- Nâng cao năng lực tài chính
3.2.2 Hoàn thiện quy trình phân tích BCTC
Quy trình phân tích BCTC là quy trình từ lúc bắt tay vào công việc chuẩn bị phân tích cho đến khi có sản phẩm cuối cùng là bản báo cáo phân tích. Công việc phân tích một khi đã được xây dựng thành một quy trình
chuẩn sẽ hỗ trợ đắc lực cho nhà phân tích trong việc lập báo cáo phân tích.
116
Bước 1.1: Cung cấp BCTC định kỳ
Phòng Kế toán HO lập BCTC (Theo Quyết định 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/4/2007 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) trước ngày 10 hàng
tháng, sau đó gửi báo cáo cho Bộ phận phân tích (bao gồm BCTC hệ thống và các chi nhánh). BCTC bao gồm:
Bảng cân đối tài sản (hệ thống và từng chi nhánh) Báo cáo thu nhập chi phí (hệ thống và từng chi nhánh) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (hệ thống)
Bản thuyết minh BCTC (hệ thống)
Phòng Kế toán HO chịu trách nhiệm về tính chính xác và kịp thời của thông tin trên BCTC.
Bước 1.2: Thu thập thông tin liên quan từ các nguồn khác
Phũng Kế Toỏn 1.1 Bộ phận Phõn tớch 1.2 1.3 1.4 Giỏm đốc tài chớnh ` 1.5 Tổng giỏm đốc 1.6 Cung cấp BCTC
Thu thập thụng tin cú liờn quan từ cỏc nguồn khỏc Xử lý số liệu, tạo cỏc bảng biểu phõn tớch, tớnh toỏn chỉ Phõn tớch BCTC Bản bỏo cỏo phõn tớch Nhận bỏo cỏo
117
Phòng nghiên cứu phát triển sản phẩm hoặc qua các trang web chính thống
như Ngân hàng Nhà nước, Reuter, WB...
Số liệu chi tiết về dư nợ theo ngành nghề, nhóm nợ, khu vực, thành phần kinh tế từ Khối quản trị rủi ro
Số liệu chi tiết về huy động vốn, báo cáo rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá... từ Khối Treasury
Số liệu đầu tư, góp vốn: từ Khối Đầu tư
Số liệu kế hoạch: từ Phòng Kế hoạch tổng hợp...
Các BCTC của NHTM khác, các báo cáo phân tích của các chuyên gia hay NHTM khác...
Bộ phận phân tích liên hệ trực tiếp đầu mối nhận báo cáo từ các Khối,
phòng ban có liên quan để công tác kiểm tra, đối chiếu số liệu được tập trung
và nhanh chóng. Việc thu thập thông tin cũng phụ thuộc vào thời hạn lập báo
cáo của các phòng ban. Trong trường hợp MB triển khai xong dự án tài chính kế toán, các thông tin chi tiết về dư nợ, huy động vốn, đầu tư... sẽ được tổng
hợp trên hệ thống báo cáo của phần mềm mới, Bộ phận phân tích sẽ lấy thông tin trực tiếp trên phần mềm.
Bước 1.3 Xử lý số liệu, tạo các bảng biểu phân tích, tính toán chỉ tiêu
phân tích
Trên cơ sở thông tin đã thu thập được, Bộ phận phân tích tiến hành lập
các bảng biểu phân tích, tính toán các chỉ tiêu phân tích theo mẫu đã lập sẵn.
Công việc này chiếm khá nhiều thời gian của nhà phân tích nếu MB chưa có
công cụ phần mềm thiết lập các báo cáo phân tích.
Bước 1.4 Bộ phận phân tích tiến hành công việc phân tích BCTC
Đây là bước công việc chiếm đa số thời gian của nhà phân tích. Trong quá trình phân tích, nếu có một số vấn đề chưa cụ thể hoặc chưa rõ ràng, bộ
phận phân tích có thể xác minh lại với đầu mối liên quan để làm rõ. Bộ phận
phân tích đưa ra các đánh giá, nhận xét về tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Từ đó đưa ra một số kiến nghị nhằm tham mưu cho ban lãnh đạo đề xuất các chiến lược kinh doanh phù hợp.
118
Bước 1.6 Sau khi có phê duyệt của Giám đốc tài chính bản báo cáo
phân tích sẽ được gửi lên cho Tổng giám đốc thông qua Phòng Kế hoạch
tổng hợp.