Hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam – chi nhánh Sở Giao dịch 241

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH o0 o KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH Sinh viên thực hiện: VŨ MAI LINH Lớp : K20 - TCM Khóa học : 2017 - 2021 Mã sinh viên : 20A4010369 Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS LÊ HOÀNG NGA Hà Nội, tháng năm 2021 LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực khóa luận, em nhận thấy người xung quanh nhiệt tình giúp đỡ bảo, dành nhiều quan tâm cho em.Bởi vậy, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất người Trước tiên, em xin phép bày tỏ kính trọng gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc tới Lãnh đạo trường, toàn thể quý thầy cô công tác giảng dạy trường Học viện Ngân Hàng, đặc biệt thầy khoa Tài thời gian qua nhiệt tình giảng dạy, quan tâm, động viên để em có tảng kiến thức vững chắc, kĩ mềm cần thiết kinh nghiệm quý báu suốt năm học vừa qua để em hồn thành tốt q trình thực tập hồn thành khóa luận “Hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - chi nhánh Sở Giao dịch ” Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng biết ơn lời cảm ơn sâu sắc tới PGS.TS.Lê Hồng Nga tận tình dạy hướng dẫn, hỗ trợ nhiều kiến thức cho em suốt thời gian nghiên cứu giúp em hồn thành tốt khóa luận Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn chân thành Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - chi nhánh Sở Giao dịch, đặc biệt tập thể phòng Khách hàng doanh nghiệp tạo điều kiện giúp đỡ em, dạy cho em kiến thức thực tế quý báu cung cấp thông tin, thu thập số liệu liên quan đến đề tài nghiên cứu trình thực tập thực khóa luận Do thời gian thực tập kiến thức cịn hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong nhận dẫn ý kiến góp ý q báu từ thầy để ngày hoàn thiện kiến thức thân lĩnh vực Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng 05 năm 2021 Sinh viên thực Vũ Mai Linh LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài “Hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - chi nhánh Sở Giao dịch ” kết nghiên cứu nỗ lực thân em hướng dẫn khoa học PGS.TS.Lê Hồng Nga Các nội dung phân tích, kết nghiên cứu đưa dựa vào số liệu tình hình thực tế trình thực tập Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - chi nhánh Sở Giao dịch LỜI MỞ ĐẦU I CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.Một số khái niệm 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng Thương mại 1.1.2 Khái niệm Tín dụng Ngân hàng Thương mại 1.1.3 Khái niệm phân tích tài Khách hàng Doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.2.Tổng quan phân tích tài Khách hàng Doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.2.1 Đặc điểm, vai trị phân tích tài Khách hàng Doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.2.2 Tài liệu phân tích Tài Khách hàng Doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.2.3 Phương pháp phân tích Tài Khách hàng Doanh nghiệp 1.2.4 Nội dung phân tích Tài Khách hàng Doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại 12 1.2.5 Quy trình phân tích Tài Khách hàng Doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại 20 Hình 1.1 Quy trình phân tích Tài Khách hàng Doanh nghiệp Ngân hàng Thương mại 20 1.2.6 Các yếu tố ảnh hưởng đến phân tích Tài Khách hàng Doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH .25 2.1 Tổng quan ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - chi nhánh Sở Giao dịch 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 25 2.1.3 Thực trạng Ket kinh doanh 28 2.1.4 Giới thiệu khách hàng doanh nghiệp VCB - Chi nhánh Sở giao dịch 32 2.2 Thực trạng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Sở Giao dịch 32 2.2.1 Công tác tổ chức phân tích tài 32 2.2.2 Thông tin phục vụ q trình phân tích 33 2.2.3 Quy trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Sở Giao dịch 33 2.2.4 Phương pháp phân tích 34 2.2.5 Nội dung phân tích 34 2.2.6 Ví dụ minh họa - Tổng cơng ty Thăm dị Khai thác dầu khí (PVEP) 35 2.2.7 Đánh giá 47 2.2.7.1 Ket đạt 47 2.2.7.2 Những hạn chế nguyên nhân 49 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 54 3.1 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - chi nhánh Sở Giao dịch 54 3.2 Giải pháp hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương - Chinhánh Sở Giaodịch 55 3.2.1 Hoàn thiện thống kê, lưu trữ 55 3.2.2 Nâng cao chất lượng thông tin phân tích 56 3.2.3 Hồn thiện phương pháp phân tích 57 3.2.4 Nâng cao chất lượng đội ngũ CBTD 60 3.2.5 Hồn thiện dự báo tài khách hàng doanh nghiệp .61 3.2.6 Tăng cường mối quan hệ với bên liên quan Sở Giao dịch .66 3.2.7 Tăng cường kiểm soát nội VCB - Sở Giao dịch 67 3.2.8 Có sách cụ thể cho nhóm khách hàng 68 3.3 Kiến nghị .68 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam 68 3.3.2 Kiến nghị với khách hàng doanh nghiệp 69 KẾT LUẬN 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 PHỤ LỤC 74 Từ viết tắt Cụm từ đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài CBTD ^CP Cán tín dụng Chi phí ^DN Doanh nghiệp ^DT Doanh thu DTT Doanh thu ĐTTC Đầu tư tài GVHB Giá vốn hàng bán GHTD HĐKD Giới hạn tín dụng Hoạt động kinh doanh HĐTD HĐV Hoạt động tín dụng Huy động vốn HMTD HTK Hạn mức tín dụng Hàng tồn kho KHCN KHDN Khách hàng cá nhân Khách hàng doanh nghiệp KNTT KPT Khả toán Khoản phải thu KQKD Kết kinh doanh TN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế TS Lãi suất NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TMCP Thương mại cổ phần TS Tài sản TSBĐ Tài sản bảo đảm TSCĐ Tài sản cố định TSDH TSNH Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn VCB Vietcombank VCB-SGD Vietcombank - Sở Giao dịch VCSH Vốn chủ sở hữu XHTD Xep hạng tín dụng Tên bảng biểu Hình 1.1 Quy trình phân tích Tài Khách hàng Doanh nghiệp Ngân hàng Thương mại DANH MỤC BẢNG BIỂU Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức Vietcombank - Sở Giao dịch Bảng 2.1 Lãi từ HĐKD VCB-SGD giai đoạn 2018 - 2020 Bảng 2.2 Tình hình hoạt động tín dụng VCB-SGD giai đoạn 2018 - Trang 20 25 29 30 2020 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu dư nợ VCB-SGD giai đoạn 2018 - 2020 Hình 2.2 Quy trình thực phân tích tài khách hàng 32 34 Bảng 2.3 Tổng quan tình hình hình tài Tổng cơng ty Thăm dị Khai thác dầu khí