PHẦN MỞ ĐẦU 1. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam thành lập vào ngày 01041963, Ngân hàng đã phát triển chủ trƣơng thành ngân hàng đa năng với đối tƣợng khách hàng đa dạng nhƣ: các tập đoàn, tổ chức kinh tế và doanh nghiệp lớn, hộ kinh doanh cá thể và khách hàng cá nhân. Ngoài ra, ngân hàng còn mở rộng đầu tƣ vào các lĩnh vực khác nhƣ: chứng khoán, quản lý quỹ đầu tƣ, bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh bất động sản,… Với mục tiêu trở thành Ngân hàng số một tại Việt Nam, VCB cần thực hiện tốt nhiệm vụ của mình, tối đa hóa các nguồn lực để đáp ứng nhu cầu phát triển và hội nhập với nền kinh tế toàn cầu trên cơ sở bảo toàn nguồn vốn. Hoạt động kinh doanh ngân hàng là loại hình kinh doanh có rất nhiều rủi ro, dễ bị tổn thƣơng khi có gian lận và sai sót. Do đó để giải quyết các vấn đề này ngân hàng thƣơng mại cần xây dựng KSNB với những quy định chặt chẽ. Kiểm soát nội bộ có một vai trò quan trọng, quyết định sự thành bại của một tổ chức tín dụng. Kiểm soát nội bộ tốt có thể trợ giúp cho các nhà quản lý ngân hàng trong việc ngăn chặn gian lận và sai sót, mặt khác KSNB tốt còn trợ giúp cho kiểm toán độc lập có đƣợc những bằng chứng tin cậy trong việc đánh giá tính trung thực và hợp lý tình hình tài chính của ngân hàng. Đối với Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam, vấn đề an toàn trong hoạt động huy động vốn luôn đƣợc đặt lên hàng đầu. Trên thực tế, mặc dù KSNB tại Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam đƣợc thiết kế chặt chẽ theo các quy định của NHNN nhƣng việc phòng ngừa, phát hiện và ngăn chặn các loại rủi ro chƣa đạt hiệu quả cao. Do đó, việc hoàn thiện KSNB là một trong những vấn đề cấp thiết đối với hệ thống Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam hiện nay. Qua quá trình công tác tại Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam Chi nhánh Sở Giao Dịch, tôi đã nhận thấy có những hạn chế nhất định trong KSNB hoạt động huy động vốn. Vì vậy, với mong muốn đóng góp vào sự phát triển của ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam nói chung và Chi nhánh Sở Giao Dịch nói riêng, tôi thực hiện đề tài nghiên cứu: “Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam Chi nhánh Sở Giao Dịch”.
ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - PHẠM THỊ NGỌC ÁNH KIẾM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG HÀ NỘI – 2020 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - PHẠM THỊ NGỌC ÁNH KIẾM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Tạ Quang Bình HÀ NỘI – 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, trích dẫn tham khảo Luận văn hoàn toàn trung thực Kết nghiên cứu Luận văn chƣa đƣợc tác giả khác công bố công trình Hà Nội, Ngày tháng năm 2020 Tác giả Luận văn Phạm Thị Ngọc Ánh LỜI CẢM ƠN Trong q trình nghiên cứu thực luận văn, tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới lãnh đạo trƣờng Đại học Kinh Tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, lãnh đạo khoa Kế toán- Kiểm toán thầy cô giáo khoa, thầy cô giáo trực tiếp giảng dạy, bạn bè, đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ q trình học tập thực luận văn Tơi xin tỏ lòng biết ơn chân thành tới TS Tạ Quang Bình, ngƣời nhiệt tình hƣớng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm quý báu nghiên cứu khoa học cho thời gian qua Mặc dù cố gắng nhƣng luận văn tránh khỏi sai sót, kính mong nhận đƣợc góp ý quý thầy cô bạn bè đồng nghiệp để luận văn đƣợc hoàn thiện Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Tác giả Luận văn Phạm Thị Ngọc Ánh TÓM TẮT Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam trƣớc đây, Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam (Vietcombank) đƣợc thành lập thức vào hoạt động ngày 01/4/1963 Trải qua 50 năm xây dựng trƣởng thành, Vietcombank có đóng góp quan trọng cho ổn định phát triển kinh tế đất nƣớc, phát huy tốt vai trò ngân hàng