Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại ngân hàng TMCP ngoại thương việt nam chi nhánh sở giao dịch

m a ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ -o0o PHẠM THỊ NGỌC ÁNH •• • KIẾM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN ••• • • TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG ••• VIỆT NAM - CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH •• LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN •• CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG HÀ NỘI - 2020 m a ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ -o0o PHẠM THỊ NGỌC ÁNH •• • KIẾM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN ••• • • TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG ••• VIỆT NAM - CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH •• Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN •• CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: TS Tạ Quang Bình HÀ NỘI - 2020 Ì1 [f LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, trích dẫn tham khảo Luận văn hoàn toàn trung thực Kết nghiên cứu Luận văn chưa tác giả khác công bố công trình Hà Nội, Ngày tháng năm 2020 Tác giả Luận văn Phạm Thị Ngọc Ánh LỜI CẢM ƠN Trong q trình nghiên cứu thực luận văn, tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới lãnh đạo trường Đại học Kinh Tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, lãnh đạo khoa Kế toán- Kiểm toán thầy cô giáo khoa, thầy cô giáo trực tiếp giảng dạy, bạn bè, đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ q trình học tập thực luận văn Tơi xin tỏ lòng biết ơn chân thành tới TS Tạ Quang Bình, người nhiệt tình hướng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm quý báu nghiên cứu khoa học cho thời gian qua Mặc dù cố gắng luận văn tránh khỏi sai sót, kính mong nhận góp ý quý thầy cô bạn bè đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Tác giả Luận văn Phạm Thị Ngọc Ánh TÓM TẮT Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam trước đây, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) thành lập thức vào hoạt động ngày 01/4/1963 Trải qua 50 năm xây dựng trưởng thành, Vietcombank có đóng góp quan trọng cho ổn định phát triển kinh tế đất nước, phát huy tốt vai trò ngân hàng đối ngoại chủ lực Hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam nói riêng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ bị tổn thương có gian lận sai sót Do để giải vấn đề ngân hàng thương mại cần xây dựng KSNB với quy định chặt chẽ Kiểm sốt nội có vai trị quan trọng, định thành bại tổ chức tín dụng Qua q trình cơng tác Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch, nhận thấy có hạn chế định KSNB hoạt động huy động vốn Vì vậy, với mong muốn đóng góp vào phát triển ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam nói chung Chi nhánh Sở Giao Dịch nói riêng, tơi thực đề tài nghiên cứu: “Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch” Trong trình nghiên cứu, tác giả sử dụng phương pháp thu thập liệu để hoàn thành luận văn từ nhiều nguồn liệu khác Bên cạnh tác giả sử dụng phương pháp xử lý liệu như: thống kê, so sánh, tổng hợp, phân tích để đánh giá thực trạng Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Sở Giao Dịch từ thấy thành đạt hạn chế tồn hoạt động Tác giả nhận thấy việc đánh giá vô cần thiết để đưa giải pháp nhằm hồn thiện Kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn chi nhánh LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN TÓM TẮT DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ ii PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Tổng quan tài liệu kiểm soát nội 1.1.2 Khoảng trống nghiên cứu .8 1.2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm vai trị kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn ngân hàng thương mại .9 1.2.2 Nội dung kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân hàng thương mại 21 CHƯƠNG : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 28 2.1 QUY TRÌNH NGHIÊN CỨU 28 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 29 2.2.1 Phương pháp thu thập liệu .29 2.2.2 Phương pháp xử lý liệu 30 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH .32 3.