giai đoạn 2018-2020 36 Bảng 2.4 Khả toán Tổng Cơng ty Thăm dị Khai thác dầu khí giai đoạn 2018-2020 37 Bảng 2.5 Các tiêu hoạt động Tổng Cơng ty Thăm dị Khai thác dầu khí giai đoạn 2018-2020 39 Bảng 2.6 Các tiêu cân nợ Tổng Cơng ty Thăm dị Khai thác dầu khí giai đoạn 2018-2020 40 Bảng 2.7 Các tiêu thu nhập Tổng Công ty Thăm dị Khai thác dầu khí giai đoạn 2018-2020 41 Bảng 2.8 Chi tiết khoản vay nợ thuê tài Tổng Cơng ty Thăm dị Khai thác dầu khí giai đoạn 2018-2020 42 Bảng 2.9 Tổng quan rủi ro khách hàng 44 Bảng 2.10 Doanh thu tỷ lệ tăng trưởng doanh thu Tổng Cơng ty Thăm dị Khai thác dầu khí giai đoạn 2018-2020 63 - Tài sản cố định chiếm khoảng 0,2% tổng tài sản PVEP Tài sản cố định TCT phần lớn nhà cửa vật kiến trúc Máy móc thiết bị phục vụ hoạt động dầu khí hạch tốn cho nhà điều hành khơng hạch toán vào tài sản riêng PVEP Trong năm, giá trị tài sản cố định giảm chủ yếu phản ánh giá trị khấu hao tài sản năm Đỉu tỉ tài dài hỉn Đơn vị: tỷ đồng Năm 2018 Các khoản ĐTTC dài hạn - Đầu tư vào cty liên kết, liên doanh - Dự phịng giảm giá đ.tư t.chính dh Năm 2019 Năm 1.164 1.164 2( 1.583 1.583 -419 -419 Đầu tư vào công ty liên doanh liên kết, không thay C ổi năm gần Hiện PVEP khoảng đầu tư góp vốn vào cơng ty Liên doanh Venezuela để khai thác nâng cấp dầu lô Junin 2, vành Venezuela), giá gốc góp vốn 1.583 tỷ VND PVEP chưa tư quy định hành chưa có hướng dẫn cụ dự phịng cho khoản đầu tư theo BCTC kiể Petromacareo cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2( nghị số 1559/NQ-TDKT ngày 14/09/2015 Hội lại 1.164 tỷ VND Kiểm tốn Deloite có ý kiến loại trừ không thề Petromacareo (được thành lập x VEP thực nhiều năm trước chinh số liệu hay khơng rt q phần trích lập dự phòng thực Tuy nhiên, khoản đầu tư sử dụng vốn tự có P thời điểm nên trường hợp khoản đầu tư giảm giá trị đai dầu Orinoco, Cộng hòa Bolivar thể đánh giá giá trị hợp lý khoản đầu thể, PVEP thực trích lập m tốn công ty Liên doanh 012 với số tiền 419 tỷ đồng vào đồng Thành viên Tổng Cơng ty Giá trị cịn ác định đựơc liệu có cần thiẽt phài điều Chỉ tiêu Nỉ PHỉI TRỉ Nỉ ngỉn hỉn Vay ngắn hạn Đơn vị: tỷ đồng Năm 2018 Năm 2019 51.70 42.15 19.00 16.62 Nỉ phỉi trỉ 6.53 3.96 Phải trả người bán Người mua trả tiền Thuế khoản khác Phải trả người lao động Chi phí phải trả Doanh thu chưa thực 7 Các khoản phải trả n.hạn khác 2.71 6.33 dài hạn phải trả Dự phòng phải trả dài hạn 2.58 6.29 83 9.90 11.34 10.10 49 1.42 25.52 83 7 9.64 6.65 7.72 67 1.39 21 5.31 2.08 14 20 Doanh thu chưa thực Vay nợ dài hạn Thuế' thu nhập hoãn lại 32.69 1.61 lợi Phải trả dài hạn khác 1.51 0 21 Quỹ khen thưởng phúc Nỉ dài hỉn 69 ngắn hạn Vốn phải ứng cho HĐDK trước p.nộp NN % Tỉng Nguỉn vỉ Năm 2020 Năm 2018 Năm 2019 37.00 42,10 39,12% % 17.54 15,50 15,43% % 6.45 5,30 3,68 1.27 2.74 19.45 77 9.64 2.10 6.25 67 % % % % % % % % % % % % % % % % 0,10 0,00 2,20 0,20 5,20 0,00 1,20 1,30 0,00 26,60 0,70 8,10 9,20 8,20 0,40 % % % % % % % % % % % % % % % % 0,06 0,00 2,39 0,19 5,84 0,00 1,32 1,93 0,00 23,69 0,77 8,95 6,17 7,17 0,63 0,00 0,00 Quỹ phát triển KHCN 0 % % Tổng khoản nợ phải trả KH chiếm tỷ trọng ~36% - 42% Tổng Nguồn vốn tập trung chủ y ếu khoản