Khái niệm
Theo khoản 2 Điều 2 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 thì “ ự phòng rủi ro tín dụng” là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của NH không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của các TCTD.
Cũng theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN thì “Sử dụng dự phòng” là việc NH sử dụng dự phòng rủi ro để bù đắp tổn thất đối với các khoản nợ.
Phân loại
Theo khoản 2 Điều 2 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 phân loại dự phòng xử lý rủi ro bao gồm: dự phòng cụ thể và dự phòng chung.
Dự phòng cụ thể: là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân tích loại
cụ thể các khoản nợ qui định về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (theo Điều 6 hoặc Điều 7) để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra.
Bảng 2.1: Dự phòng cụ thể theo từng nhóm nợ
Nhóm nợ Đặc điểm Trích lập
dự phòng cụ thể
Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chu n
Các khoản nợ được NH đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn
0%
Nhóm 2: Nợ cần chú ý
Các khoản nợ được NH đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi, nhưng có dấu hiệu KH suy giảm khả năng trả nợ
5%
Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chu n
Các khoản nợ được NH đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi khi đến hạn. Những khoản nợ này được NH đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi
20%
Nhóm 4: Nợ nghi ngờ
Các khoản nợ được NH đánh giá là có
khả năng tổn thất cao 50%
Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn
Những khoản nợ này được NH đánh giá
là không còn khả năng thu hồi, mất vốn 100%
Nguồn: theo Khoản 6 Điều 7 - Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN về phân loại nợ và dự phòng xử lý rủi ro.
Dự phòng chung: là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những
tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ, trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của Ngân hàng khi chất lượng những khoản nợ suy giảm. Tỷ lệ trích lập dự phòng chung là 0,75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4.