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH .32 3.1.1 Giới thiệu chung Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt NamChi nhánh Sở Giao Dịch .32 3.1.2 Đánh giá kết kinh doanh hoạt động huy động vốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam- Chi Nhánh Sở Giao Dịch giai đoạn 2015-2019 .34 3.2 THỰC TRẠNG KIẾM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 40 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam- Chi Nhánh Sở Giao Dịch .40 3.2.2 Đánh giá rủi ro Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt NamChi Nhánh Sở Giao Dịch .46 3.2.3 Hệ thống thông tin truyền thông Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch .47 3.2.4 Hoạt động kiểm soát Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch .48 3.2.5 Giám sát kiểm soát Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch .52 3.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 53 3.3.1 Kết đạt 53 3.3.2 Những tồn tại, hạn chế nguyên nhân 57 CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN KIẾM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 60 4.1 ĐỊNH HƯỚNG CỦA NGÂN HÀNG TRONG VIỆC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN 60 4.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH .62 4.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt .62 4.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 65 4.2.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng 65 4.2.4 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 67 4.2.5 Hồn thiện giám sát kiểm sốt 69 KẾT LUẬN 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký Hiệu Nguyên Nghĩa BKS Ban kiểm soát DN Doanh nghiệp GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá HĐQT Hội đồng quản trị KSNB Kiểm soát nội NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng 10 TCKT Tổ chức kinh tế 11 TMCP Thương Mại Cổ Phần 12 13 TK Tài khoản TSBĐ Tài sản bảo đảm 14 TSC Trụ sở Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương 15 Vietcombank/VCB Việt Nam DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Bảng 3.1: Tỷ lệ huy động vốn theo kỳ hạn .36 Bảng 3.2: Cơ cấu huy động vốn theo khách hàng 37 Bảng 3.3: Huy động vốn so với kế hoạch .38 Bảng 3.4: Lãi suất tiết kiệm kỳ hạn trả lãi cuối kỳ VNĐ số ngân hàng ngày 18/05/2020 .39 Bảng 4.1: Báo cáo nguồn huy động Tháng năm 66 Bảng 4.2: Mẫu khung lãi suất tối đa ủy quyền phê duyệt phòng đầu mối 68 Bảng 4.3: Mẫu điều tra thị hiếu khách hàng chương trình khuyến mại 69 Biểu đồ 3.1: Kết huy động vốn qua năm Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - chi nhánh Sở Giao Dịch 35 Biểu đồ 3.2: Cơ cấu huy động vốn qua năm Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - chi nhánh Sở Giao Dịch 35 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức Vietcombank- Chi nhánh Sở Giao Dịch 33 Sơ đồ 3.2: Các thủ tục kiểm soát thiết lập gắn theo quy trình huy động vốn chi nhánh 49 49 +) Đánh giá rủi ro Chi nhánh chưa có mơ hình, quy trình cụ thể để thực công việc nhận diện, đánh giá rủi ro Tuy xây dựng văn đánh giá rủi ro thực tế chưa thực chủ động vào việc nhận diện rủi ro, thường tập trung vào việc phát giảm thiểu rủi ro Bên cạnh đó, kết nghiên cứu cho thấy chi nhánh chưa thực quan tâm tới yếu tố dẫn tới rủi ro như: Có thay đổi môi trường hoạt động, xuất nhân mới, đặc biệt nhân cấp cao, áp dụng cơng nghệ mơ hình kinh