Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần cấp nước KON TUM

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM DIỆP YẾN NHI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC KON TUM KonTum, tháng 05 năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC KON TUM GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : TRẦN THỊ THU TRÂM SINH VIÊN THỰC HIỆN : DIỆP YẾN NHI MSSV : 16152340301034 LỚP : K10KT KonTum, tháng 05 năm 2020 LỜI CẢM ƠN Lời xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Hiệu, quý Thầy (Cô) trường Phân hiệu đại học Đà Nẵng Kon Tum, người trực tiếp giảng dạy, truyền đạt kiến thức bổ ích cho tơi, tảng bản, hành trang vô quý giá, bước cho bước vào nghiệp sau tương lai Bên cạnh đó, tơi xin cảm ơn chân thành đên Ban Giám đốc, phịng ban anh (chị) phịng Kế tốn – Tài vụ Công ty Cổ phần cấp nước Kon Tum dạy, cung cấp tài liệu, hết lòng giúp đỡ tơi q trình thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp Kính chúc Ban Giám Hiệu, q thầy (cô), Ban Giám Đốc cô (chú), anh (chị) công ty hạnh phúc, dồi sức khỏe thành công công việc Tôi xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC BẢNG iv DANH MỤC SƠ ĐỒ : v LỜI MỞ ĐẦU .1 1.Tính cấp thiết Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.Phương pháp nghiên cứu: 4.Bố cục đề tài: CHƯƠNG 1.TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP THOÁT NƯỚC KON TUM 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.1 Giới thiệu công ty cổ phần cấp nước Kon Tum 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ .4 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY TẠI ĐƠN VỊ 1.4 TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.4.1 Sản xuất nước uống đóng bình 1.4.2 Qui trình sản xuất xử lý nước 1.5 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ 10 1.5.1 Tổ chức máy kế toán 10 1.5.2 Chế độ kế tốn sách kế tốn áp dụng .10 1.5.3 Tổ chức sổ kế toán .14 1.6 Nguồn nhân lực tài cơng ty 15 1.6.1 Nguồn nhân lực 15 1.6.2 Nguồn tài cơng ty 16 1.6.3 Tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty Cổ phần cấp nước Kon Tum thời kỳ 2017 - 2019 : 17 1.6.4 Phương hướng phát triển doanh nghiệp thời gian tới 18 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC KON TUM 19 2.1 NỘI DUNG QUỸ LƯƠNG VÀ CÁC HÌNH THỨC TRẢ LƯƠNG ÁP DỤNG 19 2.1.1 Nguyên tắc chung 19 2.1.2 Nguồn hình thành quỹ lương sử dụng quỹ lương 19 2.1.3 Hình thức cách tính lương cơng ty 20 2.1.4 Hình thức cách trả lương thêm công ty .21 2.2 CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 21 2.2.1 Bảo hiểm xã hội 23 i 2.2.2 Bảo hiểm y tế .24 2.2.3 Kinh phí cơng đồn .25 2.2.4 Bảo hiểm thất nghiệp 25 2.2.5 Ví dụ minh họa 25 2.3 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH TẠI ĐƠN VỊ 26 2.3.1 Qui trình tính tốn tiền lương đơn vị .26 2.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng 26 2.3.3 Chứng từ luân chuyển chứng từ 27 2.3.4 Sổ sách kế toán sử dụng qui trình nhập liệu tiền lương khoản trích phải trả phần mềm 28 2.5 NGHIỆP VỤ MINH HỌA .29 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 31 3.1 NHẬN XÉT 31 3.1.1 Nhận xét tình hình hoạt động cơng ty 31 3.1.2 Nhận xét máy kế tốn cơng ty 31 3.2 GIẢI PHÁP 32 KẾT LUẬN .33 PHỤ LỤC NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NHẪN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN ii DANH MỤC VIẾT TẮT STT 10 11 12 DẠNG VIẾT TẮT UBND QĐ SXKD CNV TT-BTC Quỹ BHXH NĐ-CP BHYT CBCNV KPCĐ BHTN thuế TNCN DẠNG VIẾT ĐẦY ĐỦ Ủy ban nhân dân Quyết định Sản xuất kinh doanh Công nhân viên Thông tư – Bộ tài Quỹ bảo hiểm xã hội Nghị định – Chính phủ Bảo hiểm y tế Cán cơng nhân viên Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Thuế thu nhập cá nhân iii DANH MỤC CÁC BẢNG STT Bảng 