Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty cổ phần chuyển giao tiến bộ kỹ thuật nông nghiệp nicotex

HỌC VIỆN NƠNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TỐN & QUẢN TRỊ KINH DOANH - - VŨ THỊ HỒNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHUYỂN GIAO TIẾN BỘ KỸ THUẬT NÔNG NGHIỆP NICOTEX Hà Nội – 2022 HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TOÁN & QUẢN TRỊ KINH DOANH - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHUYỂN GIAO TIẾN BỘ KỸ THUẬT NÔNG NGHIỆP NICOTEX Người thực : VŨ THỊ HỒNG Khóa : 64 Lớp : K64KEKTB Chuyên ngành : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Người hướng dẫn : TS LẠI PHƯƠNG THẢO Hà Nội – 2022 LỜI CẢM ƠN Lời cảm ơn chân thành em gửi lời biết ơn đến Bố Mẹ người ln chăm lo, động viên, khuyến khích, giúp cho em bước trưởng thành có ngày hôm Lời cảm ơn sâu sắc tiếp theo, em xin cảm ơn quý thầy cô Khoa Kế Toán Quản Trị Kinh Doanh trường Học viện Nông Nghiệp Việt Nam truyền đạt kiến thức kinh nghiệm quý báu giúp ích cho em śt quá trình học tập Và đặc biệt nữa, em xin gửi lịng biết ơn đến TS Lại Phương Thảo tận tình hướng dẫn bảo em suốt thời gian thực tập vừa qua để em hồn thành tớt khóa luận tớt nghiệp Tiếp theo em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo, các bác, các cô, các chú, các anh các chị công nhân Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex đặc biệt các cô, các chị phòng kế toán tạo điều kiện cho em quá trình thực tập Trong khóa luận này, kiến thức kinh nghiệm em nhiều hạn chế với quỹ thời gian hạn hẹp nên không tránh khỏi sai sót khuyết điểm Kính mong nhận góp ý q thầy để khóa luận em hồn thiện Ći cùng, em xin chúc quý thầy cô, cán công nhân viên chức trường Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam sức khỏe thành công nghiệp cao quý Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 27 tháng 12 năm 2022 Sinh viên Vũ Thị Hồng i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viii PHẦN I: MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu PHẦN II: TỔNG QUAN TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý luận kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền 2.1.1 Tổng quan kiểm soát nội 2.1.2 Khái quát chu trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp 19 2.1.3 Kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền doanh nghiệp 23 2.2 Cơ sở thực tiễn 31 2.2.1 Các nghiên cứu KSNB giới 31 2.2.2 Các nghiên cứu nước 32 2.3 Phương pháp nghiên cứu 35 2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu 35 2.3.2 Phương pháp phân tích sớ liệu 37 ii PHẦN III: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 39 3.1 Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex 39 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 39 3.1.2 Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh công ty 41 3.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 43 3.1.4 Tình hình lao động cơng ty từ năm 2019 – 2021 44 3.1.5 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty từ năm 2019 – 2021 47 3.1.6 Kết quả kinh doanh công ty từ năm 2019-2021 51 3.1.7 Các sách kế toán Cơng ty 55 3.2 Thực trạng kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex 58 3.2.1 Đặc điểm chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty ảnh hưởng tới kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền Công ty 58 3.2.2 Thực trạng mơi trường kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex 64 3.2.3 Thực trạng đánh giá rủi ro chu trình bán hàng – thu tiền Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex 71 3.2.4 Thực trạng hoạt động kiểm soát chu trình bán hàng – thu tiền Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex 74 3.2.5 Thực trạng thông tin, truyền thông kiểm soát chu trình bán hàng – thu tiền Cơng ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex 83 3.2.6 Thực trạng hoạt động giám sát chu trình bán hàng – thu tiền Cơng ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex 84 iii 3.