Microsoft PowerPoint KSNB C1 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TS Lại Thị Thu Thủy Bộ môn Kiểm toán MỤC TIÊU CỦA HỌC PHẦN Trang bị cho người học các kiến thức cơ bản và hiện đại về kiểm soát nội bộ trong các đơn vị, t.
KIỂM SOÁT NỘI BỘ TS Lại Thị Thu Thủy Bộ mơn Kiểm tốn MỤC TIÊU CỦA HỌC PHẦN Trang bị cho người học kiến thức đại kiểm soát nội đơn vị, tổ chức: Mục tiêu, vai trò, yếu tố cấu thành ưu điểm hạn chế KSNB Các mơ hình kiểm sốt nội theo khn mẫu thực hành kiểm sốt nội thơng dụng giới; Qua người học vận dụng để định liên quan đến thiết kế, vận hành KSNB đơn vị, tổ chức TÀI LIỆU THAM KHẢO TT Tên tác giả Giáo trình PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh Năm XB Tên sách,giáo trình, tên báo, văn NXB, tên tạp chí/nơi ban hành VB 2021 Kiểm soát nội NXB ĐH KTQD TS Đường Nguyên Hưng Sách giáo trình, sách tham khảo PGS.TS Nguyễn Phú Giang 2016 Kiểm soát nội NXB Giáo dục 2016 Giáo trình Kiểm tốn NXB Thống Kê Các website, phần mềm, … IFAC 2006 Internal Controls – A Review of www.ifac.org Current Developments COSO Internal Control – Integrated www.coso.org Framework COCO Internal Control Framework www.caaa.in COSO COCO NỘI DUNG Chương 1: Tổng quan kiểm soát nội Chương 2: Các khuôn mẫu KSNB Chương 3: Thiết kế KSNB chu trình chủ yếu đơn vị ĐỀ TÀI THẢO LUẬN Đề tài 1: Thiết kế KSNB chu trình mua - toán Đề tài 2: Thiết kế KSNB chu trình nhân - tiền lương tốn với người lao động CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NỘI DUNG 1.1 Khái niệm mục tiêu kiểm sốt nội 1.2 Vai trị KSNB 1.3 Mối quan hệ KSNB với quản trị doanh nghiệp 1.4 Hạn chế KSNB 1.5 Phương pháp mơ tả đánh giá KSNB KIỂM SỐT TRONG DOANH NGHIỆP Kiểm soát hiểu hoạt động đánh giá, so sánh kết thực tế với tiêu chí đưa nhằm điều chỉnh hạn chế giúp DN đạt mục tiêu đề Các loại kiểm soát Theo mục tiêu KS KS ngăn ngừa KS phát Theo nội dung KS KS quản lý KS kế toán Theo mối quan hệ chủ thể khách thể KS Kiểm sốt bên ngồi (ngoại kiểm) KS bên (Kiểm soát nội bộ) 1.1 KHÁI NIỆM VÀ MỤC TIÊU CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ Khái niệm KSNB KSNB trình bị chi phối Ban quản trị, nhà quản lý nhân viên đơn vị, thiết kế để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu liên quan đến hoạt động, báo cáo tuân thủ (COSO Framework (2013)) KSNB quy trình Ban quản trị, Ban Giám đốc cá nhân khác đơn vị thiết kế, thực trì để tạo đảm bảo hợp lý khả đạt mục tiêu đơn vị việc đảm bảo độ tin cậy báo cáo tài chính, đảm bảo hiệu quả, hiệu suất hoạt động, tuân thủ pháp luật quy định có liên quan (VSA 315) 1.1 KHÁI NIỆM VÀ MỤC TIÊU CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ Quy Ban quản trị Ban Giám đốc Các cá nhân khác Thiết kế vận hành trình kiểm sốt Đảm bảo Mục hợp lý tiêu - Độ tin BCTC - Hiệu quả, hiệu suất hoạt động - Tuân thủ pháp luật quy định có liên quan cậy 1.2.2 KSNB với kiểm toán nội & KTĐL a/ KSNB kiểm toán nội Giống - Bản chất kiểm soát nội kiểm toán nội hướng tới quản trị rủi ro doanh nghiệp - Kiểm soát nội kiểm tốn nội hình thức kiểm sốt hoạt động doanh nghiệp Khác - Kiểm soát nội cộng cụ để vận hành doanh nghiệp đảm bảo tính hiệu quả, tính tuân thủ pháp lý, việc ban giám đốc thực Kiểm tốn nội cơng cụ để kiểm tra