đối ngoại chủ lực Hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam nói riêng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ bị tổn thƣơng có gian lận sai sót Do để giải vấn đề ngân hàng thƣơng mại cần xây dựng KSNB với quy định chặt chẽ Kiểm sốt nội có vai trị quan trọng, định thành bại tổ chức tín dụng Qua q trình cơng tác Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch, nhận thấy có hạn chế định KSNB hoạt động huy động vốn Vì vậy, với mong muốn đóng góp vào phát triển ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam nói chung Chi nhánh Sở Giao Dịch nói riêng, tơi thực đề tài nghiên cứu: “Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch” Trong trình nghiên cứu, tác giả sử dụng phƣơng pháp thu thập liệu để hoàn thành luận văn từ nhiều nguồn liệu khác Bên cạnh tác giả sử dụng phƣơng pháp xử lý liệu nhƣ: thống kê, so sánh, tổng hợp, phân tích để đánh giá thực trạng Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam chi nhánh Sở Giao Dịch từ thấy đƣợc thành đạt đƣợc nhƣ hạn chế tồn hoạt động Tác giả nhận thấy việc đánh giá vô cần thiết để đƣa giải pháp nhằm hồn thiện Kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn chi nhánh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN TÓM TẮT DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ ii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .4 1.1.1 Tổng quan tài liệu kiểm soát nội .4 1.1.2 Khoảng trống nghiên cứu 1.2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .9 1.2.1 Khái niệm vai trò kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân hàng thƣơng mại 1.2.2 Nội dung kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân hàng thƣơng mại 21 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 28 2.1 QUY TRÌNH NGHIÊN CỨU 28 2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 29 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập liệu 29 2.2.2 Phƣơng pháp xử lý liệu .30 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 32 3.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 32 3.1.1 Giới thiệu chung Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt NamChi nhánh Sở Giao Dịch 32 3.1.2 Đánh giá kết kinh doanh hoạt động huy động vốn Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi Nhánh Sở Giao Dịch giai đoạn 2015-2019 34 3.2 THỰC TRẠNG KIẾM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 40 3.2.1 Môi trƣờng kiểm soát Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi Nhánh Sở Giao Dịch 40 3.2.2 Đánh giá rủi ro Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng Việt NamChi Nhánh Sở Giao Dịch 46 3.2.3 Hệ thống thông tin truyền thông Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng Việt Nam Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch 47 3.2.4 Hoạt động kiểm soát Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch 48 3.2.5 Giám sát kiểm soát Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch 52 3.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 53 3.3.1 Kết đạt đƣợc .53 3.3.2 Những tồn tại, hạn chế nguyên nhân 57 CHƢƠNG 4: ĐỊNH HƢỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN KIẾM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 60 4.1 ĐỊNH HƢỚNG CỦA NGÂN HÀNG TRONG VIỆC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN 60 4.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH .62 4.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm soát 62 4.