Hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch (Luận văn thạc sĩ)

Hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch (Luận văn thạc sĩ)Hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch (Luận văn thạc sĩ)Hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch (Luận văn thạc sĩ)Hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch (Luận văn thạc sĩ)Hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch (Luận văn thạc sĩ)Hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch (Luận văn thạc sĩ)Hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch (Luận văn thạc sĩ)Hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch (Luận văn thạc sĩ)Hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch (Luận văn thạc sĩ)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG

Bên cạnh đó, tôi cũng xin gửi lời cảm ơn đến Lãnh đạo ngân hàng, lãnh đạo các phòng ban, các anh chị cán bộ công nhân viên, các khách hàng tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở giao dịch đã nhiệt tình giúp đỡ tôi trong quá trình nghiên cứu

Cuối cùng, tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến gia đình, đồng nghiệp, bạn bè đã động viên, ủng hộ và tạo điều kiện tốt nhất để tôi hoàn thành khóa học và bản luận văn này

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Nguyễn Đức Thành

LỜI C M ĐO N

Tôi xin cam đoan: Luận văn với đề tài “Hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc

tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch” là công trình nghiên cứu riêng của tôi

Các số liệu trong luận văn đựợc sử dụng trung thực Kết quả nghiên cứu đựợc trình bày trong luận văn này chưa từng đựợc công bố tại bất kỳ công trình nào khác Nếu sai tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm

Nguyễn Đức Thành

D NH MỤC TỪ VIẾT TẮT

1 AML Phòng chống rửa tiền

2 FATCA Đạo luật tuân thủ thuế đối với các tài khoản ở nước ngoài của

Hoa Kỳ

3 FFI Tổ chức tài chính nước ngoài

4 IRS Sở thuế vụ Hoa Kỳ

12 TTQT Thanh toán quốc tế

13 VCB Vietcombank – Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam

14 XNK Xuất nhập khẩu

D NH MỤC CÁC BẢNG

1 Bảng 1.1 Danh sách các quốc gia và tổ chức bị cấm vận 22

2 Bảng 1.2

Danh sách các quốc gia có rủi ro cao, không hợp tác

và thiếu hụt về chính sách và chiến lược phòng chống rửa tiền

7 Bảng 2.5 So sánh số lượng ngân hàng đại lý của các ngân hàng thương mại Việt Nam 49

8 Bảng 2.6 So sánh số lượng ngân hàng đại lý của các ngân hàng nước ngoài 50

9 Bảng 2.7 So sánh phí chuyển tiền quốc tệ tại một số ngân

D NH MỤC SƠ ĐỒ

1 Sơ đồ 1.1 Quy trình nghiệp vụ chuyển tiền quốc tế 9

3 Sơ đồ 2.1 Quy trình chuyển tiền quốc tế tại Vietcombank – Chi nhánh Sở Giao Dịch 48

D NH MỤC BIỂU ĐỒ

1 Biểu đồ 1.1 Mức phạt của các ngân hàng lớn trên thế giới trong những năm qua do vi phạm các quy định về tuân thủ

FATCA

32

D NH MỤC TỪ VIẾT TẮT

1 AML Phòng chống rửa tiền

2 FATCA Đạo luật tuân thủ thuế đối với các tài khoản ở nước ngoài của

Hoa Kỳ

3 FFI Tổ chức tài chính nước ngoài

4 IRS Sở thuế vụ Hoa Kỳ

12 TTQT Thanh toán quốc tế

13 VCB Vietcombank – Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam

14 XNK Xuất nhập khẩu

TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN

Luận văn đề tài “Hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch” là kết quả nghiên cứu

cơ sở lý luận về thanh toán quốc tế nói chung và chuyển tiền quốc tế nói riêng, về thực trạng hoạt động chuyển tiền tại Vietcombank chi nhánh Sở Giao Dịch thông qua việc tìm hiểu các quy định, quy trình, báo cáo của chi nhánh, phỏng vấn các khách hàng, thanh toán viên, kiểm soát viên, lãnh đạo bộ phận chuyển tiền quốc tế thuộc phòng Dịch vụ khách hàng tổ chức của Vietcombank chi nhánh Sở Giao Dịch

Luận văn bao gồm 3 chương:

- Chương 1: Cơ sở lý luận chuyển tiền quốc tế và các vấn đề liên quan

Trình bày những cơ sở lý luận cơ bản về phát triển dịch vụ chuyển tiền quốc tế,

các tiêu chí đánh giá sự phát triển dịch vụ và các nhân tố ảnh hưởng đến sự phát triển dịch vụ chuyển tiền quốc tế

- Chương 2: Thực trạng về hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Sở Giao Dịch

Giới thiệu khái quát về ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh

Sở Giao Dịch, phân tích thực trạng phát triển dịch vụ chuyển tiền quốc tế tại Vietcombank Sở Giao Dịch dựa trên các nguồn số liệu của chi nhánh, của hệ thống Vietcombank cùng với việc phỏng vấn các đối tượng liên quan và khảo sát ý kiến khách hàng

- Chương 3: Các giải pháp hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch

Từ các định hướng, chiến lược phát triển trong thời gian sắp tới của Vietcombank

nói chung và chi nhánh Sở Giao Dịch nói riêng, kết hợp với những đánh giá về thực trạng phát triển dịch vụ chuyển tiền quốc tế, luận văn đã nêu ra các giải pháp theo các nhóm tiêu chí đánh giá Nhóm các giải pháp được đưa ra bao gồm: nhóm giải pháp phát triển dịch vụ chuyển tiền quốc tế theo chiều rộng và nhóm giải pháp phát triển dịch vụ chuyển tiền quốc tế theo chiều sâu Bên cạnh đó, luận văn cũng

nêu lên một số kiến nghị với Vietcombank Trụ sở chính nhằm hỗ trợ các chi nhánh trong việc phát triển tốt nhất dịch vụ chuyển tiền quốc tế

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHUYỂN TIỀN QUỐC TẾ VÀ CÁC VẤN ĐỀ LIÊN QUAN 6

1.1 Phương thức chuyển tiền quốc tế 6

1.1.1 Thanh toán quốc tế và vị trí của chuyển tiền quốc tế trong thanh toán quốc tế 6

1.1.2 Khái niệm và các trường hợp áp dụng chuyển tiền quốc tế 8

1.1.3 Vai trò của chuyển tiền quốc tế 11

1.1.4 Ưu và nhược điểm của chuyển tiền quốc tế 12

1.1.5 .Những điểm cần lưu ý khi áp dụng 13

1.1.6 Những nội dung cơ bản của chuyển tiền quốc tế 15

1.1.7 Các tiêu chí đánh giá hoạt động chuyển tiền quốc tê 18

1.2 Các vấn đề liên quan đến nghiệp vụ chuyển tiền quốc tế 21

1.2.1 Các vấn đề liên quan đến cấm vận 21

1.2.2 Các vấn đề liên quan đến chống rửa tiền và tài trợ khủng bố 23

1.2.3 Các vấn đề liên quan đến Đạo luật tuân thủ thuế đối với các tài khoản ở nước ngoài của Hoa Kỳ - FATCA 27

1.2.4 Rủi ro khi ngân hàng không tuân thủ quy định về cấm vận, phòng chống rửa tiền, tài trợ khủng bố và FATCA 31

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG CHUYỂN TIỀN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 33

2.1 Tổng quan về Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch 33

2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam 33

2.1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh liên quan đến chuyển tiền quốc tế của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch 35

2.2 Các văn bản pháp lý liên quan đến chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 38

2.3 Thủ tục về phương thức chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 39

2.3.1 Đối với khách hàng cá nhân 39

2.3.2 Đối với khách hàng tổ chức 42

2.4 Quy trình chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam 47

2.5 Các sản phầm chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam 49

2.6 Đánh giá về thực trạng hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch 52

2.6.1 Mức độ thỏa mãn nhu cầu của khách hàng 52

2.6.2 Kết quả đạt được 54

2.6.3 Những mặt còn hạn chế 57

2.6.4 Các rủi ro thường gặp trong chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch 59

2.6.5 Nguyên nhân của các hạn chế, rủi ro 66

CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG CHUYỂN TIỀN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 68

3.1 Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam đến năm 2020 68

3.2 Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch 69

3.3 Những giải pháp hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - Chi nhánh Sở Giao Dịch 70

3.3.1 Nhóm giải pháp hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế theo chiều rộng 70

3.3.2 Nhóm giải pháp hoàn thiện dịch vụ chuyển tiền quốc tế theo chiều sâu 74

3.3.3 Tham khảo giải pháp từ các ngân hàng khác 81

3.4 Một số kiến nghị với Trụ sở chính 82

3.4.1 Đầu tư phát triển công nghệ, cải tiến quy trình thủ tục, nghiên cứu tăng tiện ích cho dịch vụ chuyển tiền quốc tế 82