xem doanh nghiệp có thực kiểm sốt nội đặt hay không, việc hội đồng quản trị ban kiểm soát trực thuộc hội đồng quản trị thực - Kiểm soát nội nói đến hệ thống, bao gồm kiểm toán nội - Kiểm toán nội bao gồm: kiểm tốn báo cáo tài chính, kiểm tốn hoạt động kiểm toán tuân thủ, tuỳ theo đặc thù doanh nghiệp mà quy định chức năng, nhiệm vụ kiểm toán nội 1.2.2 KSNB với kiểm toán nội & KTĐL b/ KSNB với kiểm toán độc lập Kiểm soát nội xem xét việc liệu quy trình doanh nghiệp có giúp cho doanh nghiệp quản trị rủi ro đạt đến mục tiêu chiến lược hay khơng Kiểm sốt nội tính đến quy trình hoạt động khía cạnh tài Kiểm tốn độc lập xem xét việc liệu báo cáo tài doanh nghiệp có cho nhìn “true and fair” hay khơng, có lập sở tuân thủ quy định luật hay không Thu thập hiểu biết đơn vị kiểm tốn mơi trường đơn vị, có KSNB cung cấp cho kiểm tốn độc lập sở để lập kế hoạch kiểm toán thực xét đốn chun mơn suốt q trình kiểm tốn Hiểu biết KSNB giúp kiểm tốn độc lập xác định loại sai sót tiềm tàng yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro có sai sót trọng yếu xác định nội dung, lịch trình phạm vi thủ tục kiểm toán 1.3 MỐI QUAN HỆ GIỮA KSNB VỚI QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP 1.3.1 Khái niệm hoạt động quản trị doanh nghiệp a/ Khái niệm Quản trị doanh nghiệp hoạt động thực cấp lãnh đạo cao doanh nghiệp để truyền đạt, đạo, quản lý giám sát hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu đề doanh nghiệp b/ Các hoạt động quản trị doanh nghiệp: - Xác định nội dung cốt lõi doanh nghiệp - Xây dựng cấu tổ chức - Giám sát việc vận hành cấu tổ chức, sách quy trình quản trị - Giám sát việc xây dựng trì văn hóa doanh nghiệp - Xây dựng chiến lược phát triển doanh nghiệp, lập kế hoạch thực - Giám sát việc thực mục tiêu kinh doanh năm - Giám sát hoạt động quản trị rủi ro kiểm sốt nội tồn doanh nghiệp - Làm việc với bên đánh giá độc lập kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập, … để phục vụ cho chức giám sát 1.3 MỐI QUAN HỆ GIỮA KSNB VỚI QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP 1.3.2 Mối quan hệ KSNB QTDN Hoạt động Quản trị Doanh nghiệp thực tốt tạo điều kiện mơi trường thuận lợi cho hoạt động Kiểm sốt nội Hoạt động Kiểm soát nội thực tốt giúp hoạt động Quản trị doanh nghiệp đạt mục tiêu dễ dàng 1.4 HẠN CHẾ CỦA KSNB KSNB cung cấp “đảm bảo hợp lý” – “đảm bảo tuyệt đối” Những hạn chế tiềm tàng KSNB: Sai lầm người Sự thông đồng cá nhân Sự lạm quyền nhà quản lý Mối quan hệ lợi ích chi phí việc thiết lập KSNB 1.5 PHƯƠNG PHÁP MÔ TẢ VÀ ĐÁNH GIÁ KSNB Tường thuật Bảng câu hỏi Lưu đồ ... 1.2.2 KSNB với kiểm toán nội & KTĐL a/ KSNB kiểm toán nội Giống - Bản chất kiểm soát nội kiểm toán nội hướng tới quản trị rủi ro doanh nghiệp - Kiểm soát nội kiểm toán nội hình thức kiểm sốt hoạt... nhân - tiền lương toán với người lao động CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NỘI DUNG 1.1 Khái niệm mục tiêu kiểm soát nội 1.2 Vai trò KSNB 1.3 Mối quan hệ KSNB với quản trị doanh nghiệp 1.4... Theo nội dung KS KS quản lý KS kế toán Theo mối quan hệ chủ thể khách thể KS ? ?Kiểm soát bên ngồi (ngoại kiểm) KS bên (Kiểm sốt nội bộ) 1.1 KHÁI NIỆM VÀ MỤC TIÊU CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ Khái