6. Kết cấu của đề tàị
1.6.2.2. Kinh nghiệm của Cục Hải quan tỉnh Nghệ An
Nghệ An và Hà Tĩnh tương đối giống nhau về địa lý, cơ cấu tổ chức của Cục Hải quan, các loại hình xuất nhập khẩu cũng tương đối giống nhaụ Do đó, những bài học kinh nghiệm từ Cục Hải quan tỉnh Nghệ An là rất đáng quý. Trong những năm qua, quá trình đấu tranh phòng, chống gian lận thương mại đã giúp Cục Hải quan Nghệ An rút ra được những bài học kinh nghiệm như sau [14]:
- Gian lận thương mại qua giá: đối với những mặt hàng nhạy cảm và có thuế suất cao như khoáng sản, đồ điện tử, đồ điện gia dụng… thì doanh nghiệp thường khai báo với trị giá thấp để nhằm giảm số tiền thuế phải nộp. Để tránh trường hợp này, Cục Hải quan tỉnh Nghệ An đã cho xây dựng Danh mục quản lý rủi ro về giá cấp Cục. Danh mục thể hiện chi tiết thành phần hàm lượng, kích cỡ, chất lượng của từng loại sản phẩm tương ứng với các mức giá cụ thể. Cứ khoảng 2 tháng một lần, cán bộ, công chức được giao nhiệm vụ xây dựng danh mục quản lý rủi ro về giá lại tiến hành kiểm tra, xác minh từ nhiều nguồn thông tin như: giá bán tại thị trường nước xuất khẩu, nhập khẩu, giá thực tế tại thị trường trong nước, mức giá khai báo tại các Cục Hải quan địa phương khác…Để từ đó tiến hành điều chỉnh mức giá trong Danh mục quản lý rủi ro về giá cho phù hợp. Trong những năm qua, với biện pháp này, Cục Hải quan tỉnh Nghệ An đã tránh được thất thu ngân sách rất nhiều, nhiều doanh nghiệp đã phải khai báo lại mức giá theo mức giá của Danh mục quản lý rủi ro về giá khi Cục Hải quan tỉnh Nghệ An đưa ra nhiều bằng chứng chứng tỏ doanh nghiệp đã cố tình khai báo sai về giá để giảm thuế;
- Gian lận qua xuất xứ:
Gian lận thương mại qua xuất xứ, bản chất là hành vi dối trá, mánh khóe, lừa đảo nhằm trốn tránh việc kiểm tra, kiểm soát của cơ quan hải quan để trốn thuế xuất nhập khẩu của một phần hoặc toàn bộ lô hàng. Vì vậy, việc phát hiện các hành vi gian lận thương mại này là rất khó khăn. Mặt khác, với xu hướng tòan cầu hóa mạnh mẽ,
đan xen giữa hội nhập và cạnh tranh, chủng loại hàng hóa ngày càng đa dạng, phong phú, khối lượng hàng hóa ngày càng gia tăng, hoạt động gian lận thương mại ngày càng tinh vi, xảo quyệt... gây những áp lực khó khăn lớn cho hoạt động phòng chống, ngăn chặn gian lận thương mạị
Tuy nhiên, với kinh nghiệm đấu tranh gian lận thương mại qua xuất xứ trong thời gian qua, Cục Hải quan Nghệ An đã đúc kết được những kinh nghiệm quý báu về công tác đấu tranh đối với hình thức gian lận này như sau:
Thứ nhất, hàng hóa không phù hợp với các quy tắc hiện hành đối với nhãn mác của nước xuất xứ. Đây là một dấu hiệu nhận biết khá dễ phát hiện. Vì hàng hóa của một nước thường có đặc điểm chung, nếu một lô hàng nào đó có nhãn mác sai với đặc điềm chung đó thì công chức hải quan có thể nghi vấn.
Thứ hai, hàng hóa có tên xuất xứ và được nhập khẩu từ một nước khác với nước có xuất xứ nói trên. Dấu hiệu này có thể phát hiện thông qua việc kiểm tra các chứng từ hải quan đi kèm lô hàng, đặc biệt là giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóạ
Thứ ba, hàng hóa, bao bì, nhãn hiệu, hộp đựng hay các ký hiệu có các ghi chép sai về chính tả. Đây là dấu hiệu dễ nghi vấn nhất. Vì một hàng hóa nhập khẩu không có sai phạm, có xuất xứ rõ ràng sẽ có các bao bì, nhãn hiệụ.. rõ ràng. Tất nhiên, không phải bất kỳ một lô hàng nào có dâu hiệu như trên thì có gian lận. Vì vậy, khi phát hiện dấu hiệu này, yêu cầu phải kiểm tra thực tế hàng hóa một cách chi tiết nhằm kiểm tra chính xác xuất xứ của lô hàng.