doanh mới, thay đổi sách kế tốn Tuy cơng tác phịng chống rửa tiền hoạt động huy động vốn có quy định chưa có hướng dẫn cụ thể thủ tục kiểm soát bắt buộc Việc chứng minh nguồn tiền khách hàng đến gửi tiết kiệm nhiều hạn chế +) Các hoạt động kiểm sốt Các ngun tắc phân cơng phân nhiệm, ngun tắc uỷ quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm hoạt động kiểm soát chưa thực sử dụng triệt để Phần lớn có Ban giám đốc áp dụng nguyên tắc để quản lý điều hành để kiểm soát hoạt động Chi nhánh, số phòng ban chưa trọng vận dụng triệt để thực nghiêm túc nguyên tắc hoạt động kiểm soát Một số mặt thủ tục kiểm soát hoạt động, nghiệp vụ cịn mang tính hình thức, chưa thực cách nghiêm túc đầy đủ +) Hệ thống thông tin truyền thông Chi nhánh chưa thiết lập hệ thống báo cáo riêng phục vụ cho việc kiểm sốt hoạt động kinh doanh đơn vị Bộ máy kế tốn bố trí chưa thực hiệu quả, đặc biệt việc bố trí cán làm hậu kiểm Hiện nay, cán làm cơng tác hậu kiểm có cán chưa phù hợp với khối lượng công việc nhiều mà cán hậu kiểm phải làm nên chất lượng cơng tác kiểm sốt sau cịn hạn chế Ngồi ra, phận hậu kiểm bố trí thuộc phịng Kế tốn, chịu phụ trách trưởng phịng nên công việc chưa thực độc lập, khách quan, dễ tạo rủi ro nghiệp vụ kế tốn Phịng Kế tốn thực mà nhà quản lý khó kiểm sốt + ) Giám sát kiểm sốt Chi nhánh Sở Giao Dịch chưa có cán chuyên trách thực giám sát hoạt động huy động vốn Hoạt động kiểm tra kiểm soát Phòng Tổng Hợp chi nhánh chưa thực hiệu Nguồn lực phòng hạn chế, chưa phù hợp với hoạt động, quy mô chi nhánh Ban giám đốc chưa trọng đến kết kiểm tra, dựa vào báo cáo kiểm tra để xử lý tức thời sai phạm, chưa đề biện pháp cụ thể, rõ ràng để ngăn tái phạm CHƯƠNG ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN KIẾM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 4.1 ĐỊNH HƯỚNG CỦA NGÂN HÀNG TRONG VIỆC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN Bước sang năm 2020, giới nói chung Việt Nam nói riêng chứng kiến bùng phát khủng khiếp dịch bệnh Covid-19, ảnh hưởng nặng nề đến mặt hoạt động người, doanh nghiệp (DN) ngân hàng thương mại (NHTM) Tác động dịch Covid - 19 bắt đầu ghi nhận từ tháng 2/2020, đặc biệt nghiêm trọng tháng tháng nửa đầu tháng 5/2020 - khoảng thời gian nước thực nghiêm ngặt biện pháp cách lý xã hội theo đạo Thủ tướng Chính phủ Đến trung tuần tháng 6/2020, thơng qua quan hệ tín dụng doanh nghiệp với ngân hàng thương mại (NHTM) cho thấy, dịch Covid-19 tác động lớn, vốn cho vay tăng trưởng thấp Báo cáo tài quý I/2020 NHTM niêm yết công bố công khai cho thấy, quý I/2020, lợi nhuận sau thuế 18 NHTM niêm yết giảm 11,5% so với quý IV/2019 Đây mức giảm lớn kể từ quý II/2018 Đầu tháng 7/2020, nhiều ngân hàng giảm mạnh lãi suất huy động Đáng ý, đua giảm lãi lần có tham gia “ông lớn” Tương tự, lãi suất tiết kiệm VietinBank điều chỉnh giảm nhiều kỳ hạn Tại kỳ hạn tháng đến tháng, lãi suất 3,7%/năm, giảm 0,3 điểm phần trăm so với tháng Trong đó, giảm 0,5 điểm phần trăm kỳ hạn từ tháng đến tháng, lãi suất niêm yết 4,4%/năm Với kỳ hạn dài từ 12 tháng đến 36 tháng 36 tháng áp dụng chung mức lãi suất 6%/năm So với tháng trước, lãi suất tiền gửi kỳ hạn giảm 0,5 điểm phần trăm Biểu lãi suất BIDV đầu tháng 7/2020 có điều chỉnh giảm mạnh hầu hết kỳ hạn Lãi suất tiền gửi tiết kiệm cao 6%/năm áp dụng kỳ hạn từ 12 tháng trở lên, giảm 0,5 điểm phần trăm so với tháng trước Tại Agribank, biểu lãi suất tiền gửi tiết kiệm so với đầu tháng 6/2020 có điều chỉnh giảm hầu hết kỳ hạn Lãi suất tiền gửi tiết kiệm cao 6%/năm áp dụng kỳ hạn từ 12 tháng trở lên Với khối ngân hàng TMCP, biểu lãi suất VPBank kể từ ngày 1/7/2020 cho thấy, lãi suất tiền gửi dành cho khách hàng cá nhân quầy giảm 0,2 điểm phần trăm so với biểu lãi suất tháng Mức lãi suất online nhà băng giảm tương ứng lên tới 0,2 điểm