NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH DƢƠNG NGUYỄN THÙY LINH TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT RỦI RO HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI[.]
NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH DƢƠNG NGUYỄN THÙY LINH TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT RỦI RO HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI THÉP KHƠNG GỈ NAM PHÁT KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2022 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH DƢƠNG NGUYỄN THÙY LINH TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT RỦI RO HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI THÉP KHƠNG GỈ NAM PHÁT KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 7340301 TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2022 i TĨM TẮT Tóm tắt Tiếng Việt Khóa luận vận dụng COSO 2004 nhằm mục đích kiểm sốt rủi ro hoạt động bán hàng thu tiền Công ty TNHH TM Thép Không Gỉ Nam Phát Từ yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo COSO 2004, tác giả lập bảng khảo sát nhằm tìm nguyên nhân gây rủi ro hoạt động bán hàng – thu tiền Công ty TNHH TM Thép Không Gỉ Nam Phát Thông qua kết khảo sát, tác giả trình bày điểm đạt thực quy định pháp luật, thực tốt việc khen thưởng nhân viên, mặt hạn chế phận bán hàng kiêm nhiều vị trí, việc giao hàng chưa kiểm tra nghiêm ngặt, … nguyên nhân gây rủi ro nhân viên chưa xếp hợp lý, ý thức trách nhiệm ban quản lý ban kiểm soát hoạt động bán hàng – thu tiền Cơng ty Qua tác giả đề xuất giải pháp nhằm tăng cường kiểm soát rủi ro hoạt động bán hàng – thu tiền Công ty dựa yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo COSO 2004 Tóm tắt Tiếng Anh Thesis on applying COSO 2004 to control the risk of cash-on-sale activities at Nam Phat Stainless Steel Trading Co., Ltd From the elements constituting the internal control system according to COSO 2004, the author created a survey to find out the causes of risks in sales and collection activities at Nam Phat Stainless Steel Trading Co., Ltd Through the survey results, the author presented the set points, limitations, and causes of risk in sales and collection activities at the company Therefore, the author has proposed solutions to strengthen the risk control of sales and collection activities at the company based on eight elements constituting the internal control system according to COSO 2004 ii LỜI CAM ĐOAN Tôi tên Dương Nguyễn Thùy Linh, sinh viên lớp HQ6 - GE01, Khoa Kế toán – Kiểm tốn, trường Đại học Ngân Hàng TP.HCM, niên khóa 2018 – 2022 Tơi xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp thực dựa kiến thức tích lũy suốt bốn năm học Kết nghiên cứu khóa luận độc lập với nghiên cứu trước Các trích dẫn khóa luận thích nguồn gốc rõ ràng, xác thống Tơi xin chịu trách nhiệm hồn tồn lời cam đoan TP.HCM, ngày tháng năm Tác giả Dƣơng Nguyễn Thùy Linh iii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, tơi xin cảm ơn chân thành tới Ban Giám đốc Công ty TNHH TM Thép Khơng Gỉ Nam Phát tồn thể cơng ty nói chung, anh chị kế tốn thuộc phịng kế tốn nói riêng Chính nhờ giúp đỡ tận tình tập thể nhân viên cơng ty mà tơi có hội tiếp xúc thực tế nghề nghiệp, gặt hái kiến thức thực tế, kinh nghiệm quý báu góp phần quan trọng việc hồn thành khóa luận tốt nghiệp Tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô TS Nguyễn Thị Mai Hương, người hướng dẫn giúp đỡ tơi tận tình suốt q trình thực hiện, hồn thành luận văn Trân trọng gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô giảng dạy cho trường đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh, đặc biệt thầy Khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn giúp tơi có đầy đủ kiến thức khơng để thực hồn thành luận văn tốt nghiệp mà cịn tiếp tục đường công việc sau Tuy nhiên, hạn chế mặt thời gian kiến thức cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận đóng góp chân thành quý thầy cô, quan thực