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro .65 4.2.3 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông .65 4.2.4 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát .67 4.2.5 Hồn thiện giám sát kiểm sốt 69 KẾT LUẬN 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .72 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký Hiệu Nguyên Nghĩa BKS Ban kiểm soát DN Doanh nghiệp GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá HĐQT Hội đồng quản trị KSNB Kiểm soát nội NHNN Ngân hàng nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại TCTD Tổ chức tín dụng 10 TCKT Tổ chức kinh tế 11 TMCP Thƣơng Mại Cổ Phần 12 TK Tài khoản 13 TSBĐ Tài sản bảo đảm 14 TSC Trụ sở 15 Vietcombank/VCB Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam i DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Bảng 3.1: Tỷ lệ huy động vốn theo kỳ hạn .36 Bảng 3.2: Cơ cấu huy động vốn theo khách hàng 37 Bảng 3.3: Huy động vốn so với kế hoạch 38 Bảng 3.4: Lãi suất tiết kiệm kỳ hạn trả lãi cuối kỳ VNĐ số ngân hàng ngày 18/05/2020 39 Bảng 4.1: Báo cáo nguồn huy động Tháng năm 66 Bảng 4.2: Mẫu khung lãi suất tối đa ủy quyền phê duyệt phòng đầu mối 68 Bảng 4.3: Mẫu điều tra thị hiếu khách hàng chƣơng trình khuyến mại 69 Biểu đồ 3.1: Kết huy động vốn qua năm Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam – chi nhánh Sở Giao Dịch 35 Biểu đồ 3.2: Cơ cấu huy động vốn qua năm Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam – chi nhánh Sở Giao Dịch 35 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức Vietcombank- Chi nhánh Sở Giao Dịch 33 Sơ đồ 3.2: Các thủ tục kiểm soát đƣợc thiết lập gắn theo quy trình huy động vốn chi nhánh 49 49 ii động kinh doanh đơn vị Bộ máy kế tốn đƣợc bố trí chƣa thực hiệu quả, đặc biệt việc bố trí cán làm hậu kiểm Hiện nay, cán làm cơng tác hậu kiểm có cán chƣa phù hợp với khối lƣợng công việc nhiều mà cán hậu kiểm phải làm nên chất lƣợng cơng tác kiểm sốt sau cịn hạn chế Ngồi ra, phận hậu kiểm đƣợc bố trí thuộc phịng Kế tốn, chịu phụ trách trƣởng phịng nên cơng việc chƣa thực độc lập, khách quan, nhƣ dễ tạo rủi ro nghiệp vụ kế toán Phịng Kế tốn thực mà nhà quản lý khó kiểm sốt + ) Giám sát kiểm sốt Chi nhánh Sở Giao Dịch chƣa có cán chuyên trách thực giám sát hoạt động huy động vốn Hoạt động kiểm tra kiểm sốt Phịng Tổng Hợp chi nhánh chƣa thực hiệu Nguồn lực phòng hạn chế, chƣa phù hợp với hoạt động, quy mô chi nhánh Ban giám đốc chƣa trọng đến kết kiểm tra, dựa vào báo cáo kiểm tra để xử lý tức thời sai phạm, chƣa đề biện pháp cụ thể, rõ ràng để ngăn tái phạm 59 CHƢƠNG ĐỊNH HƢỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN KIẾM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 4.1 ĐỊNH HƢỚNG CỦA NGÂN HÀNG TRONG VIỆC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN Bƣớc sang năm 2020, giới nói chung Việt Nam nói riêng chứng kiến bùng phát khủng khiếp dịch bệnh Covid-19, ảnh hƣởng nặng nề đến mặt hoạt động ngƣời, doanh nghiệp (DN) nhƣ ngân hàng thƣơng mại (NHTM) Tác động dịch Covid – 19 bắt đầu đƣợc ghi nhận từ tháng 2/2020, đặc biệt nghiêm trọng tháng tháng nửa đầu tháng 5/2020 khoảng thời gian nƣớc thực nghiêm ngặt biện pháp cách lý xã hội theo đạo Thủ tƣớng Chính phủ Đến trung tuần tháng 6/2020, thơng qua quan hệ tín dụng doanh nghiệp với ngân hàng thƣơng mại (NHTM) cho thấy, dịch Covid-19 tác động lớn, vốn cho vay tăng trƣởng thấp Báo cáo tài quý I/2020 NHTM niêm yết công bố công khai cho thấy, quý I/2020, lợi nhuận sau thuế 18 NHTM niêm yết giảm 11,5% so với quý IV/2019 Đây mức giảm lớn kể từ quý II/2018 Đầu tháng 7/2020, nhiều ngân hàng giảm mạnh lãi suất huy động Đáng ý, đua giảm lãi lần có tham gia “ơng lớn” Tƣơng tự, lãi suất tiết kiệm VietinBank đƣợc điều chỉnh giảm nhiều kỳ hạn Tại kỳ hạn tháng đến dƣới tháng, lãi suất 3,7%/năm, giảm 0,3 điểm phần trăm so với tháng Trong đó, giảm 0,5 điểm phần trăm kỳ hạn từ tháng đến dƣới tháng, lãi suất niêm yết 4,4%/năm Với kỳ hạn dài từ 12 tháng đến 36 tháng 36 tháng đƣợc áp dụng chung mức lãi suất 6%/năm So với tháng trƣớc, lãi suất tiền gửi kỳ hạn giảm 0,5 điểm phần trăm Biểu lãi suất BIDV đầu tháng 7/2020 có điều chỉnh giảm mạnh 60 hầu hết kỳ hạn Lãi suất tiền gửi tiết kiệm cao 6%/năm áp dụng kỳ hạn từ 12 tháng trở lên, giảm 0,5 điểm phần trăm so với tháng trƣớc Tại Agribank, biểu lãi suất tiền gửi tiết kiệm so với đầu tháng 6/2020 có điều chỉnh giảm hầu hết kỳ hạn Lãi suất