LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DN KHÁCH HÀNG DN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NHTM
Phân tích tài chính và tầm quan trọng của phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng của NHTM khách hàng DN trong hoạt động tín dụng của NHTM
trong hoạt động tín dụng của NHTM khách hàng DN trong hoạt động tín dụng của NHTM
1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính DN
Tài chính doanh nghiệp (DN) bao gồm các quan hệ kinh tế liên quan đến việc tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ trong hoạt động kinh doanh nhằm đạt mục tiêu nhất định Là một phần của hệ thống tài chính, tài chính DN không chỉ là nơi phát sinh nguồn tài chính mà còn thu hút lại các nguồn lực quan trọng Tài chính DN có tác động lớn đến đời sống xã hội và ảnh hưởng đến sự phát triển hoặc suy thoái của nền sản xuất.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình sử dụng các khái niệm, phương pháp và công cụ để thu thập và xử lý thông tin kế toán cùng các dữ liệu khác Mục tiêu của phân tích này là đánh giá tình hình tài chính, rủi ro, hiệu quả hoạt động, cũng như khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp Qua đó, người sử dụng thông tin có thể đưa ra các quyết định tài chính và quản lý hợp lý.
1.1.2 Tầm quan trọng của phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng của
Tín dụng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) nhằm tạo ra lợi nhuận Khi nền kinh tế phát triển, hoạt động tín dụng, đặc biệt là tín dụng trung và dài hạn, ngày càng gia tăng do mang lại lợi ích lớn Tuy nhiên, trong quá trình kinh doanh, NHTM cũng phải đối mặt với nhiều loại rủi ro như rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá và rủi ro tín dụng.
Rủi ro tín dụng xảy ra khi ngân hàng không thu hồi đầy đủ gốc và lãi của khoản vay, thể hiện khả năng xảy ra do đồng tín dụng Đây là loại rủi ro lớn nhất và thường xuyên gặp phải trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Rủi ro tín dụng có nhiều hình thức khác nhau, tiềm ẩn trong suốt quá trình cho vay, từ trước, trong và sau khi cho vay, và có thể biểu hiện qua các vấn đề như khoản vay không thu hồi được, nợ quá hạn, nợ khó đòi và mất vốn.
Khi nghiên cứu về rủi ro tín dụng, có hai nguyên nhân chính được xác định: nguyên nhân khách quan và nguyên nhân chủ quan Nguyên nhân khách quan bao gồm các yếu tố như bất khả kháng, thông tin bất cân xứng và sự sai lệch trong cơ chế thị trường Trong khi đó, nguyên nhân chủ quan chủ yếu xuất phát từ sự yếu kém trong năng lực của cán bộ ngân hàng.
NH đặc biệt là trong công tác thẩm định cấp tín dụng cũng như thiếu kiểm tra giám sát.
Rủi ro tín dụng là một trong những thách thức lớn nhất mà các ngân hàng thương mại (NHTM) phải đối mặt, do đó, việc phòng ngừa hiệu quả loại rủi ro này là rất quan trọng để đảm bảo hoạt động an toàn, hiệu quả và tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng Để hạn chế rủi ro, các NHTM đã áp dụng nhiều biện pháp, trong đó phân tích tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp là phương pháp cơ bản và quan trọng nhất, giúp đánh giá khả năng thanh toán trước khi quyết định cho vay.
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp được đánh giá từ hai góc độ: ngắn hạn và dài hạn Đối với các khoản vay ngắn hạn, người cho vay chú trọng vào khả năng thanh toán nhanh chóng của doanh nghiệp, tức là khả năng xử lý các khoản nợ khi đến hạn Trong khi đó, đối với các khoản vay dài hạn, người cho vay cần có niềm tin vào khả năng hoàn trả và khả năng sinh lời của doanh nghiệp, vì việc hoàn trả vốn và lãi phụ thuộc vào khả năng sinh lợi này.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng thương mại (NHTM) sàng lọc các doanh nghiệp có tình hình tài chính không ổn định, từ đó đưa ra quyết định cho vay chính xác và tối đa hóa lợi nhuận Trước khi quyết định tín dụng, NHTM cần thực hiện thẩm định hồ sơ khách hàng và các thông tin phi tài chính, trong đó phân tích tài chính đóng vai trò then chốt Khi ngân hàng là nhà tài trợ vốn, mối quan tâm hàng đầu là bảo toàn nguồn vốn và thu lợi nhuận Phân tích tài chính giúp NHTM đánh giá năng lực kinh doanh và sức mạnh tài chính của doanh nghiệp, từ đó dự báo tình hình tài chính và khả năng trả nợ trong tương lai, giảm thiểu rủi ro mất khả năng trả nợ.
Trong quá trình phân tích tài chính, ngân hàng dựa vào các chỉ tiêu và tỷ số định lượng được tính toán cẩn thận để đưa ra những đánh giá và quyết định tín dụng chính xác.
- NHTM có nên cho vay hay không?
- Cho vay theo hình thức nào?
- Giới hạn tín dụng, thời gian, lãi suất?
- Quá trình thu hồi vốn?
Phân tích tài chính doanh nghiệp giúp ngân hàng thương mại xác định khả năng hoàn trả nợ và mức độ rủi ro khi cho vay Điều này hỗ trợ ngân hàng trong việc xếp hạng tín dụng doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định về hạn mức tín dụng và lãi suất cho khoản vay.
Phân tích tài chính doanh nghiệp giúp ngân hàng thương mại theo dõi hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Ngân hàng thực hiện khảo sát thực tế để xác định xem doanh nghiệp có sử dụng vốn vay đúng mục đích theo hợp đồng tín dụng hay không, cũng như đánh giá hiệu quả sử dụng vốn để đưa ra các biện pháp hỗ trợ phù hợp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp không chỉ mang lại lợi ích cho doanh nghiệp mà còn có lợi cho ngân hàng Thông qua việc phân tích tài chính, ngân hàng có thể cung cấp tư vấn kịp thời và chính xác cho doanh nghiệp, giúp họ tối ưu hóa hoạt động và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Các doanh nghiệp cần đưa ra những quyết định tài chính hợp lý để vượt qua khó khăn và phát triển bền vững Đảm bảo sự ổn định trong kinh doanh và tạo ra lợi nhuận không chỉ giúp doanh nghiệp trả nợ mà còn mang lại lợi ích cho ngân hàng Do đó, phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng, mang lại lợi ích lớn cho cả doanh nghiệp và ngân hàng.
Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là yếu tố quan trọng và không thể thiếu trong quy trình cấp tín dụng của các ngân hàng thương mại Thiếu phân tích tài chính, quan hệ tín dụng sẽ khó được thiết lập một cách an toàn và hiệu quả, dẫn đến nguy cơ rủi ro lớn.
Nội dung phân tích tài chính DN khách hàng DN trong hoạt động tín dụng của NHTM
1.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính DN
1.2.1.1 Phân tích kết quả kinh doanh
Phân tích kết quả kinh doanh qua báo cáo so sánh giúp nhà phân tích hiểu rõ sự biến động trong doanh thu, chi phí và lợi nhuận theo thời gian, đồng thời cung cấp cái nhìn so sánh giữa doanh nghiệp và các đối thủ trong cùng ngành.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (HĐKD) theo dạng so sánh ngang cho thấy sự biến động của các chỉ tiêu liên quan đến tình hình và kết quả HĐKD của doanh nghiệp thông qua số liệu tuyệt đối và tương đối Nhà phân tích có thể xem xét không chỉ số liệu của một năm mà còn thông tin cần thiết để nghiên cứu xu hướng HĐKD và xu hướng tài chính của doanh nghiệp.
DN trong một thời kỳ nhất định.
Nhà phân tích sẽ so sánh số liệu giữa các năm để đánh giá tình hình kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp Chênh lệch tuyệt đối được tính bằng cách lấy số liệu của năm T+1 trừ đi số liệu của năm T, trong khi chênh lệch tương đối được tính bằng cách chia chênh lệch tuyệt đối cho số liệu năm T và nhân với 100%.
Nhà phân tích cần xem xét các chỉ tiêu một cách độc lập hoặc trong mối quan hệ với nhau, đặc biệt khi chúng có liên quan trực tiếp Việc này giúp xác định liệu sự thay đổi là tích cực hay tiêu cực, đồng thời tìm ra nguyên nhân dẫn đến những thay đổi đó.
Khi phân tích kết quả kinh doanh, chỉ tiêu lợi nhuận trước thuế là yếu tố quan trọng giúp đánh giá sự tăng trưởng hoạt động của doanh nghiệp Việc xem xét biến động lợi nhuận qua các năm cho phép nhà phân tích nhận diện tình hình tài chính và nguyên nhân dẫn đến sự tăng trưởng lợi nhuận Lợi nhuận dương, ổn định và tăng trưởng đều đặn qua các năm phản ánh nỗ lực của doanh nghiệp trong việc nâng cao sản lượng tiêu thụ, cải thiện chất lượng sản phẩm và quản lý chi phí hiệu quả.
Doanh thu thuần là chỉ tiêu quan trọng cần phân tích kỹ lưỡng, phản ánh mức độ hoạt động của doanh nghiệp Mức tăng và tỷ lệ tăng doanh thu thuần cho thấy quy mô hoạt động bán hàng cũng như nỗ lực trong sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, từ đó xác định thị phần của doanh nghiệp trên thị trường Phân tích tỷ trọng của tổng thu nhập cũng cần xem xét nguồn thu của doanh nghiệp.
Đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp (DN) dựa vào nguồn doanh thu chính, cần xem xét mối quan hệ giữa chi phí và doanh thu đạt được Việc tăng giảm thu nhập của DN cũng cần được đánh giá hợp lý Khi phân tích doanh thu thuần, cần xác định nguyên nhân thay đổi là do nỗ lực sản xuất và tiêu thụ sản phẩm hay do biến động giá cả nguyên vật liệu, hàng hóa, chính sách tiền lương và các yếu tố kinh tế vĩ mô từ nhà nước.
Khi phân tích chi phí, nếu tốc độ tăng của giá vốn hàng bán thấp hơn doanh thu thuần, điều này cho thấy doanh nghiệp đang quản lý hiệu quả chi phí sản xuất Tương tự, nếu chi phí bán hàng tăng chậm hơn doanh thu thuần, doanh nghiệp cũng chứng tỏ khả năng kiểm soát chi phí trong khâu tiêu thụ sản phẩm Hơn nữa, khi tốc độ tăng của chi phí quản lý thấp hơn doanh thu thuần, điều này cho thấy hiệu suất quản lý đang được cải thiện Nếu chi phí giảm trong khi doanh thu tăng, điều này càng khẳng định sự thành công trong quản lý chi phí của doanh nghiệp.
DN đã hoàn thành vượt mức chỉ tiêu đề ra Tuy nhiên, nếu doanh thu giảm, việc so sánh tốc độ giảm giữa doanh thu và chi phí sẽ không có ý nghĩa trong phân tích.
Trong lĩnh vực tài chính, việc phân loại hoạt động tài chính thành ngắn hạn và dài hạn là rất quan trọng Đối với đầu tư ngắn hạn, nếu doanh thu không đủ bù đắp cho chi phí, hoạt động tài chính sẽ bị lỗ và không đạt hiệu quả Ngược lại, đầu tư tài chính dài hạn liên quan đến nhiều kỳ khác nhau, do đó không thể chỉ dựa vào doanh thu và chi phí trong một kỳ để đưa ra kết luận về hiệu quả của hoạt động này.
1.2.1.2 Phân tích tình hình tài sản - nguồn vốn
Để phân tích sự biến động của tài sản và nguồn vốn, các nhà phân tích thường áp dụng hai phương pháp chủ yếu là so sánh ngang và so sánh dọc Phương pháp so sánh ngang giúp đánh giá sự thay đổi giữa các kỳ khác nhau, trong khi phương pháp so sánh dọc tập trung vào sự biến động qua các thời điểm cụ thể trong cùng một kỳ.
Bằng cách so sánh các chỉ số tài chính theo thời gian, chúng ta có thể nhận diện sự biến động của quy mô tổng tài sản và tổng nguồn vốn, cũng như phân tích từng loại tài sản và nguồn vốn cụ thể.
