Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần chuyển giao tiến bộ ky thuật nông nghiệp nicotex

HỌC VIỆN NƠNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TỐN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: "KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHUYỂN GIAO TIẾN BỘ KỸ THUẬT NÔNG NGHIỆP - NICOTEX” Hà Nội – 2022 HỌC VIỆN NƠNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TỐN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: “KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHUYỂN GIAO TIẾN BỘ KỸ THUẬT NÔNG NGHIỆP - NICOTEX” Sinh viên thực : NGUYỄN THỊ KIỀU Lớp : K64 – KEC Khóa : 64 Chuyên ngành : Kế Toán MSSV : 642563 Giảng viên hướng dẫn : ĐỒNG ĐẠO DŨNG Hà Nội – 2022 LỜI CẢM ƠN Qua gần năm học tập rèn luyện trường Học viện Nông nghiệp Việt Nam, giảng dạy bảo nhiệt tình Quý thầy cô, đặc biệt Quý thầy giáo khoa Kế tốn Quản trị kinh doanh truyền đạt cho em kiến thức lý thuyết thực hành suốt thời gian học trường.Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật nông nghiệp - nicotex em có hội áp dụng kiến thức học vào thực tế vào công ty, đồng thời học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm thực tế Cùng với nỗ lực thân, em hồn thành luận văn tốt nghiệp Từ kết đạt này, em xin gửi lời chân thành cảm ơn đến: Quý thầy cô Khoa Kế tốn Quản trị kinh doanh nói riêng q thầy Học viện nói chung truyền đạt kiến thức vơ bổ ích cho em thời gian qua.Đặc biệt, em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Đồng Đạo Dũng tận tình giúp đỡ em hồn thành báo cáo khóa luận nà Ban Giám đốc cơng ty anh chị phịng Kế tốn cơng ty Cổ phần chuyển giao TBKTNN – NICOTEX tạo điều kiện thuận lợi cho em trình thực tập Do kiến thức kinh nghiệm thân hạn hẹp nên khơng tránh khỏi thiếu sót cách hiểu, lỗi trình bày Em mong đóng góp ý kiến từ Quý thầy cô Ban lãnh đạo Học viện để báo cáo tốt nghiệp đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2022 Sinh viên Nguyễn Thị Kiều i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG BIỂU v DANH MỤC BIỂU vi DANH MỤC HÌNH vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii DANH MỤC VIẾT TẮT ix PHẦN I MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1.Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu: 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu: .3 PHẦN II TỔNG QUAN TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Khái niệm, chất, vai trị kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp 2.1.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Việt Nam 2.1.3 Nguyên tắc trả lương, nhiệm vụ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 11 2.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới tiền lương khoản trích theo lương 12 2.1.5 Hình thức trả lương 14 2.1.6.Kế toán chi tiết tiền lương khoản trích theo lương 19 ii 2.1.7 Các hình thức sổ sử dụng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 27 2.2 Cơ sở thực tiễn 32 2.2.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp Việt Nam 32 2.2.2 Một số nghiên cứu liên quan 32 2.3 Phương pháp nghiên cứu 33 2.3.1 Phương pháp thu thập liệu thứ cấp 33 2.3.2 Phương pháp xử lí số liệu 33 2.3.3 Phương pháp phân tích 34 Phần III KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 35 3.1 Đặc điểm chung Công ty Cổ phần chuyển giaotiến kỹ thuật nông nghiệp – nicotex 35 3.1.1 Giới thiệu công ty cổ phần chuyển giao TBKTNN – NICOTEX 35 3.2 Tình hình bản/ đặc điểm nguồn lực cơng ty cổ phần chuyển giao TBKTNN- Nicotex 42 3.2.1 Tình hình lao động cơng ty từ năm 2019 – 2021 42 3.2.2 Tình hình tài sản- nguồn vốn công ty năm 2019-2021 45 3.2.3 Kết kinh doanh công ty từ năm 2019-2021 49 3.3 Thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty cổ phần chuyển giao TBKTNN – Nicotex 53 3.3.1 Hình thức tính lương cơng ty 53 3.3.2 Quy trình chứng từ hạch tốn lao động chủ yếu 61 3.3.3 Hình thức lương áp dụng cơng ty 61 3.3.4 Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty 73 3.3.5 Một số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần chuyển giao TBKTNN- NICOTEX 82 PHẦN IV: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 85 iii 4.1.Kết luận 85 4.2 Kiến nghị 86 PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2019 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2020 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2021 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 2019 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 2020 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 2021 CÁC CHỨNG TỪ LIÊN QUAN iv DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Danh mục biểu mẫu chứng từ kế toán 19 Bảng 2.2 Bảng tỷ lệ khoản trích bảo hiểm 22 Bảng 3.1 Tình hình lao động cơng ty từ năm 2019- 2021 44 Bảng 3.2 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty từ năm 2019-2021 47 Bảng 3.3 Kết kinh doanh công ty từ năm 2019-2021 51 Bảng 3.4 Bảng tỷ lệ trích đóng khoản bảo hiểm 57 Bảng 3.5 Bảng hạch toán nghiệp vụ tiền lương khoản trích theo lương tháng 6/2022 68 v DANH MỤC BIỂU Biểu số Bảng chấm công 63 Biểu số Bảng lương 64 Biểu số Bảng toán bảo hiểm 65 Biểu số Phiếu chi lương 72 Biểu số Sổ chi tiết TK 334 73 Biểu số Sổ chi tiết TK 338 73 Biểu số Sổ chi tiết TK 338.3 75 Biểu số Sổ chi tiết 338.4 76 Biểu số Sổ chi tiết 338.6 77 Biểu số 10 Sổ TK 334 78 Biểu số 11 Sổ TK 338.3 79 Biểu số 12 Sổ TK 338.4 80 Biểu số 13 Sổ TK 338.6 81 vi DANH MỤC HÌNH Hình 3.1 Giấy phép kinh doanh cơng ty 36 Hình 3.2 Một số hình ảnh sản phẩm cơng ty 38 Hình 3.3 Giao diện EFFECT kế tốn cơng ty 42 Hình 3.4 Hợp đồng lao động 60 Hình 3.5 Hạch tốn lương phần mềm effect cơng ty………………… 67 Hình 3.6 Hạch tốn lương phần mềm effect công ty………………… 68 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Trình tự hạch tốn tiền lương 26 Sơ đồ 2.2 Trình tự hạch tốn khoản trích theo lương 27 Sơ đồ 2.3 Sổ kế tốn theo hình thức sổ nhật ký chung 28 Sơ đồ 2.4 Sổ kế tốn theo hình thức nhật ký sổ 29 Sơ đồ 2.5 Sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 30 Sơ đồ 2.6 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 31 Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy quản lý công ty 38 Sơ đồ 3.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 40 viii 3.3.4 Thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Biểu số : Sổ chi tiết TK 334 Sổ c h i t iết Từ ngày 01/06/2022 Đ ến ngày 30/06/2022 Tài khoản 334 - Phải trả ngư ời lao động CN-XN : [.ATC01] ATATCO Chứng từ Ngày - 13/06/2022 13/06/2022 29/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 - - Cộ n g Phá t sinh Diễn giải Tkđư ATC toá n lư ơng T5/2022 Chi lư ơng thá ng 5/2022 cho CB Chi th­ ëng CB UAV theo QD 31 10/6/2022 TrÝch l­ ¬ng + CTP T6/2022 - BP vă n phòng Trích lư ơng + CTP T6/2022 - Đ ội UAV Trích lư ơng + CTP T6/2022 - BP kinh doanh TrÝch l­ ¬ng + CTP T6/2022 - CTP xe má y Trích lư ơng + CTP T6/2022 - Thử việc Trích lư ơng T6/2022 - Hỗ trợ công việc Trích lư ơng T6/2022 - Trích thư ởng UAV theo QĐ 31 Thanh toá n lư ơng T6/2022 - BHXH Thanh toá n lư ơng T6/2022 - BHYT Thanh toá n lư ơng T6/2022 - BHTN Thanh toá n lư ơng T6/2022 - Quỹ Đ ảng Thanh toá n lư ơng T6/2022 - Quỹ Đ oàn Thanh toá n lư ơng T6/2022 - Tiền véT5+6/22 đ/c Trực Tuấn Thanh toá n lư ơng T6/2022 - Thu tiền du lịch Thanh toá n lư ơng T6/2022 - Thu tiền du lịch Thanh toá n lư ơng T6/2022 - Thu tiền du lịch Thanh toá n lư ơng T6/2022 - Xử lý công nợ Thanh toá n lư ơng T6/2022 - Xử lý công nợ Thanh toá n lư ơng T6/2022 - Xử lý công nợ Thanh toá n lư ơng