3.4.2 Mở rộng hệ thống ngân hàng đại lý, hỗ trợ các chi nhánh trong các hoạt động đào tạo, xây dựng chính sách khách hàng nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh 84

3.4.3 Tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh giữa các chi nhánh trong cùng hệ thống Vietcombank 85

KẾT LUẬN CHUNG 86

TÀI LIỆU THAM KHẢO 88

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài:

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế ngày nay, hoạt động thương mại quốc tế đang ngày càng được mở rộng và nó có ảnh hưởng vô cùng quan trọng đối với sự phát triển kinh tế của mọi quốc gia Theo báo cáo của tổng cục Thống kê, Năm 2017 cũng ghi nhận một kỷ lục mới của xuất nhập khẩu Việt Nam khi tổng mức lưu chuyển hàng hóa xuất, nhập khẩu vượt mốc 400 tỷ USD Cụ thể, tính chung cả năm 2017, kim ngạch hàng hóa xuất khẩu ước tính đạt 213,77 tỷ USD, tăng 21,1% so với năm trước, đây là mức tăng cao nhất trong nhiều năm qua, trong đó khu vực kinh tế trong nước đạt 58,53 tỷ USD, tăng 16,2%; khu vực có vốn đầu tư nước ngoài (kể cả dầu thô) đạt 155,24 tỷ USD, tăng 23% Kim ngạch hàng hoá nhập khẩu năm 2017 ước tính đạt 211,1 tỷ USD, tăng 20,8% so với năm trước, trong đó khu vực kinh tế trong nước đạt 84,7 tỷ USD, tăng 17%; khu vực có vốn đầu tư nước ngoài đạt 126,4 tỷ USD, tăng 23,4% Có thể thấy rõ ràng hoạt động ngoại thương đang trên đà phát triển mạnh mẽ Do vậy, cần có nhiều sự quan tâm để khôi phục, duy trì, thúc đẩy và hoàn thiện hơn nữa hoạt động này, mang lại những lợi ích to lớn về kinh tế cho đất nước Khác với các sản phẩm tài trợ thương mại, chuyển tiền quốc tế với ưu điểm đơn giản, nhanh chóng, thuận tiện và chi phí rẻ là một sản phẩm tiềm năng, có tốc độ phát triển mạnh, chiếm tỷ trọng lớn trong hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu Sản phẩm chuyển tiền quốc tế cũng được các ngân hàng thương mại quan tâm phát triển và đem lại nguồn thu phí lớn

Tuy nhiên, sản phẩm chuyển tiền quốc tế cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro đối với cả doanh nghiệp lẫn ngân hàng Đặc biệt trong vài năm gần đây, những rủi ro về lừa đảo, cấm vận, rửa tiền và tài trợ khủng bố diễn ra với số lượng ngày càng nhiều trên toàn thế giới nói chung và trong phạm vi Việt Nam nói riêng Hàng loạt các ngân hàng trên thế giới bị phạt với số tiền lớn do vi phạm đạo luật tuân thủ thuế đối với các tài khoản ở nước ngoài của Hoa Kỳ - FATCA

Qua những lý do trên, tôi đã chọn đề tài nghiên cứu “Hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh

Sở Giao Dịch” Với mục tiêu đi sâu tìm hiểu bản chất dịch vụ này, từ đó đưa ra một

vài đánh giá và góp phần nào đó giải quyết một số tồn tại để hoàn thiện dịch vụ chuyển tiền quốc tế tại ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - chi nhánh Sở Giao Dịch

2 Mục đích nghiên cứu:

- Tìm hiểu sâu về dịch vụ chuyển tiền quốc tế và quy trình áp dụng tại ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam, một số hồ sơ thủ tục áp dụng cho các mục đích chuyển tiền điển hình

- Tìm hiểu thực trạng và tìm ra các giải pháp hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc

tế, từ đó giúp hạn chế rủi ro, nâng cao chất lượng dịch vụ, lợi nhuận, thị phần và uy tín của ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Sở Giao Dịch trong thanh toán quốc tế

3 Tình hình nghiên cứu đề tài

Trong những năm gần đây, khi nền kinh tế đất nước phát triển mạnh mẽ trong khu vực kinh tế Châu Á -Thái Bình Dương được đánh giá là năng động nhất thế giới, việc xuất nhập khẩu hàng hóa và giao thương với nước ngoài trở nên phổ biến, các phương thức thanh toán trong hoạt động quốc tế cũng phát triển nhanh chóng Một trong các phương thức thanh toán quốc tế hiệu quả đó chính là phương thức chuyển tiền quốc tế Khách hàng đã có xu hướng dịch chuyển dần việc sử dụng các phương tiện thanh toán phức tạp như tín dụng chứng từ sang các phương thức thanh toán nhanh và đơn giản hơn là phương thức chuyển tiền quốc tế Tuy vậy, những nghiên cứu chi tiết về phương thức này lại không nhiều Có lẽ bởi phương thức này được đánh giá là phương thức chuyển tiền khá đơn giản và kém được chú ý hơn các phương thức thanh toán quốc tế khác Qua tìm hiểu của tác giả, các nghiên cứu gần đây trong lĩnh vực này mới bước đầu giúp người đọc biết đến phương thức chuyển tiền này chứ chưa thực sự làm người đọc hiểu sâu và thấy được tầm quan trọng của

nó trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại

Qua tìm kiếm các nghiên cứu trên báo chí, mạng Internet, tác giả thấy có khá nhiều nghiên cứu viết không chuyên về dịch vụ này nhưng có liên quan mật thiết đến

nó Sau khi tham khảo, tác giả chia các nghiên cứu đã được công bố có liên quan đến

- “Hệ thống chỉ tiêu phân tích đánh giá hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng thương mại” – GS.TS Nguyễn Văn Tiến – Tạp chí Kinh tế đối ngoại số 3

Nhóm 2: Nhóm các nghiên cứu ứng dụng trực tiếp tại các ngân hàng thương mại

cụ thể của các dịch vụ thanh toán quốc tế trong đó có dịch vụ chuyển tiền quốc tế

- “Giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động thanh toán quốc tế tại Agribank Hải Dương” – Luận văn ThS của Nguyễn Thị Hồng Duyên, 2012

- “Một số giải pháp triển khai hoạt động thanh toán quốc tế tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam” – Luận văn Ths của Lê Thị Thu Minh, 2011

- “Phát triển hoạt động thanh toán quốc tế tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Bến Thủy” – Luận văn ThS của Nguyễn Thị Mai Anh, 2012

- “Mở rộng và nâng cao chất lượng dịch vụ thanh toán quốc tế tại ngân hàng TMCP Sài Gòn” – Luận văn ThS của Nguyễn Thị Đông Phương, 2012

- “Thanh toán quốc tế tại Ngân hàng TMCP Phương Đông” – Luận văn ThS của Trương Thanh Hồng, 2013

Nhóm 3: Các nghiên cứu riêng về các phần nhỏ trong phương thức chuyển tiền

quốc tế

- “Tìm hiểu một số nội dung về SWIFT” – Tác giá Đinh Thu Hương – Lê Thị Thu Minh (Trung tâm thanh toán ngân hàng Phát triển Việt Nam) 2012

- “Vai trò của môi trường pháp lý đối với hoạt động thanh toán quốc tế” – Thạc sĩ

Đỗ Việt Anh Thái (Tạp chí Kinh tế đối ngoại số 62)

Qua những nghiên cứu đã tìm hiểu, tác giả đánh giá việc thực hiện nghiên cứu về dịch vụ chuyển tiền quốc tế chưa sâu, chưa có nghiên cứu nào xem xét cụ thể về dịch

vụ này và sự phát triển của nó trên cả phương diện lý thuyết và ứng dụng Các đề tài chủ yếu xem xét sự phát triển của dịch vụ thanh toán quốc tế nói chung Theo như tìm hiểu của tác giả cùng với kinh nghiệm trong lĩnh vực này, dịch vụ chuyển tiền quốc tế là một dịch vụ khá tiềm năng theo xu hướng dịch chuyển hiện nay Dịch vụ này không quá phức tạp nhưng cũng không thực sự đơn giản, tuy nhiên cũng chứa đựng khá nhiều rủi ro Ngoài các rủi ro liên quan đến tác nghiệp, nó còn có nhiều rủi

ro khác như những rủi ro về cấm vận, rửa tiền, tài trợ khủng bố,… Đối với mỗi đồng ngoại tệ, cách thức chuyển tiền lại có những đặc điểm riêng, những mức phí áp dụng riêng tại các quốc gia khác nhau, những tập quán riêng của từng khu vực Chính vì vậy, tác giả muốn dựa vào các nghiên cứu sẵn có, cùng với các tài liệu trong quá trình làm việc thu thập được để tiến hành nghiên cứu cụ thể, chi tiết về chỉ riêng dịch

vụ chuyển tiền quốc tế trong ngân hàng cùng với đó đánh giá sự phát triển của nó tại Vietcombank chi nhánh Sở Giao Dịch - một trong những chi nhánh có nền tảng truyền thống về dịch vụ này