Thứ tư, các chứng từ không đầy đủ hoặc không đúng. Bộ hồ sơ hải quan liên quan đến lô hàng gồm rất nhiều chứng từ khác nhaụ Tuy nhiên, chúng có liên quan mật thiết với nhau về nội dung và thông tin được phản ánh trên đó. Vì vậy, một bộ hồ sơ không đúng, hoặc không đầy đủ chứng từ là dấu hiệu để tiến hành kiểm tra chi tiết xuất xứ của lô hàng.
Thứ năm, có sự thay đổi về mác và về chữ số thể hiện trên bao bì hay nhãn hiệụ Đây là dấu hiệu có thể có sự thay đổi trong chuyển tải, nhằm thay đổi xuất xứ chính xác của lô hàng.
Kết luận:
Hành vi gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan có tác động rất lớn đến tình hình kinh tế, xã hội trong nước cũng như tỉnh nhà. Do đó, cần phải tiến hành đánh giá, phân tích các thực trạng gian lận thương mại và công tác quản lý đối hoạt động
gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh để có cái nhìn tổng quan về tình hình gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh. Từ đó, đề ra các giải pháp cục thể để tiếp tục phát huy những điểm mạnh, khắc phục các nhược điểm trong công tác quản lý đối với hoạt động gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh.
CHƯƠNG 2: CÔNG TÁC QUẢN LÝ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH
HÀ TĨNH 2.1. Vài nét về Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh
2.1.1. Tổng quan về lịch sử hình thành và phát triển Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh
Cục Hải quan Hà Tĩnh là cơ quan trung ương đóng trên địa bàn tĩnh Hà Tĩnh, được tổ chức theo hệ thống ngành dọc, là đơn vị hành chính hoạt động theo nguyên tắc “Tập trung thống nhất. Thực hiện chủ trương của nhà nước về việc tách tỉnh Nghệ Tĩnh thành hai tỉnh Nghệ An - Hà Tĩnh, Tổng cục Hải quan có quyết định số 107/TCHQ-TCCB Ngày 06/6/1992, tách Hải quan nghệ Tĩnh thành lập Hải quan Nghệ An và Hải quan Hà Tĩnh (Nay là Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh).
Mặc dù trong quá trình phát triển, Cục Hải quan Hà Tĩnh luôn gặp nhiều khó khăn, song được sự quan tâm giúp đỡ, chỉ đạo của các cấp uỷ Đảng, chính quyền từ trung ương đến địa phương và trực tiếp của Tổng Cục Hải quan, nhờ đó mà Cục Hải quan Hà Tĩnh đã vượt qua mọi khó khăn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ của mình. Hiện nay, Cục Hải quan Hà Tĩnh có đội ngũ cán bộ, công chức có năng lực và được trang bị cơ sở vật chất hiện đại, đủ điều kiện phục vụ tốt nhiệm vụ của ngành Hải quan Việt Nam. Trong sự nghiệp phát triển của mình, nhiều năm liền, Cục Hải quan Hà Tĩnh đã được Thủ tướng Chính phủ, các bộ ngành và Uỷ ban nhân dân tỉnh Hà Tĩnh tặng nhiều phần thưởng cao quý. Để tạo thuận lợi cung cấp đầy đủ thông tin phục vụ hoạt động xuất nhập khẩu trên địa bàn Hà Tĩnh, Cục Hải quan Hà Tĩnh đăng tải trang thông tin Website của mình trên mạng Internet với mục đích phục vụ nhân dân và cộng đồng doanh có nhu cầu quan tâm tìm hiểu các thông tin về thủ tục hải quan, đối thoại doanh nghiệp, các văn bản pháp luật quy định chế độ quản lý hải quan, những hoạt động và sự kiện mới của ngành Hải quan....ở trên trang thông tin Website nàỵ Các thông tin đăng tải Website Hải quan là một trong những phương tiện quan trọng vừa để hỗ trợ và tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại, vừa để tăng cường sự tuân thủ pháp luật về hải quan của cộng đồng doanh nghiệp và phục vụ cho quá trình Hiện đại hoá Hải quan. Cục Hải quan Hà Tĩnh sẽ cố gắng đảm bảo cung cấp đầy đủ và kịp thời các thông tin liên quan hữu ích phục vụ nhu cầu cần thiết mà bạn quan tâm.