DN qua đó đối chiếu với nhu cầu sản xuất kinh doanh của DN, các chính sách của
DN cần phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến sự biến động của tài sản và nguồn vốn nhằm đánh giá tính hợp lý của những biến động này.
So sánh ngang thường không đủ để hiểu sâu sắc các vấn đề bản chất do các số liệu không cùng tỷ lệ Vì vậy, so sánh dọc được sử dụng để chuẩn hóa các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán, bằng cách biểu diễn chúng dưới dạng phần trăm của một chỉ tiêu gốc liên quan Qua đó, nhà phân tích có thể đánh giá tính hợp lý trong tỷ trọng của các loại tài sản và nguồn vốn trong doanh nghiệp Chẳng hạn, đối với các doanh nghiệp sản xuất công nghiệp nặng, tài sản cố định thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản.
Tỷ trọng nguyên vật liệu trong tài sản ngắn hạn của các doanh nghiệp sản xuất thường cao hơn so với tỷ trọng ở các doanh nghiệp thương mại, nơi thành phẩm và hàng hóa chiếm ưu thế Việc phân tích cơ cấu vốn cho thấy tỷ trọng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, từ đó đánh giá mức độ sử dụng đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp Một doanh nghiệp có tỷ trọng nợ phải trả cao có thể đang sử dụng cơ cấu vốn mạo hiểm, trong khi tỷ trọng nợ thấp cho thấy sự thận trọng trong tài chính Ngoài ra, phân tích các khoản nợ phải trả giúp xác định nguồn gốc của nợ, cho biết liệu đó là nợ vay hay vốn chiếm dụng từ bên thứ ba, từ đó phản ánh uy tín của doanh nghiệp.
DN đối với nhà cung cấp cũng như với bên cho vay.
Phương pháp chủ yếu sử dụng trong phân tích tài chính DN khách hàng DN
DN trong hoạt động tín dụng của NHTM
1.3.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến và thường được thực hiện đầu tiên trong phân tích Việc sử dụng phương pháp so sánh là nhằm mục đích:
Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của doanh nghiệp được thực hiện bằng cách so sánh trị số của các chỉ tiêu thực tế với trị số của các chỉ tiêu kế hoạch đã đề ra Việc này giúp xác định mức độ hoàn thành mục tiêu và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp trong từng giai đoạn cụ thể.
Đánh giá tốc độ và xu hướng phát triển của hiện tượng kinh tế có thể được thực hiện bằng cách so sánh kết quả của kỳ này với kỳ trước Qua đó, chúng ta có thể nhận diện những thay đổi và kết quả kinh tế một cách rõ ràng hơn.
Để đánh giá mức độ tiên tiến hoặc lạc hậu của một đơn vị, cần so sánh kết quả của bộ phận hoặc đơn vị thành viên với kết quả trung bình của toàn bộ hoặc so sánh với kết quả của đơn vị khác có cùng quy mô hoạt động trong cùng lĩnh vực.
So sánh là một phương pháp quan trọng trong phân tích, giúp xác định xu hướng và mức độ biến động của các chỉ tiêu tài chính Để thực hiện so sánh hiệu quả, cần đảm bảo các điều kiện đồng bộ về không gian, thời gian, nội dung, tính chất và đơn vị tính toán của các chỉ tiêu được phân tích.
- Kỳ phân tích được lựa chọn là kỳ báo cáo, kỳ kế hoạch.
- Gốc so sánh được chọn là gốc về thời gian hoặc không gian.
Trên cơ sở đó, nội dung của phương pháp so sánh bao gồm:
So sánh kỳ thực hiện này với kỳ thực hiện trước giúp đánh giá sự tăng trưởng hoặc suy giảm trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Từ đó, có thể đưa ra nhận xét về xu hướng thay đổi tài chính của doanh nghiệp.
So sánh số liệu thực hiện với kế hoạch, cũng như đối chiếu số liệu của doanh nghiệp với số liệu trung bình của ngành và các doanh nghiệp khác, giúp đánh giá mức độ phấn đấu và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
- So sánh theo chiều dọc để xem tỷ trọng của từng chỉ tiêu so với tổng thể, so
Phương pháp tỷ lệ giúp các nhà phân tích khai thác hiệu quả dữ liệu qua việc phân tích hệ thống các tỷ lệ theo chuỗi thời gian hoặc từng giai đoạn Điều này cải thiện nguồn thông tin kinh tế và tài chính, cung cấp dữ liệu đầy đủ hơn, từ đó tích lũy thông tin và thúc đẩy quá trình tính toán hàng loạt các tỷ lệ.
- Tỷ lệ về khả năng thanh toán: Được sử dụng để đánh giá khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của DN.
- Tỷ lệ và khả năng cân đối vốn, cơ cấu vốn và nguồn vốn: Qua chỉ tiêu này phản ánh mức độ ổn định và tự chủ tài chính.
- Tỷ lệ về khả năng HĐKD : Đây là nhóm chỉ tiêu đặc trưng cho việc sử dụng nguồn lực của DN.
- Tỷ lệ về khả năng sinh lời: Phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp nhất của DN.
Phương pháp này tách một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp thành chuỗi các tỷ số có mối liên hệ nhân quả, giúp phân tích ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đối với tỷ số tổng hợp Nhờ đó, nhà phân tích có thể xác định những nhân tố và nguyên nhân dẫn đến hiện tượng tích cực hoặc tiêu cực trong các hoạt động cụ thể của doanh nghiệp, từ đó nhận diện được điểm mạnh và điểm yếu trong các hoạt động của doanh nghiệp.
Chẳng hạn, tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE) được tính theo công thức:
Vố n C hủ S ở hữu b ì n h qu â n Thep phương pháp DuPont, thì tỷ suất này có thể được viết là:
Von chủ sờ hữu bình quân
Tỷ số ROE trên 15% thường được xem là cao, nhưng doanh nghiệp có thể đạt ROE cao không phải do khả năng sinh lời hay hiệu suất sử dụng tài sản mà do đòn bẩy tài chính, tức là mức nợ cao Vì vậy, khi phân tích chỉ số này, cần xem xét liệu ROE cao xuất phát từ khả năng sinh lời thực sự của doanh nghiệp hay là do việc sử dụng các công cụ tài chính.
