Kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển tdt

Trang 1 VŨ THỊ DIỆU TRANG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN TDTLUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: KẾ TOÁN Trang 2 VŨ THỊ DIỆU TRANG KIỂM SOÁT NỘI B

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH VŨ THỊ DIỆU TRANG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN TDT LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: KẾ TOÁN THÁI NGUYÊN - 2022 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH VŨ THỊ DIỆU TRANG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN TDT NGÀNH: KẾ TOÁN M số LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: TS NGU ỄN PHƯ NG THẢO THÁI NGUYÊN - 2022 i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan công trình nghiên cứu khoa học với đề tài: “Kiểm soát nội bộ tại Công ty cổ phần đầu tư và phát triển TDT” là của riêng bản thân tôi Các số liệu, ví dụ và trích dẫn trong Luận văn đảm bảo độ tin cậy, chính xác và trung thực Những kết luận khoa học của Luận văn chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nghiên cứu khoa học nào khác Thái Nguyên, ngày tháng 4 năm 2022 Tác giả luận văn Vũ Thị Diệu Trang ii LỜI CẢM N Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp này, ngoài sự nỗ lực cố gắng của bản th n tôi đ nhận được sự giúp đỡ tận tình của rất nhiều tập thể v c nhân Trước tiên tôi xin được bày tỏ lòng biết ơn s u sắc tới người đ tận tình hướng dẫn là cô TS NGU ỄN PHƯ NG THẢO, đ giúp đỡ tôi trong quá trình thực hiện đề t i v ho n th nh uận văn n y Tôi xin trân trọng cảm ơn Phòng Đ o tạo - Trường Đại học Kinh tế và Quản trị inh doanh đ tạo điều iện giúp đỡ tôi trong suốt quá trình thực hiện luận văn Cuối cùng tôi xin trân trọng cảm ơn gia đình bạn b đ ng nghiệp đ cổ vũ động viên và tạo điều iện để tôi hoàn thành tốt khóa học Do thời gian có hạn nên luận văn n y h tr nh hỏi những thiếu sót, tôi rất mong nhận được những ý kiến đ ng g p của quý thầy cô, bạn bè Tôi xin trân trọng cảm ơn! Thái Nguyên, ngày tháng năm Tác giả luận văn Vũ Thị Diệu Trang iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM N ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG, S ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 1 Tính cấp thiết của đề tài 1 2 Mục tiêu nghiên cứu 2 3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2 4 Ý nghĩa hoa học và thực tiễn của đề tài nghiên cứu 2 5 Kết cấu của luận văn 3 CHƯ NG C SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 4 1.1 Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp 4 1.1.1 Khái quát về Kiểm soát nội bộ 4 1.1.2 Nội dung của kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp 12 1.1.3 C c đặc điểm của doanh nghiệp may mặc ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ 23 1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của kiểm soát nội bộ 27 1.2 Cơ sở thực tiễn về kiểm soát nội bộ 32 1.2.1 Kinh nghiệm về thực trạng kiểm soát nội bộ ở một số doanh nghiệp may mặc 32 1.2.2 Bài học kinh nghiệm đối với Công ty Cổ phần Đầu tư v Ph t triển TDT 35 CHƯ NG 2 PHƯ NG PHÁP NGHIÊN CỨU 37 2.1 Các câu hỏi nghiên cứu 37 iv 2.2 Phương ph p nghiên cứu 37 2.2.1 Phương ph p thu thập thông tin 37 2.2.2 Phương ph p tổng hợp số liệu 38 2.2.3 Phương ph p ph n tích thông tin 38 2.3 Các chỉ tiêu nghiên cứu 39 2.3.1 Nhóm chỉ tiêu phản ánh thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần Đầu tư v Ph t triển TDT 39 2.3.2 Nhóm chỉ tiêu phản ánh thực trạng hoạt động tại Công ty Cổ phần Đầu tư v Ph t triển TDT 40 CHƯ NG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN TDT 41 3.1 Tổng quan về Công ty Cổ phần Đầu tư v Ph t triển TDT 41 3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Đầu tư v Ph t triển TDT 41 3.1.2 Phạm vi hoạt động của Công ty Cổ phần Đầu tư v Ph t triển TDT 42 3.