tập bạn để đề tài hoàn chỉnh Cuối cùng, xin dành lời chúc tốt đẹp đến tất quý thầy cô, bạn bè, nhà trường Công ty TNHH TM Thép Không Gỉ Nam Phát Chúc tất người thật nhiều sức khỏe, thành công nghiệp hạnh phúc Xin trân trọng cảm ơn! TP.HCM, ngày tháng năm Tác giả Dƣơng Nguyễn Thùy Linh Mục lục TÓM TẮT i LỜI CAM ĐOAN ii LỜI CẢM ƠN iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC HÌNH vi PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG – THU TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THƢƠNG MẠI 11 1.1 Giới thiệu chung kiểm soát nội 11 1.1.1 Khái niệm 11 1.1.2 Nguyên tắc hoạt động 15 1.1.3 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội 17 1.1.3 Một số hạn chế kiểm soát nội 22 1.2 Một số đặc điểm chu trình bán hàng thu tiền 22 1.2.1 Khái niệm quy trình bán hàng – thu tiền 22 1.2.2 Đặc điểm hoạt động bán hàng – thu tiền 23 1.3 Kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền 28 1.3.1 Mục tiêu 28 1.3.2 Quy trình thủ tục kiểm sốt rủi ro chu trình bán hàng thu tiền 29 1.2.5 Những rủi ro quy trình kiểm sốt chu trình bán hàng - thu tiền 31 KẾT LUẬN CHƢƠNG 33 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT RỦI RO HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI THÉP KHÔNG GỈ NAM PHÁT 34 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Thương Mại Thép Không Gỉ Nam Phát 34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 34 2.1.2 Đặc điểm quy mô hoạt động 35 2.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty 36 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2020 - 2021 34 2.2 Thực trạng kiểm soát rủi ro quy trình bán hàng – thu tiền Công ty TNHH Thương Mại Thép Không Gỉ Nam Phát 36 2.2.1 Đặc điểm quy trình bán hàng – thu tiền công ty 36 2.2.2 Mục tiêu kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền đơn vị 42 2.2.3 Một số rủi ro kiểm sốt quy trình bán hàng thu tiền đơn vị 42 2.3 Khảo sát nguyên nhân tác động đến rủi ro quy trình bán hàng - thu tiền đơn vị 43 2.3.1 Mô tả khảo sát 43 2.3.2 Phân tích kết khảo sát 44 KẾT LUẬN CHƢƠNG 58 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT RỦI RO HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI THÉP KHÔNG GỈ NAM PHÁT 59 3.1 Quan điểm hồn thiện kiểm sốt rủi ro hoạt động bán hàng – thu tiền Công ty TNHH Thương Mại Thép Không Gỉ Nam Phát 59 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt rủi ro hoạt động bán hàng thu tiền Công ty TNHH Thương Mại Thép Không Gỉ Nam Phát 60 3.3 Hạn chế nghiên cứu những hướng nghiên cứu 63 3.3.1 Hạn chế đề tài 63 3.3.2 Hướng nghiên cứu tương lai 64 KẾT LUẬN CHƢƠNG 65 KẾT LUẬN 66 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 PHỤ LỤC 71 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Diễn giải Tiếng Việt Diễn giải Tiếng Anh Kiểm soát nội Internal control Doanh nghiệp Enterprise Trách nhiệm hữu hạn Limited Company PXK Phiếu xuất kho Delivery bill GTGT Giá trị gia tăng Value Added HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội Internal control system COSO Uỷ Ban Tổ Chức Kiểm Tra KSNB DN TNHH Committee of the Sponsoring Organization vi DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Mơ hình kiểm sốt nội theo COSO (1992) 13 Hình 2.1 Sản phẩm Thép ngun cơng ty Nam Phát 34 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Bảng thống kê số lượng tham gia khảo sát qua Google Form…………….48 ... trạng kiểm sốt rủi ro quy trình bán hàng - thu tiền Công ty TNHH Thương Mại Thép Không Gỉ Nam Phát Giải pháp nhằm tăng cường kiểm soát rủi ro hoạt động bán hàng thu tiền Công ty TNHH Thương Mại Thép. .. Lý thuyết kiểm soát rủi ro hoạt động bán hàng – thu tiền doanh nghiệp thương mại Chƣơng 2: Thực trạng kiểm soát rủi ro hoạt động bán hàng thu tiền Công ty TNHH Thương Mại Thép Không Gỉ Nam Phát. .. hồn thiện kiểm sốt rủi ro hoạt động bán hàng thu tiền Công ty Công ty TNHH Thương Mại Thép Không Gỉ Nam Phát 11 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG – THU TIỀN TRONG DOANH