4 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu:

- Đối tượng nghiên cứu: hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – chi nhánh Sở Giao Dịch

- Phạm vi nghiên cứu:

+ Không gian: Bộ phận Thanh toán quốc tế, các khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – chi nhánh Sở Giao Dịch

+ Thời gian: 2013 - 2017

5 Nhiệm vụ nghiên cứu:

- Nghiên cứu cơ sở pháp lý về chuyển tiền quốc tế, quản lý ngoại hối, cấm vận và phòng chống rửa tiền và tài trợ khủng bố tại Việt Nam

- Điều tra, phân tích thực trạng của hoạt động chuyển tiền quốc tế tại ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – chi nhánh Sở Giao Dịch

- Đề xuất giải pháp hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế tại ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – chi nhánh Sở Giao Dịch

6 Phương pháp nghiên cứu:

- Phương pháp nghiên cứu lý thuyết:

+ Phương pháp phân tích và tổng hợp lý thuyết

+ Phương pháp lịch sử

- Phương pháp nghiên cứu thực tiễn:

+ Phương pháp thu thập dữ liệu

+ Phương pháp phỏng vấn

+ Phương pháp phân tích và tổng hợp kinh nghiệm

7 Cấu trúc của luận văn:

Ngoài lời mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, luận văn gồm có 3 chương:

- Chương 1: Cơ sở lý luận chuyển tiền quốc tế và các vấn đề liên quan

- Chương 2: Thực trạng về hoạt động chuyển tiền quốc tế tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Sở Giao Dịch

- Chương 3: Các giải pháp hoàn thiện hoạt động chuyển tiền quốc tế tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHUYỂN TIỀN QUỐC TẾ VÀ CÁC VẤN

ĐỀ LIÊN QU N

1.1 Phương thức chuyển tiền quốc tế

1.1.1 Thanh toán quốc tế và vị trí của chuyển tiền quốc tế trong thanh toán quốc tế

Cơ sở hình thành thanh toán quốc tế

Tất cả các quốc gia trên thế giới đều không thể tự sản xuất mọi thứ mình cần Đơn giản là vì điều kiện tự nhiên, địa lý, trình độ phát triển và các yếu tố khác của mỗi nước xác định phạm vi và năng lực sản xuất của nước đó Các quốc gia muốn thỏa mãn được nhu cầu sản xuất và tiêu dùng của nước mình thì điều tất yếu là phải thực hiện trao đổi hàng hóa với các nước khác Một nước sẽ xuất khẩu những hàng hóa có ưu thế do mình sản xuất được và nhập khẩu những hàng hóa mình chưa sản xuất hoặc có giá rẻ hơn Từ đó, phát sinh quan hệ thương mại giữa các quốc gia và hình thành mối quan hệ kinh tế ngoài biên giới Thông thường, một thương vụ sẽ kết thúc bằng việc bên mua thanh toán nhận hàng và bên bán giao hàng, nhận tiền theo các điều kiện quy định trong hợp đồng mua bán Đó chính là hoạt động thanh toán quốc tế Tóm lại, hoạt động thanh toán quốc tế bắt nguồn từ hoạt động ngoại thương

và mục đích chính của hoạt động thanh toán quốc tế là để hỗ trợ và phục vụ cho hoạt động xuất nhập khẩu giữa các nước diễn ra một cách trôi chày và hiệu quả Ngược lại thanh toán quốc tế quyết định đến hiệu quả và tăng trưởng ngoại thương bởi vì chỉ khi hoạt động thanh toán an toàn và trôi chảy thì người bán mới thu được tiền và người mua mới trả được tiền, đây chính là cơ sở nền tảng bậc nhất cho hoạt động xuất nhập khẩu tồn tại phát triển

Đặc điểm của Thanh toán quốc tế

- Thanh toán quốc tế chịu sự điều chỉnh của luật pháp và các tập quán quốc tế Hoạt động thanh toán quốc tế liên quan đến các chủ thể ở hai hay nhiều quốc gia, do đó, các chủ thể khi tham gia vào hoạt động thanh toán quốc tế không những chịu sự điều chỉnh của pháp luật quốc gia mà còn phải tuân thủ các văn bản pháp lý quốc tế, các tập quán quốc tế do phòng thương mại quốc tế ban hành Những văn bản này tạo ra

một khung pháp lý bình đẳng công bằng cho các chủ thể khi tham gia vào hoạt động thương mại và thanh toán quốc tế, tránh những hiểu lầm và tranh chấp đáng tiếc xảy

ra

- Hoạt động thanh toán quốc tế được thực hiện phần lớn qua hệ thống ngân hàng Trừ một lượng rất nhỏ hàng hóa xuất nhập khẩu được mua bán qua con đường tiểu ngạch thì hầu hết kim ngạch xuất nhập khẩu của một nước được phản ánh qua doanh

số thanh toán quốc tế của hệ thống ngân hàng thương mại Trong thanh toán quốc tế

sẽ có ít nhất hai ngân hàng tham gia, một ngân hàng phục vụ người xuất khẩu và một ngân hàng phục vụ người nhập khẩu ở hai nước khác nhau Việc thanh toán qua ngân hàng đảm bảo cho các khoản chi trả được thực hiện một cách an toàn, nhanh chóng

dự trữ ngoại hối quốc gia

- Ngôn ngữ sử dụng trong thanh toán quốc tế được sử dụng chủ yếu bằng tiếng Anh

- Giải quyết tranh chấp chủ yếu bằng luật quốc tế hoặc luật quốc gia của nước thứ

ba, luật của nước người xuất hay nước người nhập do các bên thỏa thuận thông qua con đường trọng tài hay tòa án

Vị trí của chuyển tiền quốc tế trong thanh toán quốc tế

Do người trả tiền và người thụ hưởng được phép thỏa thuận nội dung, điều kiện thanh toán, mà mỗi thỏa thuận có thể tạo nên một phương thức thanh toán Chính vì vậy, về mặt lý thuyết, tồn tại rất nhiều phương thức thanh toán khác nhau, tuy nhiên, xét từ giác độ quản lý và nghiên cứu, người ta gom các phương thức có đặc điểm tương đồng thành một nhóm lớn, mỗi nhóm lớn này gọi là một phương thức thanh toán Do mục đích và cách thức gom nhóm là khác nhau nên việc phân loại các phương thức thanh toán cũng đa dạng và không thống nhất

Căn cứ vào việc thanh toán có kèm theo các chứng từ thực hiện nghĩa vụ là điều kiện thanh toán hay không, thanh toán quốc tế bao gồm 3 nhóm phương thức

- Nhóm phương thức thanh toán không kèm chứng từ:

+ Chuyển tiền – Remittance

+ Ghi sổ - Open Account

+ Nhờ thu phiếu trơn – Clean Collection

- Nhóm phương thức thanh toán kèm chứng từ thương mại:

+ Nhờ thu kèm chứng từ - Documentary Collection

+ Tín dụng chứng từ - Documentary Credit

+ Thư ủy thác mua – Letter of Authority to Purchase

- Nhóm phương thức thanh toán kèm chứng từ phi thương mại:

+ Thư tín dụng dự phòng – Standby Letter of Credit

+ Bảo lãnh theo yêu cầu – Demand Guarantee

Như vậy, phương thức chuyển tiền quốc tế nằm trong nhóm các phương thức thanh toán không kèm chứng từ Nó được xem là phương thức thanh toán khá đơn giản và ngân hàng chỉ tham gia với vai trò trung gian chuyển hộ và nhận hộ để hưởng phí dịch vụ mà không cam kết hay chịu trách nhiệm gì về nội dung thanh toán giữa các bên Đối với phương thức này, khi thanh toán phải tuân thủ những nội dung thỏa thuận giữa các bên liên quan và pháp luật hiện hành Để tránh rủi ro và tranh chấp xảy ra, các bên phải thỏa thuận nội dung thanh toán càng rõ ràng càng tốt Nếu không thật tin tưởng vào đối tác thì chuyển sang sử dụng phương thức thanh toán nhờ thu hay tín dụng chứng từ Do có quá nhiều rủi ro cho các bên, nên trong thực tế các phương thức này thường chỉ được sử dụng khi các bên thực sự tin tưởng nhau và sử dụng nhiều trong thanh toán chuyển tiền phi thương mại

1.1.2 Khái niệm và các trường hợp áp dụng chuyển tiền quốc tế

Khái niệm chuyển tiền quốc tế

Phương thức chuyển tiền quốc tế là phương thức mà trong đó khách hàng (người yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho một người khác (người hưởng lợi) ở một địa điểm nhất định bằng phương thức chuyển tiền do khách hàng quy định