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Đầu tư v Ph t triển TDT 43 3.1.4 Thực trạng tình hình ao động tại Công ty Cổ phần Đầu tư v Ph t triển TDT 47 3.1.5 Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty Cổ phần Đầu tư v Ph t triển TDT 48 3.1.6 Quy trình sản xuất 49 3.1.7 Thực trạng hoạt động của giai đoạn 2018 – 2021 50 3.2 Thực trạng hệ thống KSNB tại Công ty Cổ phần Đầu tư v Ph t triển TDT 52 3.2.1 Môi trường kiểm soát 52 3.2.2 Thủ tục kiểm soát 68 3.2.3 Thông tin truyền thông 87 v 3.2.4 Đ nh gi rủi ro 90 3.2.5 Hoạt động giám sát 93 3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của kiểm soát nội bộ tại Công ty TDT 94 3.3.1 Yếu tố “Môi trường kiểm so t” 94 3.3.3 Yếu tố “Thông tin v truyền thông” 95 3.3.4.Yếu tố “Hoạt động kiểm so t” 96 3.3.5 Yếu tố “Hoạt động gi m s t” 96 3.4 Đ nh gi thực trạng hệ thống KSNB tại Công ty Cổ phần Đầu tư v Ph t triển TDT 96 3.4.1 Ưu điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần Đầu tư v Phát triển TDT 96 3.4.2 Hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần Đầu tư v Phát triển TDT 98 CHƯ NG PHƯ NG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN TDT 101 4.1 Tính tất yếu phải hoàn thiện hệ thống KSNB tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển TDT 101 4.2 Phương hướng hoàn thiện hệ thống KSNB tại Công ty Cổ phần Đầu tư v Phát triển TDT 105 4.3 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại Công ty Cổ phần Đầu tư v Ph t triển TDT 107 4.3.1 Các giải pháp về môi trường kiểm soát 107 4.3.2 Giải pháp hoàn thiện thông tin truyền thông 114 4.3.3 Giải pháp hoàn thiện thủ tục kiểm soát 118 4.3.4 Xây dựng hệ thống tiêu chí để đo ường v đ nh gi c c hoạt động trong doanh nghiệp 128 vi 4.4 Kiến nghị thực hiện các giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại Công ty Cổ phần Đầu tư v Ph t triển TDT 129 KẾT LUẬN 132 TÀI LIỆU THAM KHẢO 134 PHỤ LỤC 136 vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Giải thích BCKT Báo cáo kế toán BCQT Báo cáo quản trị BCTC Báo cáo tài chính CTKT Chứng từ kế toán HĐQT Hội đ ng quản trị HĐTV Hội đ ng thành viên KTQT Kế toán quản trị KTTC Kế toán tài chính SXKD Sản xuất kinh doanh KSNB Kiểm soát nội bộ HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội bộ SKT Sổ kế toán TGĐ Tổng gi m đốc TKKT Tài khoản kế toán TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn một thành viên COSO Committee of Sponsoring Organization Uỷ ban của tổ chức tài trợ ISA International Standard Auditing Chuẩn mực kiểm toán quốc tế viii DANH MỤC CÁC BẢNG, S ĐỒ Bảng Bảng 3.1: Lao động và thu nhập của người ao động trong Công ty Cổ phần Đầu tư v Ph t triển TDT TDT 47 Bảng 3.2: Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động SXKD của Công ty CP TDT giai đoạn 2018 – 2021 51 Bảng 3.3 Kết quả khảo s t môi trường kiểm soát - Tính chính trực và giá trị đạo đức 62 Bảng 3.4: Kết quả khảo s t môi trường kiểm soát về phong c ch điều hành và triết lý quản lý 63 Bảng 3.5: Kết quả khảo s t môi trường kiểm soát – Cam kết năng ực 65 Bảng 3.6: Kết quả khảo s t môi trường kiểm soát – Cơ cấu tổ chức 66 Bảng 3.7: Kết quả khảo s t môi trường kiểm soát – Chính sách 67 Bảng 3.8: Kết quả khảo sát các hoạt động kiểm soát 85 Bảng 3.9: Kết quả khảo sát Hệ thống thông tin và truyền thông 89 Bảng 3.10: Kết quả Đ nh gi rủi ro 93 Bảng 3.11: Kết quả khảo sát Giám sát các kiểm soát 94 Sơ đồ Sơ đ 3.1 : Tổ chức bộ máy quản lý Công ty Cổ phần Đầu tư v Ph t triển TDT 44 Sơ đ 3.2: Sơ đ quy trình công nghệ sản xuất 50 Sơ đ 3.3 Quy trình kiểm soát chất ượng 77