tiền gửi tiết kiệm cao 6%/năm áp dụng kỳ hạn từ 12 tháng trở lên Với khối ngân hàng TMCP, biểu lãi suất VPBank kể từ ngày 1/7/2020 cho thấy, lãi suất tiền gửi dành cho khách hàng cá nhân quầy giảm 0,2 điểm phần trăm so với biểu lãi suất tháng Mức lãi suất online nhà băng giảm tƣơng ứng lên tới 0,2 điểm phần trăm so với tháng trƣớc Cũng quý năm 2020, tỷ lệ tạo nợ xấu 18 NHTM niêm yết 0,23%, tăng mạnh so với quý trƣớc tƣơng đƣơng mức quý I/2018 Theo giới chuyên gia, lãi suất huy động giảm khoản ngân hàng thƣơng mại dồi dào, minh chứng lãi suất thị trƣờng liên ngân hàng liên tục giảm thời gian qua Trong đó, tác động đại dịch Covid-19, tín dụng tăng trƣởng thấp chậm nên khả hấp thụ lƣợng tiền gửi hạn chế Vì vậy, ngân hàng phải điều chỉnh để cân đối chi phí Nhiều ý kiến nhận định mặt lãi suất tiền gửi giảm thúc đẩy ngân hàng giảm thêm lãi suất cho vay thời gian tới Điều đòi hỏi ngân hàng phải đổi cách thức hoạt động, đổi chế quản lý để đảm bảo hiệu cơng việc đứng vững phát triển Ngân hàng dần hoàn thiện KSNB nhằm cung thông tin cung cấp cho ngƣời quan tâm kịp thời đáng tin, bảo đảm cho hoạt động ngân hàng tuân thủ pháp luật quy dịnh, quy trình nội quản lý hoạt động, chuẩn mực đạo đức thân ngân hàng đặt ra, nhƣ mang lại hiệu kinh doanh Do vậy, cần hoàn thiện KSNB Chi nhánh theo hƣớng bản: Thứ nhất: Hoàn thiện KSNB phải đáp ứng đƣợc yêu cầu đổi phát triển, đặc biệt Ngân hàng giai đoạn chuyển đổi đại hóa tồn hệ thống theo mơ hình bán lẻ Hội nhập kinh tế địi hỏi ngân hàng phải nắm bắt đƣợc xu 61 hƣớng, yêu cầu phát triển ngành giới, nắm đƣợc pháp luật quốc tế Thứ hai: Hoàn thiện KSNB đảm bảo phù hợp với quy mô đặc thù ngành ngân hàng Mỗi phận mảng nghiệp vụ cần có quy trình kiểm sốt phù hợp để đảm bảo theo dõi, kiểm tra đánh giá sát sao; từ giúp nhà quản lý nắm bắt đƣợc tình hình kinh doanh đƣa định phù hợp Thứ ba: Hoàn thiện KSNB phải phù hợp với quy định Nhà nƣớc ban hành, quy định pháp luật hành chuẩn mực đƣợc áp dụng Đặc biệt ngành ngân hàng chịu giám sát NHNN hoạt động huy động, quản lý sử dụng nguồn vốn nhăm thực tốt sách tín dụng KSNB phải tuân thủ theo quy định NHNN Thứ tư: Hoàn thiện KSNB Chi nhánh phải phù hợp với trình độ cán bộ, đồng thời máy phải gọn nhẹ, phát huy đƣợc mạnh công nghệ thông tin ứng dụng cơng tác hạch tốn, kiểm tra, phê duyệt nhằm nâng cao độ xác giao dịch mang lại hiệu cho Ngân hàng 4.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 4.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- chi nhánh Sở Giao Dịch với vai trò chi nhánh cấp I hệ thống, đƣợc tiếp xúc, làm việc với đối tác định chế tài quốc tế hàng đầu đƣợc tiếp cận phƣơng thức hoạt động kinh doanh Vì VCB CN Sở Giao Dịch ln nhận thức phải hồn thiện KSNB mục tiêu hàng đầu quản trị doanh nghiệp, thời kỳ hội nhập Để hoàn thiện KSNB, trƣớc tiên cần phải hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt mơi trƣờng kiểm sốt yếu tố then chốt định thành- KSNB Về quan điểm điều hành ban lãnh đạo Trƣớc tiên, Ban Lãnh đạo VCB chi nhánh Sở Giao Dịch cần quán triệt tầm quan trọng công tác KSNB ý thức thực thi cán đặc biệt 62 hoạt động huy động vốn, việc kiểm tra hoạt động không dừng lại công tác hậu kiểm, mà phải đƣợc tiến hành toàn khâu quy trình gửi tiền Ngay từ tiếp nhận yêu cầu gửi tiền từ khách hàng cán kiểm tra nội phải bắt tay vào kiểm tra sách hoạt động huy động vốn đơn vị kinh doanh, hoạt động đƣợc thực liên tục thƣờng xuyên theo yêu cầu Ban giám đốc.Việc thực kiểm tra toàn khâu hoạt động huy động vốn giúp sớm phát đƣợc sai sót để kịp thời chấn chỉnh, từ phịng ngừa đƣợc rủi ro xảy Thực rà sốt, bổ sung hồn thiện văn nội VCB hoạt động huy động vốn để phù hợp với quy định pháp luật yêu cầu chuẩn mực quốc tế Đẩy mạnh cải tiến văn thông tin quản lý xây dựng hệ thống cảnh báo từ xa Song song với đó, ban Giám đốc cần xử lý nghiêm vi phạm đạo đức nghề nghiệp đồng thời có chế độ đãi ngộ thích hợp cán có phẩm chất đạo đức, lực