phần trăm so với tháng trước Cũng quý năm 2020, tỷ lệ tạo nợ xấu 18 NHTM niêm yết 0,23%, tăng mạnh so với quý trước tương đương mức quý I/2018 Theo giới chuyên gia, lãi suất huy động giảm khoản ngân hàng thương mại dồi dào, minh chứng lãi suất thị trường liên ngân hàng liên tục giảm thời gian qua Trong đó, tác động đại dịch Covid-19, tín dụng tăng trưởng thấp chậm nên khả hấp thụ lượng tiền gửi hạn chế Vì vậy, ngân hàng phải điều chỉnh để cân đối chi phí Nhiều ý kiến nhận định mặt lãi suất tiền gửi giảm thúc đẩy ngân hàng giảm thêm lãi suất cho vay thời gian tới Điều đòi hỏi ngân hàng phải đổi cách thức hoạt động, đổi chế quản lý để đảm bảo hiệu cơng việc đứng vững phát triển Ngân hàng dần hoàn thiện KSNB nhằm cung thông tin cung cấp cho người quan tâm kịp thời đáng tin, bảo đảm cho hoạt động ngân hàng tuân thủ pháp luật quy dịnh, quy trình nội quản lý hoạt động, chuẩn mực đạo đức thân ngân hàng đặt ra, mang lại hiệu kinh doanh Do vậy, cần hoàn thiện KSNB Chi nhánh theo hướng bản: Thứ nhất: Hoàn thiện KSNB phải đáp ứng yêu cầu đổi phát triển, đặc biệt Ngân hàng giai đoạn chuyển đổi đại hóa tồn hệ thống theo mơ hình bán lẻ Hội nhập kinh tế đòi hỏi ngân hàng phải nắm bắt xu hướng, yêu cầu phát triển ngành giới, nắm pháp luật quốc tế Thứ hai: Hoàn thiện KSNB đảm bảo phù hợp với quy mô đặc thù ngành ngân hàng Mỗi phận mảng nghiệp vụ cần có quy trình kiểm sốt phù hợp để đảm bảo theo dõi, kiểm tra đánh giá sát sao; từ giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình kinh doanh đưa định phù hợp Thứ ba: Hoàn thiện KSNB phải phù hợp với quy định Nhà nước ban hành, quy định pháp luật hành chuẩn mực áp dụng Đặc biệt ngành ngân hàng chịu giám sát NHNN hoạt động huy động, quản lý sử dụng nguồn vốn nhăm thực tốt sách tín dụng KSNB phải tuân thủ theo quy định NHNN Thứ tư: Hoàn thiện KSNB Chi nhánh phải phù hợp với trình độ cán bộ, đồng thời máy phải gọn nhẹ, phát huy mạnh công nghệ thông tin ứng dụng cơng tác hạch tốn, kiểm tra, phê duyệt nhằm nâng cao độ xác giao dịch mang lại hiệu cho Ngân hàng 4.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 4.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam- chi nhánh Sở Giao Dịch với vai trò chi nhánh cấp I hệ thống, tiếp xúc, làm việc với đối tác định chế tài quốc tế hàng đầu tiếp cận phương thức hoạt động kinh doanh Vì VCB CN Sở Giao Dịch ln nhận thức phải hồn thiện KSNB mục tiêu hàng đầu quản trị doanh nghiệp, thời kỳ hội nhập Để hồn thiện KSNB, trước tiên cần phải hồn thiện mơi trường kiểm sốt mơi trường kiểm sốt yếu tố then chốt định thành- KSNB Về quan điểm điều hành ban lãnh đạo Trước tiên, Ban Lãnh đạo VCB chi nhánh Sở Giao Dịch cần quán triệt tầm quan trọng công tác KSNB ý thức thực thi cán đặc biệt hoạt động huy động vốn, việc kiểm tra hoạt động không dừng lại công tác hậu kiểm, mà phải tiến hành toàn khâu quy trình gửi tiền Ngay từ tiếp nhận yêu cầu gửi tiền từ khách hàng cán kiểm tra nội phải bắt tay vào kiểm tra sách hoạt động huy động vốn đơn vị kinh doanh, hoạt động thực liên tục thường xuyên theo yêu cầu Ban giám đốc.Việc thực kiểm tra toàn khâu hoạt động huy động vốn giúp sớm phát sai sót để kịp thời chấn chỉnh, từ phịng ngừa rủi ro xảy Thực rà sốt, bổ sung hồn thiện văn nội VCB hoạt động huy động vốn để phù hợp với quy định pháp luật yêu cầu chuẩn mực quốc tế Đẩy mạnh cải tiến văn thông tin quản lý xây dựng hệ thống cảnh báo từ xa Song song với đó, ban Giám đốc cần xử lý nghiêm vi phạm đạo đức nghề nghiệp đồng thời có chế độ đãi ngộ thích hợp cán có phẩm chất đạo đức, lực trình độ chun mơn giỏi Về yếu tố người Chi nhánh cần đầu tư cho lĩnh vực nhân từ khâu đào tạo đến chi phí đào tạo bồi dưỡng Trong việc thiết kế chương trình đào tạo cần tập trung vào nghiệp vụ kỹ mềm nhằm nâng cao chất lượng chuyên môn đạo