Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng tmcp đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh bà rịa

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH BÀ RỊA PHAN KHÁNH TỒN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH BÀ RỊA Ngành: Kế toán Mã số: 7340301 Họ tên sinh viên: Phan Khánh Toàn Mã số sinh viên: 050607190542 Lớp: HQ7-GE01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: Ts Nguyễn Thị Đoan Trang THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – 2023 I Lời cam đoan Tơi tên là: Phan Khánh Tồn MSSV: 050607190542 Giáo viên hƣớng dẫn: Ts Nguyễn Thị Đoan Trang Tôi xin cam kết khóa luận tốt nghiệp kế tốn KSNB hoạt động huy động vốn tiền gửi khách hàng Ngân Hàng Thƣơng Mại cổ phần Đầu Tƣ Phát Triển Việt Nam chi nhánh Bà Rịa viết cá nhân đƣợc hƣớng dẫn Ts.Nguyễn Thị Đoan Trang Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm tính trung thực phần nội dung khác đề tài báo cáo tốt nghiệp Ngƣời thực (Ký ghi rõ họ tên) II Lời cảm ơn Em xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ quý thầy cô giáo, đặc biệt cô TS Nguyễn Thị Đoan Trang tạo điều kiện thuận lợi cho em trình học tập nghiên cứu thời gian thực khóa luận cuối khóa hồn thiện báo cáo thực tập cuối khóa Em xin cảm ơn anh, chị phòng Quản lý nội Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển chi nhánh Bà Rịa tạo điều kiện thuận lợi cho việc hồn thành khóa luận em, đồng thời cung cấp cho em nguồn tài liệu trực quan cập nhật liên tục, số liệu rõ ràng để em tiếp thu hồn thành khóa luận cách tốt Bên cạnh đó, với tƣ cách sinh viên, hạn chế kỳ chuyên ngành, thời gian học tập rèn luyện nên q trình làm báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót sai sót định, mong đƣợc góp ý, đóng góp quý báu thầy, cô Em xin chân thành cảm ơn III TÓM TẮT Với phát triển xã hội, nhu cầu vốn ngày tăng, đòi hỏi ngân hàng phải có nguồn vốn đủ lớn linh hoạt để phục vụ phát triển kinh tế Trong ngành ngân hàng, hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm đóng vai trò quan trọng phức tạp Để đảm bảo an tồn bền vững cho hoạt động này, kiểm sốt nội điều khơng thể thiếu Mục đích kiểm soát nội giảm thiểu rủi ro đảm bảo hiệu cho hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm ngân hàng Do đó, để đảm bảo hoạt động huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm ngân hàng đƣợc an toàn bền vững, ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam -Chi nhánh Bà Rịa đòi hỏi phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội tối ƣu thu hút đƣợc lƣợng lớn nguồn vốn Nhận thức đƣợc tầm quan trọng nên tơi lựa chọn đề tài “Kiểm sốt nội hoạt động huy động TGTK NHTM cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam -Chi nhánh Bà Rịa" Dựa sở lý thuyết hệ thống kiểm soát nội tiêu chuẩn COSO, nghiên cứu phân tích yếu tố ảnh hƣởng đến hiệu kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Bà Rịa Số liệu đƣợc sử dụng nghiên cứu đƣợc lấy từ năm 2020 đến 2022 kết hợp với phƣơng pháp quan sát, phƣơng pháp khảo sát, phƣơng pháp phân tích, tổng hợp, so sánh Từ đƣa đánh giá hệ thống kiểm soát nội có hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm ngân hàng thƣơng mại từ làm sở để đề xuất khuyến nghị để tăng cƣờng tính hiệu kiểm sốt nội hoạt động Những liệu có đƣợc từ việc dùng biện pháp nhằm lấy đƣợc liệu HTKSNB đƣa tổng quan HTKSNB với việc gọi vốn TGTK Bên cạnh điểm mạnh HTKSNB nhƣ quan tâm tầng lớp chi nhánh, việc đảm bảo khơng có việc vƣợt quyền tránh tập trung quyền lực tốt, vốn từ TGTK ổn định… Nhƣng cịn có điểm yếu từ lập giấy tờ, cảnh báo rủi ro chƣa cao Từ đề xuất cách để cải thiện dựa yếu tồn đơn vị IV ABSTRACT With the development of society, the demand for capital is increasing, requiring banks to have sufficient and flexible capital to serve the overall economic development In the banking industry, the activity of mobilizing savings deposits plays a crucial and complex role To ensure the safety and sustainability of this activity, internal control is indispensable The purpose of internal control is to minimize risks and ensure the effectiveness of the savings deposit mobilization activities of the bank Therefore, to ensure the safe and sustainable mobilization of capital from savings deposits, the Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam - Ba Ria Branch requires the establishment of an optimal internal control system to attract a large amount of capital Recognizing the importance, I have chosen the topic "Internal Control of Savings Deposit Mobilization Activity at the Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam - Ba Ria Branch" Based on the theoretical foundation of internal control systems and the COSO framework, the research will analyze the factors influencing the effectiveness of internal control The data used in the study will be collected from 2020 to 2022, combined with observation, survey, analysis, synthesis, and comparison methods From there, an evaluation of the existing internal control system