trình độ chun mơn giỏi Về yếu tố người Chi nhánh cần đầu tƣ cho lĩnh vực nhân từ khâu đào tạo đến chi phí đào tạo bồi dƣỡng Trong việc thiết kế chƣơng trình đào tạo cần tập trung vào nghiệp vụ kỹ mềm nhằm nâng cao chất lƣợng chuyên môn đạo đức nghề nghiệp cán Việc đào tạo triển khai theo hình thức nhƣ: Đào tạo chuyên sâu chuyên gia, buổi hội thảo, tọa đàm Tập trung phát triển nguồn nhân lực cho Chi nhánh, trọng đến lĩnh vực trọng điểm nâng cao tính an tồn, bảo mật cho hệ thống Nâng cao hiệu sử dụng lao động việc bố trí sử dụng lao động có, hạn chế tối đa việc tăng biên chế Xây dựng kế hoạch đào tạo cán giai đoạn 2020-2025 theo lĩnh vực chun mơn vị trí cơng tác Bên cạnh đó, với việc chuyển đổi mơ hình hoạt động VCB bƣớc xây dựng quy chế tiền lƣơng chế độ thực hấp dẫn dựa tiêu chí mức hồn thành nhiệm vụ ngƣời lao động, điều tiết phân phối thu 63 nhập, xóa bổ phân phối bình qn tạo động lực khuyến khích ngƣời lao động phát huy tinh thần sáng tạo, làm việc hết mình, tăng suất hiệu lao động Ban hành quy chế luân chuyển cán định kỳ năm/lần để kịp thời phát sai sót Về cơng tác kế hoạch Hiện tại, kế hoạch huy động vốn đƣợc phân giao đánh giá kết thực phịng tác nghiệp chƣơng trình (phịng Dịch vụ khách hàng, phòng Giao dịch), để gắn trách nhiệm có sở đánh giá kết hồn thành nhiệm vụ cán Quan hệ khách hàng, chi nhánh cần bổ sung phân giao tiêu huy động vốn, số lƣợng khách hàng huy động vốn hoạt động chi nhánh đến cán Quan hệ khách hàng Để công tác theo dõi, đánh giá kết thực đƣợc sát sao, đảm bảo xác mà nhanh chóng, chi nhánh cần phối hợp với Trung tâm công nghệ thông tin Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam, xây dựng thêm mã nhận diện khách hàng theo phòng Hiện tại, khách hàng đƣợc quản lý thông tin phân hệ khách hàng theo mã gọi số CIF bao gồm chữ số đánh theo ngẫu nhiên Trung tâm cơng nghệ thêm vào trang thông tin khách hàng trƣờng “khách hàng phòng ” yêu cầu giao dịch viên nhập vào mở thông tin quản lý khách hàng Chức hỗ trợ chƣơng trình cho phép chiết xuất liệu tự động, nhờ trƣờng “khách hàng phịng ”, cán phịng Tổng hợp xác định đƣợc tiền gửi khách hàng kết kết huy động vốn phòng Ngoài ra, chi nhánh thực phân giao kế hoạch tiêu tổng huy động vốn Để thúc đẩy nguồn vốn phát triển ổn định theo cấu đƣợc định hƣớng, chi nhánh cần nghiên cứu giao tiêu huy động vốn theo kỳ hạn (ngắn hạn, trung dài hạn) đến đơn vị, giao tiêu huy động vốn dân cƣ phòng Quan hệ khách hàng cá nhân, phòng Dịch vụ khách hàng cá nhân phòng Giao dịch Đồng thời, để gắn trách nhiệm cán nhiệm vụ đƣợc giao, chi nhánh cần bổ sung mức độ thực tiêu so với kế hoạch giao 64 vào tiêu chí đánh giá hồn thành nhiệm vụ định kỳ đơn vị, cán Bên cạnh đó, xây dựng chế độ khen thƣởng kịp thời cán hoàn thành tốt 4.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro Nguyên tắc việc đánh giá rủi ro phải thực đánh giá rủi ro quy trình từ việc xác định mục tiêu, nhận dạng phân tích rủi ro Cần nâng cao nhận thức tầm quan trọng việc nhận diện, phân tích đánh giá rủi ro: Mở lớp học đào tạo đánh giá rủi ro Triển khai khóa đào tạo có giảng dạy chuyên gia đánh giá rủi ro bên để học hỏi, nâng cao hiểu biết việc nhận dạng, phân tích đánh giá rủi ro Chi nhánh cần áp dụng mô hình SWOT hay mơ hình 5F, mơ hình PEST để thực công việc nhận diện, đánh giá rủi ro Qua phƣơng pháp áp dụng theo mơ hình này, chi nhánh phát đƣợc trình đánh giá rủi ro mà chi nhánh thực cần thay đổi để việc đánh giá rủi ro hiệu Chi nhánh nên có cán chuyên trách việc nhận diện quản lý rủi ro Các cán thực tìm hiểu nghiên cứu nhận dạng loại rủi ro, đƣa việc phân tích rủi ro sát sao, đề đƣợc biện pháp phòng xử lý rủi ro Đánh giá đƣợc số lần tần xuất xuất rủi ro mức độ thiệt hại rủi ro trình hoạt động nghiệp vụ sở trao đổi cán quản lý rủi ro với cán trực tiếp đảm nhận giao dịch Đối với hoạt động huy động vốn Chi nhánh nên đặc biệt đạo quan tâm hoạt động Phòng chống rửa tiền tài trợ khủng bố thông qua giao dịch gửi tiền khách hàng 4.2.