1.1 Bảng 1.2 Bảng 1.3 Bảng 2.1 Tên danh mục bảng Cơ cấu nguồn nhân lực cơng ty đến tháng 12/2019 Phân tích cấu nguồn vốn Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2017 – 2019 Tỷ lệ trích nộp bảo hiểm kinh phí cơng đồn iv Trang 15 16 17 22 DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ 2.1 Tên danh mục sơ đồ Cơ cấu tổ chức Quy trình sản xuất nước uống đóng bình Quy trình sản xuất xử lý nước Tổ chức nhân phịng kế tốn Trình tự ghi sổ kế tốn Quy trình tính lương tốn lương v Trang 10 14 25 LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết Lao động hoạt động quan trọng người để tạo cải vật chất giá trị tinh thần xã hội Lao động có suất, chất lượng hiệu cao nhân tố định phát triển đất nước.Lao động ba yếu tố trình sản xuất yếu tố định nhất.Chi phí lao động yếu tố chi phí cấu thành nên giá trị sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Sử dụng hợp lý nguồn lao động trình sản xuất kinh doanh tiết kiệm chi phí lao động sống góp phần hạ thấp giá thành sản phẩm, tăng doanh lợi cho doanh nghiệp điều kiện để nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho công nhân viên, người lao động doanh nghiệp Tiền lương phần sản phẩm Nhà Nước phân phối cho người lao động cách có kế hoạnh, vào kết lao động mà người cống hiến cho xã hội biểu tiền phần thù lao lao động để tái sản xuất sức lao động bù đắp hao phí sức lao động cơng nhân viên bỏ q trình sản xuất kinh doanh Tiền lương gắn liền với thời gian kết lao động mà công nhân viên thực hiện, tiền lương thu nhập công nhân viên Trong doanh nghiệp việc trả lương cho cơng nhân viên có nhiều hình thức khác nhau, chế độ tiền lương tính theo sản phẩm thực số doanh nghiệp quan tâm Trong nội dung làm chủ người lao động mặt kinh tế, vấn đề việc làm chủ việc phân phối sản phẩm xã hội nhằm thực nguyên tắc “phân phối theo lao động” thực tốt chế độ tiền lương sản phẩm kết hợp quyền lợi nghĩa vụ, nêu cao ý thức trách nhiệm sở sản xuất, nhóm lao động người lao động sản phẩm làm đồng thời phát huy lực sáng tạo người lao động, khắc phục khó khăn sản xuất đời sống để hoàn thành kế hoạch Trong chế quản lý thực rộng rãi hình thức tiền lương sản phẩm sở sản xuất kinh doanh có ý nghĩa quan trọng cho doanh nghiệp vào làm ăn có lãi, kích thích sản xuất phát triển Ngoài tiền lương đảm bảo tái tạo sức lao động sống lâu dài người lao động, theo chế độ tài hành doanh nghiệp cịn phải vào chi phí ản xuất kinh doanh phận, chi phí bao gồm khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn Trong bảo hiểm xã hội trích lập để tài trợ cho trường hợp công nhân viên tạm thời hay vĩnh viễn sức lao động ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, nghỉ hưu,… Bảo hiểm y tế tài trợ cho việc phịng chữa bệnh chăm sóc sức khỏe cho người lao động Bảo hiểm thất nghiệp trích lập dành cho người làm bị việc ngồi ý muốn Kinh phí cơng đồn chủ yếu hoạt động tổ chức giới lao động chăm sóc, bảo vệ quyền lợi người lao động Cùng với tiền lương khoản trích lập quỹ nói hợp thành khoản chi phí người lao động giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Phạm vi nghiên cứu: Công ty Cổ phần Cấp nước Kon Tum 3.Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp trực tiếp: Trực tiếp tham gia công việc giao Phương pháp quan sát: Quan sát nhân viên kế tốn cơng ty làm việc Phương pháp phân tích: Dựa vào kiến thức học phân tích cơng việc kế tốn cơng ty 4.Bố cục đề tài: Gồm có ba chương: Chương Tổng quan đơn vị Chương Thực trạng công tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương công ty Cổ phần cấp nước Kon Tum Chương Nhận xét giải pháp Biểu mẫu số 02: Phiếu ỦY NHIỆM CHI số UNC00005 ỦY NHIỆM CHI Số/ Seq No: UNC00005 Ngày/ (Date): 31/03/2020 PAYMENT ORDER Tên TK trích Nợ/ Dr A/C Name: Cơng ty Cổ phần Cấp nước Kon Tum Số TK trích Nợ/ Dr A/C No: 62510000309127 Tại NH/ At Bank: BIDV Chi nhánh/ Branch: Kon Tum Người huởng/ Beneficiary: PHẦN DÀNH CHO NGÂN HÀNG Số CMND/HC/ ID/PP: Ngày cấp/Date: Nơi cấp/Place: Số TK/ A/C No: Tại NH/ At Bank: Số tiền số/ Amount in figures: 459,829,887VND Số tiền chữ/ Amount in words: Bốn trăm năm mươi chín triệu tám tăm hai mươi chín nghin tám trăm tám mươi bảy đồng chẵn Đề nghị NH quy đổi loại tiền/ Request for changing into: Tỷ giá/ Ex rate: Phí Ngân hàng/Charges: Nội dung/ Remarks: Chi tiền lương tháng cho nhân viên  Phí trong/ Charge included  Phí ngồi/ Charge excluded KHÁCH HÀNG/ CLIENT KẾ TOÁN TRƯỞNG/ Chief Accountant Account Holder CHỦ TÀI KHOẢN/ NGÂN HÀNG/ BANK SENDER (BIDV) Giao dịch viên/ Received by soát/ Verified by Kiểm PHỤ LỤC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ 31/03/2020 31/08/2019 NVK00021 31/03/2020 31/08/2019 NVK00021 31/03/2020 31/08/2019 NVK00021 31/03/2020 31/08/2019 NVK00021 31/03/2020 31/08/2019 NVK00021 31/08/2019 31/08/2019 NVK00021 31/08/2019 31/08/2019 NVK00021 31/08/2019 31/08/2019 NVK00021 31/08/2019 31/08/2019 NVK00021 31/08/2019 31/08/2019 NVK00021 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 Diễn giải Tiền lương phải trả tháng 03/2020 phận QLDN Tiền lương phải trả tháng 03/2020 phận QLDN Tiền lương phải trả tháng 03/2020 phận bán hàng Tiền lương phải trả tháng 03/2020 phận bán hàng Tiền lương phải trả tháng 03/2020 phận công nhân lắp đặt Tiền lương phải trả tháng 03/2020 phận công nhân lắp đặt Tiền lương phải trả tháng 03/2020 tổ sản xuất nước Tiền lương phải trả tháng 03/2020 tổ sản xuất nước Tiền lương phải trả tháng 03/2020 phân xưởng nước Tiền lương phải trả tháng 03/2020 phân xưởng nước Khoản trích BHXH tháng 03/2020 phận QLDN trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2020 phận QLDN trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2020 phận QLDN trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2020 phận QLDN trừ vào chi phí Khoản trích BHTN tháng 03/2020 phận QLDN trừ vào chi phí Khoản trích BHTN tháng 03/2020 phận QLDN Tài khoản TK đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có 6421 3341 153,772,495 3341 6421 6411 3341 72,887,056 3341 6411 72,887,056 6221 3341 105,294,760 3341 6221 105,294,760 6222 3341 109,508,521 3341 6222 109,508,521 6271 3341 18,367,390 3341 6271 18,367,390 6421 3383 26,899,538 3383 6421 26,899,538 6421 3384 4,611,349 3384 6421 4,611,349 6421 3386 1,537,116 3386 6421 1,537,116 153,772,495 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 trừ vào chi phí Khoản trích CPCĐ tháng 03/2020 phận QLDN trừ vào chi phí Khoản trích CPCĐ tháng 03/2020 phận QLDN trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2020 phận bán hàng trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2020 phận bán hàng trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2020 phận bán hàng trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2020 phận bán hàng trừ vào chi phí Khoản trích BHTN tháng 03/2020 phận bán hàng trừ vào chi phí Khoản trích BHTN tháng 03/2020 phận bán hàng trừ vào chi phí Khoản trích KPCĐ tháng 03/2020 phận bán hàng trừ vào chi phí Khoản trích KPCĐ tháng 03/2020 phận bán hàng trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2020 phận cơng nhân lắp đặt trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2020 phận công nhân lắp đặt trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2020 phận cơng nhân lắp đặt trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2020 phận công nhân lắp đặt trừ vào chi phí Khoản trích BHTN tháng 03/2020 phận cơng nhân lắp đặt trừ vào chi phí 6421 3382 3,074,233 3382 6421 3,074,233 6411 3383 12,755,235 3383 6411 