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex 85 3.3.1 Ưu điểm KSNB chu trình bán hàng – thu tiền Cơng ty 85 3.3.2 Nhược điểm KSNB chu trình bán hàng thu tiền Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex 88 3.4 Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex 89 3.4.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 89 3.4.2 Hoàn thiện kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền 92 PHẦN IV: KẾT LUẬN 97 4.1 Kết luận 97 4.2 Kiến nghị 98 iv DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Các rủi ro xảy đới với chu trình bán hàng thu tiền 22 Bảng 2.2 Thu thập liệu thứ cấp số lượng người vấn 36 Bảng 2.3 Thu thập liệu thứ cấp 36 Bảng 3.1 Một số ngành nghề kinh doanh công ty 42 Bảng 3.2 Tình hình lao động cơng ty từ năm 2019- 2021 45 Bảng 3.3 Tình hình tài sản nguồn vớn cơng ty từ năm 2019-2021 48 Bảng 3.4 Kết quả kinh doanh công ty từ năm 2019-2021 52 Bảng 3.5 Các mặt hàng thuốc trừ cỏ thuốc trừ sâu Công ty 59 Bảng 3.6 Đánh giá khả nhận diện rủi ro cán lãnh đạo đới với chu trình bán hàng – thu tiền Công ty 63 Bảng 3.7 Thực trạng cán lãnh đạo Công ty đánh giá khả xảy rủi ro đới với chu trình bán hàng – thu tiền Công ty 72 Bảng 3.8 Bảng tổng hợp kết quả từ 30 phiếu khảo sát kiểm soát hoạt động bán hàng Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex 78 Bảng 3.9 Bảng tổng hợp kết quả từ 30 phiếu khảo sát kiểm soát hoạt động thu tiền Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex 80 v DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH Sơ đồ 2.1 Sơ đồ Hệ thống kiểm soát nội Sơ đồ 2.2 Chu trình bán hàng - thu tiền 20 Hình 3.3 Một sớ hình ảnh sản phẩm công ty 42 Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy quản lý công ty 43 Hình 3.4 Giao diện EFFECT kế toán công ty 56 Sơ đồ 3.2 Phương thức bán buôn công ty 61 vi DANH MỤC MẪU CHỨNG TỪ Mẫu chứng từ 3.1 Hóa đơn GTGT SỐ 00002931 68 Mẫu chứng từ 3.2 Phiếu xuất kho số HD10a-22/9-0006 69 Mẫu chứng từ 3.3 Hóa đơn GTGT số 00002734 70 Mẫu chứng từ 3.4 Phiếu xuất kho số HD10a-22/09-0062 76 Mẫu chứng từ 3.5 Hóa đơn GTGT sớ 00002807 77 vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban giám đớc BQT Bảng toán COSO Commettee of Sponsoring Oganization DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HĐKT Hợp đồng kinh tế HTK HTKSNB Hàng tồn kho Hệ thống kiểm soát nội IFAC International Federation Of Accountants KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội SXKD Sản xuất kinh doanh TBKTNN Tiến kỹ thuật Nông nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu viii khuyến khích khách hàng toán tránh tình trạng bị chiếm dụng vớn cơng ty cần có sách chiết khấu toán cho khách hàng Có cơng ty chủ động việc định giá bán, tìm các biện pháp cắt giảm chi phí để đảm bảo lợi nhuận cho cơng ty mà có ưu đãi cho khách hàng Căn vào quy mô lợi nhuận công ty qua các năm để tăng sức cạnh tranh công ty đối với các đối thủ cạnh tranh lĩnh vực kinh doanh đưa các sách cụ thể sau: ➢ Tỷ lệ chiết khấu 2/10net30: có nghĩa khách hàng toán vịng 10 ngày kể từ ngày giao hàng, thời hạn tín dụng, tức thời hạn cho khách hàng nợ tối