đức nghề nghiệp cán Việc đào tạo triển khai theo hình thức như: Đào tạo chuyên sâu chuyên gia, buổi hội thảo, tọa đàm Tập trung phát triển nguồn nhân lực cho Chi nhánh, trọng đến lĩnh vực trọng điểm nâng cao tính an tồn, bảo mật cho hệ thống Nâng cao hiệu sử dụng lao động việc bố trí sử dụng lao động có, hạn chế tối đa việc tăng biên chế Xây dựng kế hoạch đào tạo cán giai đoạn 2020-2025 theo lĩnh vực chun mơn vị trí cơng tác Bên cạnh đó, với việc chuyển đổi mơ hình hoạt động VCB bước xây dựng quy chế tiền lương chế độ thực hấp dẫn dựa tiêu chí mức hồn thành nhiệm vụ người lao động, điều tiết phân phối thu nhập, xóa bổ phân phối bình qn tạo động lực khuyến khích người lao động phát huy tinh thần sáng tạo, làm việc hết mình, tăng suất hiệu lao động Ban hành quy chế luân chuyển cán định kỳ năm/lần để kịp thời phát sai sót Về cơng tác kế hoạch Hiện tại, kế hoạch huy động vốn phân giao đánh giá kết thực phịng tác nghiệp chương trình (phịng Dịch vụ khách hàng, phịng Giao dịch), để gắn trách nhiệm có sở đánh giá kết hoàn thành nhiệm vụ cán Quan hệ khách hàng, chi nhánh cần bổ sung phân giao tiêu huy động vốn, số lượng khách hàng huy động vốn hoạt động chi nhánh đến cán Quan hệ khách hàng Để công tác theo dõi, đánh giá kết thực sát sao, đảm bảo xác mà nhanh chóng, chi nhánh cần phối hợp với Trung tâm công nghệ thông tin Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, xây dựng thêm mã nhận diện khách hàng theo phòng Hiện tại, khách hàng quản lý thông tin phân hệ khách hàng theo mã gọi số CIF bao gồm chữ số đánh theo ngẫu nhiên Trung tâm cơng nghệ thêm vào trang thông tin khách hàng trường “khách hàng phòng ” yêu cầu giao dịch viên nhập vào mở thông tin quản lý khách hàng Chức hỗ trợ chương trình cho phép chiết xuất liệu tự động, nhờ trường “khách hàng phịng ”, cán phịng Tổng hợp xác định tiền gửi khách hàng kết kết huy động vốn phịng Ngồi ra, chi nhánh thực phân giao kế hoạch tiêu tổng huy động vốn Để thúc đẩy nguồn vốn phát triển ổn định theo cấu định hướng, chi nhánh cần nghiên cứu giao tiêu huy động vốn theo kỳ hạn (ngắn hạn, trung dài hạn) đến đơn vị, giao tiêu huy động vốn dân cư phòng Quan hệ khách hàng cá nhân, phòng Dịch vụ khách hàng cá nhân phòng Giao dịch Đồng thời, để gắn trách nhiệm cán nhiệm vụ giao, chi nhánh cần bổ sung mức độ thực tiêu so với kế hoạch giao vào tiêu chí đánh giá hồn thành nhiệm vụ định kỳ đơn vị, cán Bên cạnh đó, xây dựng chế độ khen thưởng kịp thời cán hoàn thành tốt 4.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro Nguyên tắc việc đánh giá rủi ro phải thực đánh giá rủi ro quy trình từ việc xác định mục tiêu, nhận dạng phân tích rủi ro Cần nâng cao nhận thức tầm quan trọng việc nhận diện, phân tích đánh giá rủi ro: Mở lớp học đào tạo đánh giá rủi ro Triển khai khóa đào tạo có giảng dạy chuyên gia đánh giá rủi ro bên để học hỏi, nâng cao hiểu biết việc nhận dạng, phân tích đánh giá rủi ro Chi nhánh cần áp dụng mơ hình SWOT hay mơ hình 5F, mơ hình PEST để thực công việc nhận diện, đánh giá rủi ro Qua phương pháp áp dụng theo mơ hình này, chi nhánh phát trình đánh giá rủi ro mà chi nhánh thực cần thay đổi để việc đánh giá rủi ro hiệu Chi nhánh nên có cán chuyên trách việc nhận diện quản lý rủi ro Các cán thực tìm hiểu nghiên cứu nhận dạng loại rủi ro, đưa việc phân tích rủi ro sát sao, đề biện pháp phòng xử lý rủi ro Đánh giá số lần tần xuất xuất rủi ro mức độ thiệt hại rủi ro trình hoạt động nghiệp vụ sở trao đổi cán quản lý rủi ro với cán trực tiếp đảm nhận giao dịch Đối với hoạt động huy động vốn Chi nhánh nên đặc biệt đạo quan tâm hoạt động Phòng chống rửa tiền tài trợ khủng bố thông qua giao dịch gửi tiền khách hàng 4.2.