T6/2022 - Hoàn ứng lư ơng Thanh toá n lư ơng T6/2022 - Hoàn ứng lư ơng Thanh toá n lư ơng T6/2022 - Tiền ă n hoàn ứng cho đ.c Hư ơng Thanh toá n lư ơng T6/2022 - Tiền đá m viếng TB 2613 Thanh toá n lư ơng T6/2022 - ThuếTNCN 1121 1111 1111 6421 632 6411 6411 6411 6421 6411 3383 3384 3386 3388 3388 141 1388 1388 1388 1388 1388 1388 141 141 141 3388 3335 Sè Nỵ D­ ci Cã D­ ®Çu kú BN10a-22/06-0024 PC10a-22/06-0029 PC10a-22/06-0095 BK10a-22/06-0051 BK10a-22/06-0051 BK10a-22/06-0051 BK10a-22/06-0051 BK10a-22/06-0051 BK10a-22/06-0051 BK10a-22/06-0051 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 Céng phá t sinh Dư cuối kỳ Dư nợ VNĐ Dư có VNĐ OngBa(sohd) Đ TCN Đ TCP Khoản mục Kho(GT) Sè l­ ỵ ng M· VLSPHH VLSPHH Vơ viƯc DTTC 381 162 639 206 152 700 449 500 000 000 188 278 703 50 537 968 365 460 418 47 956 368 000 000 250 000 000 000 15 028 800 817 900 878 600 307 000 70 000 694 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 500 000 300 000 350 000 500 000 281 048 500 175 009 939 165 560 439 157 560 439 345 839 142 396 377 110 761 837 528 809 793 896 814 793 896 818 043 896 826 043 896 811 015 096 808 197 196 806 318 596 806 011 596 805 941 596 805 247 596 799 247 596 791 247 596 783 247 596 781 247 596 779 247 596 777 247 596 772 247 596 770 747 596 770 447 596 769 097 596 768 597 596 C«ng ty CP chun giao tiÕn bé KTNN Nicotex C«ng ty CP chun giao tiÕn bé KTNN Nicotex Chi Chi Chi Chi Chi Chi Chi phÝlu¬ng phÝlu¬ng phíluơng phíđi thịtruờng, xă ng xe công tá c phíluơng phíluơng phíluơng Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Quỹ Đ ảng Quỹ Đ oàn Đ inh ThịThu Hư ơng Nguyễn ThịThanh Hòa Hoàng Huy Trang Nguyễn Đ ức Trư ờng Đ ỗ Đ ức Trung PhíTiến Dũng Nguyễn Vă n Đ t Hoàng Huy Trang Hoàng Huy Tuân Công ty CP chuyển giao tiến KTNN Nicotex Công ty cổphần Nicotex Đ inh ThịThu H­ ¬ng 668 483 457 768 597 596 281 048 500 Ng­ êi lËp biÓu 668 483 457 768 597 596 Ngư ời nhận nợ Kếtoá n trư ởng Giá m ®èc ( Nguồn Phịng Tài Chính – Kế Tốn ) 73 Biểu số : Sổ chi tiết TK 338 Sỉ c h i t i Õt Tõ ngµy 01/06/2022 Đ ến ngày 30/06/2022 Tài khoản 338 - Phải trả phải nộp c CN-XN : [.ATC01] ATATCO Chứng tõ Ngµy - 03/06/2022 08/06/2022 08/06/2022 13/06/2022 13/06/2022 27/06/2022 27/06/2022 27/06/2022 27/06/2022 27/06/2022 27/06/2022 27/06/2022 27/06/2022 27/06/2022 27/06/2022 27/06/2022 28/06/2022 28/06/2022 28/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 - - Cé n g Ph¸ t sinh Diễn giải Số Tkđư Nợ Dư cuối Có Nhập mua hàng Chi bổsung quà 1/6 cho CB (Kiên) Nhập mua hàng ATC toá n lư ơng T5/2022 Chi trả quỹ phòng kinh doanh Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ T6/2022 - BP vă n phòng Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPC§ T6/2022 - § éi UAV TrÝch BHXH, BHYT, BHTN, KPC§ T6/2022 - BP kinh doanh TrÝch BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ T6/2022 - BP vă n phòng Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPC§ T6/2022 - § éi UAV TrÝch BHXH, BHYT, BHTN, KPC§ T6/2022 - BP kinh doanh TrÝch BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ T6/2022 - BP vă n phòng Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPC§ T6/2022 - § éi UAV TrÝch BHXH, BHYT, BHTN, KPC§ T6/2022 - BP kinh doanh TrÝch BHXH, BHYT, BHTN, KPC§ T6/2022 - Bỉsung T4/2022 TrÝch BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ T6/2022 - Bổsung T4/2022 Thanh toá n BHXH, BHYT, BHTN thá ng 6/2022 (MÃ Đ V: TD0124D) Thanh to¸ n BHXH, BHYT, BHTN th¸ ng 6/2022 (M· § V: TD0124D) Thanh to¸ n BHXH, BHYT, BHTN th¸ ng 6/2022 (MÃ Đ V: TD0124D) Đ ối trừ công nợ (1368 - 3388) đến 30/6/2022 (TB 1972, 2351, 2613) Trích lư ơng T6/2022 - Phụ cấp ă n ca Trích lư ơng T6/2022 - Trích lư ơng HĐ QT Trích lư ơng T6/2022 - Trích lư ơng HĐ QT Thanh