Nguồn tài liệu sử dụng trong phân tích tài chính DN khách hàng DN trong hoạt động tín dụng của NHTM
trong hoạt động tín dụng của NHTM
1.4.1 Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tóm tắt tình hình tài sản và nợ phải trả của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể Theo quy định của Bộ Tài chính, bảng cân đối kế toán phải được lập theo mẫu chuẩn Bảng này được chia thành hai phần chính: phần "Tài sản" và phần "Nguồn vốn", có thể được cấu trúc theo kiểu hai bên hoặc một bên.
Phần "Tài sản" trong báo cáo tài chính thể hiện toàn bộ giá trị tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán Các tài sản này tồn tại dưới nhiều hình thức và ở tất cả các giai đoạn của quá trình kinh doanh Những chỉ tiêu tài chính trong phần tài sản được tổ chức theo nội dung kinh tế của từng loại tài sản trong quá trình tái sản xuất.
Phần "Nguồn vốn" trong báo cáo tài chính thể hiện nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toán Các chỉ tiêu được phân loại theo nguồn vốn, bao gồm vốn chủ sở hữu, vốn vay và vốn chiếm dụng Tỷ lệ và cấu trúc của từng nguồn vốn trong tổng nguồn vốn hiện có phản ánh hoạt động và tình hình tài chính của doanh nghiệp.
1.4.2 Báo cáo kết quả HĐKD
Báo cáo kết quả kinh doanh, hay bảng báo cáo lãi lỗ, thể hiện sự cân bằng giữa thu nhập (doanh thu) và chi phí trong mỗi kỳ kế toán Bảng báo cáo này tổng hợp tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo từng loại trong một thời kỳ kế toán cụ thể.
Các doanh nghiệp tổ chức sản xuất kinh doanh với mục tiêu chính là gia tăng lợi nhuận Lợi nhuận không chỉ là mục tiêu quan trọng của doanh nghiệp mà còn ảnh hưởng đến các bên liên quan Việc cung cấp thông tin về tình hình kinh doanh, cũng như lợi nhuận và thua lỗ của doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng trong việc ra quyết định quản trị và quyết định đầu tư cho vay Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là công cụ hữu ích để xây dựng các kế hoạch tương lai phù hợp.
1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, hay còn gọi là báo cáo dòng tiền mặt, là một loại báo cáo tài chính quan trọng, thể hiện sự chuyển động của dòng tiền ra và vào của một tổ chức trong một khoảng thời gian nhất định, như tháng, quý hoặc năm tài chính.
Báo cáo này hỗ trợ nhà quản lý trong việc kiểm soát dòng tiền của tổ chức Bảng báo cáo dòng tiền mặt thường bao gồm các thông tin quan trọng.
- Các khoản thanh toán của khách hàng cho việc mua sắm hàng hóa, dịch vụ
- Lãi tiền gửi từ NH
- Lãi tiết kiệm và lợi tức đầu tư
- Đầu tư của cổ đông
- Chi mua cổ phiếu, nguyên nhiên vật liệu thô, hàng hóa để kinh doanh hoặc các công cụ
- Chi trả lương, tiền thuê và các chi phí hoạt động hàng ngày
- Chi mua tài sản cố định - máy tính cá nhân, máy móc, thiết bị văn phòng,
- Chi trả thuế thu nhập, thuế DN , thuế giá trị gia tăng và các thuế và phí khác
Báo cáo tài chính (BCTC) được lập nhằm giải thích và bổ sung thông tin về hoạt động sản xuất - kinh doanh, tình hình tài chính và kết quả kinh doanh chi tiết của doanh nghiệp Điều này giúp nhà đầu tư có cái nhìn rõ ràng và chính xác hơn về thực trạng hoạt động của doanh nghiệp.
Thuyết minh BCTC gồm những nội dung cơ bản sau:
- Đặc điểm hoạt động của DN.
- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán.
- Chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán áp dụng.
- Các chính sách kếtoán áp dụng.
- Thôngtin bổsung cho các khoản mục trình bày trong bảng cân đối kế toán.
- Thôngtin bổsung cho các khoản mục trình bày trong báo cáo kết quả HĐKD.
- Thôngtin bổsung cho khoản mục trình bày trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Các nhà đầu tư và nhà phân tích thường xem xét thông tin phi tài chính, đặc biệt là quản trị doanh nghiệp, trong quá trình đánh giá doanh nghiệp Ngoài ra, các nguồn lực tự nhiên cũng được coi là quan trọng, đặc biệt đối với những nhà đầu tư chú trọng đến trách nhiệm xã hội Tuy nhiên, thông tin này thường không được đánh giá cao bởi những nhà đầu tư tập trung chủ yếu vào dữ liệu tài chính.
Các yếu tố phi tài chính: thông thường là các yếu tố mà chúng ta có thể có được từ các nguồn như:
DN cung cấp thông tin về cơ cấu bộ máy nhân sự, bộ phận kiểm soát nội bộ, trình độ và kinh nghiệm của người quản lý, lĩnh vực hoạt động chủ yếu và thị phần trên thị trường.
Để nâng cao hiệu quả trong việc thu thập thông tin, các tổ chức tín dụng có thể khai thác nhiều kênh khác nhau như quan hệ với các tổ chức tín dụng khác, thu thập dữ liệu từ CIC, và đánh giá từ đối tác cũng như khách hàng thông qua các phương tiện truyền thông và kênh tin tức chuyên môn.
Quy trình phân tích tài chính DN khách hàng DN trong hoạt động tín dụng của NHTM
1.5.1 Lập kế hoạch phân tích
- Lập kế hoạch phân tích là xác định trước về nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích.
Để thực hiện phân tích hiệu quả, cần xác định rõ các vấn đề cần được phân tích Việc này sẽ tạo nền tảng vững chắc cho việc xây dựng đề cương chi tiết, giúp quá trình phân tích diễn ra suôn sẻ và có hệ thống.
