KIỂM SOÁT nội bộ tên đề tài xây DỰNG mô HÌNH HÀNG dọc và NGANG của KIỂM SOÁT nội bộ

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TỐN - - TIỂU LUẬN HỌC PHẦN: KIỂM SOÁT NỘI BỘ TÊN ĐỀ TÀI: XÂY DỰNG MƠ HÌNH HÀNG DỌC VÀ NGANG CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 10 năm 2022 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TỐN - - TÊN ĐỀ TÀI: XÂY DỰNG MƠ HÌNH HÀNG DỌC VÀ NGANG TRONG KIỂM SỐT NỘI BỘ Thành viên nhóm: Trưởng nhóm: Võ Lan Nhi - 2007206607 Thành viên: Võ Bảo Hân - 2007202057 Phạm Ngọc Ánh Hồng - 2023180613 Huỳnh Nguyễn Thanh Linh - 2007200557 Võ Thị Cẩm Linh - 2007202102 Nguyễn Thị Ngọc Nhi - 2007202178 Nguyễn Tô Tuyết Nhi - 2007206338 Nguyễn Thị Thơm - 2007200539 Vũ Nguyễn Tú Uyên - 2007202332 Lê Hồng Vân - 2007202337 Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 10 năm 2022 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat LỜI CAM ĐOAN Chúng em xin cam đoan đề tài: “Xây dựng mơ hình hàng dọc ngang kiểm sốt nội bộ” nhóm nghiên cứu va thưc hiện Chúng em kiểm tra liệệ̣u theo quy định hiệệ̣n hành Kêt qua làm đề tài: “Xây dựng mơ hình hàng dọc ngang kiểm sốt nội bộ” la trung thưc va khơng chép từ tập nhóm khác Cac tai liệu được sử dụng tiểu luận co nguôn gốc, xuât xứ ro rang (Ký ghi rõ họ tên) TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat MỤC LỤC Tran I TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Hệ thống KSNB doanh nghiệp 1.2 Mục tiêu doanh nghiệp 1.3 Rủi ro doanh nghiệp 1.4 Đánh giá rủi ro doanh nghiệp 1.5 Cơ chế kiểm soát II KIỂM SOÁT THEO CHIỀU DỌC 2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 2.2 Phân công trách nhiệm hợp lý 2.3 chức công ty 2.4 Bộ phận công ty 2.5 Quy định pháp luật cấu tổ chức công ty 2.6 Cấp bậc quản lý công ty độc lập 2.7 Cơ cấu tổ chức công ty cổ phần 2.8 Cơ chế kiểm soát cấu tổ chức phân công 2.9 Quy chế, quy định áp dụng chiều dọc III KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO CHIỀU NGANG 3.1 Các quy trình nghiệp vụ 3.2 Mô hình cơng ty nghiên cứu 3.3 Chức 3.4 Mục tiêu quy trình 3.5 Rủi ro quy trình chế kiểm soát tương ứng 3.6 Cơ chế kiểm soát phát rủi ro 3.7 Hệ thống chứng từ 3.8 Quy trình nghiệp vụ thể qua chứng từ TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat TÀI LIỆU THAM KHẢO 56 NỘI DUNG I TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Hệ thống KSNB doanh nghiệp Kiểm soát nội phương pháp sách đượệ̣c thiết kế để ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệệ̣u hoạt động, nhằm đạt đượệ̣c tuân thủ sách quy trình đượệ̣c thiết lập Hình 1.1a: Ảnh minh họa KSNB doanh nghiệp Lợệ̣i ích