toá n lư ơng T6/2022 - BHXH Thanh toá n lư ơng T6/2022 - BHYT Thanh toá n lư ¬ng T6/2022 - BHTN Thanh to¸ n l­ ¬ng T6/2022 - Quỹ Đ ảng Thanh toá n lư ơng T6/2022 - Quỹ Đ oàn Thanh toá n lư ơng T6/2022 - Tiền ă n hoàn ứng cho đ.c Hư ơng Thanh toá n lư ơng T6/2022 - Tiền đá m viếng TB 2613 Thanh toá n lư ơng T6/2022 - ThuÕTNCN NhËp mua hµng NhËp mua hµng NhËp mua hµng Tạ m Nhập mua hàng Tạ m Nhập mua hàng Tạ m Nhập mua hàng Tạ m Nhập mua hàng Tạ m Nhập mua hàng Tạ m Nhập mua hàng Cộng phá t sinh Dư cuối kỳ Dư có VNĐ OngBa(sohd) Đ TCN Đ TCP Khoản mục Kho(GT) Số lư ỵ ng M· VLSPHH VLSPHH Vơ viƯc DTTC 380 821 591 Dư đầu kỳ PN10a-22/06-0001 PC10a-22/06-0012 PN10a-22/06-0003 BN10a-22/06-0024 PC10a-22/06-0034 BK10a-22/06-0028 BK10a-22/06-0028 BK10a-22/06-0028 BK10a-22/06-0028 BK10a-22/06-0028 BK10a-22/06-0028 BK10a-22/06-0028 BK10a-22/06-0028 BK10a-22/06-0028 BK10a-22/06-0028 BK10a-22/06-0028 BN10a-22/06-0015 BN10a-22/06-0015 BN10a-22/06-0015 BK10a-22/06-0032 BK10a-22/06-0051 BK10a-22/06-0051 BK10a-22/06-0051 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 BK10a-22/06-0062 PN10a-22/06-0036 PN10a-22/06-0036 PN10a-22/06-0036 PN10a-22/06-0042 PN10a-22/06-0042 PN10a-22/06-0042 PN10a-22/06-0042 PN10a-22/06-0042 PN10a-22/06-0042 Dư nợ VNĐ 3311 1111 3311 1121 1111 6421 6411 6411 6421 6411 6411 6421 6411 6411 6411 6411 1121 1121 1121 1368 6421 6421 4212 3341 3341 3341 3341 3341 141 3341 3335 3311 3311 3311 1561 1561 1561 1561 1561 1561 207 460 000 400 000 21 404 724 300 000 400 000 12 182 200 046 000 15 708 000 149 800 714 000 772 000 433 200 476 000 848 000 952 000 168 000 48 365 000 705 700 934 600 750 000 510 000 000 000 500 000 15 028 800 817 900 878 600 307 000 70 000 510 000 350 000 200 000 67 184 000 48 134 000 901 280 321 520 10 208 000 488 000 000 000 340 000 30 397 200 420 649 304 127 666 220 420 649 304 127 666 220 173 361 591 172 961 591 151 556 867 147 256 867 146 856 867 159 039 067 163 085 067 178 793 067 180 942 867 181 656 867 184 428 867 185 862 067 186 338 067 188 186 067 189 138 067 189 306 067 140 941 067 132 235 367 130 300 767 126 550 767 133 060 767 134 060 767 137 560 767 152 589 567 155 407 467 157 286 067 157 593 067 157 663 067 151 153 067 152 503 067 152 303 067 85 119 067 36 985 067 35 083 787 37 405 307 47 613 307 51 101 307 52 101 307 57 441 307 87 838 507 00001735 00001787 00002021 00002021 00002021 Công ty cổphần Nicotex Liên Đ oàn Lao Đ ộng Quận Long Biên Công ty cổphần Nicotex Hội đồng quản trịcông ty ATATCO Quỹ phòng kinh doanh Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Liên Đ oàn Lao Đ ộng Quận Long Biên Liên Đ oàn Lao Đ ộng Quận Long Biên Liên Đ oàn Lao Đ ộng Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Công ty cổphần Nicotex C«ng ty CP chun giao tiÕn bé KTNN Nicotex Héi đồng quản trịcông ty ATATCO Hội đồng quản trịcông ty ATATCO Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Quỹ Đ ảng Quỹ Đ oàn Công ty CP chuyển giao tiến KTNN Nicotex Công ty cổphần Nicotex Hội đồng quản trịcông ty ATATCO Công ty cổphần Nicotex Công ty cổphần Nicotex Công ty cổphần Nicotex Công ty cổphần Nicotex Công ty cổphần Nicotex Công ty cổphần Nicotex Công ty cổphần Nicotex Công ty cổphần Nicotex Công ty cỉphÇn Nicotex 22 550 00.TP.01.0066 Ajuni 50WP - 16gr 002 00.TP.02.0150 Glufast 200SL - 90ml Cá c khoản bảo hiểm theo lư ơng Cá c khoản bảo hiểm theo lư ơng Cá c khoản bảo hiểm theo lư ơng Cá c khoản bảo hiểm theo lư ơng Cá c khoản bảo hiểm theo lư ơng Cá c khoản bảo hiểm theo lư ơng Cá c khoản bảo hiểm theo lư ơng Cá c khoản bảo hiểm theo lư ơng Cá c khoản bảo hiểm theo lư ơng Cá c khoản bảo hiểm theo lư ơng Cá c khoản bảo hiểm theo lư ơng Chi phíă n ca Chi phíluơng Chi phíluơng Đ inh ThịThu Hư ơng 615 587 466 569 