Các bên tham gia:

- Người yêu cầu chuyển tiền (Applicant):

+ Người trả tiền (Payer): người nhập khẩu, người bị ký phát, người chi trả các chi phí dịch vụ, người trả cổ tức, trái tức, lãi vay ngân hàng, người chịu phạt, bồi thường…

+ Người chuyển tiền (Remitter): người đầu tư, kiều bào chuyển tiền về nước, người chuyển kinh phí hoạt động cho các tổ chức chính phủ ở nước ngoài, người chuyển tiền phát sinh từ các thu nhập phi yếu tố

- Người hưởng lợi (Beneficiary): là người nhận tiền do người yêu cầu chỉ định

- Ngân hàng chuyển tiền (Remitting Bank): là ngân hàng ở nước người yêu cầu chuyển tiền chỉ định

- Ngân hàng người hưởng: là Ngân hàng ở nước người hưởng lợi

- Ngân hàng trung gian (Intermediary Bank) hay còn gọi là ngân hàng trả tiền (Paying Bank): là ngân hàng đại lý, nắm giữ tài khoản của ngân hàng chuyển tiền ở nước ngoài Nó có thể là ngân hàng ở nước người hưởng lợi nhưng cũng có thể là ngân hàng ở nước thứ ba

Sơ đồ 1.1 Quy trình nghiệp vụ chuyển tiền quốc tế

(1) Người hưởng lợi thực hiện nghĩa vụ quy định trong hiệp định, hợp đồng hoặc các thỏa thuận

(2) Người yêu cầu ra lệnh cho ngân hàng của nước mình chuyển ngoại tệ ra bên ngoài

(3) Ngân hàng chuyển tiền báo nợ tài khoản ngoại tệ của người yêu cầu

2 Chỉ nên áp dụng phương thức chuyển tiền độc lập cho hoạt động thương mại quốc tế khi người xuất khẩu và người nhập khẩu tin cậy lẫn nhau hoặc giá trị hợp đồng thương mại quốc tế tương đối nhỏ

3 Chỉ nên áp dụng phương thức chuyển tiền trong thanh toán quốc tế phi thương mại, bởi vì đặc trưng của giao dịch phi thương mại là chỉ sau khi có kết quả của việc hoàn thành nghĩa vụ giao dịch phi thương mại thì mới có số liệu để quy ra số tiền phải thanh toán…

Ví dụ tiền điện, nước, điện thoại, internet, tiền phạt, tiền thưởng, tiền bồi thường,…phải chi trả chỉ có thể tính được căn cứ vào số lượng thực tế đã sử dụng thể hiện trên các phương tiện đo lường chuyên dụng

Các trường hợp áp dụng phương thức này trong thanh toán phi thương mại:

- Chuyển tiền thanh toán cung ứng dịch vụ

- Chuyển kiều hối, tiền cho du học sinh, tham quan, chữa bệnh, tiền thừa kế tài sản

- Chuyển tiền đầu tư ra nước ngoài hoặc là đầu tư trực tiếp hoặc là đầu tư gián tiếp

- Chuyển kinh phí hoạt động cho các tổ chức chính phủ và phi chính phủ thường trú ở nước ngoài

- Chuyển tiền viện trợ tài chính không hoàn lại cho nước ngoài

- Chuyển tiền phát sinh từ các thu nhập phi yếu tố

- Chuyển tiền lãi vay nợ ngân hàng, cổ tức, trái tức ra nước ngoài

- Chuyển tiền bị phạt, tiền bồi thường thiệt hại ra nước ngoài…

1.1.3 Vai trò của chuyển tiền quốc tế

Đối với nền kinh tế

Trước xu thế kinh tế thế giới ngày càng được quốc tế hóa, các quốc gia đang ra sức phát triển thị trường, mở cửa, hợp tác và hội nhập Trong bối cảnh đó, thanh toán quốc tế nổi lên như một chiếc cầu nối giữa kinh tế trong nước với phần kinh tế thế giới bên ngoài Chuyển tiền quốc tế là một phương thức thanh toán đơn giản, phổ biến ngay sau phương thức tín dụng chứng từ, và ngày càng được sử dụng rộng rãi hơn Phương thức này đã góp phần làm tăng khối lượng thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế, giảm bớt các chi phí trung gian, đồng thời cũng thu hút được một lượng ngoại tệ đáng kể vào Việt Nam

Chuyển tiền quốc tế ngày càng được thực hiện nhanh chóng, đem lại nhiều tiện ích cho người dân, các doanh nghiệp, từ đó thúc đẩy hoạt động ngoại thương phát triển, đẩy mạnh quá trình sản xuất lưu thông hàng hóa, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn, góp phần phát triển nền kinh tế

Đối với bản thân ngân hàng thương mại

Chuyển tiền quốc tế có vai trò rất quan trọng đối với ngân hàng Trước hết, nó

là hoạt động trực tiếp tạo ra một khoản thu nhập không nhỏ đóng góp vào thu nhập chung của ngân hàng Một thực tế là thu nhập từ phí dịch vụ chuyển tiền ngày càng tăng cả về số lượng và tỷ trọng Bên cạnh đó nó không chỉ là một dịch vụ thuần túy

mà còn bổ sung và hỗ trợ các mặt hoạt động khác của ngân hàng

Chuyển tiền quốc tế giúp cho ngân hàng thu hút thêm khách hàng có nhu cầu, trên cơ sở đó ngân hàng tăng được quy mô hoạt động của mình

Đối với những khách hàng có tài khoản tại ngân hàng thì trong quá trình thanh toán ngân hàng có thể sử dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi, đồng thời cũng giúp cho ngân hàng phát triển được các nghiệp vụ khác như kinh doanh ngoại tệ, tài trợ xuất nhập khẩu cho các khách hàng không đủ khả năng chi trả,…

Chuyển tiền quốc tế tạo môi trường ứng dụng các công nghệ ngân hàng tiên tiến, hiện đại trên thế giới Thông qua việc nối mạng thông tin, ngân hàng thương mại

đã ứng dụng được các tiến bộ trong công nghệ thông tin và xử lý dữ liệu

Hoạt động này giúp cho ngân hàng tăng cường quan hệ đối ngoại, tăng cường khả năng cạnh tranh trong cơ chế thị trường, giúp cho hoạt động ngân hàng vượt ra khỏi phạm vi quốc gia và hòa nhập với cộng đồng ngân hàng thế giới,…

Đối với khách hàng

Chuyển tiền quốc tế là một sản phẩm hữu ích đáp ứng được nhu cầu chuyển tiền

đi khắp mọi nơi trên thế giới với nhiều mục đích khác nhau của rất nhiều khách hàng Ngày nay ngoài nhu cầu chuyển tiền quốc tế phục vụ cho hoạt động xuất nhập khẩu còn rất nhiều nhu cầu khác của con người cần đến hoạt động chuyển tiền, như chuyển tiền cho người thân để du học, chữa bệnh,… nhất là nhu cầu gửi tiền về nước của những người làm ăn xa ngày càng lớn, sự phát triển của hoạt động chuyển tiền đã giúp cho những yêu cầu đó của khách hàng được đáp ứng một cách nhanh chóng, chính xác, an toàn, tiện lợi, và tiết kiệm tối đa chi phí

1.1.4 Ƣu và nhƣợc điểm của chuyển tiền quốc tế

Đối với ngân hàng, dịch vụ chuyển tiền quốc tế có một số ưu điểm vượt trội hơn

so với các dịch vụ khác như:

- Ngân hàng ít chịu rủi ro hơn

- Xử lý một giao dịch nhanh hơn, quy trình đơn giản hơn các dịch vụ thanh toán quốc tế khác

- Dịch vụ chuyển tiền quốc tế vì đơn giản hơn nhờ thu, tín dụng chứng từ nên sẽ ít tốn kém về nhân lực hơn

- Phí dịch vụ cao hơn các sản phẩm chuyển tiền thông thường khác

- Tận dụng được ưu thế ngân hàng đại lý nên có thể hấp dẫn khách hàng

Bên cạnh những ưu điểm, dịch vụ chuyển tiền quốc tế cũng bộc lộ một số nhược điểm như:

- Dịch vụ chuyển tiền quốc tế đòi hỏi cán bộ có kiến thức chuyên môn và ngoại ngữ tốt hơn dịch vụ chuyển tiền trong nước

- Rủi ro đối với ngân hàng ít nhưng rủi ro đối với khách hàng nhiều hơn vì phương thức này được sử dụng dựa trên sự tin tưởng của các bên liên quan, nếu một trong các bên không thực hiện đúng hợp đồng thì ngân hàng cũng không có quyền can thiệp