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng Luân chuyển kiểm soát chứng từ, việc kiểm tra bút toán hạch toán, phận hậu kiểm chịu trách nhiệm kiểm tra việc thực máy GDV, GDV chịu trách nhiệm kiểm tra hồ sơ kèm làm thực để vừa đảm bảo yêu cầu KSNB, lại vừa tăng suất lao động, nâng cao hiệu hoạt động, quy định rõ trách nhiệm phận giao dịch Hệ thống báo cáo kế toán, Ban giám đốc nên yêu cầu phòng ban, mảng nghiệp vụ bổ sung thêm số báo cáo Theo yêu cầu quản lý, hoạt động nghiệp vụ Chi nhánh có mẫu báo cáo riêng để có thơng tín đầy đủ ba mảng dịch vụ, huy động vốn Tác giả xin đề xuất mẫu sổ sau: Bảng 4.1: Báo cáo nguồn huy động Tháng năm ĐVT: đồng o Số sổ tiết kiệm/TK FD Kỳ hạn gửi 6789 Phạm Công Tráng 1500123456 tháng 400.000.00 202 Nguyên Thị Hoa 1500145675 tháng 100.000.00 Ã* TT Mã cán 0121 17 Phòng Ban CIF Họ Tên KH Tên cán Nguyễn Văn A PGD Trần Phú Tổng Ghi Số tiền gửi 500.000.00 0128 88 Phạm Thị B 656487 PGD Trần Phú Nguyên Thị Dung 101987 09 99 tháng 50.000.0 00 Tổng 70.000.0 00 Tổng NGƯỜI LẬP KIỂM SOÁT (Nguồn: Tác giả đề xuất) Ý nghĩa Báo cáo nguồn huy động: Cung cấp thông tin tình hình huy động nguồn vốn cán thực tháng Báo cáo cán có tích cực, cố gắng cơng tác huy động vốn sở kiểm sốt nguồn vốn cung cấp thông tin hoạt động cán phòng ban làm việc hiệu Cách lập: Đơn vị kinh doanh thực việc lập báo cáo Trưởng phòng giao cho cán theo dõi tình hình huy động vốn tồn thể cán Chi nhánh tháng, thực từ ngày đầu tháng đến ngày cuối tháng Việc theo dõi thể báo cáo gồm có cột: số thứ tự, mã cán bộ, họ tên cán bộ, phòng ban, mã khách hàng, tên khách hàng, số sổ tiết kiệm, kỳ hạn gửi, số tiền gửi Sau việc theo dõi báo cáo hoàn thành, cán lập cán giao theo dõi ký xác nhận có chữ ký xác nhận kiểm sốt Trưởng phịng kế tốn ngân quỹ Thời gian nộp báo cáo cho Giám đốc ngày mồng tháng kế tiếp, trước ngày họp giao ban để Giám đốc đánh giá phương hướng họp giao ban tình hình nguồn vốn hiệu cơng tác cán 4.2.4 Hoàn thiện hoạt động kiểm sốt Ngun tắc hồn thiện phải đảm bảo việc áp dụng đầy đủ đắn nguyên tắc việc thiết kế vận dụng đắn nguyên tắc hoạt động kiểm soát 4.2.4.1 Đối với quy trình gửi tiền Cần bổ sung thêm thủ tục kiểm sốt nhằm nâng cao tính tn thủ theo quy định, quy trình liên quan đến hoạt động huy động vốn Chi nhánh.Như: Để kiểm soát việc cán khách hàng không định danh khách hàng trênchương trình SYC ( danh sách cấm vận giới) : Nên yêu cầu cán kẹp kết tra cứu Hợp đồng tiền gửi/ Phiếu gửi tiền 4.2.4.2 Đối với sách lãi suất Chi nhánh nên nghiên cứu phương thức ủy quyền hạn mức phê duyệt lãi suất lãnh đạo phòng khách hàng, phòng Dịch vụ khách hàng phịng Giao dịch thơng qua khung lãi suất tối đa áp dụng sản phẩm, kỳ hạn Đối với trường hợp khách hàng yêu cầu mức lãi suất vượt mức lãi suất tối đa hạn mức phòng, phòng phải liên hệ với phịng Tổng hợp trình Ban lãnh đạo Việc xây dựng khung lãi suất tối đa chi nhánh cần dựa số sau: - Mức lãi suất tối đa quy định Ngân hàng Nhà Nước, Hội sở Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Phân loại lãi suất tối đa khách hàng cá nhân, khách hàng tổ chức kinh tế, khách hàng định chế tài - Quan hệ khách hàng chi nhánh - Lợi ích tổng hòa mang lại giao dịch khách hàng - Ảnh hưởng khoản tiền tình hình huy động vốn chi nhánh Chi nhánh quy định theo biểu mẫu khung lãi suất sau: Bảng 4.2: Mẫu khung lãi suất tối đa ủy quyền phê duyệt phòng đầu mối r Ầ • Lãi suất niêm yết (%/năm) -r ~ * Kỳ hạn Khung lãi suất tối đa KH cá nhân (%/năm) theo khoản tiền gửi (tỷ đồng) tháng 3,7% > 1.0 3.75% >2.0 3.77% > 5.0 4% tháng 3,7% 3.75% 3.77% 4% tháng 4.05% 4.1% 4.2% 4.35% 7—— ■— 7“““ (Nguồn: Tác giả đề xuất) Tuy nhiên, để thực xây dựng hạn mức lãi suất ủy quyền phê duyệt trên, chi nhánh cần xây dựng hệ thống quản lý thơng tin khách hàng sở đó, thực chấm điểm khách hàng theo tiêu chí phù hợp Đối với khách hàng doanh nghiệp, chi nhánh số dư tiền gửi hoạt động khách hàng