319 160 40 178 10 410 00.TP.01.0059 00.TP.01.0060 00.TP.01.0100 00.TP.01.0100 00.TP.01.0026 00.TP.01.0142 00.TP.01.0177 00.TP.02.0111 00.TP.03.0001 Detect 50WP 100gr ATC Detect 50WP 200gr Midanix 60WP - 30gr Midanix 60WP - 30gr Nicyper 4,5EC 450ml Sattrungdan 5GR - 1kg Metox 8.9EC 450ml (§ N) Nixcher 200EC - 100ml (ATACO) Chevin 40WG - 5g 87 838 507 Ng­ êi lËp biểu 87 838 507 Ngư ời nhận nợ Kếtoá n trư ởng Giá m đốc 74 Biu s : Sổ chi tiết TK 338.3 C«ng ty CP chun giao tiến KTNN Nicotex Địa chỉ: Số 114 Phố Vũ Xuân Thiều, P Phúc Lợ i, Q Long Biên, TP Hà Nội Sổ chi t iết Từ ngày 01/06/2022 Đến ngày 30/06/2022 Tài khoản 3383 - Bảo hiểm xà hội CN-XN : [.ATC01] ATATCO Chøng tõ Ngµy DiƠn giải Số Tkđư Dư cuối Phát sinh Nợ Có Dư nợ VNĐ Dư đầu kỳ OngBa(sohd) ĐTCN ĐTCP Khoản mục Kho(GT) Sè l­ỵ ng M· VLSPHH VLSPHH Vơ viƯc DTTC 448 000 27/06/2022 BK10a-22/06-0028 TrÝch BHXH, BHYT, BHTN, KPC§ T6/2022 - BP văn phòng 27/06/2022 BK10a-22/06-0028 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPC§ T6/2022 - §éi UAV 27/06/2022 BK10a-22/06-0028 TrÝch BHXH, BHYT, BHTN, KPC§ T6/2022 - BP kinh doanh 27/06/2022 BK10a-22/06-0028 TrÝch BHXH, BHYT, BHTN, KPC§ T6/2022 - Bỉsung T4/2022 28/06/2022 BN10a-22/06-0015 Thanh toán BHXH, BHYT, BHTN tháng 6/2022 (Mà ĐV: TD0124D) 30/06/2022 BK10a-22/06-0062 Thanh toán lương T6/2022 - BHXH - Dư có VNĐ Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 6421 6411 6411 6411 1121 48 365 000 3341 12 182 200 046 000 15 708 000 952 000 12 630 200 16 676 200 32 384 200 33 336 200 15 028 800 15 028 800 B¶o HiĨm X· Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Các khoản bảo hiểm theo lương Các khoản bảo hiểm theo lương Các khoản bảo hiểm theo lương Các khoản bảo hiĨm theo l­¬ng 48 365 000 47 917 000 Cé ng 48 365 000 47 917 000 Ng­ êi lËp biểu Ngư ời nhận nợ Kếtoán trư ởng Giám đốc 75 Biểu số : Sổ chi tiết 338.4 C«ng ty CP chuyển giao tiến KTNN Nicotex Địa chỉ: Số 114 Phố Vũ Xuân Thiều, P Phúc Lợ i, Q Long Biên, TP Hà Nội Sổ chi t iết Từ ngày 01/06/2022 Đến ngày 30/06/2022 Tài khoản 3384 - Bảo hiểm y tế CN-XN : [.ATC01] ATATCO Phát sinh Chứng từ Ngày Diễn giải Số Tkđư Có Dư đầu kỳ ĐTCN ĐTCP Khoản mục Kho(GT) Số lượ ng M· VLSPHH VLSPHH Vơ viƯc DTTC 84 000 27/06/2022 BK10a-22/06-0028 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ T6/2022 - BP văn phòng 27/06/2022 BK10a-22/06-0028 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ T6/2022 - §éi UAV 27/06/2022 BK10a-22/06-0028 TrÝch BHXH, BHYT, BHTN, KPC§ T6/2022 - BP kinh doanh 27/06/2022 BK10a-22/06-0028 TrÝch BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ T6/2022 - Bổsung T4/2022 28/06/2022 BN10a-22/06-0015 Thanh toán BHXH, BHYT, BHTN tháng 6/2022 (Mà ĐV: TD0124D) 30/06/2022 BK10a-22/06-0062 Thanh toán lương T6/2022 - BHYT - Nợ Dư cuối Dư nợ Dư có OngBa(sohd) VNĐ VNĐ Cộng phát sinh D­ cuèi kú Cé ng Ng­ êi lËp biÓu 6421 6411 6411 6411 1121 3341 149 800 714 000 772 000 168 000 705 700 233 800 947 800 719 800 887 800 817 900 817 900 705 700 621 700 705 700 621 700 Ng­ êi nhận nợ Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Kếtoán trư ởng Các khoản bảo hiểm theo lương Các khoản bảo hiểm theo lương Các khoản bảo hiểm theo lương Các khoản bảo hiểm theo lương Giám đốc 76 Biu s : S chi tiết 338.6 C«ng ty CP chun giao tiÕn bé KTNN Nicotex Địa chỉ: Số 114 Phố Vũ Xuân Thiều, P Phúc Lợ i, Q Long Biên, TP Hà Nội Sổ chi t iết Từ ngày 01/06/2022 Đến ngày 30/06/2022 Tài kho¶n 3386 - B¶o hiĨm thÊt nghiƯp CN-XN : [.ATC01] ATATCO Chứng từ Ngày Phát sinh Diễn giải Số Tkđư Nợ Có Dư cuối Dư có OngBa(sohd) Dư nợ VNĐ VNĐ Dư đầu kỳ ĐTCP Khoản mục Kho(GT) Sè l­ỵ ng M· VLSPHH VLSPHH Vơ viƯc DTTC 56 000 28/06/2022 BN10a-22/06-0015 Thanh to¸n BHXH, BHYT, BHTN th¸ng 6/2022 (M· §V: TD0124D) 1121 934 600 878 600 30/06/2022 BK10a-22/06-0062 Thanh toán lương T6/2022 - BHTN 3341 878 600 - ĐTCN Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Bảo Hiểm Xà Hội Quận Long Biên Bảo Hiểm X· Héi QuËn Long Biªn 934 600 878 600 Cé ng 934 600 878 600 Ng­ ời lập biểu Ngư ời nhận nợ Kếtoán trư ởng Giám đốc 77 - S tng hp cụng ty s dụng : Sổ tài khoản : Biểu số 10 : Sổ TK 334 C«ng ty CP chu n gi ao ti Õ n bé K TNN Ni cotex Đị a chỉ: Số 114 Phố V ũ X uâ n Thi ề u, P Phúc L ợ i , Q L ong Bi ê n, TP Hà Nội Sổ c i Từ ngày 01/06/2022 Đ ế n ngày 30/06/2022 T ài khoản 334 - Phải tr ả ng­ êi lao ®éng CN-X N : [.AT C01] AT AT CO Dư Dư Dư Dư nợ đầu : có đầu : 381 162 639 nợ cuối : có cuối : 768 597 596 Chứng từ ghi sổ Ngày, thá ng Sè hiÖ u 13/06/2022 13/06/2022 29/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 30/06/2022 H02-06/22 P44A -06/22 H02-06/22 P37-06/22 P37-06/22 P37-06/22 P43-06/22 P43-06/22 P43-06/22 P43-06/22 P43-06/22 P43-06/22 P43-06/22 Di ễ n gi ải Tkđư Chi l ¬ng th¸ ng 5/2022 cho CB A TC to¸ n l ­ ¬ng T5/2022 Chi th­ ëng CB UA V theo QD 31 10/6/2022 TrÝ ch l ­ ¬ng T6/2022 TrÝ ch l ­ ¬ng T6/2022 TrÝ ch l ơng T6/2022 Thanh toá n l ơng T6/2022 Thanh toá n l ơng T6/2022 Thanh toá n l ơng T6/2022 Thanh toá n l ơng T6/2022 Thanh toá n l ơng T6/2022 Thanh toá n l ơng T6/2022 Thanh toá n l ¬ng T6/2022 1111 1121 1111 632 6411 6421 1388 141 3335 3383 3384 3386 3388 Cé n g Gi¸ m đốc công ty Số tiề n Nợ So HD 449 500 206 152 700 000 000 50 537 968 426 416 786 191 528 703 28 000 000 494 000 500 000 15 028 800 817 900 878 600 727 000 281 048 500 Ngày K ếtoá n trư ởng Có 668 483 457 20 Thá ng 12 Nă m 2022 Ngư ời lập biÓ u 78 Biểu số 11 : Sổ TK 338.3 C«ng ty CP chun giao tiÕn bé KTNN Nicotex Đ ịa chỉ: Số 114 Phố Vũ Xuân Thiều, P Phúc Lợ i, Q Long Biên, TP Hà Nội Sổ c i Từ ngày 01/06/2022 Đ ến ngày 30/06/2022 Tài khoản 3383 - Bảo hiểm xà hội CN-XN : [.ATC01] ATATCO Dư Dư Dư Dư nợ đầu : có đầu : 448 000 nợ cuối : có cuối : Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, thá ng 27/06/2022 27/06/2022 28/06/2022 30/06/2022 P19-06/22 P19-06/22 P44A-06/22 P43-06/22 DiƠn gi¶i TrÝch BHXH, BHYT, BHTN, KPC§ T6/2022 TrÝch BHXH, BHYT, BHTN, KPC§ T6/2022 Thanh to¸ n BHXH, BHYT, BHTN th¸ ng 6/2022 (MÃ Đ V: TD0124D) Thanh toá n lư ơng T6/2022 Cé n g Tk®­ 6411 6421 1121 3341 Sè tiỊn Nợ Kếtoá n trư ởng So HD 20 706 000 12 182 200 48 365 000 15 028 800 48 365 000 Giá m đốc công ty Có 47 917 000 Ng­ êi lËp biÓu 79 Biểu số 12 : Sổ TK 338.4 C«ng ty CP chun giao tiÕn KTNN Nicotex Đ ịa chỉ: Số 114 Phố Vũ Xuân Thiều, P Phúc Lợ i, Q Long Biên, TP Hà Nội Sổ c i Từ ngày 01/06/2022 Đ ến ngày 30/06/2022 Tài khoản 3383 - Bảo hiểm xà héi CN-XN : [.ATC01] ATATCO D­ D­ D­ D­ nỵ đầu : có đầu : 448 000 nợ cuối : có cuối : Chứng từ ghi sổ Ngày, thá ng Sè hiÖu 27/06/2022 27/06/2022 28/06/2022 30/06/2022 P19-06/22 P19-06/22 P44A-06/22 P43-06/22 Diễn giải Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ T6/2022 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ T6/2022 Thanh toá n BHXH, BHYT, BHTN thá ng 6/2022 (MÃ Đ V: TD0124D) Thanh toá n lư ơng T6/2022 Cộ n g Tkđư 6411 6421 1121 3341 Số tiền Nợ Kếtoá n trư ởng So HD 20 706 000 12 182 200 48 365 000 15 028 800 48 365 000 Giá m đốc công ty Cã 47 917 000 Ng­ êi lËp biÓu s 80 Biểu số 13 : Sổ TK 338.6 Công ty CP chuyển giao tiến KTNN Nicotex Địa : Số 114 Phố Vũ Xuân Thiều, P Phúc Lợii, Q Long Biên, TP Hà Nội Sổ Từ ngày 01/06/2022 đến ngày 30/06/2022 Tài khoản 3386 – Bảo hiểm thất nghiệp CN-XN : [.ATC01] ATATCO Dư nợ đầu : Dư nợ đầu : 56 000 Dư nợ cuối : Dư nợ cuối : Chứng từ ghi sổ Ngày tháng Số hiệu Diễn giải TK 28/06/2022 P44A06/22 Thanh toán BHXH, BHYT, BHTN tháng 6/2022 (Mã số V: TD0124D) 1121 30/06/2022 P43-06/22 