đa 30 ngày khách hàng toán vịng 10 ngày hưởng chiết khấu toán 2% tổng số tiền toán, khoản chiết khấu toán cho khách hàng mua hàng hóa hưởng toán trước thời hạn quy định ghi vào chi phí tài ➢ Khách hàng hưởng chiết khấu với tỷ lệ cao từ 2-3% từ lần đặt hàng công ty cho khách hàng toán chậm kể từ lần đặt hàng thứ hai Như thu hút nhiều khách hàng đến với công ty Tuy nhiên, công ty cần ấn định thời hạn thiếu nợ đối với đối tượng khách hàng (khách hàng khách hàng lâu năm) thận trọng định Đối với khách hàng lâu năm, công ty phải chủ động chiết khấu cho khách hàng lần đặt hàng cho khách hàng toán chậm thời hạn định Với sách này, cơng ty giữ chân khách hàng lâu năm mà cịn thu hút ngày đơng khách hàng đến đặt hàng cơng ty 3.4.2.3 Kiểm sốt việc thẩm định khách hàng Thông qua việc tổ chức phận tìm hiểu khách hàng cách riêng biệt giúp nâng cao hiệu quả kiểm soát khâu xét duyệt bán chịu Hạn chế cơng ty cịn thể chỗ công ty chưa tổ chức phận thật để kiểm tra tình hình tài khách hàng Việc cơng ty áp dụng sách tín dụng cho khách hàng thường xun có uy tín chưa mang lại 93 hiệu quả cao công ty không thường xuyên kiểm tra khả tài khách hàng Bởi dù khách hàng thường xuyên thực tốt nghĩa vụ trả nợ cho cơng ty chưa tình hình tài họ thực tớt Vì vậy, nhân viên chọn phải nhanh nhẹn, nhạy bén vấn đề xét đoán phải có chun mơn phân tích sớ liệu để dễ dàng phân tích tình hình tài khách hàng Đới với khách hàng lâu năm, nhân viên đảm nhiệm liên hệ với Phịng kế toán để biết thơng tin tình hình cơng nợ khách hàng đó, đồng thời tìm hiểu tình hình hoạt động khách hàng thông qua các phương tiện truyền thơng trực tiếp thăm dị, thu thập sớ liệu Điều có tác dụng xác minh lại khả tài khách hàng Như trường hợp có nhiều khách hàng có uy tín khá tốt vấn đề toán với công ty dựa vào mà định chưa đủ tình hình kinh doanh khách hàng có chiều hướng xấu Đối với khách hàng mới, nhân viên tìm hiểu tình hình kinh doanh, địa bàn hoạt động, uy tín khách hàng Sau thu thập đầy đủ các thông tin cần thiết, nhân viên cần lập báo cáo tình hình kinh doanh khách hàng đưa ý kiến báo cáo Như vậy, dựa vào báo cáo Trưởng phịng Kinh doanh dễ dàng đưa định đắn 3.4.2.4 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt nợ phải thu khách hàng Do số lượng khách nợ công ty khá lớn nên việc tổ chức thu nợ cịn gặp nhiều khó khăn Để quản lý các khoản phải thu công tác truy nợ tiến hành thuận lợi cơng ty nên có Sổ theo dõi chi tiết nợ đến hạn phải thu 94 Công ty Cổ phần chuyển giao TBKTNN-NICOTEX Số 114 phố Vũ Xuân Thiều, Phường Phúc Lợi, Quận Long Biên, Hà Nội SỔ THEO DÕI CHI TIẾT NỢ PHẢI THU ĐẾN HẠN STT Thời Ngày đến Ngày hạn nợ hạn …… … Chứng từ Tên khách hàng Số Số tiền nợ 01 02 … ………… … Người lập biểu ……… ……… Kế toán trưởng Với việc theo dõi chi tiết nợ đến hạn phải thu, cơng ty theo dõi các khoản nợ đến hạn từ đưa các biện pháp truy thu hợp lý Từ sổ theo dõi chi tiết nợ đến hạn phải thu, cơng ty dễ dàng thiết lập Bảng chi tiết nợ quá hạn Đây để công ty đưa các định việc xét duyệt bán chịu các khách hàng sau Định kỳ, tổ cơng nợ nên lập Báo cáo tình hình cơng nợ để trình lên Ban Giám đớc cơng ty Khi trình lên Ban Giám đớc, ngồi Báo cáo tình hình cơng nợ cịn phải đính kèm theo Bảng theo dõi chi tiết nợ quá hạn hay các chứng liên quan khác để Ban giám đốc công ty đưa định xoá sổ các khoản nợ không thu hồi hay việc lập dự phịng Nợ phải thu khó địi Tuy nhiên, công ty cần phải theo dõi các khoản nợ phải thu xoá sổ TK 004 - “Nợ khó địi xử lý” để truy thu sau tình hình tài khách hàng có thay đổi Hiện nay, công tác truy nợ công ty khá mềm mỏng Chứng tỏ việc giữ khách hàng lâu năm tình trạng nợ phải thu cơng ty khơng cải thiện Do cơng ty phải tích cực thu hồi công nợ Đối với các khách hàng nợ nhiều khơng bán chịu khơng trả sớ nợ cũ 3.4.2.5 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt thu tiền bán hàng Cơng ty nên khuyến khích khách hàng toán hình thức chuyển khoản qua ngân hàng Đới với hình thức toán tiền mặt cơng ty khuyến khích khách hàng nộp tiền trực tiếp phòng kế toán, hạn chế giao cho 95 nhân viên bán hàng thu tiền Cuối ngày nhân viên thu tiền nộp số tiền thu cho thủ quỹ Khi khách hàng trả tiền trực tiếp tiền mặt vào sớ tiền khách hàng nộp mà kế toán tiền mặt lập phiếu thu Sau lập xong phiếu thu chuyển cho thủ quỹ để thu tiền ký tên xác nhận Thu tiền xong thủ quỹ giao cho khách hàng liên, liên thủ quỹ để làm ghi vào sổ quỹ Sau đó, phiếu thu chuyển cho phịng kế toán để ghi sổ lưu Thủ quỹ bớ trí độc lập với kế toán toán, ći tháng đột xuất, kế toán toán tiến hành kiểm kê đối chiếu số liệu sổ kế toán tiền mặt với số liệu sổ quỹ thủ quỹ Công ty Cổ phần chuyển giao TBKTNN-NICOTEX Số 114 phố Vũ Xuân Thiều, Phường Phúc Lợi, Quận Long Biên, Hà Nội BẢNG CHI TIẾT NỢ QUÁ HẠN Tính đến ngày …… STT Tên khách hàng Công ty X Công ty Y Chi tiết nợ hạn Từ 1-7 ngày Từ 8-15 ngày Trên 15 ngày … … Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc -o0o BÁO CÁO TÌNH HÌNH CƠNG NỢ Kính gửi: Ban giám đớc Cơng ty Cổ phần chuyển giao TBKTNN-NICOTEX Dưới tình hình cơng nợ cơng ty thời gian qua Nhóm khách hàng khơng có khả thu hồi nợ - Cơng ty - Cơng ty Nhóm khách hàng thông báo chưa toán - Công ty - Công ty Tổ công nợ 96 PHẦN IV: KẾT LUẬN 4.1 Kết luận Trên sở lý luận chung kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp tìm hiểu, em áp dụng vào nghiên cứu tình hình thực tế hoạt động kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex Kết quả nghiên cứu cho thấy Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex xây dựng vận hành hệ thớng kiểm soát nội nói chung kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền nói riêng khá đầy đủ đồng bộ, đánh giá mức độ khá, có đủ độ tin cậy rủi ro kiểm soát đánh giá mức trung bình Điều góp phần giúp hạn chế các sai phạm, gian lận quá trình bán hàng thu tiền làm nâng cao lực kiểm soát quản lý hoạt động bán hàng công ty nhằm đạt các mục tiêu đề Mặc dù hệ thống KSNB công ty thiết kế khá đầy đủ, nhiên, cơng ty chưa có phận kiểm toán nội thực sự, hoạt động kiểm soát hầu hết thông qua các thủ tục quy định sẵn Điều dẫn đến việc cịn tồn sớ sai phạm mang tính bị động, tức sai phạm xảy đặt các biện pháp đề phịng Trong quá trình cịn tồn nhiều rủi ro chưa khắc phục rút kinh nghiệm rủi ro lặp lại nhiều lần Như vậy, bên cạnh kết quả đạt cịn sớ hạn chế cần phải khắc phục, công tác kiểm soát nội chưa phát huy hết hiệu quả Cần quan tâm các cấp lãnh đạo công ty nhiều để có hệ thớng kiểm soát hữu hiệu, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh thông suốt có hiệu quả Cơng ty cần thành lập phận kiểm toán nội trực thuộc Ban giám đớc để kiểm soát hoạt động tồn cơng ty Công ty cần thiết lập quy chế nội quy công ty để công ty thực hoạt động vào nề nếp ổn định kinh doanh theo 97 quy định pháp luật Việt Nam Và điều quan trọng phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội nói chung vững chắc, hoạt động nhịp nhàng khép kín, hệ thớng kiểm soát nội quy trình bán hàng thu tiền nói riêng kiểm soát chặt chẽ ngày từ đầu, liên quan đến các khoản mục doanh thu, nợ phải thu, tiền các khoản mục có khả xảy sai sót gian lận cao nên