hệệ̣ thớố́ng kiểm sốt nội vững mạnh: Một hệệ̣ thớố́ng kiểm soát nội vững mạnh giúp đem lại lợệ̣i ích sau cho cơng ty: Đảm bảo tính xác sớố́ liệệ̣u kế tốn báo cáo tài cơng ty; TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat Giảm bớt rủi ro gian lận trộm cắp đốố́i với công ty bên thứố́ ba nhân viên công ty gây ra; giảm bớt rủi ro sai sót khơng cớố́ ý nhân viên mà gây tổn hại cho cơng ty ; Giảm bớt rủi ro khơng tn thủ sách quy trình kinh doanh cơng ty ngăn chặn việệ̣c tiếp xúc rủi ro không cần thiết quản lý rủi ro chưa đầy đủ Hình 1.1b: Minh họa giảm bớt rủi ro Thông thường, cơng ty phát triển lên lợệ̣i ích hệệ̣ thớố́ng kiểm sốt nội trở nên to lớn người chủ cơng ty gặp nhiều khó khăn việệ̣c giám sát kiểm sốt rủi ro dựa vào kinh nghiệệ̣m giám sát trực tiếp thân TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat Đốố́i với công ty mà có tách biệệ̣t lớn người quản lý cổ đơng, hệệ̣ thớố́ng kiểm sốt nội vững mạnh góp phần tạo nên tin tưởng cao cổ đông Xét điểm này, hệệ̣ thớố́ng kiểm sốt nội vững mạnh nhân tốố́ hệệ̣ thốố́ng quản trị doanh nghiệệ̣p vững mạnh, điều quan trọng đốố́i với cơng ty có nhà đầu tư bên ngồi Các nhà đầu tư thường trả giá cao cho cơng ty có rủi ro thấp 1.2 Mục tiêu doanh nghiệp  Nhóm mụệ̣c tiêu hoạt động: đượệ̣c thể hiệệ̣n thông qua hoạt động hữu hiệệ̣u hiệệ̣u việệ̣c sửử̉ dụệ̣ng nguồn lực nội nhân lực, vật lực tài lực Hình 1.2: Mơ mục tiêu doanh nghiệp  Nhóm mụệ̣c tiêu báo cáo: gồm báo cáo tài phi tài cho người bên ngồi bên Công ty sửử̉ dụệ̣ng Mụệ̣c tiêu đảm bảo tính trung thực, hợệ̣p lý đáng tin cậy báo cáo đơn vị cung cấp TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat  Nhóm mụệ̣c tiêu tuân thủ: tuân thủ pháp luật quy định, cụệ̣ thể quy định pháp luật ban hành quy định Công ty 1.3 Rủi ro doanh nghiệp 1.3.1 Rủi ro chủ quan Là rủi ro người tạo nên Nguyên nhân chủ sai lầm ông chủ, người quản lý, người lao động Hình 1.3a: Minh họa rủi ro từ người tạo nên Rủi ro chủ quan thường xuất hiệệ̣n hai lĩnh vực quản lý nguồn lực ký kết hợệ̣p đồng Lộ bí mật kinh doanh rủi ro 1.3.2 Rủi ro khách quan Là rủi ro đượệ̣c gây kiệệ̣n không thuộc tầm kiểm soát người quản lý người lao động Nguyên nhân thường bất khả kháng, thay đổi sách, biến động thị trường TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat 1.3.3 Rủi ro tài Là loại thường gặp doanh nghiệệ̣p, liên quan đến tài sản doanh nghiệệ̣p Bao gồm rủi ro lợệ̣i nhuận, vốố́n đầu tư, tiền lương… 1.3.4 Rủi ro nhân lực Là rủi ro phát sinh từ bất đồng mốố́i quan hệệ̣ nội bộ, vị trí quản lý Hình 1.3b: Minh họa rủi ro nhân lực 1.3.5 Rủi ro su ất 10 