chi nhánh tín dụng, mua bán ngoại tệ, toán, để xây dựng mức lãi suất tối đa phù hợp khách hàng 4.2.4.3 Đối với quy trình đo lường hài lịng khách hàng Cơng tác đo lường hài lòng khách hàng thực định kỳ chi nhánh chưa thực mang lại hiệu Chi nhánh Sở Giao Dịch cần xây dựng sách xử lý lộ trình thực phù hợp kiến nghị khách hàng giải pháp xử lý chung mang tính chất báo cáo Ngoài ra, nội dung điều tra cần rõ ràng, cụ thể để công tác báo cáo tổng hợp đem lại hiệu thiết thực, xây dựng phiếu điều tra riêng số sản phẩm, chương trình Chẳng hạn, chương trình khuyến mại chi nhánh, để xây dựng hình thức khuyến mại phù hợp với thị hiếu đông khách hàng, chi nhánh Sở Giao Dịch thực triển khai chương trình triển khai thăm dò mức độ hài lòng khách hàng thông qua phiếu điều tra với nội dung: Bảng 4.3: Mẫu điều tra thị hiếu khách hàng chương trình khuyến mại Các tiêu chí đánh giá Rất Khơng Bình Rất Các hình thức khuyến mại khơng thích thường Thích thích thích 1.Tặng q vật trực tiếp (áo mưa, cốc, phích nước.) 2.Phiếu tích điểm đổi quà 3.Phiếu tích điểm tặng lãi suất 4.Phiếu bốc thăm trúng thưởng 5.Tiền mặt (Nguồn tác giả đề xuất) Mặt khác, để thực cơng tác điều tra mức độ hài lịng khách hàng có hiệu quả, với khối lượng công việc tương đối lớn (xây dựng chương trình, mẫu phiếu điều tra, tổ chức triển khai, xây dựng kế hoạch thực xử lý kiến nghị khách hang ) 4.2.5 Hoàn thiện giám sát kiểm sốt Chi nhánh chưa có phận chun trách việc giám sát Tác giả khuyến nghị chi nhánh Sở Giao Dịch phát triên thêm nhân lực cho phận Giám sát trực thuộc Phòng Tổng hợp Cán giám sát thực hàng ngày báo cáo lên Ban giám đốc Bên cạnh cán tư vấn cho Ban Giám đốc điều hành thực triển khai hoàn thiện KSNB Cán Giám sát phải đào tạo chuyên môn kỹ nghiệp vụ kiểm tốn, kiến thức pháp luật có kinh nghiệm cơng tác nhiều năm nâng cao lực cán bộ, có đánh giá chất lượng, hiệu Phòng Tổng hợp phải có phối hợp với quan kiểm tra để việc giám sát chặt chẽ, khách quan Đặc biệt hoạt động huy động vốn tiềm ẩn nhiều rủi ro hoạt động rửa tiền Chi nhánh cần tăng cường báo cáo nội để kiểm soát rủi ro Định kỳ hàng tháng đột xuất Phòng tổng hợp cần yêu cầu đơn vị kinh doanh lập báo cáo: - nhóm khách hàng với số dư tiền gửi lớn với nội dung cụ thể như: Thông tin khách hàng, số dư theo kì hạn, tần suất gửi tiền, nguồn tiền, có rút gửi thường xun hay khơng - Về nhóm khách hàng có gửi rút thường xuyên thời gian ngắn: nhóm khách hàng thường gửi với mục đích xác nhận số dư, phát hành thẻ tín dụng nhằm chiếm đoạt tài sản Có thể nói kiểm toán nội đem lại cho doanh nghiệp nhiều lợi ích Đây cơng cụ giúp phát cải tiến điểm yếu hệ thống quản lý doanh nghiệp Thông qua công cụ này, ban giám đốc hội đồng quản trị kiểm soát hoạt động tốt hơn, quản lý rủi ro tốt hơn, tăng khả đạt mục tiêu kinh doanh Do đó, Ngân hàng TMCP Ngoại thương -chi nhánh Sở Giao Dịch cần bước hồn thiện cơng tác góp phần nâng cao chất lượng hoạt động, gia tăng giá trị cho ngân hàng KẾT LUẬN Gia nhập WTO tạo điều kiện thuận lợi đem lại nhiều thách thức, khó khăn kinh tế Việt Nam Để đứng vững môi trường cạnh tranh khốc liệt này, tất ngành, lĩnh vực, tổ chức nỗ lực phát triển, có ngành ngân hàng Sự hội nhập sâu rộng vào thị trường quốc tế tạo hội mở rộng thị trường, nâng cao lực quản trị điều hành, lực kinh doanh ngân hàng thương mại, thúc đẩy tiến kỹ thuật, công nghệ ngân hàng đại bên cạnh mang lại khó khăn việc tuân thủ chuẩn mực quốc tế áp lực cạnh tranh tất lĩnh vực kinh doanh Ngân hàng thương mại Việt Nam Kiểm soát nội vấn đề đáng quan tâm không riêng ngân hàng thương mại mà tổ chức, doanh nghiệp Với vai trò quan trọng khơng thể thiếu, kiểm sốt nội ngày nhà quản trị ngân hàng, nhà kinh tế học nghiên cứu quan tâm hoàn thiện phù hợp với xu hướng phát triển kinh tế xã hội Trên sở vận dụng