1.1.5 Những điểm cần lưu ý khi áp dụng

1.1.5.1 Văn bản pháp lý điều chỉnh phương thức chuyển tiền

Hiện nay trên thế giới chưa có luật quốc tế cũng như các tập quán quốc tế của ICC điều chỉnh phương thức chuyển tiền Năm 1992, Ủy ban luật thương mại của Liên Hợp quốc (UNCITRAL) đã ban hành “Model Law on International Credit Transfer” và mong đợi các quốc gia của UN phê chuẩn nhằm tạo ra một hành lang pháp lý quốc tế thống nhất trong lĩnh vực chuyển tiền quốc tế, nhưng đáng tiếc thay, Luật mẫu chuyển tiền quốc tế này không đủ số nước phê chuẩn, cho nên cho đến nay, trên quốc tế không có luật áp dụng cho phương thức chuyển tiền quốc tế

Việc chuyển tiền tất nhiên sẽ được điều chỉnh bằng luật quốc gia của nước chuyển tiền và các thỏa thuận đại lý ký kết giữa ngân hàng các nước nếu có Chính vì vậy, trong vận hành phương thức chuyển tiền sẽ phát sinh nhiều tranh chấp không những về mặt nghiệp vụ mà đặc biệt là về mặt pháp lý

1.1.5.2 Thời điểm chuyển tiền phải được quy định rõ trong hiệp định, hợp đồng hoặc các thỏa thuận khác

Có hai loại thời điểm chuyển tiền:

- Chuyển tiền trước khi người hưởng lợi hoặc người được trả tiền thực hiện nghĩa

vụ quy định trong hiệp định, hợp đồng hoặc các thỏa thuận khác, ví dụ:

+ Chuyển tiền đặt cọc đảm bảo thực hiện hợp đồng nhập khẩu hoặc xuất khẩu, đảm bảo dự thầu, hợp đồng xây dựng

+ Chuyển tiền ứng trước cho người xuất khẩu trước khi giao hàng Loại chuyển tiền này được coi như là một khoản tín dụng mà người nhập khẩu cấp cho người xuất khẩu

+ Chuyển tiền thanh toán trước một phần trước khi người xuất khẩu giao hàng

để thanh toán sản xuất thử, thiết kế mẫu v.v…

- Chuyển tiền sau khi người hưởng lợi hoặc người được trả tiền đã hoàn thành nghĩa vụ quy định trong hiệp định, hợp đòng hoặc các thỏa thuận khác

1.1.5.3 Quy định rõ phương tiền chuyển tiền bằng điện (telegraphic transfer- T/T) hay bằng thư (Mail transfer – M/T)

Nếu chuyển tiền bằng điện thì cần quy định rõ ai phải chịu trách nhiệm trả điện phí Việc quy định này phụ thuộc vào phương thức chuyển tiền là phương thức độc lập hay là một bộ phận của phương thức thanh toán khác Nếu là phương thức chuyển tiền độc lập, thì thường quy định người nào chịu trách nhiệm chuyển tiền thì người

đó trả điện phí, ngược lại, nếu là bộ phận của phương thức thanh toán khác, thì do sự thỏa thuận của hai bên trong phương thức thanh toán khác đó quy đinh

Chuyển tiền bằng điện sẽ đem lại lợi ích cho người thụ hưởng vì họ nhận được tiền nhanh, nhờ đó tránh được những rủi ro do tỷ giá mang lại hoặc không phát sinh nhu cầu phải vay ngân hàng, nhờ đó giảm được chi phí Tuy nhiên, nếu người thụ hưởng phải trả điện phí thì họ phải hạch toán giữa chuyển tiền bằng điện và chuyển tiền bằng thư cái nào có lợi hơn

Trong thanh toán thương mại quốc tế, phương thức chuyển tiền chỉ có lợi cho người nhập khẩu, bởi vì, người nhập khẩu nhận hàng xong thì mới phải chuyển tiền trả cho người xuất khẩu Chính vì vậy, người xuất khẩu cần tìm ra giải pháp phòng ngừa rủi ro do ngừoi nhập khẩu nhận hàng nhưng không trả tiền, hoặc trả tiền chậm, không đủ

1.1.5.4 Các yêu cầu về hồ sơ chuyển tiền quốc tế

- Xuất trình cho ngân hàng những chứng từ quy định làm bằng chứng cho yêu cầu chuyển tiền để ngân hàng kiểm tra:

+ Quyết định thành lập doanh nghiệp (chuyển tiền lần đầu);

+ Đăng ký kinh doanh (chuyển tiền lần đầu);

+ Các lại mã số: Nhập khẩu, thuế;

+ Giao dịch cơ sở: hợp đồng xuất nhập khẩu, dịch vụ, hợp đồng ủy thác nhập khẩu, nếu có;

+ Hóa đơn thương mại;

+ Hợp đồng vay vốn, nếu có;

+ Hợp đồng mua bán ngoại tệ, nếu có;

+ Giấy nộp ngoại tệ tiền mặt, nếu chuyển tiền mặt;

+ Giấy phép nhập khẩu, nếu cần;

+ Lệnh chi của khách hàng, nếu có tài khoản ngoại tệ

- Điền vào lệnh chuyển tiền những nội dung:

+ Ngày giao dịch;

+ Ngày giá trị;

+ Loại tiền chuyển: Ngoại tệ tiền mặt, ngoại tệ chuyển khoản, séc quốc tế, hối phiếu ngân hàng quốc tế…;

+ Tên và địa chỉ người hưởng lợi, số tài khoản, nếu có yêu cầu;

+ Tên ngân hàng trung gian;

+ Nội dung chi tiết chuyển tiền;

+ Phí chuyển tiền ở Việt Nam, ai chịu;

+ Phí chuyển tiền ngoài Việt Nam, ai chịu;

+ Cam kết của người yêu cầu chuyển tiền

1.1.6 Những nội dung cơ bản của chuyển tiền quốc tế

1.1.6.1 Nguyên tắc chuyển tiền chung

Người gửi tiền gửi đến ngân hàng phục vụ mình một lệnh yêu cầu trích tiền từ tài khoản của mình trả cho người thụ hưởng xác định Lệnh chuyển tiền này có thể

bằng chứng từ điện tử thông qua hệ thống Swift, telex, E-bank hoặc bằng văn bản gửi trực tiếp theo mẫu in sẵn của ngân hàng

Chứng từ chuyển qua hệ thống Swift hay Telex áp dụng cho người chuyển tiền

là tổ chức tín dụng hoặc người chuyển tiền ra lệnh thông qua một tổ chức tín dụng khác

Chuyển tiền qua hệ thống E-bank áp dụng cho người chuyển tiền có ký thỏa thuận sử dụng dịch vụ E-bank với ngân hàng

Chữ ký điện tử, ký hiệu, mã khóa bảo mật trên lệnh chuyển tiền phải đúng quy định ngân hàng

Lệnh chuyển tiền gửi đến phải phù hợp với quy định của ngân hàng về mẫu và cấu trúc thông tin của điện chuyển tiền

Đối với lệnh chuyển tiền bằng giấy, người chuyển tiền có thể dùng mẫu in sẵn của ngân hàng hoặc nếu không dùng mẫu của ngân hàng thì phải đầy đủ nội dung và các cam kết như mẫu của ngân hàng, ưghi bằng mực in hoặc bằng bút mực, không được ghi bằng bút đỏ, không được tẩy xóa, sửa chữa và phải có đủ chữ ký trên tất cả các liên (nếu lập nhiều liên) Trường hợp người chuyển tiền là một tổ chức thì lệnh chuyển tiền phải có đủ chữ ký hợp pháp, hợp lệ và dấu đơn vị (nếu có) trên tất cả các liên

Dù dưới hình thức nào, lệnh chuyển tiền của khách hàng phải chứa đựng đầy đủ các yếu tố như tên, số tài khoản của người chuyển tiền, loại tiền, số tiền, ngày giá trị, nội dung chi trả, tên đầy đủ, địa chỉ cụ thể và số tài khoản của người thụ hưởng, chữ

ký hay mã khóa của người gửi tiền

Ngân hàng chuyển tiền kiểm tra các yếu tố

- Lệnh chuyển tiền đó có phải xuất phát từ phía khách hàng không (đối chiếu qua

hồ sơ lưu) và vào thời điểm đó khách hàng có đủ năng lực pháp lý không?

- Số dư tài khoản có đủ để thực hiện lệnh không?

- Lệnh có thể hiện đầy đủ, rõ ràng các nội dung cần thiết không?