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat + Hỗ trợệ̣ kế toán việệ̣c theo dõi kiểm tốn cách xác + Phần mềm quản trị doanh nghiệệ̣p cung cấp chiến lượệ̣c tự động hóa, giúp q trình mua hàng đượệ̣c giảm thiểu chi phí  Quy trình bán hàng: + Quy trình bán hàng chuẩn giúp phận quản lý, ban Lãnh đạo dễ dàng kiểm soát, đánh giá đượệ̣c hoạt động, hiệệ̣u làm việệ̣c phận Sales + Tạo chuyên nghiệệ̣p công ty đánh giá khách hàng + Nhanh chóng rút ngắn đượệ̣c chênh lệệ̣ch trình độ, kỹ nhân viên cũ 3.4 Mục tiêu quy trình  Quy trình mua hàng: Chu trình mua hàng tốn chu trình quan trọng, tạo đầy đủ yếu tốố́ đầu vào cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệệ̣p, đảm bảo tính hiệệ̣u lực, hiệệ̣u tính tuân thủ Hàng hoá mua vào đảm bảo quy cách, chất lượệ̣ng, sớố́ lượệ̣ng Các nghiệệ̣p vụệ̣ tốn đượệ̣c phê chuẩn người có thẩm quyền trước thực hiệệ̣n Việệ̣c toán phải đảm bảo với sốố́ lượệ̣ng hàng thực tế mua, nhà cung cấp Đồng thời trình thực hiệệ̣n theo dõi, ghi sổ, báo cáo chu trình mua hàng tốn phải đảm bảo tính trung thực, hợệ̣p lý BCTC Các nghiệệ̣p vụệ̣ mua vào phải có đầy đủ chứố́ng từ kèm như: yêu cầu mua hàng,đơn đặt hàng, báo cáo nhận hàng, hóa đơn người bán…có phê chuẩn người có thẩm quyền Kế tốn ghi nhận giá trị thực tế giá vốố́n hàng nhập kho Các nghiệệ̣p vụệ̣ tốn đượệ̣c tính tốn ghi nhận đắn  Quy trình bán hàng: Mục tiêu Kiểm sốt nội quy trình bán hàng là: 43 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat + Bán hàng: bán hàng hóa, bán đủ sốố́ lượệ̣ng, bán kịp thời lúc khách hàng muốố́n mua + Thu tiền: thu tiền hình thứố́c nộp trước + Ghi nhận báo cáo: cách ngắn gọn, rõ ràng đầy đủ, dễ hiểu Mục tiêu việc bán hàng kiểm soát nội quy trình bán hàng: + Bán đúng: Đúng khách hàng, giá sản phẩm mặt hàng + Bán đủ: giao đủ sốố́ lượệ̣ng mà khách hàng giao dịch + Bán kịp thời: giao hàng ngày hẹn 3.5 Rủi ro quy trình chế kiểm soát tương ứng 44 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat Mua hàng hóa bao gồm trình tự sau: nhu cầu, mua hàng, nhận hàng toán Trong q trình mua hàng khơng đảm bảo đượệ̣c điều kiệệ̣n an tồn doanh nghiệệ̣p dễ gặp rủi ro sau  Quy trình mua hàng Tách bạch chức năng: Cần tách bạch người mua hàng người duyệệ̣t mua hàng, người mua hàng người sửử̉ dụệ̣ng hàng, người sửử̉ dụệ̣ng người mua hàng người sửử̉ dụệ̣ng hàng “nhắm” nhà cung cấp mớố́i quan hệệ̣ hay lợệ̣i ích đó, người dụệ̣t mua hàng người mua hàng dẫn đến vấn đề chọn nhà cung cấp quen, đẩy giá lên cao, ăn hoa hồng + Mụệ̣c đích : Tạo độc lập , khách quan cần thiết để đảm bảo mua hàng, chất lượệ̣ng với điều kiệệ̣n tốố́t chọn lựa nhà cung cấp phù