12,755,235 6411 3384 2,186,612 3384 6411 2,186,612 6411 3386 728,871 3386 6411 728,871 6411 3382 1,457,741 3382 6411 1,457,741 6221 3383 18,426,583 3383 6221 18,426,583 6221 3384 3,158,843 3384 6221 3,158,843 6221 3386 1,052,948 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 Khoản trích BHTN tháng 03/2020 phận cơng nhân lắp đặt trừ vào chi phí Khoản trích KPCĐ tháng 03/2020 phận cơng nhân lắp đặt trừ vào chi phí Khoản trích KPCĐ tháng 03/2020 phận cơng nhân lắp đặt trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2020 tổ sản xuất nước trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2020 tổ sản xuất nước trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2020 tổ sản xuất nước trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2020 tổ sản xuất nước trừ vào chi phí Khoản trích BHTN tháng 03/2020 tổ sản xuất nước trừ vào chi phí Khoản trích BHTN tháng 03/2020 tổ sản xuất nước trừ vào chi phí Khoản trích KPCĐ tháng 03/2020 tổ sản xuất nước trừ vào chi phí Khoản trích KPCĐ tháng 03/2020 tổ sản xuất nước trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2020 phân xưởng nước trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2020 phân xưởng nước trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2020 phân xưởng nước trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2020 phân xưởng nước trừ vào chi phí Khoản trích KPCĐ tháng 03/2020 phân xưởng nước trừ vào chi phí 3386 6221 1,052,948 6221 3382 2,105,895 3382 6221 2,105,895 6222 3383 19,163,991 3383 6222 19,163,991 6222 3384 3,285,256 3384 6222 3,285,256 6222 3386 1,095,085 3386 6222 1,095,085 6222 3382 190,170 3382 6222 190,170 6271 3383 3,214,293 3383 6271 3,214,293 6271 3384 551,022 3384 6271 551,022 6271 3382 367,348 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 31/08/2019 31/08/2019 NVK00022 Khoản trích KPCĐ tháng 03/2020 phân xưởng nước trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2020 nhân viên cơng ty trừ vào lương Khoản trích BHXH tháng 03/2020 nhân viên công ty trừ vào lương Khoản trích BHYT tháng 03/2020 nhân viên cơng ty trừ vào lương Khoản trích BHYT tháng 03/2020 nhân viên cơng ty trừ vào lương Khoản trích BHTN tháng 03/2020 nhân viên công ty trừ vào lương Khoản trích BHTN tháng 03/2020 nhân viên cơng ty trừ vào lương 3382 6271 367,348 3341 3383 36,781,550 3383 3341 36,781,550 3341 3384 6,896,541 3384 3341 6,896,541 3341 3386 4,597,694 3386 3341 4,597,694 PHỤ LỤC SỔ CÁI CÁC TÀI KHOẢN Công ty Cổ phần Cấp nước Kon Tum 182 Trần Phú, P.Trường Chinh, TP.Kon Tum, Tỉnh Kon Tum Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Từ ngày 31/03/2020 đến ngày 31/03/2020 Tài khoản: 3382- Kinh phí cơng đồn Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Khoản trích KPCĐ tháng 03/2020 Khoản trích KPCĐ tháng 03/2020 Khoản trích KPCĐ tháng 03/2020 Khoản trích KPCĐ tháng Trang số STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H 622 Số tiền Nợ Có 2.296.065 6271 367.348 6411 1.457.741 6421 3.074.233 31/03/2020 31/03/2020 PC000068 03/2020 Nộp kinh phí cơng đồn tháng 3/2020 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 1111 7.195.387 7.195.387 7.195.387 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Công ty Cổ phần Cấp nước Kon Tum 182 Trần Phú, P.Trường Chinh, TP.Kon Tum, Tỉnh Kon Tum Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Từ ngày 31/03/2020 đến ngày 31/03/2020 Tài khoản: 3383- Bảo hiểm xã hội Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 PC000068 D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Khoản trích BHXH tháng 03/2020 Khoản trích BHXH tháng 03/2020 Khoản trích BHXH tháng 03/2020 Khoản trích BHXH tháng 03/2020 Khoản trích BHXH tháng 03/2020 Nộp BHXH tháng 3/2020 - Cộng