cần kiểm soát chặt tránh tình trạng thất thoát tài sản cho doanh nghiệp, tạo uy tín thị trường 4.2 Kiến nghị Thời gian tới công ty cần thành lập phận kiểm toán nội nhằm giúp kiểm tra, kiểm soát, đánh giá, thẩm tra các thông tin, đảm bảo cung cấp thơng tin xác cho Ban Giám đớc, giúp các phòng ban thực các quy định, mục tiêu, kế hoạch mà Ban Giám đốc đề Cần có quan tâm các cấp lãnh đạo cơng ty nhiều để có hệ thớng kiểm soát hữu hiệu, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh thơng śt có hiệu quả Để đạt hiệu quả tớt cho hệ thớng KSNB đề nghị cơng ty nên có sách nhân phân công công việc cách phù hợp, tránh chồng chéo tránh kiêm nhiệm thêm công việc Hệ thống kế toán công ty nên cập nhật sách để thực việc ghi chép cách xác tránh sai phạm khơng đáng có đánh giá sai người tiếp nhận thông tin kế toán Nâng cao ý thức trách nhiệm, ý thức kỷ luật nhân viên bán hàng bên cạnh khơng ngừng nâng cao trình độ cho cơng nhân viên Trong quá trình làm việc xem xét, đánh giá ý thức trách nhiệm, thái độ làm việc người để có hình thức xử phạt có chế độ thưởng hợp lý thay thưởng đới với các dịp lễ, tết Cơng ty nên xây dựng sách bán hàng rõ ràng nhằm giúp khách hàng thuận tiện tìm hiểu thu hút nhiều khách hàng đến với công ty 98 Công ty cần trọng đến công tác thẩm định khách hàng bán chịu toán chậm Điều giúp công ty hạn chế nợ phải thu khó địi đem lại hiệu quả kinh doanh 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 315, Bộ tài (2012) PGS.TS Bùi Bằng Đồn (2014), Giáo trình “Hệ thớng kiểm soát nội bộ”, NXB Đại Học Nông Nghiệp Hà Nội Th.S Ngô Thị Thu Hằng (2016), Giáo trình “Kiểm Toán Báo Cáo Tài Chính”, Học viện Nông Nghiệp Việt Nam Bùi Thùy Linh (2021), “Hệ thớng kiểm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền Công ty Cổ phần Xi măng Xây dựng Quảng Ninh”, luận văn tốt nghiệp, Học viện Nông nghiệp Việt Nam GS.TS Nguyễn Quang Quynh (2012), Giáo trình “Kiểm toán tài chính”, NXB Đại học Kinh tế Quốc Dân PGS.TS Trần Thị Giang Tân cộng (2016), Giáo trình “Kiểm soát nội bộ”, NXB Kinh tế TP.HCM Th.S Ngô Như Vinh cộng (2017), Giáo trình “Dịch vụ đảm bảo”, NXB Đại học Kinh tế Quốc Dân Bảng cân đối kế toán năm 2019 Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex Bảng cân đối kế toán năm 2020 Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex 10 Bảng cân đối kế toán năm 2021Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex 100 PHỤ LỤC Phiếu điều tra số dành cho đối tượng lãnh đạo thực trạng nhận diện rủi ro chu trình bán hàng – thu tiền Cơng ty STT 1.1 1.2 Câu hỏi Anh chị nhận diện có rủi ro xảy Cơng ty hay khơng? Nếu trả lời Có trả lời tiếp bảng hỏi thứ Công ty khơng có hàng kho để đáp ứng kịp thời nhu cầu đơn hàng nhận đơn đặt hàng Khơng nhận đơn hàng dù có khả cung ứng khách hàng có khả toán 1.3 Giao sai hàng hóa cho khách hàng 1.4 Tính toán sai giá trị đơn hàng Nhân viên chiếm dụng tiền hàng khách hàng toán Đại lý chậm trễ tiến hành toán khiến cho khơng có hàng bán Tiền hàng thu hồi chậm so với thời hạn thỏa thuận hợp đồng kinh tế 1.5 1.6 1.7 1.8 Khách hàng khơng có khả toán tiền hàng 1.9 Cơng ty có khoản nợ khó địi Cơng ty khơng thu hồi nợ dù khách hàng có khả toán Sản xuất sai sớ lượng, thông số kỹ thuật theo đơn đặt hàng Rủi ro hợp đồng kinh tế khơng có hiệu lực sai ngày tháng, thiếu nội dung Rủi ro liên quan đến pháp lý bán hàng khơng xuất hóa đơn GTGT 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 Trả lời Số mẫu điều tra Có Khơng Cho khách hàng khơng có khả toán mua chịu 101 Phiếu điều tra số dành cho đối tượng lãnh đạo