Thanh toán lơng T6/2022 3341 S tin N Cú 934 600 878 600 934 600 Cộng Giám đốc cơng ty Kế tốn trưởng Số HDD 878 600 Người lập biểu 81 3.3.5 Một số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần chuyển giao TBKTNN- NICOTEX Tuy q q trình phát triển cơng ty gặp khơng khó khăn, trở ngại cơng ty phấn đấu vươn lên, đảm bảo công ăn việc làm cho cán công nhân viên, khắc phục mặt yếu, phát huy mặt mạnh để qua tìm hướng phù hợp với quy luật phát triển thị trường.Bên cạnh đó, máy kế tốn cơng ty tổ chức tương đối chặt chẽ.Với đội ngũ kế toán trẻ, động, nhiệt tình ham học hỏi cơng việc.Mỗi nhân viên phân công nhiệm vụ phù hợp với khả năng, trình độ người.Trong nội phịng kế tốn, người có nhiệm vụ cụ thể, riêng biệt lại có mối quan hệ mật thiết với đảm bảo nhiệm vụ kinh tế phát sinh hạch tốn kịp thời, xác thơng suốt.Mỗi kế tốn viên cố gắng hồn thiện nhiệm vụ giao, không ngừng học hỏi, trau dồi nâng cao nghiệp vụ o Ưu điểm: Thứ nhất: Cơng ty có đội ngũ lãnh đạo công tác quản lý hoạt động hợp lý, thể hiện: Cơng ty có đội ngũ lãnh đạo, quản lý có lực, có bề kinh nghiệm đạo điều hành sản xuất kinh doanh với đội ngũ cán công nhân viên lành nghề, trang bị hệ thống máy tính đại.Tại phịng ban cơng ty lắp đặt máy chấm công để đảm bảo việc chấm công xác Hệ thống giúp theo dõi người lao động có làm hay khơng, vào có khơng Người quản lý máy chấm cơng có nhiệm vụ ghi chép chi tiết lý nghỉ họ điều làm cơng việc gì, cơng tác quan trọng, nhằm ổn định công việc, đồng thời phản ánh công sức lao động thành viên cơng ty Thứ hai: Bộ máy kế tốn cơng ty làm việc tích cực có phân công rõ ràng, đồng thời chịu trách nhiệm phần việc giao Thứ ba: Về cơng tác hạch toán kế toán lao động tiền lương khoản trích theo lương Kế tốn ln hạch tốn đúng, đủ, kịp thời, xác, khoản trích theo lương áp dụng theo thời điểm Bộ Tài Chính đề 82 Thứ tư: Cơng ty ln chấp hành đầy đủ kịp thời nghĩa vụ Nhà nước Thứ năm: Công ty sử dụng phầm mềm kế toán giúp cho việc hạch toán, lưu trữ liệu đảm bảo xác Thứ sáu: Trả lương theo hình thức khốn dễ dàng cho người lao động người sử dụng lao động việc thỏa thuận đơn giá để thực công việc o Nhược điểm: Thứ nhất: Hệ thống chứng từ kế toán kế toán tiền lương nghiệp vụ khác công ty tổ chức cách chưa hợp lý Một số hệ thống chứng từ thiếu chữ kí Thứ hai: Cơng ty chưa xây dựng chế độ tiền thưởng hợp lý cho người lao động để khuyến khích họ làm việc, tăng suất chất lượng sản phẩm Thứ ba: Doanh nghiệp quản lý lao động thông qua Bảng chấm công nên không theo dõi số làm việc Vì vậy, việc trả lương chưa xác so với thời gian làm việc thực tế Thứ tư: Người sử dụng lao động cần phải ứng trước khoản tiền cho người lao động thời gian thực công việc khoảng thời gian dài Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty Cổ phần chuyển giao TBKTNN- NICOTEX Kế tốn tiền lương có vai trị quan trọng hoạt động doanh nghiệp.Tiền lương không đơn giản khoản chi phí doanh nghiệp trả cho người lao động mà cịn coi cơng cụ hữu hiệu kích thích nâng cao suất lao động, giảm chi phí sản xuất kinh doanh góp phần nâng cao lợi nhuận doanh nghiệp.Kế toán tiền lương doanh nghiệp phải ln chủ động tìm tịi nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương doanh nghiệp.Thực tế công tác Công ty Cổ phần chuyển giao TBKTNN- NICOTEX có nhiều mạnh cần phát huy, bên cạnh cịn hạn chế định mà khả cơng ty cần bước khắc phục để hồn thiện hơn.Trên sở lý luận, đặc điểm tình hình chung thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty.Cơng ty nên xây dựng chế độ tiền thưởng hợp lý Tiền thưởng có vai trị quan 83 trọng, kích thích người lao động làm việc tận tụy hơn, có trách nhiệm với cơng việc hơn.Vì vậy, cơng ty cần có chế độ khen thưởng hợp.Ngồi hình thức khen thưởng định kỳ, dịp lễ tết để kịp thời khen thưởng động viên cá nhân, tập thể có cống hiến giúp cơng ty ngày tốt hơn.Công ty nên đưa chế độ phạt nhân viên khai khống thời gian.Về hệ thống chứng từ, khơng có chữ ký giám đốc phải đóng dấu treo có giấy ủy quyền; người ủy quyền 84 PHẦN IV KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 4.1.Kết luận Trong kinh tế thị trường nguồn nhân lực đóng vai trị quan trọng định tồn doanh nghiệp.