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng Ln chuyển kiểm sốt chứng từ, việc kiểm tra bút toán hạch toán, phận hậu kiểm chịu trách nhiệm kiểm tra việc thực máy GDV, GDV chịu trách nhiệm kiểm tra hồ sơ kèm làm thực để vừa đảm bảo đƣợc yêu cầu KSNB, lại vừa tăng suất lao động, nâng cao đƣợc hiệu hoạt động, quy định rõ trách nhiệm phận giao dịch 65 Hệ thống báo cáo kế toán, Ban giám đốc nên yêu cầu phòng ban, mảng nghiệp vụ bổ sung thêm số báo cáo Theo yêu cầu quản lý, hoạt động nghiệp vụ Chi nhánh có mẫu báo cáo riêng để có đƣợc thơng tín đầy đủ ba mảng dịch vụ, huy động vốn Tác giả xin đề xuất mẫu sổ nhƣ sau: Bảng 4.1: Báo cáo nguồn huy động Tháng năm ĐVT: đồng Mã Phòng Ban TT Tên cán cán Nguyễn Văn PGD Trần 012117 A Phú CIF Họ Tên Số sổ tiết Kỳ hạn KH kiệm/TK FD gửi Số tiền gửi 6789 Phạm Công Tráng 15001234567 tháng 400.000.000 202 Nguyên Thị Hoa 15001456754 tháng 100.000.000 Tổng 012888 Phạm Thị B PGD Trần Phú 500.000.000 656487 Nguyên Thị Dung … …… 10198709 99 tháng ……… … … … 50.000.000 … Tổng … Ghi … 70.000.000 … … … … Tổng NGƢỜI LẬP KIỂM SOÁT (Nguồn: Tác giả đề xuất) Ý nghĩa Báo cáo nguồn huy động: Cung cấp thơng tin tình hình huy động nguồn vốn cán thực đƣợc tháng Báo cáo đƣợc cán có tích cực, cố gắng cơng tác huy động vốn sở kiểm sốt đƣợc nguồn vốn cung cấp thông tin hoạt động cán phòng ban làm việc hiệu Cách lập: Đơn vị kinh doanh thực việc lập báo cáo Trƣởng phòng giao cho cán theo dõi tình hình huy động vốn tồn thể cán Chi nhánh 66 tháng, thực từ ngày đầu tháng đến ngày cuối tháng Việc theo dõi đƣợc thể báo cáo gồm có cột: số thứ tự, mã cán bộ, họ tên cán bộ, phòng ban, mã khách hàng, tên khách hàng, số sổ tiết kiệm, kỳ hạn gửi, số tiền gửi Sau việc theo dõi báo cáo hoàn thành, cán lập cán đƣợc giao theo dõi ký xác nhận có chữ ký xác nhận kiểm sốt Trƣởng phịng kế tốn ngân quỹ Thời gian nộp báo cáo cho Giám đốc ngày mồng tháng kế tiếp, trƣớc ngày họp giao ban để Giám đốc đánh giá phƣơng hƣớng họp giao ban tình hình nguồn vốn nhƣ hiệu cơng tác cán 4.2.4 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt Ngun tắc hồn thiện phải đảm bảo việc áp dụng đầy đủ đắn nguyên tắc việc thiết kế vận dụng đắn nguyên tắc hoạt động kiểm soát 4.2.4.1 Đối với quy trình gửi tiền Cần bổ sung thêm thủ tục kiểm sốt nhằm nâng cao tính tuân thủ theo quy định, quy trình liên quan đến hoạt động huy động vốn Chi nhánh.Nhƣ: Để kiểm sốt việc cán khách hàng khơng định danh khách hàng trênchƣơng trình SYC ( danh sách cấm vận giới) : Nên yêu cầu cán kẹp kết tra cứu Hợp đồng tiền gửi/ Phiếu gửi tiền 4.2.4.2 Đối với sách lãi suất Chi nhánh nên nghiên cứu phƣơng thức ủy quyền hạn mức phê duyệt lãi suất lãnh đạo phòng khách hàng, phòng Dịch vụ khách hàng phòng Giao dịch thông qua khung lãi suất tối đa áp dụng sản phẩm, kỳ hạn Đối với trƣờng hợp khách hàng yêu cầu mức lãi suất vƣợt mức lãi suất tối đa hạn mức phòng, phòng phải liên hệ với phòng Tổng hợp trình Ban lãnh đạo Việc xây dựng khung lãi suất tối đa chi nhánh cần dựa số sau: - Mức lãi suất tối đa quy định Ngân hàng Nhà Nƣớc, Hội sở Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam - Phân loại lãi suất tối đa khách hàng cá nhân, khách hàng tổ chức kinh 67 tế, khách hàng định chế tài - Quan hệ khách hàng chi nhánh - Lợi ích tổng hịa mang lại giao dịch khách hàng - Ảnh hƣởng khoản tiền tình hình huy động vốn chi nhánh Chi nhánh quy định theo biểu mẫu khung lãi suất nhƣ sau: Bảng 4.2: Mẫu khung lãi suất tối đa ủy quyền phê duyệt phòng đầu mối Khung lãi suất tối đa KH cá nhân (%/năm) theo khoản tiền gửi (tỷ đồng) > 1.0 >2.0 > 5.0 Kỳ hạn Lãi suất niêm yết (%/năm) tháng 3,7% 3.75% 3.77% 4% tháng 3,7% 3.75% 3.77% 4% tháng 4.05% 4.1% 4.2% 4.35% … (Nguồn: Tác giả đề xuất) Tuy nhiên, để thực xây dựng hạn mức lãi suất ủy quyền phê duyệt nhƣ trên, chi nhánh cần xây dựng hệ thống quản lý thông tin khách hàng sở đó, thực chấm điểm