thực trạng khả xảy rủi ro chu trình bán hàng – thu tiền Công ty STT 1.1 1.2 Câu hỏi Anh chị nhận diện có rủi ro xảy Cơng ty hay khơng? Nếu trả lời Có trả lời tiếp bảng hỏi thứ Cơng ty khơng có hàng kho để đáp ứng kịp thời nhu cầu đơn hàng nhận đơn đặt hàng Không nhận đơn hàng dù có khả cung ứng khách hàng có khả toán 1.3 Giao sai hàng hóa cho khách hàng 1.4 1.5 Tính toán sai giá trị đơn hàng Nhân viên chiếm dụng tiền hàng khách hàng toán Chủ đầu tư chậm trễ tiến hành toán khiến cho tiến độ thi công công trình bị trì hỗn Tiền hàng thu hồi chậm so với thời hạn thỏa thuận hợp đồng kinh tế 1.6 1.7 1.8 Khách hàng khơng có khả toán tiền hàng 1.9 Cơng ty có khoản nợ khó địi Cơng ty khơng thu hồi nợ dù khách hàng có khả toán Sản xuất sai số lượng, thông số kỹ thuật theo đơn đặt hàng Rủi ro hợp đồng kinh tế khơng có hiệu lực sai ngày tháng, thiếu nội dung Rủi ro liên quan đến pháp lý bán hàng không xuất hóa đơn GTGT 1.10 1.11 1.12 1.13 Trả lời Có Không 102 Phiếu điều tra số khảo sát kiểm soát hoạt động bán hàng Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex Câu hỏi Có Khơng Khơng trả lời Cơng ty có kế hoạch tiêu thụ sản phẩm khơng? Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm lập dựa các khách hàng lâu năm không? 30 30 0 0 Tỷ lệ trả lời “Có” (%) 100 100 Khách hàng đặt hàng cách: + Thơng qua nhân viên công ty + Gửi fax, gửi mail + Đến trực tiếp công ty + Các cách khác Cơng ty có phận tiếp nhận đơn đặt hàng không? 30 0 100 30 0 100 Cơng ty có cơng khai giá các sản phẩm không? 30 0 100 Hợp đồng kinh tế có xem xét trước ký duyệt khơng? Cơng ty có sách bán hàng khơng? (chính sách khuyến mãi, chiết khấu ) Khi xuất kho hàng hóa có lập phiếu xuất kho khơng? 30 30 0 0 100 100 30 0 100 Tất cả các phiếu xuất kho phê duyệt không? 28 93,33 10 Số lượng hàng xuất giao với số lượng hợp đồng không? 25 83,33 11 Tất cả các phiếu xuất kho lưu lại không? 30 0 100 12 Số liệu ghi hợp đồng phiếu xuất kho khớp không? 25 83,33 13 Số liệu các HĐBH Sổ nhật ký bán hàng khớp không? 14 Các khoản bán chịu hàng có xét duyệt trước giao hàng khơng? 15 Ći ngày, thủ kho có lập báo cáo số hàng xuất không? 30 0 100 27 90 30 0 100 16 Cơng ty có xây dựng kế hoạch bán hàng khơng? 30 0 100 17 Cơng ty có theo dõi tuổi nợ không? 30 0 100 18 Công ty có yêu cầu niêm yết giá bán các đại lý khơng? 30 0 100 19.Cơng ty có kiểm tra chéo từ phía khách hàng khơng? 30 0 100 20 Cơng ty có cán thị trường kiểm tra hàng hóa các đại lý khơng? 30 0 100 103 Phiếu điều tra số khảo sát kiểm soát hoạt động thu tiền Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật Nông nghiệp Nicotex Không Tỷ lệ trả lời Bước công việc Có Khơng trả lời “Có”(%) Nhân viên phịng kinh doanh có thu tiền từ khách 30 0 100 30 0 100 28 93,33 30 0 100 30 0 100 Các khoản tiền thu có gửi vào ngân hàng khơng? 25 83,33 Việc đối chiếu với ngân hàng có thực hàng 30 0 100 30 0 100 30 0 100 30 0 100 28 6,67 hàng không? Khách hàng có trực tiếp nộp tiền cho thủ quỹ không? Công việc thủ quỹ kế toán tiền mặt có người đảm nhận khơng? Hàng tháng, kế toán tiền mặt có đới chiếu với thủ quỹ khơng? Việc kiểm kế quỹ tiền mặt có thực thường xuyên không? quý không? Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có ghi sổ kỳ không? Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có ghi sổ dựa chứng từ khơng? 10.Cơng ty có quy định sớ tiền tới đa mà để quỹ hay khơng? 11 Cơng ty có quy định các đại lý nộp tiền cho công ty tiền mặt hay chuyển khoản không? Hợp đồng nguyên tắc bán hàng cho hộ kinh doanh cá thể Dương Xuân Bang 104 105 106 107