5. Kết cấu của luận văn
3.4.2. Hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần Đầu tư v Phát triển TDT
Công tác nhân sự trong Công ty bộc lộ nhiều bất cập thể hiện ở hàng loạt vấn đề mà doanh nghiệp đang đối mặt như chất ượng ao động không đảm bảo cho yêu cầu sản xuất, số ượng ao động thiếu hụt nghiêm trọng, lực ượng ao động thường xuyên biến động người ao động không gắn bó với nghề …Thực tế n y đang gây ra rất nhiều h hăn hiến các mục tiêu của doanh nghiệp h đạt được trong cả ngắn hạn và dài hạn.
Ban kiểm soát của đơn vị đ c v đ thực hiện được chức năng nhiệm vụ của mình, tuy nhiên bộ phận n y chưa thực sự ph t huy được vai trò, chức năng và nhiệm vụ của mình trong giám sát hội đ ng quản trị, Ban gi m đốc,
kiểm tra, kiểm soát các hoạt động của doanh nghiệp đặc biệt là hoạt động tài chính. Kiểm tra tài chính bị giới hạn ở công tác tự kiểm tra của bộ phận kế toán nên đôi hi không thể có kết quả ho n to n h ch quan. Trong đơn vị chưa c bộ phận kiểm toán nội bộ với tư c ch bộ phận độc lập thực hiện chức năng đ nh gi gi m s t c c mặt hoạt động, từ đ b o c o nh quản lý về tính hiệu lực của quản trị nội bộ, hiệu quả hoạt động, hiệu năng quản ý cũng như c ch thức để cải thiện các hoạt động n y trong tương ai.
Hệ thống thông tin còn t n tại nhiều hạn chế, dẫn đến việc thu thập, xử ý b o c o thông tin hông đầy đủ, kịp thời và chính xác, cản trở nhà quản lý trong quá trình ra quyết định v điều hành các hoạt động. Các kênh thông tin từ cấp trên xuống cấp dưới, phản h i từ cấp dưới lên cấp trên đôi hi chưa được thực hiện thông suốt, tạo ra h hăn cho nh quản lý trong nắm bắt được tình hình hoạt động hàng ngày của đơn vị. Các thông tin hiện c cũng chưa được khai thác và xử lý theo chiều sâu của thông tin để phục vụ cho việc ra quyết định.
Kiểm soát mang nặng tính thụ động, phụ thuộc vào khách hàng của doanh nghiệp: Phần lớn các thủ tục kiểm so t được thực hiện trong doanh nghiệp là nhằm đ p ứng nhu cầu thông tin từ phía h ch h ng m chưa thực sự xuất phát từ yêu cầu quản lý của doanh nghiệp.
Các thủ tục kiểm so t chưa được quan tâm thiết kế đầy đủ: Kết quả khảo sát cho thấy, trong doanh nghiệp hiện nay đ v đang xuất hiện nhiều lỗ hổng trong kiểm soát có thể tạo ra rủi ro, gây ra thiệt hại cho doanh nghiệp bất cứ lúc nào. Những rủi ro đ c thể nhận thấy nhất trong kiểm soát tài sản của doanh nghiệp, trong thanh toán với khách hàng, trong kiểm soát quá trình mua hàng, kiểm soát chi phí thiệt hại trong sản xuất.
Thiếu vắng hệ thống tiêu chí để đ nh gi chất ượng hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ: C c tiêu chí dùng để đo ường đ nh gi phù hợp với mục tiêu v đặc điểm hoạt động tại đơn vị chưa được quan tâm thiết kế, hoặc
nếu có, mới chỉ giới hạn ở một số ít tiêu chí. Hạn chế n y g y h hăn cho việc thực hiện. Tài liệu hướng dẫn về tiêu chí không có gây lúng túng cho cá nhân hoặc bộ phận có trách nhiệm trong việc lựa chọn và xây dựng tiêu chí phù hợp với mục tiêu cần đ nh gi .
Như vậy có thể thấy, hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp được thiết kế và vận hành tuy còn cần bổ sung thêm để đầy đủ và hợp lý hơn.
Các chính sách và thủ tục kiểm so t được xây dựng tuy chưa bao quát được toàn bộ các hoạt động của doanh nghiệp vì vậy vẫn còn những vấn đề lớn trong kiểm soát. Việc vận dụng các nguyên tắc cơ bản trong kiểm soát tổ chức như bất kiêm nhiệm, phân công phân nhiệm, uỷ quyền và phê chuẩn để thiết kế các chính sách và thủ tục có nhiều hạn chế. Khi thiếu cơ chế vận hành hợp lý hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp không thể hoạt động hữu hiệu nhằm hiện thực hoá các mục tiêu mà nhà quản ý mong đợi đặc biệt là mục tiêu hiệu quả hoạt động.
CHƯ NG
PHƯ NG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG T CỔ PHẦN ĐẦU TƯ
VÀ PHÁT TRIỂN TDT