in the savings deposit mobilization activities of commercial banks will be conducted, and recommendations will be suggested to enhance the effectiveness of internal control The results obtained from the use of data collection methods on the internal control system have provided an overview of internal control system with the deposit account Besides the strengths of the internal control system such as the good relationship between classes in the branch, the assurance of the principle of four eyes is very well implemented, the capital from the deposit account is stable… But there are still weaknesses from the establishment of the branches papers, V warning of risks is not high From there, give directions for improvement based on existing weaknesses in the branch Mục lục Lời cam đoan I Lời cảm ơn II Tóm tắt III Abstract IV Mục lục V Danh mục từ viết tắt VIII Lời mở đầu Lý chọn đề tài Mục tiêu đề tài Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Tổng quan lĩnh vực nghiên cứu Bố cục đề tài Chƣơng NHỮNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm tiền gửi tiết kiệm 1.1.2 Phân loại tiền gửi tiết kiệm 1.1.2.1 Phân loại theo kỳ hạn 1.1.2.2 Phân theo loại tiền 1.1.2.3 Phân loại theo hình thức tiết kiệm 1.1.3 Rủi ro từ hoạt động huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm 1.1.3.1 Rủi ro từ khách hàng 1.1.3.2 Rủi ro từ phía ngân hàng 1.2 Kiểm soát nội hoạt động tiền gửi tiết kiệm NHTM 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.2.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ huy động tiền gửi 1.2.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt VI 1.2.2.2 Nhận diện đánh giá rủi ro 1.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 1.2.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 11 1.2.2.5 Giám sát 12 Kết luận chƣơng 13 Chƣơng THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH BÀ RỊA 14 2.1 Giới thiệu tổng quan Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – chi nhánh Bà Rịa 14 2.1.1 Thông tin 14 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển qua năm: 14 2.1.3 Cơ cấu máy tổ chức ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam chi nhánh Bà Rịa 16 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh năm gần 18 2.1.5 Cơ cấu nguồn vốn tiền gửi tiết kiệm 19 2.2 Tốc độ tăng trƣởng TGTK qua năm 20 2.3 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam- chi nhánh Bà Rịa 21 2.3.1 Các quy định nội liên quan đến hoạt động kiểm soát nội 22 2.3.2 Thực trạng KSNB hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam- chi nhánh Bà Rịa 23 2.3.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 23 2.3.2.2 Xác định đánh giá rủi ro 26 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát 27 2.3.2.4 Thông tin truyền thông 29 2.3.2.5 Giám sát 30 2.3.3 Khảo sát ngân hàng nhân tố kiểm soát nội ảnh hƣởng đến hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm 32 2.3.3.1 Mục đích khảo sát 32 2.3.3.2 Phƣơng pháp khảo sát 32 2.3.3.3 Đối tƣợng đƣợc khảo sát 33 2.3.3.4 Kết đạt đƣợc 33 Kết luận chƣơng 38 Chƣơng NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ GĨP PHẦN NÂNG CAO TÍNH HIỆU LỰC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI VII NHÁNH BÀ RỊA 39 3.1 Nhận xét hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam –Chi nhánh Bà Rịa 39 3.1.1 Những kết đạt đƣợc kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng Đầu tƣ Phát Triển Việt Nam chi nhánh Bà Rịa 39 3.1.2 Những hạn chế tồn hoạt động kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam chi nhánh Bà Rịa 43 3.2 Kiến nghị hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam –Chi nhánh Bà Rịa 44 3.2.1 Thực kiểm soát chứng từ kế toán quy định 44 3.2.2 Chú trọng công tác đánh giá rủi ro nghiệp vụ TGTK 45 3.2.3 Nâng cao chất lƣợng hoạt động tuyển dụng, đào tạo, bồi dƣỡng cán NH 45 3.2.4 Cải thiện tình hình giải vấn đề liên quan đến quy định thể chế hóa 45 3.2.5 Tiếp thu ý kiến từ khách hàng 45 3.2.6 Xây dựng hệ thống liên lạc trao đổi thông tin hiệu 46 3.3 Kiến nghị hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm với Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 46 3.3.1 Phát triển ứng dụng cơng nghệ để kiểm sốt hoạt động hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh tiết kiệm 46 3.3.2 Phát triển nguồn nhân lực chất lƣợng lâu dài 48 3.3.3 Tăng cƣờng công tác kiểm tra giám sát hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm 49 Kết luận chƣơng 49 Kết luận 50 Tài liệu tham khảo X Phụ lục XI VIII Danh mục từ viết tắt Từ viết tắt Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài BRVT Bà Rịa-Vũng Tàu ĐTB Điểm trung bình GĐ Giám đốc GDV Giao dịch viên HĐQT Hội đồng quản trị HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KH Khách hàng KSNB Kiểm soát nội KSV Kiểm soát viên NHNN Ngân hàng nhà nƣớc PGD Phòng giao dịch QLRR Quản lý rủi ro QTK Quỹ tiết kiệm TCKT Tổ chức kinh tế TCTD Tổ chức tín dụng TGTK Tiền gửi tiết kiệm TKTG Tài khoản tiền gửi TK Tài khoản TMCP Thƣơng mại cổ phần