Hà Tĩnh là một tỉnh có vị trí địa lý nằm trên dải đất miền Trung thuộc khu vực Bắc Trung Bộ, có bờ biển dài 137 Km chạy qua 5 huyện đồng bằng ven biển, có cảng sông Xuân Hải và cảng biển Vũng Áng có tên tuổi trong bản đồ hành chính thời pháp thuộc được coi là cảng biển nước sâu lớn nhất Bắc Trung Bộ và ngày nay được nhà nước ta đầu tư, xây dựng thành cụm cảng biển lớn nhất Miền trung, có thế mạnh cho phát triển giao thông vận tải biển của Việt Nam và Lào đi ra các nước trên thế giớị Tỉnh Hà Tĩnh còn có địa thế đặc biệt quan trọng bởi vị trí địa lý tiếp giáp biên giới Việt - Lào dài 145 km và đường quốc lộ 8A đi qua cửa khẩu quốc tế Cầu Treo nối liền từ Hà Nội sang Viên Chăn đến đông bắc Thái Lan rất thuận tiện và gần nhất. Trong thời kỳ kháng chiến chống Mỹ cứu nước, cửa khẩu Cầu Treo và quốc lộ 8A là con đường huyết mạch tiếp tế hàng hóa, lương thực, vũ khí, thuốc men…. cho chiến trường miền Nam và chiến trường Lào đánh Mỹ thắng lợị Ngày nay, Hà Tĩnh không những là cầu nối mà còn là cửa ngõ giao lưu kinh tế, chính trị, văn hóa xã hội với nước bạn Lào mà còn cả với các nước trên thế giớị
Với đặc điểm địa lý được thiên nhiên ưu đãi, Hà Tĩnh rất thuận lợi cho việc mở rộng quan hệ đối ngoại, phát triển kinh tế vùng miền để cùng cả nước thực hiện thắng lợi công cuộc đổi mới, công nghiệp hóa (CNH), hiện đại hóa (HĐH) đất nước.
Để phù hợp tình hình đất nước trong giai đoạn mới và phù với sự phát triển, phù hợp với địa lý, văn hóa từng vùng miền, năm 1991, tỉnh Nghệ Tĩnh được tách làm hai tỉnh, Nghệ An và Hà Tĩnh.
Sau khi tách tỉnh, mặc dù lưu lượng hàng hóa, phương tiện vận tải và hành khách qua lại cửa khẩu cảng Xuân Hải và Cầu Treo vẫn chiếm tỷ trọng lớn gấp nhiều lần qua các cửa khẩu tỉnh Nghệ An, nhưng hoạt động quản lý hải quan trên địa bàn Hà Tĩnh từ lâu vẫn do Hải quan Nghệ Tĩnh đảm nhiệm. Đây là một khó khăn lớn của tỉnh Hà Tĩnh trong quá trình thực hiện công cuộc đổi mới, mở cửa và phát triển kinh tế của tỉnh nhà khi chưa có Hải quan riêng để đảm nhiệm chức năng quản lý kinh tế đối ngoại của địa phương. Vì thế vai trò và nhiệm vụ quản lý nhà nước về Hải quan đối với hoạt động kinh tế đối ngoại trong thời kỳ đổi mới của tỉnh Hà Tĩnh là một nhiệm vụ hết sức cần thiết. Nhận biết từ những lợi thế của quê hương và xuất phát từ yêu cầu nhiệm vụ mới của tỉnh, lãnh đạo tỉnh Hà Tĩnh đã đề xuất Tổng cục Hải quan cho thành lập Hải quan Hà Tĩnh và được Tổng cục Hải quan chấp thuận theo Quyết định số 107/TCCB ngày 06/6/1992.
Vốn là một tỉnh nghèo lại nằm trong khu vực nhiệt đới gió mùa, khí hậu khắc nghiệt, gió lào khô cháy, nắng nóng, mưa nhiều, bão lụt thường xuyên. Không những thế, Hà Tĩnh còn ảnh hưởng về địa dư hành chính chật hẹp, ruộng đồng manh mún, sản xuất thuần nông, kinh tế ngành nghề chưa phát triển và đời sống nhân dân gặp nhiều khó khăn. Đó là những yếu tố bất lợi cản trở sự phát triển kinh tế của tỉnh nói chung và gây khó khăn lớn cho công tác Hải quan nói riêng.
Trong bối cảnh đó, sau ngày ra mắt, Hải quan Hà Tĩnh phải đối mặt với muôn vàn khó khăn nhất định tưởng chừng không thể vượt qua như: cơ sở vật chất không có phải thuê trụ sở cho tập thể Cục làm việc tạm thời, biên chế ít với 44 cán bộ công chức được chuyển từ Hải quan Nghệ Tĩnh về, nhưng phần lớn trong số đó là thanh niên xung phong, bộ đội chuyển ngành, năng lực chuyên môn yếu, trình độ văn hóa còn thấp, chưa đồng đều, không đáp ứng yêu cầu công tác.
