Slide thuyết trình kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền

KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN Nhóm : Trần Lê Anh Nguyễn Thị Phượng Linh Phạm Thị Minh Phương Nguyễn Thị Kiều Trâm LâmThị Mỹ Trinh Nguyễn Thị Cẩm Tú NỘI DUNG : - Mơ tả quy trình chức quy trình bán hàng – thu tiền - Rủi ro quy trình - Mục tiêu KSNB - Các yếu tố thủ tục, sách KSNB Mơ tả quy trình bán hàng – thu tiền : Quy trình bán hàng thu tiền khách hàng đặt lệnh mua hàng đến hàng hóa phân phối tới khách hàng bao gồm: Bán hàng Giao hàng Ghi nhận doanh thu Thu hồi công nợ Báo cáo bán hàng đối chiếu công nợ Hoa hồng bán hàng Thu hồi công nợ hạn Hàng bán trả lại, giảm giá hàng bán Các thành phần tham gia vào quy trình : - Khách hàng - Đội vận chuyển, thủ kho - Nhân viên bán hàng - Nhân viên tiếp thị - Kế toán doanh thu – cơng nợ - Kế tốn tốn - Thủ quỹ - Kế tốn trưởng - Phó giám đốc/ Trưởng phận kinh doanh - Giám đốc Sơ đồ chu trình bán hàng Sơ đồ quy trình thu tiền  Các chức - Bán hàng : nhận đặt hàng, định bán hàng, chuẩn bị hàng, giao hàng - Ghi nhận doanh thu – công nợ tương ứng với số hàng bán - Thu tiền - Báo cáo: lập báo cáo bán hàng, báo cáo doanh thu – cơng nợ,  Rủi ro quy trình - Bán hàng : không đúng, không đủ, không kịp thời -Thu tiền : không đúng, không đủ, không kịp thời - Ghi nhận & báo cáo : không đúng, không đủ, không kịp thời  Một số rủi ro thường gặp & chế kiểm soát quy trình bán hàng – thu tiền Bán hàng khơng thu tiền (do khách hàng khơng có khả tốn hay có mục đích chiếm dụng vốn) Kiểm sốt khách hàng : + Khách hàng cũ : có nợ hay khơng, có bao nhiêu, tình hình toán từ trước tới khách hàng + Khách hàng : đánh giá uy tín khách hàng, xem xét khả tốn (hình thức toán : trả tiền liền hay ghi nợ, thời hạn nợ) Phê chuẩn: + Các đơn hàng chưa thực + Các số dư phải thu hạn + Sai lệch số lượng hoá đơn số xuất kho - Đối chiếu doanh số theo kế toán với doanh số báo cáo bán hàng phận bán hàng - Phân tích tỷ lệ lãi gộp - Phân tích vịng quay hàng tồn kho - Giám sát số ngày thu tiền bình quân Hệ thống chứng từ - Đơn đặt hàng - Phiếu xuất kho - Hố đơn - Phiếu thu/Báo Có ngân hàng