- Phạm vi phân tích có thể là toàn đơn vị hoặc một số đơn vị được chọn để phân tích, tùy theo yêu cầu và thực tiễn quản lý.
- Thời gian ấn định trong kế hoạch phân tích bao gồm cả thời gian chuẩn bị và thời gian tiến hành công tác phân tích.
- Phân công trách nhiệm cho các bộ phận trực tiếp thực hiện và bộ phận phục vụ công tác phân tích.
1.5.2 Thu nhập và xử lý thông tin
Thu thập và tổng hợp các kế hoạch tài chính chi tiết, báo cáo tài chính (BCTC), báo cáo kế toán quản trị, cùng với các tài liệu kế toán chi tiết liên quan là bước quan trọng trong quản lý tài chính hiệu quả.
- Thông tin phi tài chính
Phân tích tài chính doanh nghiệp (DN) không chỉ dựa vào các thông tin tài chính hiện tại và quá khứ mà còn cần xem xét nhiều yếu tố phi tài chính khác Điều này giúp DN có cái nhìn tổng quan và dự đoán xu hướng phát triển trong tương lai, từ đó đưa ra các quyết định chiến lược hợp lý Các yếu tố tác động đến hoạt động của DN bao gồm cả yếu tố nội tại và ngoại vi, ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh và sự phát triển bền vững.
Thông tin về môi trường kinh tế, chính trị và pháp luật có vai trò quan trọng trong việc xác định cơ hội kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm sự tăng trưởng hoặc suy thoái của nền kinh tế cũng như sự can thiệp của Nhà nước vào hoạt động kinh doanh thông qua các chính sách thuế và quy định khác Nghiên cứu trong phạm vi ngành cần xem xét sự phát triển của doanh nghiệp trong mối liên hệ với các hoạt động chung của ngành, đồng thời phân tích các đặc điểm kinh doanh như sản phẩm, công nghệ, xu hướng biến động và áp lực cạnh tranh trong ngành.
- Các thông tin về DN Đặc điểm hoạt động của DN: Hình thức sở hữu vốn, hình thức hoạt động, thâm niên, quy mô của DN.
Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp (DN) thể hiện mối liên hệ chặt chẽ giữa giá trị của DN và giá trị của nhân viên Đặc biệt, đối với những DN nhỏ, sự phụ thuộc vào đội ngũ lao động càng trở nên rõ rệt, cho thấy tầm quan trọng của con người trong việc xây dựng và phát triển giá trị doanh nghiệp.
Các nhà lãnh đạo đặt mục tiêu tăng trưởng doanh thu mạnh mẽ, điều này đồng nghĩa với việc chi phí quảng cáo sẽ gia tăng, đồng thời cũng cần phải tăng khoản phải thu do áp dụng các điều kiện ưu đãi nhằm khuyến khích bán hàng Hơn nữa, việc tăng lượng hàng tồn kho là cần thiết để đáp ứng các đơn đặt hàng lớn.
Doanh nghiệp sản xuất các sản phẩm đa dạng, có vị trí cạnh tranh vững chắc trên thị trường Mức độ đa dạng hóa sản phẩm của doanh nghiệp cao, đáp ứng nhu cầu của nhiều phân khúc khách hàng Bên cạnh đó, chu kỳ sống của sản phẩm được quản lý hiệu quả, giúp doanh nghiệp duy trì sự phát triển bền vững.
Thị trường của các sản phẩm
Để tăng cường và bảo vệ vị trí của mình trên thị trường, doanh nghiệp cần xây dựng các chính sách quan trọng như chính sách dự trữ vật tư, chính sách bán hàng, chính sách giá cả và chính sách quảng cáo Những chính sách này không chỉ giúp tối ưu hóa nguồn lực mà còn nâng cao hiệu quả kinh doanh và tăng cường sự cạnh tranh.
Chất lượng phân tích phụ thuộc vào độ tin cậy của thông tin thu thập được; vì vậy, nhà phân tích cần kiểm tra tính hợp pháp của tài liệu và nguồn thông tin Việc kiểm tra không chỉ giới hạn ở các tài liệu trực tiếp mà còn bao gồm các tài liệu liên quan, đặc biệt là tài liệu gốc.
1.5.3 Xác định những biểu hiện đặc trưng
Dựa vào nguồn thông tin đã thu thập, nhà phân tích cần tính toán các tỷ số tài chính phù hợp và lập bảng biểu để so sánh với tỷ số của kỳ trước, ngành và các doanh nghiệp cùng lĩnh vực Qua đó, đánh giá tổng quan về điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp và xác định những vấn đề trọng tâm cần được phân tích sâu hơn.
Để hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp hiện tại và tương lai, cần tập trung phân tích các nội dung cơ bản và vấn đề quan trọng Việc này giúp làm rõ mối quan hệ và các yếu tố nội bộ, phản ánh bản chất của các hoạt động kinh doanh.
- Xác định các nhân tố ảnh hưởng, xem xét mối liên hệ giữa các nhân tố
- Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến các chỉ tiêu phân tích
- Đánh giá các nguyên nhân thành công, nguyên nhân tồn tại từ góc độ ảnh hưởng của mỗi nhân tố.
1.5.5 Tổng hợp và dự đoán
- Tổng hợp kết quả, rút ra nhận xét, dự báo xu hướng phát triển
- Đề xuất giải pháp nhằm thực hiện mục tiêu
1.6 Nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài chính DN khách hàng DN trong hoạt động tín dụng của NHTM
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ quyết định đầu tư và tài trợ cho nhiều đối tượng Để phát huy hiệu quả, nó cần phản ánh trung thực tình trạng tài chính của doanh nghiệp và vị thế so với các đối thủ trong ngành Điều này đòi hỏi thông tin phải chính xác và đáng tin cậy, cùng với đội ngũ phân tích có chuyên môn cao Hơn nữa, sự tồn tại của hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành cũng góp phần nâng cao chất lượng phân tích tài chính.
Chất lượng thông tin là yếu tố hàng đầu quyết định hiệu quả của phân tích tài chính Nếu thông tin không chính xác hoặc không phù hợp, kết quả phân tích sẽ trở nên vô nghĩa và chỉ mang tính hình thức Do đó, thông tin chính xác và phù hợp chính là nền tảng thiết yếu cho mọi hoạt động phân tích tài chính.