khách hàng theo tiêu chí phù hợp Đối với khách hàng doanh nghiệp, chi nhánh số dƣ tiền gửi hoạt động khách hàng chi nhánh nhƣ tín dụng, mua bán ngoại tệ, toán, … để xây dựng mức lãi suất tối đa phù hợp khách hàng 4.2.4.3 Đối với quy trình đo lường hài lịng khách hàng Cơng tác đo lƣờng hài lịng khách hàng đƣợc thực định kỳ chi nhánh nhƣng chƣa thực mang lại hiệu Chi nhánh Sở Giao Dịch cần xây dựng sách xử lý lộ trình thực phù hợp kiến nghị khách hàng giải pháp xử lý chung mang tính chất báo cáo Ngồi ra, nội dung điều tra cần rõ ràng, cụ thể để công tác báo cáo tổng hợp đem lại hiệu thiết thực, xây dựng phiếu điều tra riêng số sản phẩm, chƣơng trình Chẳng hạn, chƣơng trình khuyến mại chi nhánh, để xây dựng 68 hình thức khuyến mại phù hợp với thị hiếu đông khách hàng, chi nhánh Sở Giao Dịch thực triển khai chƣơng trình triển khai thăm dị mức độ hài lịng khách hàng thơng qua phiếu điều tra với nội dung: Bảng 4.3: Mẫu điều tra thị hiếu khách hàng chƣơng trình khuyến mại Các hình thức khuyến mại Các tiêu chí đánh giá Rất khơng Khơng Bình thích thích thƣờng Thích Rất thích 1.Tặng quà vật trực tiếp (áo mƣa, cốc, phích nƣớc…) 2.Phiếu tích điểm đổi quà 3.Phiếu tích điểm tặng lãi suất 4.Phiếu bốc thăm trúng thƣởng 5.Tiền mặt (Nguồn tác giả đề xuất) Mặt khác, để thực công tác điều tra mức độ hài lịng khách hàng có hiệu quả, với khối lƣợng cơng việc tƣơng đối lớn (xây dựng chƣơng trình, mẫu phiếu điều tra, tổ chức triển khai, xây dựng kế hoạch thực xử lý kiến nghị khách hàng…) 4.2.5 Hồn thiện giám sát kiểm sốt Chi nhánh chƣa có phận chuyên trách việc giám sát Tác giả khuyến nghị chi nhánh Sở Giao Dịch phát triên thêm nhân lực cho phận Giám sát trực thuộc Phòng Tổng hợp Cán giám sát thực hàng ngày báo cáo lên Ban giám đốc Bên cạnh cán tƣ vấn cho Ban Giám đốc điều hành thực triển khai hoàn thiện KSNB Cán Giám sát phải đƣợc đào tạo chuyên môn kỹ nghiệp vụ kiểm toán, kiến thức pháp luật có kinh nghiệm cơng tác nhiều năm nâng cao lực cán bộ, có đƣợc đánh giá chất lƣợng, hiệu Phịng Tổng hợp phải có phối hợp với quan kiểm tra để việc giám sát chặt chẽ, khách quan Đặc biệt hoạt động huy động vốn tiềm ẩn nhiều rủi ro hoạt động rửa tiền Chi nhánh cần tăng cƣờng báo cáo nội để kiểm soát rủi ro Định 69 kỳ hàng tháng đột xuất Phòng tổng hợp cần yêu cầu đơn vị kinh doanh lập báo cáo: - Về nhóm khách hàng với số dƣ tiền gửi lớn với nội dung cụ thể nhƣ: Thông tin khách hàng, số dƣ theo kì hạn, tần suất gửi tiền, nguồn tiền, có rút gửi thƣờng xun hay khơng… - Về nhóm khách hàng có gửi rút thƣờng xuyên thời gian ngắn: nhóm khách hàng thƣờng gửi với mục đích xác nhận số dƣ, phát hành thẻ tín dụng nhằm chiếm đoạt tài sản… Có thể nói kiểm tốn nội đem lại cho doanh nghiệp nhiều lợi ích Đây công cụ giúp phát cải tiến điểm yếu hệ thống quản lý doanh nghiệp Thông qua công cụ này, ban giám đốc hội đồng quản trị kiểm sốt hoạt động tốt hơn, quản lý rủi ro tốt hơn, tăng khả đạt đƣợc mục tiêu kinh doanh Do đó, Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng –chi nhánh Sở Giao Dịch cần bƣớc hồn thiện cơng tác góp phần nâng cao chất lƣợng hoạt động, gia tăng giá trị cho ngân hàng 70 KẾT LUẬN Gia nhập WTO tạo điều kiện thuận lợi nhƣng đem lại nhiều thách thức, khó khăn kinh tế Việt Nam Để đứng vững môi trƣờng cạnh tranh khốc liệt này, tất ngành, lĩnh vực, tổ chức nỗ lực phát triển, có ngành ngân hàng Sự hội nhập sâu rộng vào thị trƣờng quốc tế tạo hội mở rộng thị trƣờng, nâng cao lực quản trị điều hành, lực kinh doanh ngân hàng thƣơng mại, thúc đẩy tiến kỹ thuật, công nghệ ngân hàng đại bên cạnh mang lại khó khăn việc tuân thủ chuẩn mực quốc tế áp lực cạnh tranh tất lĩnh vực kinh doanh Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam Kiểm soát nội vấn đề đáng quan tâm không riêng ngân hàng thƣơng mại mà tổ chức, doanh nghiệp Với vai trị quan trọng khơng thể thiếu, kiểm sốt nội ngày đƣợc nhà quản trị ngân hàng, nhà kinh tế học nghiên cứu