hợệ̣p + Rủi ro: không tách bạch chứố́c dẫn đến lạm dụệ̣ng chứố́c vụệ̣ quyền hạn để chọn nhà cung cấp quen biết để ăn hoa hồng, chọn nhà cung cấp không chất lượệ̣ng Đề nghị mua hàng/dịch vụ: Việệ̣c mua hàng phải đượệ̣c kiểm soát bởi: + Mặt hàng cần thiết phải mua 45 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat + Hàng có tồn kho khơng biết, cứố́ thấy thiếu mua mà không kiểm tra kỷ + Hàng có tồn kho mua lý trị quyền lợệ̣i khác (cái Công ty nhà nước có tính chất nhà nước thường xảy ra, ví dụệ̣ Cơng ty thành viên xây kho lạnh, khơng có bỏ vào nên Tổng công ty yêu cầu Công ty khác mua hàng th kho để trữ để Cơng ty có kho có doanh thu, nghe tiểu thuyết có thật) + Dùng tiền Công ty mua mặt hàng sửử̉ dụệ̣ng cá nhân, không phụệ̣c vụệ̣ cho Công việệ̣c + Đề nghị mua hàng không loại cần dùng (mua bỏ khơng sửử̉ dụệ̣ng đượệ̣c) + Rủi ro: Cần phải biết mặt hàng đề nghị mua phiếu đề nghị mua hàng có hợệ̣p lý hay khơng? Ai người xét duyệệ̣t vấn đề mua hàng Cần phải có người phụệ̣ trách duyệệ̣t phiếu đề nghị mua hàng Phiếu đề nghị mua hàng phải có đầy đủ người chịu trách nhiệệ̣m tham gia vào việệ̣c kiểm tra hợệ̣p lý vấn đề mua hàng trước trình cho người có thẩm quyền duyệệ̣t phiếu đề nghị mua hàng (Ví dụệ̣ theo quy định mặt hàng A mà tồn kho cịn sớố́ lượệ̣ng Bộ phận mua hàng phải lập phiếu đề nghị mua hàng có kiểm sốt Thủ kho Có đồng ý Trưởng phịng mua hàng, sau đem lên cho Giám đốố́c Công ty xét duyệệ̣t)  Nhà cung cấp chọn Cần có danh sách nhà cung cấp đượệ̣c phê dụệ̣yệệ̣t với mặt hàng chủ chốố́t; tránh mua hàng nhà cung cấp khơng có lực: hàng chất lượệ̣ng, hàng giả, hàng nhái, khả tài yếu gây rủi ro cho tiến độ giao hàng; nhà cung cấp đượệ̣c duyệệ̣t thường đượệ̣c thương lượệ̣ng với điều khoản ưu đãi bên chấp nhận đượệ̣c,ngồi có hình thứố́c hợệ̣p tác chiến lượệ̣c có nhiều ưu đãi (về giá, thời hạn toán, giao hàng) Nhà cung cấp trước đượệ̣c phê duyệệ̣t đượệ̣c tìm hiểu kỹ, đánh giá đủ khía cạnh cơng ty quan tâm, chất lượệ̣ng dịch vụệ̣, hàng hóa thường đảm bảo Khi khơng cịn đáp ứố́ng đượệ̣c u cầu nhà cung cấp bị loại khỏi danh sách 46 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat Tạo minh bạch công tác lựa chọn nhà cung cấp (Phải có đầy đủ phận tham gia vào việệ̣c đánh giá lựa chọn nhà cung cấp, không người định chọn lựa nhà cung cấp) Rủi ro: Chọn nhà cung cấp không chất lượệ̣ng, dịch vụệ̣ Và nhà cung cấp có quan hệệ̣ với nhân viên mua hàng để nhận hoa hồng Cần có tham gia phận kế toán, phận mua hàng, phận sửử̉ dụệ̣ng phận kiểm tra chất lượệ̣ng hàng hóa tham gia vào chọn lựa nhà cung cấp  Đặt hàng Các vấn đề thường gặp với đặt