Thông qua các thông tin nội bộ phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp và các thông tin bên ngoài liên quan đến môi trường hoạt động, người phân tích có thể đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp trong quá khứ, hiện tại và đưa ra dự đoán về xu hướng tương lai.
Tình hình kinh tế trong và ngoài nước đang liên tục biến động, ảnh hưởng trực tiếp đến điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp Giá trị của tiền cũng thay đổi theo thời gian, khiến cho một đồng tiền hôm nay có giá trị khác với đồng tiền trong tương lai Do đó, tính kịp thời và giá trị dự đoán là những yếu tố quan trọng để đảm bảo thông tin phù hợp Nếu thiếu sự phù hợp và chính xác, thông tin sẽ không còn độ tin cậy, từ đó tác động tiêu cực đến chất lượng phân tích tài chính của doanh nghiệp.
- Trình độ cán bộ phân tích
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DN PHỤC VỤ CHO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH V IETCOMBANK HÀ NỘI
Khái quát chung về tính hình HĐKD của chi nhánh Vietcombank Hà Nội
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Vietcombank Hà Nội được thành lập vào ngày 01/03/1985 theo quyết định của Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam, nhằm phục vụ cho kinh tế đối ngoại của Thủ đô Sự ra đời của ngân hàng diễn ra trong bối cảnh năm 1984, khi Đại hội Đảng bộ thành phố Hà Nội đã xác định cần có một ngân hàng để hỗ trợ cho sự phát triển kinh tế Đây cũng là giai đoạn chuẩn bị cho công cuộc Đổi mới toàn diện nền kinh tế Việt Nam.
Hơn 30 năm phát triển và trưởng thành, Vietcombank Hà Nội đã khẳng định vị thế quan trọng trong hoạt động kinh tế đối ngoại của Thủ đô, trở thành đối tác tin cậy cho khách hành cá nhân, doanh nghiệm và các định chế tài chính trên địa bàn Thủ đô.
- Tên tiếng Việt: NH Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Hà Nội
- Tên tiếng Anh: Ha Noi Branch of Vietcombank
- Tên viết tắt: VCB HN
- Tổng giám đốc: Nguyễn Thị Hồng Vân
- Địa chỉ: 11B Cát Linh - Đống Đa - Hà Nội
Các giai đoạn hình thành và phát triển:
- Giai đoạn 1 (1985- 1990) : Hoạt động dưới hình thức là NH đối ngoại độc quyền
- Giai đoạn 2 (1990-2000) : Hoạt động dưới hình thức NHTM Nhà nước
- Giai đoạn 3 (2000- 2006) : Tiếp tục đổi mới và phát triển, chuẩn bị
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
1 Thu từ hoạt động cho vay 123.271 75.472 138.940
- Thu lãi cho vay khách hàng 373.890 340.361 391.704
2.1.2 Cơ cấu tổ ch ức
Mô hình tổ chức của Vietcombank Hà Nội hiện đại và hiệu quả, bao gồm các phòng ban như phòng giám đốc, phòng phó giám đốc, phòng kế toán thanh toán, phòng ngân quỹ, phòng quan hệ khách hàng, phòng hành chính nhân sự, phòng thanh toán quốc tế, và tổ kiểm tra nội bộ, với hơn 65 cán bộ nhân viên Sự phân chia phòng ban được thực hiện dựa trên các nghiệp vụ cụ thể mà mỗi phòng đảm nhiệm, tạo nên một cấu trúc tổ chức rõ ràng và hợp lý.
Sơ đồ 2.1:Sơ đồ bộ máy tổ chức Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
2.1.3.Thực trạng hoạt động tín dụng của Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
Dưới đây là kết quả kinh doanh của chi nhánh giai đoạn 2013-2015.
Bảng 2.1 Kết quả hoạt động Chi nhánh Vietcombank Hà Nội 2013-2015 Đơn vị: triệu đồng
- Chi mua vốn Trung ương (300.620) (312.944) (319.292)
2 Thu từ hoạt động huy động vốn 195.897 194.089 211.501
- Trả lãi tiền gửi khách hàng (680.370) (628.737) (557.014)
- Thu bán vốn cho Trung ương 842.494 816.154 761.222
3 Thu từ hoạt động dịch vụ 42.277 58.329 65.600
Trong đó: Lãi kinh doanh ngoại tệ 7.293 10.111 13.300
5 Chi hoạt động quản lý (111.123) (118.353) (110.456)
6 Chi dự phòng rủi ro (127.937) (88.449) (81.480)
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2014 2015
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Tỷ lệ
Tỷ lệ % tăng giảm Tổng huy
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh Vietcombank Hà Nội
Trong những năm gần đây, HĐKD của Vietcombank Hà Nội có kết quả khả quan với lợi nhuận trước thuế tăng mạnh nhờ vào sự phục hồi của nền kinh tế và sự điều hành linh hoạt của NHNN Chi nhánh luôn được đánh giá cao, hoàn thành tốt các chỉ tiêu với mức lợi nhuận tăng 44% so với năm 2014 và 154% so với năm 2013, đạt 204.146 triệu đồng Sự gia tăng này chủ yếu đến từ hoạt động tín dụng và huy động vốn, trong đó doanh thu từ cho vay năm 2015 đã tăng 84% so với năm 2014, đạt 138.940 triệu đồng.
Hoạt động huy động vốn:
Nghiệp vụ huy động vốn là yếu tố then chốt cho sự hoạt động hiệu quả của ngân hàng thương mại (NHTM) Để đạt được thành công, các ngân hàng cần chú trọng vào việc huy động vốn, đảm bảo dòng tiền vào và ra được cân đối, từ đó tối ưu hóa lợi ích cho ngân hàng.
Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn của Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2014 2015
Gía trị % Gía trị % Gía trị % Tỷ lệ % tăng giảm
Tỷ lệ % tăng giảm Tổng dư nợ
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh Vietcombank Hà Nội
Huy động vốn của Vietcombank Hà Nội đã liên tục tăng trưởng qua các năm, với tổng vốn huy động năm 2015 đạt 18.708.335 triệu đồng, tăng 27,95% (4.086.262 triệu đồng) so với năm 2014 và 39,78% (5.324.680 triệu đồng) so với năm 2013 Mức tăng trưởng này phản ánh sự tích cực trong công tác huy động vốn của Chi nhánh, tạo nền tảng vững chắc cho việc mở rộng tín dụng trong thời gian tới.
Trong giai đoạn 2013-2015, nguồn vốn ngắn hạn luôn chiếm ưu thế rõ rệt so với vốn huy động trung và dài hạn Tỷ lệ vốn ngắn hạn so với vốn trung và dài hạn trong năm này cho thấy sự chênh lệch lớn giữa các loại hình huy động vốn.
Trong giai đoạn từ 2013 đến 2015, tỷ lệ cho vay của Vietcombank Hà Nội có sự biến động đáng kể, với 8,69 lần vào năm 2013, 5,4 lần vào năm 2014, và 6,29 lần vào năm 2015 Cơ cấu cho vay này tương đối phù hợp với chiến lược của ngân hàng, khi mà dư nợ cho vay kỳ hạn ngắn luôn chiếm ưu thế so với kỳ hạn trung và dài hạn.
Hoạt động cho vay luôn được xác định là mặt trận hàng đầu, mang tính bao trùm, thường xuyên và mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho NH.
Bảng 2.3: Tình hình hoạt động TD của Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh Vietcombank Hà Nội
Năm 2015, tổng dư nợ của Vietcombank Hà Nội đạt 9.602.416 triệu đồng, tăng 4.029.595 triệu đồng so với năm 2014, tương ứng với mức tăng 72,31% Trong khi đó, dư nợ năm 2014 đạt 5.572.821 triệu đồng, tăng 1.192.566 triệu đồng so với năm 2013, với tỷ lệ tăng 27,23% Để cân đối kỳ hạn giữa tài sản và nguồn vốn, Vietcombank Hà Nội tập trung vào cho vay ngắn hạn, với tỷ trọng cho vay ngắn hạn luôn trên 50%, tuy nhiên có xu hướng giảm qua các năm: 70,17% năm 2013, 63,05% năm 2014, và 58,44% năm 2015 trên tổng dư nợ.
Thực trạng công tác phân tích tài chính DN tại Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
2.2.1 Công tác tổ chức phân tích tài chính DN trong hoạt động tín dụng tại Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
Tại Vietcombank chi nhánh Hà Nội, phòng Khách hàng DN và phòng Khách hàng DN nhỏ và vừa (SMEs) chịu trách nhiệm tổ chức, phân tích và đánh giá khách hàng Quá trình này được thực hiện sau khi định vị khách hàng dựa trên doanh thu và vốn chủ sở hữu, đặc biệt đối với các doanh nghiệp có doanh thu trên 100 tỷ đồng và vốn chủ sở hữu lớn.
Trong báo cáo tài chính năm gần nhất, 30 tỷ sẽ được xác định là khách hàng của phòng Khách hàng, trong khi các doanh nghiệp còn lại sẽ được phân loại là khách hàng của phòng Khách hàng.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ bắt đầu quá trình vay vốn bằng cách gặp trưởng phòng để trình bày nhu cầu vay, phương án kinh doanh và các điều kiện của mình Nếu doanh nghiệp đáp ứng các quy định cho vay của Vietcombank theo Quyết định số 228/QĐ-Vietcombank.HĐQT ngày 02/10/2006, trưởng phòng sẽ chỉ định một hoặc một số cán bộ tín dụng để làm việc trực tiếp với doanh nghiệp.
Sau khi nhận công việc, CBTD sẽ làm việc với đại diện doanh nghiệp để nắm bắt thông tin cơ bản và hướng dẫn lập hồ sơ vay vốn theo quy định của Vietcombank CBTD sẽ cung cấp danh mục tài liệu cần thiết để doanh nghiệp hoàn thiện cho quá trình thẩm định tài chính Sau khi nhận hồ sơ, CBTD sẽ kiểm tra và yêu cầu doanh nghiệp bổ sung nếu hồ sơ chưa đầy đủ Khi hồ sơ đã hoàn thiện và hợp lệ, CBTD sẽ tiến hành phân tích và thẩm định.
Trong Quy trình Tín dụng đối với Khách hàng Tổ chức của Vietcombank (số 246/QĐ-VCB.CSTD ngày 22/7/2008), việc phân tích tài chính doanh nghiệp là một bước quan trọng được thực hiện khi đề xuất giới hạn tín dụng.
CBTD chủ động thu thập thông tin và hồ sơ tài liệu từ khách hàng cũng như từ các nguồn khác (nếu có) để phục vụ cho việc xây dựng giới hạn tín dụng.
Khi khách hàng có sự thay đổi hoặc bổ sung hồ sơ pháp lý, CBTD cần nhanh chóng thu thập và gửi thông tin này cho phòng Quản lý nợ để kịp thời cập nhật hồ sơ pháp lý của khách hàng.
CBTD thực hiện kiểm tra tính đầy đủ và cập nhật của hồ sơ cùng thông tin khách hàng, đồng thời đánh giá và xếp hạng tín dụng theo quy định của Vietcombank Bảng điểm và xếp hạng tín dụng cần phải có chữ ký đầy đủ của CBTD và trưởng phòng Khách hàng.
Dựa trên kết quả thẩm định và đánh giá rủi ro tín dụng, cũng như điểm số xếp hạng tín dụng của khách hàng, CBTD sẽ lập Báo cáo thẩm định và đề xuất Giới hạn tín dụng theo mẫu 1.1 trong phụ lục kèm theo.
Sau khi hoàn tất Báo cáo thẩm định và đề xuất giới hạn tín dụng, CBTD cần chuyển giao đầy đủ hồ sơ để tiến hành phê duyệt giới hạn tín dụng.