phương pháp nghiên cứu, bám sát mục tiêu, phạm vi nghiên cứu, luận văn đặt giải cách toàn diện mặt lý luận kiểm soát nội hoạt động huy động vốn chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam, kèm theo giải pháp hoàn thiện Tác giả đưa phần giúp Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam nói chung chi nhánh Sở Giao Dịch thấy tầm quan trọng Kiểm soát nội phạm vi giới hạn hoạt động huy động vốn Tuy nhiên, Tác giả nhiều hạn chế kiến thức kinh nghiệm nghiên cứu bị giới hạn thời gian hoàn thành tài liệu nghiên cứu nên luận văn tránh khỏi thiếu sót Do vậy, Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp giảng viên trường Đại học Kinh tế- Đại học Quốc Gia, anh (chị) đồng nghiệp chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam người đọc quan tâm để tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện kết nghiên cứu thời gian tới DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, 2001 Quyết định số 143/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001, Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 400 Bộ Tài chính, 2012 Thơng tư số 214/2012/TT-BTC ngày 06/12/2012, chuẩn mực kiểm toán số 315 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, 2011 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 quy định HTKSNB kiểm toán nội TCTD, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, 2018 Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 quy định Hệ thống KSNB Ngân hàng thương mại, Chi nhánh Ngân hàng nước Luật Kế tốn số 88/2015/QH13, có hiệu lực từ 01/01/2017 Nguyễn Thị Lan Anh, 2013 Hoàn thiện HTKSNB Tập đồn Hóa chất Việt Nam Luận án tiến sĩ Trường Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Thanh Tùng, 2019 Kiểm soát nội ngân hàng thương mại: Kinh nghiệm giới học cho Việt Nam Tạp chí cơng thương, ngày 12/08/2019 Nguyễn Văn Thọ Nguyễn Ngọc Linh, 2019 Tăng trưởng huy động vốn từ tiền gửi khách hàng ngân hàng thương mại Việt Nam Tạp chí Tài ngân hàng, số 23/2019 Nguyễn Thị Ngọc Thọ, 2019 Nghiệp vụ kiểm soát kiểm toán nội Trường Bồi dưỡng cán ngân hàng 10 Lương Anh Tuấn, 2013 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung Luận văn Thạc Sĩ Trường Đại học Kinh tế quốc dân 11 Trương Thị Hồng Phương, 2019 Hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng cá nhân ngân hàng thương mại cổ phần Tạp chí Tài chính, kỳ tháng 11/2019 12 Angella Amudo & Eno L Inanga, 2009 Evaluation of Internal Control Systems: A Case Study from Uganda International Research Journal of Finance and Economics, 27: 125-144 13 Babatunde S.A & Dandago K.I, 2014 Internal Control System Deficiency and Capital Project Mis-management in the Nigerian Public Sector Procedia - Social and Behavioral Sciences, 208-221 14 Mahmoud Ibrahim, 2017 Internal Control and Public Sector Revenue Generation in Nigeria: an Empirical Analysis International Journal of Scientific Research in Social Sciences & Management Studies, 2: 35-48 15 Rahman and Anwar, 2014 Effectiveness of fraud prevention and detection techniques in Malaysian Islamic banks Procedia - Social and Behavioral Sciences, 145: 97 - 102 16 Altamuro Beatty, 2007 Do internal control reforms improve earnings quality? Working paper The Ohio State University ... phần Ngoại Thương Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch .52 3.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH ... triển ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam nói chung Chi nhánh Sở Giao Dịch nói riêng, tơi thực đề tài nghiên cứu: ? ?Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh. .. KSNB hoạt động huy động vốn Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam- chi nhánh Sở Giao Dịch từ đề xuất định hướng, giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Ngoại thương Việt