Sau khi kiểm tra các nội dung trên, ngân hàng tiến hành xử lý nguồn tiền bằng các nghiệp vụ như bán ngoại tệ, cho vay bằng ngoại tệ, vốn bằng tiền của khách hàng Tiếp theo là nghiên cứu chọn tuyến đường tối ưu để chuyển lệnh với yêu cầu

thời gian và chi phí tối thiểu, qua các ngân hàng đại lý trung gian thích hợp cũng như bằng phương pháp thích hợp

Ngân hàng trả tiền khi nhận được lệnh chuyển tiền đến phải kiểm tra khóa mật cùng nội dung chi tiết của bức điện Nếu mọi yếu tố đều được thỏa mãn mới ghi có tài khoản của khách hàng rồi thông báo cho họ

1.1.6.2 Nguyên tắc chuyển tiền riêng

Ngoài các nguyên tắc chung, chuyển tiền quốc tế còn có những nguyên tắc riêng cần tuân thủ

- Hệ thống luật pháp liên quan đến thanh toán quốc tế và quản lý ngoại hối do ngân hàng Nhà nước và Chính phủ ban hành

- Quy định, thông lệ của từng quốc gia, từng khu vực

+ Chính phủ Mỹ chỉ thị cho tất cả các ngân hàng trên nước Mỹ, các chi nhánh ở nước ngoài và trong một số trường hợp cụ thể với các đại lý của ngân hàng Mỹ ở nước ngoài phải thực hiện đúng lệnh cấm vận kinh tế do Cục ngân sách Mỹ đưa ra và

đã được Chính phủ Mỹ phê duyệt Nếu các ngân hàng nhận được lệnh thanh toán, giao dịch có liên quan đến những quốc gia này, hàng hóa có nguồn gốc hoặc được vận chuyển từ, chuyển đến hoặc chuyển qua những nước này thì lệnh thanh toán, giao dịch đó sẽ bị phong tỏa,…

+ Khi chuyển đồng EUR đến thị trường châu Âu bắt buộc các ngân hàng chuyển tiền phải cung cấp số IBAN, nếu không điện chuyển tiền sẽ bị giữ lại

+ Còn rất nhiều những quốc gia có những quy định đặc biệt, trong quá trình thực hiện chuyển tiền quốc tế, các ngân hàng cần lưu ý để tránh vi phạm

1.1.6.3 Quy tắc phí trong chuyển tiền quốc tế

Phí chuyển tiền bao gồm: phí dịch vụ chuyển tiền, điện phí và tất cả các khoản phí theo biểu phí của ngân hàng

- Phí chuyển tiền là OUR (phí do người chuyển chịu)

+ Full amount/No deduct: người chuyển sẽ cam kết chịu hết phí trong và ngoài nước họ đảm bảo người hưởng nhận được số tiền đầy đủ

+ Non-full amount: người chuyển sẽ chịu hết phí trong và ngoài nước nhưng ở mức nhất định theo biểu phí của ngân hàng chuyển mà không cam kết người hưởng sẽ không bị trừ phí ghi có tại ngân hàng hưởng

- Phí chuyển tiền là SHA (phí do người chuyển và người hưởng cùng chia sẻ) + Người chuyển tiền chịu phí trong nước họ

+ Người hưởng chịu phí ngoài nước người chuyển: ngân hàng nước ngoài sẽ khấu trừ trực tiếp trên món tiền chuyển

- Phí chuyển tiền là BEN (phí do người hưởng chịu): người nhận tiền chịu tất cả phí trong và ngoài nước người chuyển và phí sẽ được khấu trừ trực tiếp trên số tiền chuyển

1.1.7 Các tiêu chí đánh giá hoạt động chuyển tiền quốc tê

1.1.7.1 Các tiêu chí đánh giá theo chiều rộng

- Doanh số chuyển tiền và phí dịch vụ thu được

Doanh số là chỉ tiêu hết sức quan trọng để đánh giá sự phát triển dịch vụ chuyển tiền quốc tế Doanh số hoạt động càng lớn tức là số lượng khách hàng sử dụng dịch

vụ càng cao, thị phần sử dụng dịch vụ càng nhiều Do đó, dịch vụ chuyển tiền quốc tế được đánh giá hoàn thiện hơn Doanh số dịch vụ chuyển tiền được tính bằng tổng tất cả các giá trị của từng món chuyển tiền Do giá trị của mỗi món chuyển tiền là khác nhau nên không thể sử dụng công thức tính doanh số thông thường (số lượng x giá bán) Mức độ gia tăng doanh số kinh doanh được đo lường bằng hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng khi tiến hành phát triển dịch vụ chuyển tiền quốc tế

Lợi ích lớn nhất mà dịch vụ chuyển tiền quốc tế mang lại cho ngân hàng là phí dịch vụ Nó góp phần nâng cao lợi nhuận ngân hàng Phí dịch vụ được tính cho từng món chuyển tiền đi và chuyển tiền đến Bên cạnh phí thu được, dịch vụ chuyển tiền quốc tế cũng góp phần hỗ trợ nhiều hoạt động khác mang lợi nhuận về cho ngân hàng như hoạt động kinh doanh ngoại tệ, tăng nền khách hàng sử dụng thêm một số dịch

vụ ngân hàng bán lẻ khác…

- Số lượng khách hàng chuyển tiền và thị phần dịch vụ

Chỉ tiêu thị phần là một chỉ tiêu quan trọng để đánh giá bất kỳ hoạt động kinh doanh nào Chính khách hàng là người mang lại lợi nhuận và sự thành công cho doanh nghiệp, hay nói cách khác hơn chính khách hàng trả lương cho người lao động Lĩnh vực ngân hàng cũng không ngoại lệ một ngân hàng càng hoạt động tốt bao nhiêu càng thu hút được nhiều khách hàng bấy nhiêu, sản phẩm dịch vụ ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Trong điều kiện cạnh tranh như ngày nay thì mỗi ngân hàng đều không ngừng nâng cao vị thế của mình tạo ra một hình ảnh tốt để

mở rộng thị phần Hoạt động chuyển tiền quốc tế được coi là phát triển khi có chất lượng phục vụ tốt để thu hút ngày càng nhiều khách hàng

- Số lượng ngân hàng đại lý

Ngân hàng đại lý là tổ chức tài chính cung cấp các dịch vụ thay mặt cho tổ chức tài chính khác, tương đương hoặc không tương đương với nó

Quan hệ đại lý có vai trò rất quan trọng đối với nghiệp vụ ngân hàng ngày nay

Để thực hiện nghiệp vụ ngân hàng quốc tế, đặc biệt là thanh toán quốc tế, mỗi ngân hàng cần thiết lập quan hệ đại lý với các định chế tài chính, ngân hàng ở các quốc gia khác nhau, nhất là tại các quốc gia đã có Hiệp định thương mại song phương

Thiết lập quan hệ đại lý là sự khởi đầu của việc thiết lập quan hệ hợp tác song phương giữa hai ngân hàng bằng sự trao đổi SWIFT CODE và các hồ sơ pháp lý cho nhau nhằm mục đích phục vụ các hoạt động thanh toán quốc tế Bất kỳ một ngân hàng nào cũng đều gặp hạn chế khi tham gia vào một thị trường tài chính nhất định Những hạn chế đó có thể là về không gian (do khác lãnh thổ), thời gian (do chênh lệch múi giờ), tập quán kinh doanh, năng lực kết nối, thông tin và mối liên hệ với khách hàng, thị trường, tập quán giao dịch, luật lệ địa phương,… Do vậy, tổ chức này phải sử dụng các dịch vụ của tổ chức tài chính khác để thực hiện các giao dịch nhất định nhằm đạt được hiệu quả kinh doanh cao nhất Vì thế, ngân hàng đại lý ra đời và ngày càng khẳng định vai trò của nó đối với nghiệp vụ ngân hàng, đặc biệt là nghiệp vụ chuyển tiền quốc tế Ngân hàng có số lượng ngân hàng đại lý càng lớn chứng tỏ dịch vụ chuyển tiền quốc tế càng phát triển và có tiềm năng để phát triển

- Số lượng dịch vụ cung cấp

Tiêu chí này thể hiện tính đa dạng, phong phú của dịch vụ mà một ngân hàng mang đến cho khách hàng Tính đa dạng là một đặc điểm quan trọng của dịch vụ ngân hàng Các dịch vụ đa dạng sẽ giúp đáp ứng tất cả các nhu cầu khác nhau của khách hàng, tạo điều kiện thuận lợi để nhiều khách hàng khác nhau được tiếp xúc với các sản phẩm dịch vụ nhờ dó phát triển được dịch vụ ngân hàng Sự đa dạng hóa cần phải được thực hiện tương quan với nguồn lực hiện có của ngân hàng Nếu không việc triển khai quá nhiểu sản phầm có thể làm cho ngân hàng kinh doanh không hiệu quả do dàn trải nguồn lực

1.1.7.2 Các tiêu chí đánh giá theo chiều sâu

- Thời gian cung cấp dịch vụ

Trong sự phát triển dịch vụ chuyển tiền quốc tế, tiêu chí thời gian là một tiêu chí khá quan trọng Khách hàng rất quan tâm đến thời gian phải bỏ ra để thực hiện một giao dịch chuyển tiền Thời gian cung cấp dịch vụ ở đây bao gồm thời gian tư vấn, thực hiện giao dịch với khách hàng và thời gian tiền đến được với bên người thụ hưởng Thời gian càng ngắn chứng tỏ dịch vụ càng phát triển do đã tiết kiệm được những bước không cần thiết kết hợp với công nghệ hiện đại, giao dịch thực hiện nhanh chóng tăng sự hài lòng của khách hàng