số phát sinh Trang số STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 3341 36.781.550 622 37.590.574 6271 3.214.293 6411 12.755.235 6421 26.899.538 1111 117.241.190 117.241.190 117.241.190 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Nguời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn truởng (Ký, họ tên) Cơng ty Cổ phần Cấp nước Kon Tum 182 Trần Phú, P.Trường Chinh, TP.Kon Tum, Tỉnh Kon Tum Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Từ ngày 31/03/2020 đến ngày 31/03/2020 Tài khoản: 3384- Bảo hiểm y tế Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 PC000068 D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Khoản trích BHYT tháng 03/2020 Khoản trích BHYT tháng 03/2020 Khoản trích BHYT tháng 03/2020 Khoản trích BHYT tháng 03/2020 Khoản trích BHYT tháng 03/2020 Nộp BHYT Tháng 03/2020 - Cộng số phát sinh Trang số STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 3341 6.896.541 622 6.444.099 6271 551.022 6411 2.186.612 6421 4.611.349 1111 20.689.623 20.689.623 20.689.623 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Cơng ty Cổ phần Cấp nước Kon Tum 182 Trần Phú, P.Trường Chinh, TP.Kon Tum, Tỉnh Kon Tum Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Từ ngày 31/03/2020 đến ngày 31/03/2020 Tài khoản: 3386- Bảo hiểm thất nghiệp Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 PC000068 D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Khoản trích BHTN tháng 03/2020 Khoản trích BHTN tháng 03/2020 Khoản trích BHTN tháng 03/2020 Khoản trích BHTN tháng 03/2020 Nộp bảo hiểm thất nghiệp tháng 03/2020 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ Trang số STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 3341 4.597.694 622 2.148.033 6411 728.871 6421 1.537.116 1111 9.011.714 9.011.714 9.011.714 - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Cơng ty Cổ phần Cấp nước Kon Tum 182 Trần Phú, P.Trường Chinh, TP.Kon Tum, Tỉnh Kon Tum Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Từ ngày 31/03/2020 đến ngày 31/03/2020 Tài khoản: 3341- Phải trả công nhân viên Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải 31/03/2020 31/03/2020 NVK00021 31/03/2020 31/03/2020 NVK00021 31/03/2020 31/03/2020 NVK00021 31/03/2020 31/03/2020 NVK00021 31/03/2020 31/03/2020 UNC00018 D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Tiền lương phải trả tháng 03/2020 Tiền lương phải trả tháng 03/2020 Tiền lương phải trả tháng 03/2020 Tiền lương phải trả tháng 03/2020 Chi trả tiền lương tháng Trang số STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 622 214.802.946 6271 18.367.390 6411 72.887.056 6421 153.772.945 1121 459.829.887 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 31/03/2020 31/03/2020 NVK00022 03/2020 Khoản trích BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ tháng 03/2020 Khoản trích BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ tháng 03/2020 Khoản trích BHXH, BHTN,BHYT, KPCĐ tháng 03/2020 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 3383 36.781.550 3384 6.896.541 3386 4.597.694 459.829.887 508.105.672 48.275.785 459.829.887 - Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 02 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC KON TUM 2.1 NỘI DUNG QUỸ LƯƠNG VÀ CÁC HÌNH THỨC TRẢ LƯƠNG ÁP DỤNG 2.1.1 Nguyên tắc chung Tiền lương phân phối theo. .. tới 18 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC KON TUM 19 2.1 NỘI DUNG QUỸ LƯƠNG VÀ CÁC HÌNH THỨC TRẢ LƯƠNG ÁP DỤNG 19 2.1.1 Nguyên... Cổ phần cấp nước Kon Tum Chương Nhận xét giải pháp CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP THỐT NƯỚC KON TUM 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.1 Giới thiệu cơng ty cổ phần cấp nước Kon Tum