mục: Vay nợ thuê tài chính; Chi phí phải trả; Phải trả ngắn hạn - dài hạn khác; Thuế thu nhập hoãn lại phải trả; Vốn phải ứng HDDK; Các khoản phải trả ngắn hạn khác Thuế khoản khác phải nộp NN Tổng giá trị khoản nợ phải trả giảm dần năm qua chủ yếu từ việc PVEP thực kho n vay(tTDH lịch trảTổ nợ Vay vàtốn nỉ th tài ả ỷ trọtheo ng 9-15% ng nguồn vốn) Năm 2018 Vay ngắn hạn Vay dài hạn Năm 2019 6.539 11.34 Năm 2( 3.962 6.651 Đơn vị: tỷ đồng Năm 2018 Năm 2019 6.33 6.04 Chi phí phEi trE - Chi phí phải trả Năm 20 6.291 5.588 BIDV với dư nợ cuối kỳ 1.922 tỷ đồng - Lãi vay phải trả 255^^ 169 - Khoản mục vay dài hạn phản ánh khoản vay dài hạn phải trả NH như: VCB; NH Đại Chúng; - Chi phí thuế Pita 525 BIDV; Liên Việt Post Bank; VIB; Vietinbank Số dư vay trung hạn có xu hướng giảm mạnh - Chi phí phải trả khác 36^ ĨÕ~ năm gần Công ty không thực vay để đầu tư Dự án dòng HĐDK tiền Dự án vận hành ổn định PVEP sử dụng để toán khoản nợ đến hạn Trong suốt thời gian giao dịch, KH thực trả nợ gốc, lãi vay kịp thời, hạn PhEi trE cho ngEEi bán (tỷ trọng ~0,01% Tổng nguồn vốn) Các khoản phải trả người bán PVEP 31/12/2020 144 tỷ đồng chiếm t ỷ trọng nhỏ Tổng nguồn vốn (~0,15%), chủ yếu phải trả đối tác Công ty CP Đầu tư hạ tầng đô thị Dầu khí, TCT Dầu VN - CTCP, Liên doanh Việt - Nga Vietsovpetro, PETRONAS Đây khoản phải trả ngắn hạn phát sinh thường xuyên trình sản xuất kinh doanh ThuE khoEn phEi nEp NN (tỷ trọng ~1,5% Tổng nguồn vốn) Thuế' khoản phải nộp NN 31/12/2020 1,4 nghìn tỷ đồng Đây khoản Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tài nguyên, VAT phải nộp kỳ, trừ số tiền ứng trước để tạm nộp thuế xuất cho chuyến bán dầu lơ khí khai thác Việc biến động PVEP thực nghĩa vụ nộp NN Chi phí phEi trE ngEn hEn (tỷ trọng ~5% Tổng nguồn vốn) Năm 2018 NgEn hEn - PVN - Phải trả từ điều hành lô dầu khí - Phải trả góp vốn Peru 67 - Khác Dài hEn Năm 2019 Năm 1.61 9269 1.4 3652 1.19 36 978 125 370 9.90 Đơn vị: tỷ đồng 9.6 phải trả, chi phí thuế phả9.64 47 - PVN tạm cấp Quỹ Các tìm ki 9.90 chiếm phí phải trả bao gồm lãi vay i trả, chủ yếu khoản thăm dò phải trả liên quan đến hợp đồng dầu khí: phản ánh chi phí liên quan đến hoạt động thăm - KhoEn mEc phEi trE chủdầ yế bao ảnnhà phảđi i tr Tập đồn Dầu dị,ngEn phát triển khác khai thác u ukhí phgảồim trcác ả củkho a ềuả hành lơkhí dầu khí mà TCT tham hEn lơ d ầ u khí gia góp vốn phải thực theo hợp đồng VN phải trả từ nhà điều Các khoEn phEi trE khác (ngắn hạn + dài hạn: tỷ trọng ~10% Tổng nguồn vốn) Đơn vị: tỷ đồng - Trước năm 2020, toàn khoản vay vay trung dài hạn: vay ngắn hạn khoản đến hạn trả vịng năm Sang năm 2020, Cơng ty bắt đầu phát sinh vay ngắn hạn VCB Các khoản phải trả PVN phản ảnh số tiền lãi nước chủ nhà phải nộp Tập đồn dầu khí chia từ việc bán dầu lơ dầu khí khai thác, thuế nộp hộ khoản khác Các khoản phải trả nhà điều hành phản ánh số dư công nợ phải trả cho bên liên quan từ dự án dầu khí Lơ 01/97&02/97, Lơ 01&02 TCT điều hành từ Dự án Lô 43/13 TCT điều hành theo chế phi lợi nhuận Phải trả góp vốn Lơ 67 Peru: số tiền nợ ứng vốn lãi phải trả cho Công ty Perenco Peru Limited liên quan đến số vốn ứng cho dự án 67 Peru TCT