hàng: + Đơn đặt hàng không đượệ̣c xửử̉ lý theo quy trình chưa đượệ̣c phê duyệệ̣t người có thẩm quyền mà chuyển cho nhà cung cấp thực hiệệ̣n + Có sai sót đơn hàng, chẳng hạn sốố́ lượệ̣ng, thời gian Giao hàng điều kiệệ̣n toán + Đơn đặt hàng với nhà cung cấp chưa đượệ̣c phê duyệệ̣t nhà cung cấp có vấn đề Rủi ro: vấn đề thường gặp hàng hóa đượệ̣c giao, dịch vụệ̣ đượệ̣c thực hiệệ̣n trước đơn đặt hàng đượệ̣c phê duyệệ̣t Việệ̣c làm đơn đặt hàng để hợệ̣p thứố́c hóa cho vấn đề thực hiệệ̣n  Kiểm nhận hàng Việệ̣c nhận hàng cần đượệ̣c kiểm sốt: + Rất mặt hàng giao khơng đúng, không đạt yêu cầu cho nhập kho + Việệ̣c kiểm hàng phải đượệ̣c thực hiệệ̣n phận chuyên môn QC đơn vị chuyên môn mặt hàng (ví dụệ̣ IT cho máy vi tính, server, Phịng kỷ thuật cho máy cơng tác, máy công cụệ̣…) Không giao cho thủ kho nhân viên thu mua làm việệ̣c + Có biên kiểm tra chất lượệ̣ng sớố́ lượệ̣ng + Đảm bảo tính khách quan, không thiên vị nhận hàng 47 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat Rủi ro: hàng chất lượệ̣ng, sai quy cách cho nhận nhập kho  Mua sai hàng Đốố́i với mặt hàng kỷ thuật, việệ̣c không cung cấp thông sốố́ kỹ thuật dẫn đến việệ̣c hàng mua sai quy cách, không sửử̉ dụệ̣ng đượệ̣c phải mua lại, gây lãng phí thiệệ̣t hại phải dừng sản xuất chẳng hạn Đây tình trạng phổ biến Cơng ty sản xuất có sửử̉ dụệ̣ng nhiều máy móc công tác Các đề nghị mua hàng không đượệ̣c kiểm sốt phế dụệ̣t cách có hệệ̣ thớố́ng sai sót chắn xảy nhiều  Hồ sơ tốn Thanh tốn mua hàng xác cần đảm bảo, kế toán cần kiểm tra vấn đề sau (Tứố́c kiểm tra chứố́ng từ tốn) + + Hàng hóa nhập kho (Có phiếu nhập kho) + Hàng hóa chất lượệ̣ng, mẫu (Có biên kiểm tra chất lượệ̣ng) Hàng hóa đượệ̣c nghiệệ̣m thu đạt u cầu đớố́i với máy móc thiết bị cơng trình xây dựng (Có biên nghiệệ̣m thu) + Đơn đặt hàng đượệ̣c phê duyệệ̣t thẩm quyền + Hóa đơn nhà cung cấp đượệ̣c phát hành hợệ̣p lệệ̣ + Đề nghị/ Tờ trình tốn đượệ̣c phê dụệ̣t trả tiền Rủi ro: Hồ sơ tốn khơng đầy đủ chứố́ng từ quy định Đơn hàng không đượệ̣c phê duyệệ̣t hay chất lượệ̣ng, sớố́ lượệ̣ng hàng hóa có vấn đề, tranh chấp yêu cầu toán  Quy trình bán hàng Rủi ro 48 Cơ chế kiểm soát TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat Bán hàng không thu đượệ̣c tiền Bán hàng không giá, tính sai chiết khấu Giao hàng trễ Giao hàng sai quy các, phẩm chất, sớố́ lượệ̣ng Phát hành hố đơn sai Tiền bán hàng bị lạm dụệ̣ng Sai sót ghi chép nghiệệ̣p vụệ̣ 3.6 Cơ chế kiểm soát phát rủi ro 3.6.1 Quy trình mua hàng - Kiểm sốt q trình mua hàng u cầu, phê dụệ̣t mua hàng Lựa chọn nhà cung cấp Đặt hàng 49 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat Xác nhận cam kết mua hàng - Kiểm sốt q trình nhận hàng Đến địa điểm theo hợệ̣p đồng để nhận hàng thực hiệệ̣n thủ tụệ̣c kiểm soát theo quy định - Kiểm soát nợ phải trả người bán trả tiền Kiểm soát nợệ̣ phải trả tập trung vào việệ̣c đảm bảo phê duyệệ̣t thích hợệ̣p cho khoản phải trả, chi trả hạn cho sốố́ lượệ̣ng hàng thực nhận, theo đơn giá thoả thuận, tránh trả tiền trùng lắp,… - Hoạt động thông tin truyền thơng Hệệ̣ thớố́ng thơng tin kế tốn, xét mặt quy trình bao gồm ba phận: Chứố́ng từ, sổ sách báo cáo Bên cạnh đó, DN cần xây dựng hồn thiệệ̣n hệệ̣ thớố́ng truyền thơng bên lẫn bên ngồi - Hoạt động giám sát Xem xét hoạt động phận mua hàng trả tiền có thiết kế cần phải điều chỉnh cho phù hợệ̣p với tình hình hoạt động DN giai đoạn 3.6.2 Quy trình bán hàng Để ngăn chặn xửử̉ lý kịp thời rủi ro kiểm soát nội quy trình bán hàng, cần có chế cụệ̣ thể bám sát vào để thực hiệệ̣n Dưới sớố́ chế để kiểm sốt phát hiệệ̣n rủi ro hiệệ̣u thực hiệệ̣n kiểm sốt nội quy trình bán hàng: - Theo dõi báo cáo cụệ̣ thể về: Các đơn hàng chưa đượệ̣c thực hiệệ̣n, cịn vướng mắc Các sớố́ dư phải thu hạn lâu ngày Sai lệệ̣ch sớố́ lượệ̣ng hàng hóa bán hóa đơn sớố́ lượệ̣ng hàng hóa xuất kho 50 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat - Đốố́i chiếu doanh sốố́ theo phận kế tốn với doanh sớố́ báo cáo bán hàng hàng ngày phận bán hàng: Phân tích tỷ lệệ̣ lãi gộp tất hàng hóa Phân tích chun sâu vịng quay hàng tồn kho Giám sát chặt chẽ sớố́ ngày thu tiền bình quân tháng Hình 3.6: mua bán hàng 3.7 Hệ thống chứng từ  Đơn đặt hàng  Phiếu xuất kho 51 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat  Hóa đơn  Phiếu thu/ báo cáo ngân hàng 3.8 Quy trình nghiệp vụ thể qua chứng từ  Đơn đặt hàng: khách hàng phát hành Chữ kí: + Người kí: Khách hàng, người có thẩm quyền + Khách hàng kí để xác nhận việệ̣c đặt hàng, Người có thẩm quyền định ký để phê duyệệ̣t việệ̣c bán Số liên: liên + liên gốố́c lưu để theo dõi thực hiệệ̣n việệ̣c bán hàng + liên chuyển phận sản xuất để lên kế hoạch sản xuất 52 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat Hình 3.8: Đặt hàng  Phiếu xuất kho: phận bán hàng phát hành Có chữ kí + Người lập (ký để xác nhận việệ̣c lập phiếu) + Trưởng phận (ký để phê duyệệ̣t việệ̣c xuất bản) + Giám đốố́c (ký để phê duyệệ̣t việệ̣c xuất bán) + Thủ kho (ký để xác nhận việệ̣c xuất kho) + Khách hàng (ký để xác nhận việệ̣c nhận đứố́ng đủ hàng) Sốố́ liên: liên liên gốố́c lưu phận bán hàng để theo dõi doanh thu công nợệ̣ phải thu liên thủ kho lại để xem lệệ̣nh xuất kho liên chuyển cho kế toán để theo dõi doanh thu, công nợệ̣, hàng tốố́n kho, liên