Đặc biệt loại hình cơng ty sản xuất nguồn nhân lực lại càng quan trọng hơn.Chính việc hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương cho đảm bảo lợi ích người lao động gắn kết họ với doanh nghiệp vấn đề doanh nghiệp đặc biệt trọng Trong thời gian thực đề tài: “Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty chuyển giao Tiến Bộ Kỹ Thuật Nông Nghiệp –NICOTEX ” đề cập tới vấn đề sau: Về lý luận: Đưa lý luận công tác tiền lương khoản trích theo lương theo quy định hành.Cụ thể: hệ thống hoá khái niệm, vai trị, chức năng, hình thức trả lương; quỹ lương, quỹ bảo hiểm; nhiệm vụ kế toán tiền lương khoản trích theo lương Về thực tế: Phản ánh thực trạng cơng tác tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương lấy số liệu tháng 6/2022 để minh chứng với quy trình hạch tốn tiền lương chấm công, bảng lương, bảng trích theo lương Song có sai sót nên cơng tác kế tốn tiền lương gặp khó khăn Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần chuyển giao TBKTNN – NICOTEX, em nhận thấy chế độ, ngân sách công ty luôn có thay đổi để phù hợp, thích nghi với tình hình kinh tế Đó nỗ lực Ban Giám đốc toàn CBCNV cơng ty, đặc biệt để ngày hồn thiện công tác xây dựng quản lý tiền lương, đảm bảo quyền lợi người lao động gắn kết người lao 85 động công ty.Bản thân em ln cố gắng tìm hiểu học hỏi thời gian cơng ty, giúp em có nhìn sâu sắc công việc hiểu tầm quan trọng kế toán lương, củng cố thêm kiến thức, hệ thống hóa sở lý luận trau dồi kỹ cần thiết nghiệp vụ chun mơn Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương.Từ thực tiễn đó, khái quát mặt tích cực hạn chế cịn tồn cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương, đề xuất giải pháp phù hợp với tình hình cơng ty nhằm khắc phục hoàn thiện 4.2 Kiến nghị - Đối với nhà nước : Chính sách tiền lương Nhà nước ta nhiều vấn đề, Đảng Nhà nước cần phải quan tâm để nâng cao chất lượng sống người lao động Nhà nước có văn hướng dẫn cụ thể việc thực chế độ tiền lương, nhiên chưa thực hoàn thiện theo thể thống Do đó, Nhà nước cần có sách cụ thể nhằm hồn thiện sách tiền lương, đảm bảo công cho người lao động người sử dụng lao động - Đối với người lao động : Thực tốt quy định Công ty, tuân thủ nguyên tắc làm việc, không ngừng nghiên cứu sáng tạo, học tập nâng cao trình độ chun mơn, tham gia tích cực hoạt động góp phần vào phát triển Công ty 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO I.Sách 1.GS.TS.NGND Ngô Thế Chi, TS.Trương Thị Thủy (2010) , Giáo trình kế tốn tài chính, Nhà xuất Tài II Các báo cáo 1.Nguyễn Thị Tâm, Bùi Thị Phúc, Nguyễn Xuân Tiến (1999), Kế toán doanh nghiệp, Nhà xuất Nông Nghiệp, Hà Nội 2.Nguyễn Thị Tâm (2000), Lý Thuyết kế tốn, Nhà xuất Nơng Nghiệp, Hà Nội, 3.Trần Thị Diệp (2020), Kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty cổ phần thương mại Xn Tồn, Trường đại học nơng nghiệp Hà Nội III.Luật, Nghị Định, Thông tư 1.Theo điều 55, Bộ luật lao động 2.Luật lao động số 10/2012/QH13 ngày 18/06/2012 Quốc Hội khóa 13 3.Luật BHXH số 58/2014/QH13 4.Luật số 28/2013/QH13 5.Điều 104 Bộ Luật 6.Khoản Điều 94 Bộ Luật lao động 2019 7.Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài IV Internet 1.https://ketoanthienung.net/ V Tài liệu khác 1.Các chứng từ, sổ sách, báo cáo tài Cơng ty Cổ phần chuyển giao tiến kỹ thuật nông nghiệp - nicotex 87