Thông tin phục vụ cho công tác phân tích tài chính và chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ của Vietcombank bao gồm:
- Thông tin tài chính: đánh giá yếu tố tài chính của DN dưa trên phương pháp định lượng qua việc phân tích BCTC, bao gồm:
+ Bảng cân đối kế toán
+ Báo cáo kết quả HĐKD
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được lập theo hai phương pháp: trực tiếp hoặc gián tiếp Nếu khách hàng không cung cấp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, phần mềm sẽ tự động tạo báo cáo này theo phương pháp gián tiếp, dựa trên Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đã được nhập.
Thông tin phi tài chính được đánh giá thông qua hai phương pháp chính: định tính và định lượng Đối với các chỉ tiêu định tính, thông tin sẽ được cập nhật tại thời điểm chấm điểm, trong khi các chỉ tiêu định lượng sẽ được đánh giá theo quý.
Thông tin phi tài chính được sắp xếp thành 5 nhóm chỉ tiêu:
+ Đánh giá khả năng trả nợ của DN
+ Trình độ quản lý và môi trường nội bộ
+ Các nhân tố ảnh hưởng đến ngành
+ Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của DN
Về quy trình phân tích tài chính DN:
- Bước 1: Thu thập thông tin để tiến hành thủ tục phân tích
Thông tin bao gồm về DN:
+ Tên DN, loại hình sản xuất kinh doanh
+ Giấy đăng ký sản xuất kinh doanh
+ Tổng nhu cầu vốn vay của DN
+ Quan hệ tín dụng với NH
+ Bảng cân đối kế toán 3 năm gần nhất
+ Báo cáo kết quả kinh doanh 3 năm gần nhất
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
+ Thực trạng tài chính từ đầu năm tới thời điểm phân tích
- Bước 2: Phân tích HĐKD của khách hàng và tình hình ngành:
+ Tổ chức và quản lý (mô hình hoạt động, mô hình tổ chức )
+ Đánh giá năng lực quản lý của Ban lãnh đạo
+ HĐKD của khách hàng (sản phẩm, dịch vụ chính, năng lực sản xuất kinh doanh, quan hệ với bên cung cấp sản phẩm, dịch vụ)
+ Tình hình ngành hàng (phân tích SWOT)
- Bước 3: Phân tích tình hình tài chính của khách hàng
Dựa vào các tài liệu đã thu thập để lập phân tích khái quát tình hình tài chính và các tỷ số tài chính.
- Bước 4: Kết luận và đề xuất Giới hạn tín dụng
Kết luận về năng lực pháp lý của khách hàng cần xem xét tính phù hợp với các quy định tín dụng hiện hành và chính sách tín dụng của Vietcombank/Chi nhánh Đánh giá này cũng bao gồm tính hiệu quả, mức độ rủi ro và giới hạn tín dụng dành cho khách hàng.
Loại dư nợ Tr.VN
1 NH TMCP Công Thương Việt Nam - CN Hoàn Kiếm D
Dư Nợ cho vay ngắn hạn: 86.4
2.2.2 Phương pháp phân tích tài chính DN tại Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng được áp dụng bởi các cán bộ tín dụng tại Vietcombank bao gồm hai kỹ thuật chính: phương pháp so sánh (bao gồm so sánh ngang và so sánh dọc) và phương pháp tỷ lệ.
Phương pháp so sánh được sử dụng trong việc phân tích khái quát tình hình tài chính (tăng trưởng, biến động tài sản-nguồn vốn, dòng tiền )
Phương pháp tỷ lệ được sử dụng để phân tích các tỷ số tài chính.
2.2.3 Nội dung phân tích tài chính DN tại Chi nhánh Vietcombank Hà Nội
Nội dung phân tích tài chính DN tại Chi nhánh nhìn chung đã đảm bảo bao gồm đầy đủ các nội dung cần phân tích Cụ thể:
Về phân tích khái quát trình hình tài chính DN:
- Phân tích sự tăng trưởng của Doanh thu thuần, tổng tài sản, vốn chủ sở hữu
- Phân tích chất lượng tài sản, nguồn vốn: Các khoản phải thu khách hàng, hàng tồn kho, các khoản phải trả
- Phân tích dòng tiền/ Biến động tài-nguồn vốn
Về phân tích các tỷ số tài chính:
- Nhóm các tỷ số thanh khoản
- Nhóm các tỷ số hoạt động
- Nhóm các tỷ số cân nợ (cơ cấu vốn)
- Nhóm các tỷ số thu nhập (khả năng sinh lời)
2.2.4 Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần Y tế Thiết bị Hà Nội
Thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Vietcombank chi nhánh đóng vai trò quan trọng trong việc đề xuất Giới hạn tín dụng Việc đánh giá chính xác tình hình tài chính giúp ngân hàng đưa ra quyết định tín dụng hợp lý, đảm bảo an toàn và hiệu quả trong hoạt động cho vay.
Hà Nội thông qua công tác phân tích hình hình tài chính của CTCP Y tế Thiết bị Hà Nội.
- Tên khách hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM THIẾT BỊ Y TẾ HÀ
- Địa chỉ: 02 Hàng Bài - Q.Hoàn Kiếm - TP Hà Nội
- Lĩnh vực kinh doanh chính: Kinh doanh dược phẩm, thiết bị y tế các loại
- Hình thức sở hữu: Cổ phần
- Đăng ký kinh doanh: số 0100109699 do Sở KH-ĐT Hà Nội cấp ngày 12/5/2003 (thay đổi lần 18 ngày 23/01/2015)
- Quyết định chuyển đổi: số 2050/QĐ-UB do UBND TP Hà Nội cấp ngày 16/4/2003
- Quan hệ tín dụng với Vietcombank:
Bảng 2.4 Quan hệ tín dụng của CTCP Hapharco với Vietcombank
2 NH TMCP Ngoại thương VN - CN Hà Nội
Dư Nợ cho vay ngắn hạn: 27.8
Dư Nợ cho vay trung hạn: 388
(Nguôn: Thông tin từ CIC ngày 10/03/2015)
Công ty luôn vay trả nợ đúng thời hạn, chưa để phát sinh nợ quá hạn tại bất kỳ một Tổ chức Tín dụng nào.
- Cột mốc quan trọng trong hoạt động của khách hàng: Được thành lập ngày 06/05/1955, trên cơ sở các cửa hàng thuốc tách khỏi công ty Bách Hóa.