khách hàng giữ để làm sở đốố́i chiếu nhập kho kho khách hàng  Hóa đơn: phận kế tốn phát hành Chữ kí: chữ kí + Người viết hóa đơn (ký để xác nhận viết hóa đơn) + Thủ trưởng (ký đóng dấu để phê duyệệ̣t/ xác nhận việệ̣c bán hàng với quan nhà nước – giúp người mua chứố́ng minh đượệ̣c việệ̣c mua hàng hồn tồn hợệ̣p pháp + Khách hàng (ký để xác nhận việệ̣c mua hàng – giúp cho người bán có sở để chứố́ng minh việệ̣c bán hàng) Sốố́ liên: liên 53 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat + liên gớố́c (liên tím) lưu phận kế toán để theo dõi doanh thu cơng nợệ̣ (kế tốn thuế) + liên (liên đỏ) giao cho khách hàng + liên (liên xanh) chuyển cho phận bán hàng để theo dõi doanh thu công nợệ̣ phải thu  Phiếu thu: phận kế tốn phát hành Chữ kí: chữ kí + Người lập phiếu (ký để xác nhận việệ̣c lập phiếu) + Khách hàng (ký để xác nhận việệ̣c trả tiền – giúp cơng ty có cứố́ để xác minh thu tiền đớố́i tượệ̣ng) + Kế tốn trưởng (ký để kiểm tra phiếu thu: thu đúng, thu đủ, thu kịp thời) - Sốố́ liên: liên + liên gớố́c lưu kế tốn để hạch tốn giảm công nợệ̣ phải thu + liên thủ quỹ để xem lệệ̣nh thu tiền + liên giao cho khách hàng để thay cho giấy biên nhận nhận tiền 54 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] https://www.hoiketoanhcm.org.vn/vn/trao-doi/giai-phap-hoan-thien- kiem-soat-noi-bo-chu-trinh-mua-hang/ [2] https://ketoanducminh.edu.vn/tin-tuc/77/4225/Nhung-rui-ro-thuong- gap-trong-quy-trinh-mua-hang-hoa-%E2%80%93-Ke-toan-Duc-Minh.html [3] https://123docz.net/doc_search_title/3260708-kiem-soat-noi-bo-theo- chieu-ngang-duoc-thiet-lap-theo-cac-quy-trinh-nghiep-vu.htm [4] https://123docz.net//document/3260708-kiem-soat-noi-bo-theo- chieu-ngang-duoc-thiet-lap-theo-cac-quy-trinh-nghiep-vu.htm [5] https://www.zun.vn/tai-lieu/chuong-2-thiet-lap-he-thong-kiem-soat- noi-bo-trong-doanh-nghiep-36033/ [6] https://123docz.net/doc_search_title/3260708-kiem-soat-noi- bo-theo-chieu-ngang-duoc-thiet-lap-theo-cac-quy-trinh-nghiep-vu.htm 55 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com moi nhat ... đề tài: ? ?Xây dựng mơ hình hàng dọc ngang kiểm soát nội bộ? ?? nhóm nghiên cứu va thưc hiện Chúng em kiểm tra liệệ̣u theo quy định hiệệ̣n hành Kêt qua làm đề tài: ? ?Xây dựng mơ hình hàng dọc ngang. ..BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TỐN - - TÊN ĐỀ TÀI: XÂY DỰNG MÔ HÌNH HÀNG DỌC VÀ NGANG TRONG KIỂM SỐT NỘI BỘ Thành viên... Thủ tụệ̣c kiểm tra & theo dõi: Đượệ̣c xem chế ? ?kiểm soát kiểm soát? ??, Ban giám đốố́c tự kiểm tra theo dõi giao quyền cho cá nhân hay phận kiểm tra & theo dõi (thường kiểm toán nội bộ) để tìm