trên. Nguyên nhân làm doanh thu thuần qua các năm biến động như vậy là do tình hình kinh tế khó khăn nên Chính phủ và người dân thắt chặt chi tiêu đối với những mặt hàng có giá trị cao, đặc biệt là ngành xe ô tô, bên cạnh đó, vì ô tô là sản phẩm có thời gian sử dụng rất lâu (xe tải khoảng 25 năm, xe chở người khoảng 20 năm) nên việc mua xe ngay là không phải dễ dàng. Hơn nữa, là sự can thiệp của Nhà nước về việc ban hành luật thuế đối với xe ô tô nên vấn đề càng trở nên nghiêm trọng hơn.
Tương tự như doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính năm 2011 là 6.549 nghìn đồng nhưng đã giảm còn 3.533 nghìn đồng tương đương giảm một khoản 3.016 nghìn đồng ứng với 46,05% và đến năm 2013 thì doanh thu tài chính đã tăng trở lại là 4.402 nghìn đồng với mức tăng nhẹ là 869 nghìn đồng tương đương 24,6% so với năm 2012. Doanh thu từ hoạt động tài chính chủ yếu là do doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ được Chi nhánh gửi vào ngân hàng. Hiện tại thì Chi nhánh đang giao dịch với hơn 11 ngân hàng trong đó ngân hàng Agribank, Sacombank, Vietcombank, Đông Á là những ngân hàng Chi nhánh thực hiện nhiều giao dịch nhất. Bên cạnh đó, cũng chính ngân hàng giúp Chi nhánh trong vấn đề tín dụng của khách hàng. Và năm 2012, tình trạng nợ xấu xuất hiện nên ngân hàng cũng khắt khe hơn trong vấn đề tín dụng nên khách hàng không đủ điều kiện để vay nên Công ty cũng không ký được hợp đồng vì vậy cũng không có nhiều giao
dịch với ngân hàng, kết quả là tiền gửi vào ít hơn.Vì vậy, doanh thu tài chính có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cùng với lãi suất. Nghĩa là, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng thì doanh thu từ hoạt động tài chính sẽ tăng và ngược lại.
Thu nhập khác thì tăng liên tục qua hai năm cụ thể cao nhất là vào năm 2012 là 263.865 nghìn đồng tương đương tăng 30.297 nghìn đồng so với năm 2011 là 233.568 nghìn đồng. Tuy nhiên, đến năm 2013 thì khoản mục này lại giảm còn 189.146 nghìn đồng tương ứng mức giảm 28,32% đồng nghĩa với việc giảm một khoản là 74.719 nghìn đồng. Thu nhập khác là những thu nhập chủ yếu từ việc bán nhớt cũ thừa do khách hàng đến thay nhớt mới nên số lượng nhớt cũ còn thừa đó Chi nhánh sẽ đem bán lại lấy thu nhập và cũng góp phần bảo vệ môi trường, bên cạnh đó còn thu từ tiền thừa do đăng ký xe, kiểm kê bán phụ tùng. Ngoài ra, còn tiền hoa hồng từ việc bán bảo hiểm cho các công ty bảo hiểm.
Giá vốn hàng bán cũng biến động qua các năm tương tự như các khoản mục trên và vụ thể là: năm 2011 là 110.769.411 nghìn đồng cao nhất trong ba năm, tuy nhiên lại giảm mạnh còn 95.526.848 nghìn đồng tương đương giảm 15.242.563 nghìn đồng ứng với mức giảm 13,76% và đã tăng khá mạnh vào năm 2013 là 104.754.300 nghìn đồng tương đương tăng 9,66%. Giá vốn hàng bán thay đổi cùng chiều với doanh thu xe bán ra.
Chi phí của chi nhánh chủ yếu là từ ba nguồn chủ yếu: chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác.
Chi phí tài chính của chi nhánh hầu như không có tồn tại qua các năm, bởi vì, Chi nhánh chủ yếu là bán hàng và cung cấp dịch vụ nên không có tham gia vào các hoạt động đầu tư tài chính (trừ hoạt động tiền gửi ngân hàng).
Chi phí bán hàng liên tục tăng qua các năm 2011 là 2.451.470 nghìn đồng tăng lên 2.995.615 nghìn đồng vào năm 2012 tương đương tăng 544.145 nghìn đồng ứng với mức 22,2%. Đến năm 2013, chi phí này tiếp tục tăng nhưng tốc độ tăng lại chậm hơn so với năm 2012 là 15,96% tương đương tăng 478.073 nghìn đồng. Do tình hình tiêu thụ gặp khó khăn và để đảm bảo được chỉ tiêu đề ra nên Chi nhánh đã đầu tư nhiều vào lĩnh vực quảng cáo, tiếp thị sản phẩm như treo băng rôn, phát tờ rơi ở các thị trường Vĩnh Long và Trà Vinh…Bên cạnh đó là các chương trình khuyến mãi để kích thích nhu cầu của người tiêu dùng như: bảo hiểm thân xe, phụ kiện trên xe, xăng dầu, phụ tùng….. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng giảm qua các năm, cụ thể năm 2011 là 1.989.575 nghìn đồng đã giảm 148.599 nghìn đồng ứng với 7,74% vào năm 2012 và tiếp tục giảm vào năm 2013 một khoản là 193.076 nghìn đồng tương đương 10,49%. Nguyên nhân là do số lượng nhân sự đã giảm vào năm
2012 và 2013. Bên cạnh đó, chi phí khác cũng giảm một cách nhanh chóng ở năm 2013 là 8.044 nghìn đồng, trong khi năm 2012 là 67.535 nghìn đồng là do chi phí đăng ký xe cho khách vượt qua số tiền thu từ khách và kiểm kê bán phụ tùng trong kho thiếu nên tất cả được đưa vào chi phí và trong năm 2013 tăng lên.
Chính những biến động của những khoản mục doanh thu và các khoản chi phí trên nên lợi nhuận trước thuế của Chi nhánh cũng biến động mạnh qua các năm cụ thể, năm 2011 có lợi nhuận cao nhất trong ba năm là 473.467 nghìn đồng và giảm mạnh vào năm 2012 còn 12.958 nghìn đồng, nghĩa là giảm 486.425 nghìn đồng ứng với 102,74% - đây là mức lợi nhuận thấp nhất trong ba năm là do doanh thu bán hàng giảm mạnh thêm vào đó là tăng các khoản chi phí bán hàng và hàng bán bị trả lại. Tuy nhiên, đến năm 2013 thì tình hình lợi nhuận đã có dấu hiệu tốt hơn, lợi nhuận đã tăng lên 67.665 nghìn đồng là do tình hình kinh doanh trở nên tốt hơn.
Chi nhánh không có đóng thuế thu nhập doanh nghiệp là vì tất cả lợi nhuận trước thuế sẽ được kết chuyển về tổng Công ty và tổng Công ty sẽ đóng thuế thu nhập doanh nghiệp.
Nhìn chung, qua 3 năm tình hình kinh doanh của Chi nhánh có sự biến động mạnh. Đặc biệt là năm 2011 lợi nhuận của Chi nhánh đã bị lỗ nhưng đến năm 2013 thì tình hình khả quan và trở nên tốt hơn.
3.3.2 Khái quát về tình hình hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Vĩnh Long – Công ty cổ phần Ô tô Trường Hải trong 6 tháng đầu năm