trình thực điều chỉnh giấy chứng nhận đầu tư đầu tư trực tiếp nước hoạt động dầu khí Dự án - Khoỉn mỉc phỉi trỉ dài hỉn khác: Toàn số tiền PVN tạm cấp cho PVEP để thực cách oạtdđộng tim kiếm, thăm dị khai thác dầu khí từ nguồn quỹ tìm kiếm, thăm dị Tập đồn, PVEP phải tốn với tập đồn theo quy định Đây nguồn vốn PVEP chiếm dụng lớn từ Tập đồn, sach sử dụng PVN thay đổi, PVEP cần tốn lại với tập đồn Vỉn phỉi ỉng cho hỉp đỉng dỉu khí: Năm 2020 1.275 tỷ VND, khơng có biến động lớn so với năm 2019 (1.515 tỷ VND) Trong 31/12/2020 bao gồm hợp đồng nước: 334 tỷ VND, hợp đồng nước ngoài: 942 tỷ VND Thuỉ thu nhỉp hoãn lỉi phỉi trỉ (tỷ lệ 7%-8% Tổng nguồn vốn) Đơn vị: tỷ đồng Năm 2018 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Năm 2019 10.10 Năm 8.330 Đây khoản phát sinh từ: chênh lệnh tạm thời khoản mục chi phí trả trước dài hạn liên quan đến hợp đồng phân chia sản phẩm dầu khí phân bổ vào giá vốn kỳ dựa vào sản lượng khai thác sản lượng dự kiến khai thác đến hết đời mỏ phần chi phí khứ thu hồi theo tỷ lệ quy định HĐDK => Thuế thu nhập mà doanh nghiệp nộp thực tế (theo doanh thu khai thác hợp đồng dầu khí) với Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo ngun tắc kế tốn cách tính thuế hợp đồng dầu khí có khác biệt so với cách tính thuế theo ngun tắc kế tốn thơng thường Cách tính Thuế thu nhập hỗn lại 31/12/2019: Giá trị SO sách TK 242 31/122019 (VND) Thuê suàt Dư án ~ PSC 46 CAINTUOC (30%) 0 JOC 15.1 CuuLong(SO ) JOC 16.1 Hoang Long (41%) JOC 09.2 Hoan Vu (50%) PSC 11.2 KNOC (25%) PSC 15.2 JVPC (17,5% 35,5%) PSC 12W - Premier o∏ (15%) Đại Hùng 05-la (100%) 0% 5 0% 2% 8% 819268j0L947 226/71^20278 1,215'247404’23 546^050238/0 9,58930/814254 Chi phi cịn thu hói theo PSC 31/122019 (USD) 4,123,003 S,42S760282449 3'016'220'115'96 0% 0% 80,187,758,736 0% Giá trị SO sách 31/122019 (USD) 44/29,09 12,610/2 59'913'93 5428247ss'sso'46 93 26J6⅛96 ∣.√-l'.9?? _ 1,075,423 414/25248 14148 Ụ569 Chènh lệch tl 31 1220 9/70423 80,051,6 (1/70/30) 3'849'392 34305/8 _ r @23110 So trẽn sơ kè tốn s PHỤ LỤC 03: Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Tổng cơng ty Thăm dị STT I Khai thác dầu khí giai đoạn 2018-2020 Chỉ tiêu Đơn vị: tỷ đồng Năm 2018 Năm 2019 N IE U CHUYEN TIEN Tỉ HOỉT ĐENG SXKD Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II IE U CHUYEN TIEN Tỉ HOET ĐỉNG ĐỉU TE Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III 14.778 IE U CHUYEN TIEN TE HOET ĐENG TÀI CHÍNH 13.696 5.978 - - 5.831 - Thuế TN hoãn lại = (Giá trị sổ sách - Chi phí cịn thu hồi theo PSC) x Thuế suất - Chi phí cịn thu hồi theo PSC: Đây chi phí cịn thu hồi theo Quy định hợp đồng dầu khí, chi phí sau khấu trừ việc tính TNDN Chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm theo quy định hợp đồng dầu khí xác định theo Thơng tư 36/2016/TT-BTC hướng dẫn thực quy định thuế' tổ chức, cá nhân tiền hành hoạt động tìm kiếm thăm dị khai thác dầu khí theo quy định Luật dầu khí - Giá trị sổ sách: Chi phí trả trước dài hạn USD (Giá trị sổ sách TK 242: Chi phí trả tr ước dài hạn BCTC VND) Đây Chi phí thực tế PVEP chi ra, ghi nhận theo nguyên tắc kế toán PVEP PVEP phân bổ dần vào giá vố'n