Tuy quân số lúc mới ra đời quá mỏng nhưng Hải quan Hà Tĩnh vẫn phải bố trí chia thành 06 đơn vị thuộc và trực thuộc gồm: (Phòng Nghiệp vụ Tổng hợp, Phòng Tổ chức hành chính, Hải quan trạm trả hàng Hồng Lĩnh, Hải quan cửa khẩu Cầu Treo, Hải quan cảng Xuân Hải và Đội kiểm soát Hải quan). Ngày đầu triển khai nghiệp vụ, phần lớn các tổ chức của Cục đều gặp khó khăn, bỡ ngỡ với công việc mới mẻ của mình. Song với quyết tâm cao, Hải quan Hà Tĩnh đã nhanh chóng khắc phục khó khăn, vừa ổn định tổ chức, vừa công tác, vừa học hỏi để nâng cao kiến thức chuyên môn và dần dần đã bắt nhịp được với nhiệm vụ.
Với những đặc điểm ấy, từ năm 1992 đến 2000, Cục Hải quan Hà Tĩnh tập trung ổn định tổ chức, cũng cố xây dựng lực lượng, không ngừng nâng cao năng lực, trình độ quản lý của đội ngũ CBCC nhằm ngang tầm và xứng đáng với nhiệm vụ được giao, thực hiện tốt chức năng của Hải quan Việt nam là: quản lý nhà nước về hải quan, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu, quá cảnh, đấu tranh chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ, ngoại hối, kim khí quý, đá quý qua biên giớị Đồng thời tích cực tham gia đóng góp cho ngành xây dựng cơ chế, chính sách phục vụ công cuộc đổi mới và công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước.
Phát huy thành tích những năm qua, từ năm 2000 đến năm 2013, Cục Hải quan Hà Tĩnh tiếp tục con đường đổi mới, tích cực cải cách hành chính, cải tiến thủ tục hải quan, nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn, chỉnh đốn lối làm việc, thay đổi tác phong và phương thức hoạt động nhằm phục vụ tốt vai trò “gác cửa nền kinh tế quốc
gia”. Để thực hiện được điều ấy, Cục Hải quan Hà Tĩnh đã chú trọng nhiệm vụ xây dựng lực lượng Hải quan Hà Tĩnh ngày càng trong sạch, vững mạnh, lấy việc xây dựng và chỉnh đốn Đảng theo tinh thần Nghị quyết TW5, Nghị quyết TW6 (lần 2) làm trọng tâm, từ đó rèn luyện phẩm chất, bản lĩnh chính trị, nâng cao trình độ nghiệp vụ đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xã hội trong thời kỳ đổi mớị Qua đó, tổ chức cho CBCC thực hiện tốt Luật Hải quan và các luật khác liên quan, thực hiện hiệp định trị giá GATT/WTO, thực hiện biểu thuế chung ASEAN…. Đặc biệt tăng cường giao lưu hợp tác với Hải quan Lào, nhằm chia sẽ, học hỏi, chuyển giao kiến thức khoa học, nghiệp vụ kỷ thuật tiên tiến, công nghệ thông tin hiện đại, trao đổi thông tin phục vụ đấu tranh phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa, ma túy qua biên giớị Việc hoàn thành tốt nhiệm vụ của Hải quan Hà Tĩnh trong những năm qua không những đã góp phần đưa Việt Nam hòa nhập kinh tế trong cộng đồng quốc tế mà còn khẳng định vị thế và uy tín của Hải quan Hà Tĩnh đối với Hải quan Làọ
21 năm so với lịch sử một đơn vị chưa phải là dài, nhưng Hải quan Hà Tĩnh đã phát triển và trưởng thành, lớn mạnh về nhiều mặt. Từ khi cơ sở vật chất ngày đầu không có, đến nay được trang bị, đầu tư xây dựng thêm 6 khu nhà cao tầng, rộng rãi, khang trang, tiện nghi hiện đại đủ điều kiện phục vụ tốt cho cán bộ, công chức khối Văn phòng Cục và các đơn vị trực thuộc cục nghỉ ngơi và làm việc. Từ chỗ chỉ có 44 cán bộ, công chức, hiện nay con số đó đã trên 200. Từ chỗ chỉ có 6 đơn vị, đến nay đã có 13 đơn vị thuộc và trực thuộc Cục, nhưng điều đáng nói là chất lượng của đội ngũ cán bộ, công chức ngày càng được nâng lên. Tính đến năm 2012, toàn Cục đã có 72,8% cán bộ, công chức trình độ đại học và trên đại học, 14,8% đạt trình độ cao đẳng và trung cấp.
Đi đôi với việc phát triển năng lực, trình độ cho từng cán bộ công chức ngày càng tiến bộ, công tác xây dựng và phát triển đội ngũ cán bộ nòng cốt cho Cục Hải