- Lỗi tác nghiệp

Lỗi tác nghiệp là những sai sót liên quan trong quá trình thực hiện tác nghiệp chuyển tiền quốc tế Đây là một tiêu chí quan trọng đánh giá rủi ro trong chuyển tiền quốc tế Số lỗi tác nghiệp càng ít thì rủi ro trong việc cung cấp dịch vụ giảm, chất lượng dịch vụ sẽ càng tăng, giảm thiểu chi phí cho ngân hàng và tăng sự hài lòng cho khách hàng

- Quy trình tác nghiệp

Quy trình tác nghiệp ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng dịch vụ Quy trình tác nghiệp càng chặt chẽ thì sẽ hạn chế được lỗi tác nghiệp xảy ra Tuy nhiên, khi quy trình quá chặt chẽ thường dẫn đến tăng thời gian cung cấp dịch vụ cho ngân hàng và

từ đó làm giảm sự hài lòng của khách hàng Như vậy, quy trình tác nghiệp phải được

thiết kế sao cho đảm bảo thời gian tác nghiệp ngắn nhất và giảm thiểu tối đa rủi ro cho ngân hàng

- Thỏa mãn nhu cầu khách hàng

Cũng giống như các nhà cung cấp dịch vụ nói chung, ngân hàng cung cấp dịch

vụ cũng phải đáp ứng các nhu cầu của khách hàng Chất lượng dịch vụ càng cao và hoàn hảo thì không những đáp ứng tốt mong muốn và kỳ vọng của khách hàng hiện tại mà còn thu hút thêm nhiều khách hàng tiềm năng khác, đồng thời tăng khả năng cạnh tranh các dịch vụ của ngân hàng đó Thái độ và sự chuyên nghiệp của nhân viên ngân hàng sẽ làm cho khách hàng cảm thấy thỏa mãn nhu cầu về dịch vụ của mình Khả năng đáp ứng được kỳ vọng khách hàng càng cao thì ngân hàng sẽ được đánh giá càng tốt Bằng những lời ca ngợi, sự đánh giá cao sẽ tạo uy tín đối với người sử dụng dịch vụ và khả năng mở rộng thị trường cung ứng dịch vụ đối với ngân hàng

- Công nghệ ngân hàng đang áp dụng

Công nghệ ngân hàng cũng là một yếu tố không kém phần quan trọng Công nghệ ngân hàng bao gồm các phần mềm ứng dụng trong chuyển tiền quốc tế, hệ thống máy tính và đường truyền,… Công nghệ ngân hàng càng hiện đại, đường truyền thông suốt thì việc cung cấp dịch vụ sẽ trôi chảy hơn, giảm thiểu thời gian cung cấp dịch vụ từ đó giảm thiểu sự phàn nàn của khách hàng

- Giá cả dịch vụ chuyển tiền

Nói chung khi mua bán hay có ý định sử dụng bất kỳ dịch vụ nào, yếu tố mà người sử dụng cũng rẩt quan tâm đó là giá cả của dịch vụ Giá cả dịch vụ hay còn gọi

là phí dịch vụ nếu được ngân hàng thu với mức phí hợp lý, cạnh tranh thì đó là một trong những yếu tố thu hút ngày càng đông khách hàng sử dụng dịch vụ của ngân hàng Phí dịch vụ chính là giá cả của một loại dịch vụ đồng thời cũng là một trong những phương pháp cạnh tranh truyền thống mà các NHTM thường sử dụng nhưng phải đảm bảo chất lượng dịch vụ tương xứng

1.2 Các vấn đề liên quan đến nghiệp vụ chuyển tiền quốc tế

1.2.1 Các vấn đề liên quan đến cấm vận

- Cấm vận là sự ngăn cấm quan hệ ngoại giao, viện trợ, buôn bán, thương mại, vũ khí, năng lượng, đi lại vận chuyển hàng hóa (bằng hàng không hay đường biển), khoa học kỹ thuật với một nước nào đó Nó thường được một nước có nhiều tiềm lực, có nhiều ảnh hưởng sử dụng để chống lại một nước khác Mục tiêu của cấm vận là gây khó cho nước khác trên lĩnh vực bị cấm vận cũng như các lĩnh vực có liên quan Ảnh hưởng của cấm vận kinh tế tùy thuộc vào sức mạnh kinh tế của nước cấm vận, khả năng kinh tế của nước bị cấm vận và các đồng minh của nó Các nước nhỏ, cô lập, khi bị nước lớn cấm vận thì có thể gặp khó khăn trong việc xuất nhập khẩu, khó hòa nhập với nền kinh tế thế giới, kinh tế khó phát triển hơn và khó tiếp cận các tài nguyên chiến lược

- Lệnh cấm vận thường được sử dụng như một sự trừng phạt chính trị do sự bất đồng về chính sách và hành động trái với một nhóm nước lớn mạnh về mọi mặt Mặt khác nó còn là công cụ xử lý, đe doạ một số quốc gia không tuân theo

- Liên Hiệp Quốc, Hoa Kỳ, Liên minh châu Âu,OPEC là các tổ chức/quốc gia có khả năng cấm vận gây ảnh hưởng lớn đến sự phát triển của các quốc gia khác

Bảng 1.1 Danh sách các quốc gia và tổ chức bị cấm vận

Tên nước/Tổ chức Quốc gia/Tổ chức cấm vận

Các nước khu vực Balkans

(Serbia, Bosnia & Herzegovina,

Montenegro)

Belarus Có Có Có Không Burma – Myanmar (Miến điện) Có Không Có Không

- Hành vi được quy định trong Bộ luật hình sự;

- Trợ giúp cho tổ chức, cá nhân có liên quan đến tội phạm nhằm trốn tránh trách nhiệm pháp lý bằng việc hợp pháp hóa nguồn gốc tài sản do phạm tội mà có;

- Chiếm hữu tài sản nếu tại thời điểm nhận tài sản đã biết rõ tài sản đó do phạm tội

mà có, nhằm hợp pháp hóa nguồn gốc tài sản

Rửa tiền đã trở thành vấn nạn nghiêm trọng mang tính quốc tế, được cộng đồng thế giới rất quan tâm, vì nó gây ra hậu quả kinh tế, xã hội nghiêm trọng ảnh hưởng tới an ninh quốc gia và uy tín quốc tế của quốc gia, làm suy yếu nền kinh tế, cũng như cải tổ nền kinh tế Rửa tiền không chỉ giúp cho tội phạm che giấu được nguồn gốc của những khoản tiền bất hợp pháp mà còn tạo ra cơ sở cho chúng hưởng thụ và

sử dụng những đồng tiền đã được tẩy rửa để phục vụ cho những hoạt động tội phạm khác

Các phương thức, thủ đoạn rửa tiền:

- Rửa tiền qua các giao dịch trực tiếp bằng tiền mặt (đổi tiền lẻ sang tiền mệnh giá lớn, đổi ngoại tệ, chuyển tiền mặt qua biên giới,…)

- Rửa tiền thông qua cơ cấu giao dịch (Structuring): chia nhỏ số tiền mặt dưới mức phải báo cáo, gửi vào các Định chế tài chính để tránh bị nghi ngờ

- Rửa tiền thông qua các giao dịch thương mại:

+ Sử dụng hóa đơn giả

+ Xuất hóa đơn có giá trị cao hơn hoặc thấp hơn giá trị hàng hóa dịch vụ thực tế + Vận chuyển hàng hóa có số lượng thực tế nhiều hơn hay ít hơn so với hóa đơn + Ký hợp đồng đặt mua hàng sau đó hủy hợp đồng

- Rửa tiền thông qua việc mua hàng, bạc, kim cương…

- Rửa tiền thông qua đầu tư (gửi tiết kiệm, mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, kinh doanh quầy bar, nhà hàng, khách sạn,…)

- Lập công ty ma, công ty “bình phong”, công ty “vỏ bọc”

- Rửa tiền thông qua hoạt động tín dụng

- Rửa tiền thông qua ngân hàng ngầm

- Rửa tiền thông qua bảo hiểm

- Rửa tiền thông qua các trò chơi có thưởng, sổ xố…

- Rửa tiền thông qua mua các tác phẩm nghệ thuật…

Hậu quả của tội phạm rửa tiền với Ngân hàng thương mại

- Rủi ro danh tiếng/quan hệ đại lý

- Rủi ro tuân thủ và pháp lý

- Rủi ro tín dụng

- Rủi ro thanh khoản

- Rủi ro sinh lời và trả nợ…

Tình hình triển khai công tác ML tại Việt Nam

- Việt Nam đã gia nhập nhiều tổ chức, diễn đàn công ươc quốc tế và AML:

+ Tháng 5/2017, gia nhập Tổ chức Châu Á Thái Bình Dường về Phòng chống rửa tiền (APG)

+ Hiệp ước quốc tế về ngăn chặn tài trợ khủng bố

- Cuối năm 2013, Việt Nam mới ra khỏi danh sách đen của FATF

Cơ sở pháp lý về Phòng chống rửa tiền ở Việt Nam:

- Luật PCRT số 07/2012/QH3 ngày 18/6/2012

- Nghị định 116/2013 ngày 4/10/2013 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật phòng chống rửa tiền và các biện pháp phòng, chống rửa tiền, thu thập xử lý và chuyển giao thông tin về phòng, chống rửa tiền, trách nhiệm của các cơ quan nhà nước trong phòng, chống rửa tiền và hợp tác quốc tế trong phòng, chống rửa tiền

- Thông tư 35/2013/TT-NHNN ngày 31/12/2013 hướng dẫn thực hiện một số quy định về phòng, chống rửa tiền

- Thông tư 31/2014/TT-NHNN ngày 11/11/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 35/2013/TT-NHNN ngày 31/12/2013 hướng dẫn thực hiện một số quy định

về phòng, chống rửa tiền

1.2.2.2 Tài trợ khủng bố

- Lực lượng đặc nhiệm tài chính (FATF) định nghĩa tài trợ khủng bố là “sự hỗ trợ tài chính dưới bất kỳ hình thức nào cho khủng bố hoặc cho những kẻ khuyến khích, lập kế hoạch hoặc tham gia thực hiện hành vi khủng bố.”

- Luật Phòng chống khủng bố số: 28/2013/QH13: “Tài trợ khủng bố là hành vi huy động, hỗ trợ tiền, tài sản dưới bất kỳ hình thức nào cho tổ chức, cá nhân khủng bố”

Cơ sở pháp lý về Phòng chống khủng bố ở Việt Nam:

- Luật Phòng chống Khủng bố số 28/2013/QH13 ngày 12/6/2013

- Nghị định số 122/2013/NĐ-cp ngày 11/10/2013 quy định về tạm ngừng lưu thông, phong tỏa, niêm phong, tạm giữ và xử lý tiền, tài sản liên quan đến khủng bố, tài trợ khủng bố; xác lập danh sách tổ chức, cá nhân liên quan đến khủng bố, tài trợ khủng bố

- Vậy, hoạt động rửa tiền và tài trợ cho khủng bố có mối quan hệ như thế nào?

- Theo phân tích của Ngân hàng Thế giới (WB) và Quỹ Tiền tệ quốc tế (IMF) thì rửa tiền và tài trợ cho khủng bố thường thể hiện những đặc tính giao dịch giống nhau,

đó là phần lớn phải được thực hiện bằng thủ đoạn che đậy

- Những kẻ rửa tiền, gửi tiền bất hợp pháp qua các kênh hợp pháp để che giấu nguồn gốc phạm tội của chúng, còn những kẻ tài t ợ cho khủng bố thì chuyển tiền với nguồn gốc có thể là hợp pháp hoặc bất hợp pháp theo cách để che đậy nguồn gốc và mục đích sử dụng cuối cùng của số tiền này – đó là hỗ trợ cho khủng bố

- Các khoản tiền được sử dụng để hỗ trợ cho khủng bố có thể bắt nguồn từ các nguồn hợp pháp, các hoạt động tội phạm, hoặc từ cả hai Tuy nhiên, vấn đề quan trọng là sự che đậy nguồn gốc tiền dùng để tài trợ cho khủng bố, bất kể nguồn gốc của tiền là chính đáng hay phi pháp Nếu nguồn gốc có thể được che đậy thì nó vẫn

có thể được dùng vào các hoạt động tài trợ cho khủng bố trong tương lai

- Tương tự, điều quan trọng đối với mọi kẻ khủng bố là che đậy được mục đích sử dụng các quỹ để hoạt động tài trợ không bị phát giác Vì những lý do như vậy, FATF

đã đề nghị rằng mỗi nước cần hình sự hóa hành vi tài trợ cho khủng bố, hành vi

khủng bố, các tổ chức khủng bố và quy định rõ những hành vi phạm tội nào cấu thành tội rửa tiền

- Và chính tổ chức FATF đã tuyên bố rằng 9 khuyến nghị đặc biệt kết hợp với 40 khuyến nghị về chống rửa tiền tạo thành một khuôn khổ cơ bản cho việc ngăn ngừa, phát hiện và chống cả rửa tiền lẫn tài trợ cho khủng bố

- Theo đó, những nỗ lực chống tài trợ cho khủng bố cũng đòi hỏi các nước phải xem xét mở rộng phạm vi của khuôn khổ AML để đưa vào đó cả những tổ chức phi lợi nhuận, đặc biệt là những tổ chức từ thiện, nhằm bảo đảm các tổ chức đó không bị

sử dụng một cách trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc tài trợ hoặc hỗ trợ cho khủng bố

Bảng 1.2 Danh sách các quốc gia có rủi ro cao, không hợp tác và thiếu hụt

về chính sách và chiến lược phòng chống rửa tiền Danh sách các quốc gia có rủi ro cao và không hợp tác:

1 Cộng hòa dân chủ nhân dân Triều

Nguồn: Thông báo của Lực lượng đặc nhiệm tài chính về chống rửa tiền (FATF)

1.2.3 Các vấn đề liên quan đến Đạo luật tuân thủ thuế đối với các tài khoản

ở nước ngoài của Hoa Kỳ - FATCA

1.2.3.1 Khái niệm FATCA

FATCA là từ viết tắt của Đạo luật tuân thủ thuế đối với các tài khoản ở nước ngoài của Hoa Kỳ - The Foreign Account Tax Compliance Act - được Chính phủ Hoa Kỳ thông qua vào năm 2010 và có hiệu lực từ ngày 30/06/2014

Đạo luật nhằm tăng cường sự tuân thủ về thuế của tổ chức/ cá nhân Hoa Kỳ thông qua tài khoản đầu tư tại các tổ chức tài chính ngoài nước Mỹ Theo đó, Hoa Kỳ yêu cầu các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại các nước (TCTD) phải báo cáo thông tin định kì về các tài khoản của tổ chức/cá nhân Hoa Kỳ tại các TCTD Trong trường hợp TCTD không thực hiện các quy định của FATCA, sẽ bị khấu trừ thuế 30% đối với các khoản thu nhập phát sinh trên tài sản có nguồn gốc từ Hoa Kỳ tại TCTD này

Quá trình toàn cầu hóa đã tạo thêm nhiều cơ hội cho các nhà đầu tư trên thế giới thực hiện đa dạng hóa danh mục đầu tư của mình và các thị trường nước ngoài đã trở thành một kênh đầu tư quan trọng của các nhà đầu tư nói chung và các nhà đầu tư Hoa Kỳ nói riêng

Theo quy định của Hoa Kỳ, người Mỹ (bao gồm cả thể nhân và pháp nhân) được phép duy trì tài khoản tại nước ngoài và phải phải báo cáo thông tin tài chính liên quan đến tài khoản này cho Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (“IRS”) phục vụ mục đích tính thuế của Hoa Kỳ Các nhà đầu tư Hoa Kỳ có thể thực hiện đầu tư ở nước ngoài thông qua một tổ chức nước ngoài với lý do kinh doanh hợp pháp; tuy nhiên, thực tế xảy ra tình trạng là nhiều nhà đầu tư Hoa Kỳ đã lợi dụng các tổ chức nước ngoài để che dấu nhân thân và trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế của họ tại Hoa Kỳ Chính phủ Hoa Kỳ ước tính rằng tình trạng trốn thuế này đã gây thiệt hại ước tính một trăm tỷ Đô la một năm cho ngân sách của Hoa Kỳ

Đạo luật FATCA đã được Chính phủ Hoa Kỳ ban hành vào ngày 18 tháng 3 năm 2010 nhằm mục đích ngăn chặn những đối tượng trốn thuế là người Mỹ trên toàn thế giới Với việc ban hành FATCA, Chính phủ Hoa Kỳ hy vọng sẽ ngăn chặn được việc người Mỹ lợi dụng các tổ chức tài chính nước ngoài và, trong một số trường hợp, là các pháp nhân không phải pháp nhân Hoa Kỳ (được gọi chung là các

Tổ chức Tài chính Nước ngoài (“FFI”) để trốn tránh việc đóng thuế Hoa Kỳ đối với các tài sản và thu nhập của họ ở nước ngoài

1.2.3.2 Cách thức áp dụng và yêu cầu

Mục đích cơ bản của FATCA là thu thập thông tin về các chủ tài khoản Hoa Kỳ

từ các FFI thông qua việc yêu cầu các FFI xác định, xác minh và báo cáo về các chủ