hàng bán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm theo tỷ lệ sản lượng thực tế khai thác năm với sản lượng quy dầu dự kiến cịn lại Chi phí chi phí hợp lý, hợp lệ mà PVEP chi Thuế thu nhập hành, chi phí trừ để tính thuế tính Chi phí cịn thu hồi theo PSC, phần chênh lệch cịn lại, PVEP hạch tốn vào khoản mục Thuế TNDN hỗn lại Bảng cân đối kế toán Theo thuyết minh BCTC PVEP: Ngày 22/12/2017, Tổng cục Thuế ban hành quy ết định việc thu vào Ngân sách Nhà nước khoản tiền thuế thu nhập hoãn lại TCT Theo đó, Tổng cục Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài IE U CHUYEN TIEN THUEN TRONG KỲ TiEn tEEng đEEng đEu kỳ Enh hEEng cEa thay đEi tE giá hEi đoái quy đEi ngoEi tE TiEn tEEng đEEng cuEi kỳ - 9.990 1.190 - 7.507 6.752 -15 - 357 5.54 5.89 Hoạt động kinh doanh: Hiện Dự án PVEP hầu hết vào hoạt động ổn định 5.547 phát sinh đầu tư mới, KH thực hạch tốn thu hồi chi phí dự án dầu khí, quy ết tốn số dự án khơng thành cơng nên dịng tiền từ hoạt động kinh doanh năm gần dương Dòng tiền từ HĐKD năm 2019 đạt 13,7 nghìn t ỷ đồng năm 2020 trì mức 6,2 nghìn tỷ đồng, cho thấy khả tạo dịng tiền PVEP tốt kể giai đoạn kinh doanh khó khăn vừa qua - Hoạt động đầu tư: Trong thời gian gần đây, PVEP chưa phát sinh nhiều hoạt động đầu tư, Dòng tiền từ hoạt động đầu tư âm dòng tiền đầu tư thăm dò phát triển dầu khí âm cịn KH thực gửi tiền ngân hàng có kỳ hạn chưa sử dụng đến nguồn vố'n để đầu tư dự án - Dòng tiền từ hoạt động tài âm PVEP thực tốn chi trả nợ gố'c vay đến Thuyết minh 26 Năm 19.829.148.6/8.794 19.829.138.678.794 PHỤ LỤC 04: Chi tiêt Báo cáo tài Tơng Cơng ty Thăm dị Khai 37 71 Λ∩Q ∏37 117.143 (1.579.893.433-349) 28 29 30 30 31 32 953.372 515 485 559-647.446 505 405.036 093.510 thác Dâu khí năm 2020 TẬP OOAN DẦU KHỈ VlCT NAM 29.309.531-229 MÂU SƠ B O2-DN/HN TỊNG CƠNG Tt THAM DƠ KHAJ THÁC DẦU KHÍ 757-343.839-933 Ban hành theo Thõng tư sũy kf Tãi sân cố đinh vã hĩnh Nauvỉn Oid - Gid tri hao mòn lũy kế 10 11 256.858 588.905 664928.606.286 (408.070.017.381) 4.200.722 088 133^544.637.834 (129.343.915.746) 84.989.325.250.204 3.291-600.000 263.748.540.668 261.291.889.633 651.865.720.788 (390-573.831.155) 2.456.651.035 130 767.058.953 (128 310 407 918) Tống Giám dóc Ngoy 25 thõng nỗm 2021 III Dau tư tài dãi han Dău tư vào cơng ty liên doanh Dư phóng đàu tư tái Chirh dãi han IV S Tai sần dâi han kh»c Chi phi trá trưởc dài han 2.Til sân thuế thu nh⅛p ho⅛n Chi phi tim kĩếm, thâm dơ diu khí Chl phi phát UlAn mỏ TỐNG CÕNG TÃỈ SÁN 14 12 13 1.164 396.086.380 1.583.175.717 541 (418.779-631.161) Z3.881.852.452.838 38 530 524.826 109 Z530.598.207 33.311548.539.570 2.037 248 488 952 98.375.682.954.861 _ 1.164.396.086.380 1.583 175.717.541 (418.779.63Z161) 83.bbZ.889.023.156 47.894.338.749.205 530.598 207 33397.231.354.458 2.263.788.321.286 107.751.866 9S6.04S NGUỒN VỐN Thuyẽt minh So C1SỖỈ nSm c NỌT PHAl TRÁ L Nợ ngán hạn 17.326.011.638.680 16.621.695.820.65: Phải trả người bán ngân hạn 15 130.931.248.790 69.295.081.011 Người mua trã tiên trước ngán hạn 25.000.000 25.000-001 TẬP ĐOÀN DẦU KHi VIỆT NAM Thuế khoản phải nộp Nhà nước 16 1406.517.020.223 2.580.095.584.051 MÂU SĨ B 01-DN/Hk TỔNG CƠNG TY THAM DỊ KHAI THÁC θλu KHÍ Phải trà người Iao động 209.175.072.614 206.840 613.161 Ban hành theo Thông tư sỗ 202/2014/TT BTX Tâng 26 Tòa nhã Vin phòng Plata Chi nhi' nhải tri nvln han 17 Charmvit Grand 5-128-256-931.176 6.291.242.452.181 ngàv 22 tháng 12 nSm 2014 cùa Bộ Tâi chinh Doanh thu chưa thưc ngân hanSỗ 117 TrSn Diry Hưng, cău Giăy, Hà Nội 71 040 001 2.129.920 ISi Phải trá ngán han khác 18 754.814,829 784 2.082.875.736.85 vðn phẳi ứng hop địng dSu khí 19 1.241.924.560-738 425.950 412-30: BẢNG CÂN ĐỖX KỄ TOÁN HQTp NHẤT (Tlép theo) Vay ngin hạn no dái hạn đến han trả 21 6.449.929 2S0 366 961.784.263.90 Quỹ khen thường, phúc loĩ 4.366.684.988 Tgi ngáy 31 tháng 12 nởm1.456.757.00' 2020 10 36.657.853.998.974 Số đàu năn (Trinh bày lại II Nự dài han Doanh thu chưa thực hi⅛n dãi han Phàĩ trả dãi han khác 20 18 19-331-842.360.294 775.233.944.134 9.646.889.219.438 Vay dái hạn Thuẽthu nhập hỗn lai phái trã Dư phơng phái trá dài han 21 22 23 2.105.840.327.360 129.905.521.980 673.973.347.382 D VÓN CHÚ SỞ Hơu I Von chủ sỡ hữu Vón góp cùa chù sớ hưu Quỹ đàu tư phát triền (Lỗ)IOy kê - (16) lũy kf đén CtiSi nám trước ■ (l6)/lợi nhuận SOU thuéchưo phân phôi 24 42.150.661.036.22- 25.528.965.215.57 830 098-754.80 646 889.219.431 6.651.207.351.80 7.726.796 542.14 673.973.347.38 61.717.828.955.887 65.601.205.919.82 61.717.828.955.887 59.700.000.000.000 20.172.997.532.792 (18.155.168 576.905) (14.271.791.612.970) (3.883.376.963.935) 65.601.205.919.82 59.700.000.000 00 20.172.997.532.79 (14.271.791.612.97C (14 727 3O4.544.64i 455.512.931.67 Don vi: VNC I LU-U CHUYỂN TIỄN Tir HOẠT DỘNG KINH DOANH (li)∕Lgri nhưộn tnrõc thuf Oiẽu chinh cho cat khốn: Kháu hao Ui sin có đinh (1.174.241.132.921) 7.124.021.751.3 19.799.450.854 6.711.736.254 Các IchoSn dư phông 18612.590.5 173.413.431.3 LSi Cbfrnh lệch tỳ giã đối đánh giá la* câc khốn mục (31.109.540 534) tiẽn tẽ có góc ngoa* tị TẬP ĐOÀN DÃU KHf VIỆT NAM Lfri tư hoat đong đau tư ( Z9B.425-⅛aU.U3a) TỔNG CƠNG IY THĂM DỊ KHAl THÁC DẦU KHÍ PhSn bổ chi phi thăm dà phát trtén 9.O41.537.27S.18S Tàng 26 Tờa nhã văn phóng Charmvit, Grand Plaia khaĩ thác dãU Số 1X7 Tràn Duv Hưng Ciu Giinf, Hà Nội Chl phl Lãi vay 405.036.093.510 Chi phi lãĩ góp vón dư án 67 Peru Cfrc khốn đlèu chinh khác • 9.644.862.107.447 23.427.430.092.5 Thay đói cãc khốn phải thu 1.969 960.623.480 (534.633.155.54 CHÌ Tlfu Thay đói Cfrc khoản phải trả (Không kfr Ifri vay phãl ưâ, thuế thu nhãp doanh nghifrp phái nộp) Thay đối Chi phi trá trước Ticn ISi vay tri Thui thu nhập doanh nghiệp nõp Tifrn thu khác tư hoat động kinh doanh s Tifrn thu hòi đàu tư vỗn vão đơn Vj khác 102 427.033.056 7.846.243.7 (508.113.076.470) (5.429.716.876.848) (902.407.306 6! (7.711.110.401.24 3.002.680.0 (3.429.021- (16.131.000.000.0< 12 847.110.355.6 • 645.218.171.153 (3.729.641 692.623) (7.048.191.742.649) NSm trư 521.969.0 (17.120.000.000.000) 13.173.000.000.000 Nhfrn vỗn từ nhà thâu khác chuyên nhương Dfru tư thâm dò vá phát trlén dãu lưu chuyển thuôn từ hoot dộng đàu tư Nam (9.233.139.33 342.000 000 Tifrn thu ISI Cho vay, có tức vá Ioi nhuận dươc chia f>σn vj: Vr 41 13.695.985.517.8 (17 110.221-179) Tifrn thu lý, nhương bán TSCD tài sàn dái han khác Tifrn chi gửi tiên ng⅛n hàng có kỳ han Tifrn thu Cho vay, bán Ial công CU nợ cùa đcm vi khSc 396.810.8 (591.110 424.33 (28.000.000) 6.055.628.076.783 Liru CHUYẾN TlfN Tữ HOẠT ĐỘNG OÃU Tư Tifrn chi mua sâm xáv dưne TSCD vá Cfrc là* sản dàl han khác 143 IBS 193 276.093.077.925 • Tifrn chi khác Cho ho*t động kinh doanh Lưu Chuyrn tiên thuăn tù' hoọt động kính doanh (7.468 408 11 lơi nhuận tứ hoot đông kinh doonh trưừc thay đổi uốn tưu động Thay dúi hãng tun Ktκ> I L (0Z4ua∕.>i4Λ: MÂU SỐ B 03-DN/H 10.818.321.135.2 Ban hành theo Thông tư i6 2O2/2014/TT-B1 ngày 22 tháng 12 nám 2014 cùa Bõ Tài Chir 815.909.689.8 20.542.521.566 366.5 BÃO CÀO LUTJ CHUYỂN TIỀN36.568 TỆ HQIp NHẤT 321.024.433.567 Cho nàrn986.800.000 tòi chinh kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2020 1.833 5.088 833 995 Quyết toan Chi phi t⅛m kiếm thâm dò dàu PhSn bố chi phí dự ân khơng thảnh cống (16.694.945.IC 3.100.000 569.006.210.3 175.499 750.0 (3.286.485.560.61 (5.831.480.414.8! nởm TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Bũl Thl Mtnh Thúy Người lãp biéu Ngáy 25 tháng nòm 2021 Xuất sắc Tot Khá Cộng hòa xã hội chủ nghĩa V iệt Nam Đáp ứng yêu câu Độc lập - Tự — Hạnh phúc Không đáp ứng yêu câu NHẶN XÉT VÀ XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THựC TẬP Họ tên sinh viên thực tập: Vũ Mai Linh Lớp: K20TCM Ngành: Tài doanh nghiệp Trường: Học Viện Ngân Hàng Dơn vị thực tập: Ngân hàng TMCP Ngoại Thưomg Việt Nam - Chi nhánh Sở giao dịch Thời gian thực tập: Từ 18/01/2021 đến 28/04/2021 Nội dung yêu câu chỉnh Nội dung chỉnh sửa Ghi sửa Hội đồng sinh viên (ghi rõ vị trí chinh sửa: dịng, mục, trang) Ý kiến Bô sung mục 2.2.7.2 3.3.2 Phần Mục lục vào phần Mục lục Ý kiến Nhận xét nội dung Báo Ý kiến cáo phân tích trang 45 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Chinh sửa nội dung phần ưu Mục 2.2.7 trang 45 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Độc lập - Tự - Hạnh phúc điểm - Hạn chế - Nguyên nhân Ý kiến Chinh sữa phân Giải pháp Ý kiến CHỈNH Đính kèm minh chứng phùBẢN hợp GIẢI PhụTRÌNH lục 01, 02 03 SỬA KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP Kiên nghị khác (nêu có): Phần Nhận xét, Ket luận Mục 3.2.3 trang 55 Họ tên sinh viên: VŨ MAILINH Mã sinh viên: 20A4010369 Lớp: K20TCM Tên để tài: Hoàn thiện cơng tác phân tích tài Khách hàng Doanh nghiệp Ngành: Tài Doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thưong Việt Nam - Chi nhánh Sở Giao dịch Các nội dung hoàn thiện theo kết luận Hội đồng: Hà Nội, ngày 04 tháng 06 năm 2021 lɑs] Scanned with CamScanner ... NGÂN HÀNG KHOA TÀI CH? ?NH o0 o KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CH? ?NH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NH? ?NH SỞ GIAO. .. KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NH? ?NH SỞ GIAO DỊCH 2.1 Tổng quan ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - chi nh? ?nh Sở Giao dịch 2.1.1... thương Việt Nam - chi nh? ?nh Sở Giao dịch Chương 3: Giải pháp hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - chi nh? ?nh Sở Giao dịch iii CHƯƠNG