quan tâm hoàn thiện phù hợp với xu hƣớng phát triển kinh tế xã hội Trên sở vận dụng phƣơng pháp nghiên cứu, bám sát mục tiêu, phạm vi nghiên cứu, luận văn đặt giải cách toàn diện mặt lý luận kiểm soát nội hoạt động huy động vốn chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam, kèm theo giải pháp hồn thiện Tác giả đƣa phần giúp Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam nói chung chi nhánh Sở Giao Dịch thấy đƣợc tầm quan trọng Kiểm soát nội phạm vi giới hạn hoạt động huy động vốn Tuy nhiên, Tác giả nhiều hạn chế kiến thức kinh nghiệm nghiên cứu bị giới hạn thời gian hoàn thành tài liệu nghiên cứu nên luận văn tránh khỏi thiếu sót Do vậy, Tác giả mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp giảng viên trƣờng Đại học Kinh tếĐại học Quốc Gia, anh (chị) đồng nghiệp chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam ngƣời đọc quan tâm để tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện kết nghiên cứu thời gian tới 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, 2001 Quyết định số 143/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001, Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 400 Bộ Tài chính, 2012 Thơng tư số 214/2012/TT-BTC ngày 06/12/2012, chuẩn mực kiểm toán số 315 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2011 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 quy định HTKSNB kiểm toán nội TCTD, chi nhánh ngân hàng nƣớc Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2018 Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 quy định Hệ thống KSNB Ngân hàng thƣơng mại, Chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngồi Luật Kế tốn số 88/2015/QH13, có hiệu lực từ 01/01/2017 Nguyễn Thị Lan Anh, 2013 Hồn thiện HTKSNB Tập đồn Hóa chất Việt Nam Luận án tiến sĩ Trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Thanh Tùng, 2019 Kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại: Kinh nghiệm giới học cho Việt Nam Tạp chí cơng thương, ngày 12/08/2019 Nguyễn Văn Thọ Nguyễn Ngọc Linh, 2019 Tăng trƣởng huy động vốn từ tiền gửi khách hàng ngân hàng thƣơng mại Việt Nam Tạp chí Tài ngân hàng, số 23/2019 Nguyễn Thị Ngọc Thọ, 2019 Nghiệp vụ kiểm soát kiểm toán nội Trường Bồi dưỡng cán ngân hàng 10 Lƣơng Anh Tuấn, 2013 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung Luận văn Thạc Sĩ Trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân 11 Trƣơng Thị Hồng Phƣơng, 2019 Hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng cá nhân ngân hàng thƣơng mại cổ phần Tạp chí Tài chính, kỳ tháng 11/2019 72 12 Angella Amudo & Eno L Inanga, 2009 Evaluation of Internal Control Systems: A Case Study from Uganda International Research Journal of Finance and Economics, 27: 125-144 13 Babatunde S.A & Dandago K.I, 2014 Internal Control System Deficiency and Capital Project Mis-management in the Nigerian Public Sector Procedia – Social and Behavioral Sciences, 208-221 14 Mahmoud Ibrahim, 2017 Internal Control and Public Sector Revenue Generation in Nigeria: an Empirical Analysis International Journal of Scientific Research in Social Sciences & Management Studies, 2: 35-48 15 Rahman and Anwar, 2014 Effectiveness of fraud prevention and detection techniques in Malaysian Islamic banks Procedia - Social and Behavioral Sciences, 145: 97 - 102 16 Altamuro Beatty, 2007 Do internal control reforms improve earnings quality? Working paper The Ohio State University 73 ... Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch 52 3.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH ... KSNB hoạt động huy động vốn Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam- chi nhánh Sở Giao Dịch từ đề xuất định hƣớng, giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt. .. trạng kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch Chƣơng 4: Định hƣớng số giải pháp góp phần hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân