Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NH TMCP ngoại thương việt nam chi nhánh hà nội khoá luận tốt nghiệp 174

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ NỘI Sinh viên thực : ĐÀO THÙY LINH Lớp : TCM - K15 Khóa : 2012 - 2016 Khoa : TÀI CHÍNH HÀ NỘI - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ NỘI Sinh viên thực : ĐÀO THÙY LINH Lớp : TCM - K15 Khóa : 2012 - 2016 Khoa : TÀI CHÍNH Giáo viên hướng dẫn : TS LÊ THỊ XUÂN HÀ NỘI - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận “ Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng Doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Hà Nội” cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu khóa luận sử dụng trung thực, có nguồn trích dẫn Ket khóa luận trung thực chưa công bố công trình nghiên cứu khác Nếu sai, tơi xin chịu hồn toàn trách nhiệm chịu kỉ luật khoa trường Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2016 Sinh viên Đào Thùy Linh LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn thầy, cô Học viện Ngân hàng truyền đạt cho em kiến thức suốt năm học trường Em xin chân thành cảm ơn Tiến sĩ Lê Thị Xuân tận tình hướng dẫn em hồn thành tốt luận văn Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo cán bộ, nhân viên Phòng Khách hàng Doanh nghiệp Vietcombank Chi nhánh Hà Nội tạo điều kiện giúp đỡ em hồn thành khóa thực tập khóa luận Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2016 Sinh viên Đào Thùy Linh MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU .1 CHƯƠNG 1.LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DN KHÁCH HÀNG DN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NHTM 1.1.Phân tích tài tầm quan trọng phân tích tài hoạt động tín dụng NHTM khách hàng DN hoạt động tín dụng NHTM 1.1.1 Khái niệm phân tích tài DN 1.1.2 Tam quan trọng phân tích tài hoạt động tín dụng NHTM 1.2.Nội dung phân tích tài DN khách hàng DN hoạt động tín dụng NHTM 1.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài DN 1.2.2 Phân tích tỷ số tài 11 1.3.Phương pháp chủ yếu sử dụng phân tích tài DN khách hàng DN hoạt động tín dụng NHTM 18 1.3.1 Phương pháp so sánh 18 1.3.2 Phương pháp tỷ lệ 19 1.3.3 Phương pháp DuPont 20 1.4.Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài DN khách hàng DN hoạt động tín dụng NHTM 21 1.4.1 Bảng cân đối kế toán 21 1.4.2 Báo cáo kết HĐKD 21 1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 22 1.4.4 Thuyết minh BCTC 22 1.4.5 Các thông tin khác 23 1.5.Quy trình phân tích tài DN khách hàng DN hoạt động tín dụng NHTM 24 1.5.1 Lập kế hoạch phân tích 24 1.5.2 Thu nhập xử lý thông tin 24 1.5.3 Xác định biểu đặc trưng 25 1.5.4 Phân tích 26 1.5.5 Tổng hợp dự đoán 26 1.6 Nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài DN khách hàng DN hoạt động tín dụng NHTM 26 KẾT LUẬN CHƯƠNG 28 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DN PHỤC VỤ CHO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH VIETCOMBANK HÀ NỘI 29 2.1 Khái quát chung tính hình HĐKD chi nhánh Vietcombank Hà Nội 29 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 29 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 30 2.1.3 Thực trạng hoạt động tín dụng Chi nhánh Vietcombank Hà Nội 31 2.2 Thực trạng công tác phân tích tài DN Chi nhánh Vietcombank Hà Nội 34 2.2.1 Công tác tổ chức phân tích tài DN hoạt động tín dụng Chi nhánh Vietcombank Hà Nội 34 2.2.2 Phương pháp phân tích tài DN Chi nhánh Vietcombank Hà Nội 37 2.2.3 Nội dung phân tích tài DN Chi nhánh Vietcombank Hà Nội 37 2.2.4 Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Y tế Thiết bị Hà Nội.37 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích tài DN hoạt động tín dụng Chi nhánh Vietcombank Hà Nội 52 2.3.1 Những kết đạt 52 2.3.2 Những hạn chế 54 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 55 KẾT LUẬN CHƯƠNG 56 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH VIETCOMBANK .57 HÀ NỘI 57 3.1 Phương hướng phát triển cùa Vietcombank Chi nhánh Hà Nội năm 2016 57 3.2.3 Tăng DANH cườngMỤC đào tạo TỪ nâng NGỮcao VIẾT chấtTẮT lượng nguồn nhân lực cho cơng tác phân tích tài DN 71 BCTC CBTD CTCP DN HĐKD KPT LNST LNTT LNTT NH NHNN NHTM QL TD TS TSCĐ VCSH XHTD 3.2.4 Đẩy mạnh công tác kiểm tra hoạt động phân tích tài DN, nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội 72 3.3 Một vài kiến nghị 72 3.3.1 Đối với NH Ngoại thương Việt Nam 72 3.3.2 .Đối với NH Nhà nước 73 Báo cáo tài Cán tín dụng Cơng ty cổ phần Doanh nghiệp Hoạt động kinh Khoản doanh phải thu Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận trước thuế Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Quản lý Tín dụng Tài sản Tài sản cố định Vốn chủ sở hữu Xếp hạng tín dụng Tên Sơ đồ 2.1 Tên Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.13 Bảng 2.14 _Nội dung Trang Sơ đồ máy tổ chức Chi nhánh Vietcombank Hà Nội 30 _Nội dung Trang Ket hoạt động Chi nhánh Vietcombank Hà Nội 2013-2015 31 Tình hình huy động vốn Chi nhánh Vietcombank Hà Nội 32 2013-2015 BẢNG Tình hình hoạt động TD Chi nhánh Vietcombank Hà Nội 33 2013-2015 Quan hệ tín dụng CTCP Hapharco với Vietcombank 38 Bảng cân đối kế toán CTCP Hapharco giai đoạn 2013-2015 40-42 Báo cáo kết HĐKD CTCP Hapharco 2013-2015 42 Biến động tình hình tài sản, nguồn vốn, kết HĐKD CTCP 43 Hapharco 2013-2015 Biến động doanh thu lợi nhuận CTCP Hapharco 2013-2015 44 Biến động tài sản ngắn hạn CTCP Hapharco 2013-2015 45 Tình hình luân chuyên khoản phải thu (chiếm tỉ 46 trọng lớn) Tình hình ln chun loại hàng tồn kho chính(chiếm tỷ 47 trọng lớn) Tình hình luân chuyên khoản phải trả (chiếm tỉ 48 trọng lớn) Biến động dịng tiền 49 Các tỷ số tài quan trọng 50 Bảng 2.15 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 So sánh với khách hàng tương đương ngành Báo cáo lưu chuyên tiền tệ CTCP Hapharco 2013-2015 Các số dòng tiền CTCP Hapharco 2013-2015 Các số dòng tiền CTCP Hapharco 2013-2015 Các số tài CTCP Hapharco 2013-2015 Phân tích ROA, ROE phương pháp Dupont Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Bảng 2.12 DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ 51 63-64 65 66 68 69 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu cổ tức lợi nhuận chia 4.253 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài -14.880 2.447 12.396 3.445 -13.131 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu trái phiếu nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu mua lại cổ phiếu công ty phát hành 449.31 412.051 -453.041 -476.739 -488.483 Tiền vay ngắn hạn dài hạn nhận 509.722 Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức lợi nhuận trả cho chủ sở hữu -4.769 -7.575 -6.459 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ 51.912 34.997 23.333 10.313 116.27 139.71 106 416 -92.891 -15.286 Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ 139.71 63 129.81 129.818 205 124.737 Chỉ tiêu Năm 2013 Tăng trưởng 2014 2015 2014 2015 Lưu chuyển tiền từ HĐKD -13.699 37.080 90.736 370,68% 144,70% Bảng 3.2 Các số dòng tiền CTCP Hapharco 2013-2015 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá vị: triệu đồng -16,69% Đơn -5,93% 12.396 13.131 51.912 165,43% 34.997 92.891 167,42% 106 416 205 292,45% -50,72% Tiền tăng (giảm) năm 23.439 Lưu chuyển tiền từ HĐĐT Lưu chuyển tiền từ HĐTC -14.880 15.081 -9.897 142,22% 52,38% Nguôn: BCTC CTCP Hapharco Trong nội dung phân tích mình, CBTD chi nhánh phân tích dịng tiền cách so sánh theo hàng dọc năm 2015 Để đánh giá tốt tình hình tài DN, CBTD nên tiếp tục phân tích theo hướng mở rộng thời gian phân tích ba năm để thấy rõ xu hướng biến động việc sử dụng dòng tiền DN giai đoạn phân tích, từ kết luận phân tích xác, từ đem lại hiệu cho hoạt động tín dụng Ngồi ra, để việc phân tích đạt hiệu cao hơn, CBTD nên tiến hành phân khái quát dòng tiền xem dòng tiền chủ yếu đến từ hoạt động nào, phân tích cách so sánh ngang tính tốn nhận xét tỷ số dịng tiền Tóm tắt luồng tiền lưu chuyển: 64 201 Chỉ tiêu 2014 2015 Tỷ số phản ánh khả hoạt động định để nâng cấp sở vật chất nhằm bảo quản tốt hàng hóa DN loại dược phẩm với yêu cầu bảo quản khắt khe Tuy nhiên, sang năm 2014 2015, giá trị lưu chuyển tiền lại đạt giá trị âm dịng tiền từ hoạt động tài sang năm 2014 2015 đạt giá trị âm chủ yếu DN trả tiền gốc vay khoản vay đến hạn, dịng tiền từ HĐKD khơng đủ để chi cho thâm hụt tiền từ hoạt động đầu tư hoạt động tài Với dịng tiền khơng ổn định vậy, nhà phân tích cần cẩn trọng xem xét thời gian để đánh giá định tín dụng xác Bảng 3.3 Các số dịng tiền CTCP Hapharco 2013-2015 Nguồn: Tính tốn tác giả Các số liệu bảng cho thấy, năm 2013, dù tiền năm tăng lên, lưu chuyển tiền dương lại lưu chuyển tiền từ hoạt động tài mức cao mà chủ yếu dòng tiền tiền vay Trong đó, dịng tiền từ HĐKD lại âm dồn hết vào hàng tồn kho với giá trị lớn.Về lâu dài, DN phụ thuộc vào dòng tiền từ hoạt động tài mà dịng tiền từ nghề kinh doanh lại âm ảnh hưởng lớn đến khả toán lãi vay, khoản nợ vay ngắn hạn hay nợ dài hạn đến hạn kỳ, chí việc thiếu tiền khiến DN gặp khó khăn việc chủ động đầu tư mở rộng sản xuất, nhiều ảnh hưởng đến khả phát triển bên vững, lâu dài DN Sang đến 2014 2015, xu hướng dịng tiền từ HĐKD tăng lên dương mức cao Từ mức -13.699 triệu đồng năm 2013, dòng tiền từ HĐKD tăng lên mức 37.080 triệu 90.736 triệu So với năm 2014, giá trị dịng tiền từ HĐKD tăng 144,7% Điều coi nỗ lực DN việc cải thiện chất lượng dòng tiền Đồng thời, dòng tiền từ HĐKD trở thành nguồn tiền DN dấu hiệu tốt Điều giá trị hàng tồn kho giảm dần qua năm DN đẩy mạnh công tác bán hàng đồng thời khơng phát sinh hàng tồn kho phẩm chất, khó tiêu thụ Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư giai đoạn năm âm có xu hướng tăng chủ yếu DN đầu tư tài sản cố 65 Dòng tiền tổng tài sản Dòng tiền vốn CSH Dòng tiền DTT Dòng tiền LN từ HĐKD Tỷ số phản ánh khả toán Khả trả nợ Khả trả nợ ngắn hạn Thời gian trả hết nợ dài hạn Khả trả lãi vay Khả trả gốc nợ vay Khả chi trả cổ tức Khả tái đầu tư 0,01 0,15 0,01 0,55 0,0 6^^ 0,3 0,0 1,4 0,0 0,01 0,0 0,01 0,0 0,10 0,70 5,3 0,0 0,03 4,9 2,87 8,5 5,63 0,7 0,6 0,0 2,2 0,0 8 0,0 0,0 20,1 0,1 14,0 5,8 Nguồn: Tính tốn tác giả Bằng việc phân tích tỷ số dịng tiền, thấy dịng tiền DN chưa thực tốt có cải thiện So với việc dòng tiền từ HĐKD âm năm 2013 sang đến 2014, 100 đồng tài sản vốn chủ sở hữu đem lại đồng 6,7 đồng tiền từ HĐKD Tỷ số dòng tiền doanh thu sang đến năm 2015 tăng lên 5% so với mức âm năm 2013 mức 2% năm 66 2014 TrongBảng mối 3.4 quanCác hệ với lợi số tài nhuận CTCP từ HĐKD Hapharco năm 2013-2015 2014 2015 DN có dòng tiền từ HĐKD lớn gấp 1,43 2,26 lần lợi nhuận Điều coi cải thiện chất lượng lợi nhuận DN Do năm 2013, dòng tiền từ HĐKD bị âm nên tỷ số bị âm trừ tỷ số Khả trả lãi vay giá trị tổng tiền thuế nộp tiền lãi vay trả lớn giá trị dòng tiền từ HĐKD Khả trả lãi vay DN tốt mức 20,1 năm 2015 nhiên khả trả nợ gốc vay chưa cao dù cải thiện qua năm mức 0,17 Xét từ góc độ NH khả trả lãi mức tốt chưa đủ suy cho giải ngân khoản vay NH cần phải thu hồi vốn lẫn lãi Nếu khả trả nợ gốc vay không tốt dẫn tới rủi ro, gây ảnh hưởng tới kết kinh doanh NH Các tỷ số khả trả nợ, khả trả nợ ngắn hạn gần tổng nợ DN nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn, hai khoản gần So với mức 20% 40%, mức cho lành mạnh DN sản xuất thương mại theo kinh nghiệm Mỹ tỷ số DN mức thấp Như vậy, thông qua việc phân tích kỹ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ DN, nói, CBTD bỏ qua số điểm đáng lưu ý dịng tiền nói riêng tình hình tài DN nói chung Vì điểm quan trọng nội dung phân tích cần lưu ý quan tâm cơng tác phân tích để hoạt động tín dụng chi nhánh ln an tồn hiệu 3.2.2.3 Phân tích tỷ số tài Ngồi tỷ số CBTD phân tích, cịn có số tỷ số tài cần tính tốn xem xét để đánh giá tình hình tài DN cần tính tốn lại theo phương pháp DuPont với nhóm tỷ số phản ánh khả sinh lời Cụ thể: Chỉ tiêu 2013 Hoạt động Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 161,72 144,22 Hiệu suất sử dụng tổng tài sản Cân nợ Tỷ số tự tài trợ tài sản dài hạn 2014 ĩõỡ- 088 64,3 19 7,71 7,07 67 Tỷ số khả toán lãi tiền vay 2015 3,32 3,97 4,3 11,5 Thu nhập LN từ HĐKD/ Doanh thu 2,4% LN sau thuế/ Vốn CSH bình quân 2,1% LN sau thuế/ Tổng tài sản bình quân 28,3% 2,0% 1,52 % 2,98 2,0% % 23,0% 32,1 % Hiệu suất sử dụng tổng tài sản ROA ROS 2013 2,10 = 2,40 x 0,88 % % tăng nhiên tốc độ tăng tài sản dài hạn 22,2% 2,00 hạn = vốn 2,00chủ xsở hữu 1,00 2014 % %so với tốc độ tăng vốn CSH 12,1% Sang đến năm 2015, tỷ số 2015 2,98 lớn= 1,52 x 1,96 % % xuống 4,38 tài sản dài hạn tăng tới 115,3% vốn CSH giảm mạnh Hiệuở suất dụng Điều nàyTỷ số nhân có tăng ROS tăng mức sử 33,3% phản ánh sựvốn chưa hợp lý việc tổng tài sản ROE đầu tư vào tài sản dài hạn kỳ DN 2,40 0,88 số khảx toán lãi tiền xvay DN13,40 tốt có xu hướng tăng 2013 28,30% = Tỷ % = Tỷ 2,00 x mức 3,32 nămx 2013 11,50 số đến năm 2015 tăng lên 2014 23,00% cao % = 11,51 1,52 1,96 x do10,77 mức tươngx đương tăng 2,45 lần Điều lợi nhuận trước thuế DN 2015 32,10% % năm 2015 đạt mức 64.416 triệu đồng tăng 103% so với mức 31.739 triệu đồng năm 2013 chi phí lãi vay giảm 55% từ mức 13.670 triệu đồng năm 2013 xuống cịn 6.128 triệu đồng năm 2015 Có thể thấy, DN có khả tốn lãi vay tốt Bảng 3.5 Phân tích ROA, ROE phương pháp Dupont Nguồn: Tính tốn tác giả Hiệu suất sử dụng tài sản cố định mức cao năm phân tích Điều DN DN thương mại, giá trị tài sản cố định khơng lớn Hiệu suất có xu hướng giảm theo thời gian sang năm 2014 2015 DN có đầu tư thêm tài sản cố định chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng bảo quản hàng tồn kho DN loại dược phẩm Hiệu suất sử dụng tổng tài sản DN năm 2013 mức 0,88 đạt mức 1,96 năm 2015 Điều cho thấy năm 2015 đồng tài sản DN đầu tư vào sản xuất kinh doanh thu lại khoảng 1,96 đồng thu nhập, tăng 1,08 đồng so với năm 2013 tăng lên lần Hiệu suất sử dụng tổng tài sản DN có cải thiện, cho thấy DN sử dụng tài sản hiệu so với trước Hệ số không cao phù hợp với đặc điểm DN thương mại, giá trị tài sản ngắn hạn lớn, chủ yếu khoản phải thu hàng tồn kho Về tỷ số cân nợ, tỷ số tự tài trợ tài sản dài hạn DN mức cao nhiên có xu hướng giảm qua thời gian Điều là đặc điểm DN DN thương mại, tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng thấp mức 1,1% năm 2014 2,6% năm 2015 Tỷ số có xu hướng giảm nhẹ năm 2014 tài sản dài 68 Nguồn: Tính tốn tác giả Tiến hành phân tích nhóm tỷ số phản ánh khả sinh lời theo phương pháp DuPont: ROA được phân tích thành tích số ROS Hiệu suất sử dụng tổng tài sản Phân tích, đánh giá thay đổi ROA dựa thay đổi hai nhân 69 tố Ví dụ ROA tăng ROS tăng phản ánh DN thực sách quản lý chi phí cịn ROA tăng Hiệu suất sử dụng tổng tài sản tăng so với kỳ trước cho thấy DN thực sách tăng trưởng Cụ thể trường hợp này, phương pháp DuPont thấy, ROA DN có xu hướng tăng theo thời gian từ mức 2,1% năm 2013 lên mức 2,98% năm 2015 tương đương mức tăng 41,9% ROA tăng hiệu suất sử dụng tổng tài sản DN tăng từ 0,88 năm 2012 lên 1,96 năm 2015 tương đương 90,1% ROS lại có xu hướng giảm Điều DN thực sách tăng trưởng thay việc thực sách quản lý chi phí ROE phân tích thành tích số ROS, Hiệu suất sử dụng tổng tài sản, Hệ số nhân vốn Phân tích, đánh giá thay đổi ROE dựa thay đổi ba nhân tố này, xem xét xem thay đổi ROE chịu ảnh hưởng nhân tố Nhiều DN có ROE cao nhiên ROE cao lại chủ yếu Hệ số nhân vốn cao ROS Hiệu suất sử dụng tổng tài sản thấp chưa phản ánh tình hình tài tốt ROE cao việc sử dụng Tỷ số nợ cao lực hoạt động thực DN Cụ thể, với CTCP Hapharco, ROE DN có xu hướng tăng mức cao Năm 2015, ROE đạt mức 32,1% tăng 13,42% so với mức 23,0% năm 2013 Tuy nhiên, ROE DN tăng trưởng liên tục đạt mức cao “đáng ngưỡng mộ” chủ yếu ROS hay hiệu suất sử dụng tổng tài sản yếu tố phản ánh cách xác, thực chất lực hoạt động DN mà tỷ số nhân vốn DN mức cao.Với tỷ số nợ dao động quanh mức 90% tương đương tỷ số nhân vốn >10, DN sử dụng đòn bẩy tài mức cao Mặc dù với ưu thương hiệu ngành kinh doanh dược phẩm, nguồn vốn DN không phụ thuộc vào nguồn vốn tài trợ từ NH mà đến từ nhà cung cấp dược phẩm nhiên cấu vốn an tồn Vẫn biết NH có sách tín dụng khác nhau, với vị rủi ro khác nhìn chung, thơng qua việc phân tích thêm số tiêu tài chính, thấy DN này, việc phân tích CBTD tương đối đầy đủ đánh giá hợp lý nhiên với nhiều khách hàng với đặc điểm HĐKD khác 70 nhau, việc thiếu tiêu dẫn tới đánh giá thiếu xác Vì thế, ngồi việc phân tích tiêu tại, CBTD nên bổ sung tiêu nêu để phần phân tích đầy đủ hơn, đánh giá xác tồn cảnh tranh tài DN 3.2.3 Tăng cường đào tạo nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cho cơng tác phân tích tài DN Trong hoạt động tín dụng tính phức tạp rủi ro cao nên nhân tố người đóng vai trị đặc biệt quan trọng Nghiệp vụ địi hỏi CBTD phải có trình độ, lực chun mơn, kinh nghiệm phải có phẩm chất đạo đức, tinh thần trách nhiệm cao Muốn hoạt động phân tích hoạt động tín dụng đạt hiệu cao, chi nhánh cần tập trung đào tạo nguồn nhân lực Thứ nhất, tạo điều kiện cho CBTD học thường xuyên để nâng cao kiến thức, có khả phân tích đánh giá khách hàng Nâng cao khả ngoại ngữ CBTD để tiếp cận với nguồn tài liệu nghiệp vụ ngoại ngữ nhằm mục đích tiếp cận nhóm khách hàng FDI Tổ chức lớp học nâng cao kiến thức với chuyên gia đầu ngành, buổi hội thảo định kỳ để không ngừng nâng cao lực công tác, khả phát thủ đoạn lợi dụng khách hàng Thứ hai, dựa vào kinh nghiệm chuyên môn CBTD để chuyên môn hóa khách hàng cho người Việc CBTD cho vay nhiều lĩnh vực công nghiệp, nông nghiệp, thương mại, dù kiến thức có rộng khó bao quát hết lĩnh vực chuyên ngành có sai sót xảy q trình phân tích dẫn đến định cho vay chứa đựng rủi ro Thứ ba, có sách sàng lọc đội ngũ cán Thực rà soát, đánh giá chất lượng cán hàng năm để có hướng đào tạo bổ sung kịp thời để tiêu chuẩn hóa chất lượng nguồn nhân lực Có sách thi đua, thưởng phạt nghiêm minh, với trường hợp vi phạm pháp luật, quy chế, quy trình nghiệp vụ NH, thông đồng với khách hàng phải xử lý nghiêm khắc theo quy định pháp luật quy chế NH 71 Thứ tư, bên cạnh cán lâu năm, có kinh nghiệm cần tuyển dụng nguồn nhân lực kế cận Tuy nhiên đặc điểm hoạt động phân tích tài cần nhân lực có chun mơn nên khơng sử dụng cán khơng đào tạo chun sâu phân tích tài Ưu tiên tuyển dụng ứng viên trẻ đào tạo nước ngồi có chứng tài quốc tế CFA sau phân cơng cán giỏi, nhiều kinh nghiệm kèm cặp hướng dẫn cán để cán trẻ học hỏi thêm thực tế, tạo nguồn nhân lực chất lượng cao cho NH Thứ năm, phẩm chất đạo đức trách nhiệm NH phải yêu cầu cán tự tu dưỡng phẩm chất đạo đức, nêu cao ý thức trách nhiệm công việc Thường xun tổ chức hoạt động cơng đồn đoàn niên, giao lưu văn nghệ, thể thao để tạo lối sống lành mạnh, tư tích cực, khuyến khích, tạo điều kiện cho cán phấn đấu trở thành Đảng viên Đảng NH 3.2.4 Đẩy mạnh công tác kiểm tra hoạt động phân tích tài DN, nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội Việc kiểm tra giám sát CBTD việc chấp hàng văn pháp luật nhà nước nhu quy trình phân tích nhằm phát sai sót CBTD gây từ đề biện pháp xử lý sai phạm Kiểm tra giám sát thường xuyên giúp cho NH ngăn ngừa sai phạm, nâng cao ý thức tuân thủ quy trình nghiệp vụ Việc làm giúp NH kiểm tra lọc CBTD sai phạm, thông đồng với khách hàng nhằm chiếm dụng vốn NH nên thu thập thơng tin khơng đầy đủ, phân tích sơ sài, cố tình tiếp nhận thơng tin khơng trung thực để tiến hành cho vay tùy tiện 3.3 Một vài kiến nghị 3.3.1 Đối với NHNgoại thương Việt Nam - Xây dựng hệ thống, quy trình phân tích đánh giá cách rõ ràng, cụ thể so với văn hướng dẫn hành Trong trình ban hành văn quy định có liên quan đến cơng tác thẩm định tín dụng, cần quan tâm đến tình hình thực tế, tham khảo ý kiến chi nhánh để có quy định hợp lý Đặc biệt trọng vào nội dung phân tích dịng tiền nội dung phân tích mà chưa trọng nhiều 72 - Hỗ trợ chi nhánh việc mở rộng công tác đào tạo cán bộ, nâng cao lực trình độ thơng qua việc tổ chức khóa đào tạo nghiệp vụ, hội thảo, chuyên đề Bên cạnh tăng cường thu hút phát triển nguồn nhân lực tương lai, áp dụng biện pháp đánh giá nhân viên khuyến khích nhân viên cống hiến làm việc có trách nhiệm - Tăng cường mở rộng quan hệ với quan chức năng, tổ chức xã hội để tạo mối quan hệ tốt giúp Chi nhánh thuận lợi việc thu thập thông tin 3.3.2 - Đối với NHNhà nước Nâng cao chất lượng hoạt động trung tâm thơng tin phịng ngừa rủi ro NHNN (CIC) + Từng bước hoàn thiện cấu tổ chức hoạt động, tuyển chọn nâng cao trình độ cán làm việc cho CIC + Cần phối hợp với quan có liên quan phủ để thu thập thêm thơng tin đa dạng phong phú ngành, lĩnh vực kinh tế Ủy ban chứng khoán Nhà nước, Tổng cục Thống kê , đa dạng hóa thơng tin đầu vào + Có quy định bắt buộc tổ chức tín dụng tham gia CIC - NHNN cần văn sách hợp lý xu hướng kinh tế Chỉnh sửa ban hành số chế tín dụng quy trình thủ tục cho vay, quy định rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn trình thẩm định, giải ngân thu nợ để NH làm sở cho quy trình hoạt động - NHNN cần tăng cường hoạt động hỗ trợ NH NHNN cần tăng cường hoạt động hỗ trợ NH phát triển đội ngũ nhân viên đồng thời trợ giúp mặt thông tin kinh nghiệm thẩm định DN, thường xuyên tổ chức khóa cho cán NH để nắm bắt tiến bộ, nghiên cứu 73 vay Hiện nhiều DN chưa tuân thủ tốt chuẩn mực kế toán lập BCTC BCTC chưa kiểm tốn gây khó khăn cho CBTD tiến hành phân tích Vì Bộ Tài nên có biện pháp để DN chấp hành chuẩn mực kế toán luật định việc kiểm toán bắt buộc với DN nhằm đảm bảo tính trung thực, xác BCTC, giúp cho bên sử dụng thơng tin tài DN có nguồn thơng tin đáng tin cậy Việc kiểm toán phải tiến hành thường xuyên, liên tục DN, phải có quy định, chế tài, biện pháp xử lý nghiêm khắc với nhũng DN khơng thực chuẩn mực kế tốn, cung cấp thơng tin sai lệch Có CBTD có thơng tin trung thực, cần thiết cho việc đánh giá, phịng ngửa rủi ro thiếu thơng tin q trình giải ngân vốn, qua nâng cao hiệu cơng tác phân tích tài hoạt động cho vay NH KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong Chương 3, Khóa luận nêu mục tiêu phát triển hoạt động tín dụng Vietcombank Chi nhánh Hà Nội năm 2016, đồng thời đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng DN hoạt động tín dụng kiến nghị Vietcombank, với NHNN Bộ Tài Chính 74 DANH MỤC TÀI THAM KHẢO KẾTLIỆU LUẬN TS Thịvới Xuân tíchcác tài NHTM doanh nghiệp, Học HiệnLê nay, mơi(2012), trường Giáo cạnh trình tranh Phân gay gắt, phải cố gắng tăng viện Ngân cường hoạthàng động tín dụng Tuy nhiên, rủi ro mà NH gặp phải lớn mà TS Mai Thanhnhân Quếdẫn (2013), học, NXBcơng Dântác Trí phân tích nhũng ngun đến Giáo rủi rotrình chínhTài chất lượng GS.DN Nguyễn Giáo trình trị NgânChi hàng thuơng tài Trên Văn sởTiến tìm(2015), hiểu thực tiễn Quản Vietcombank nhánh Hà mại, Nội NXB Thống với việckêkế thừa nghiên cứu có trước, nội dung khóa luận tập trung Quyđược trìnhnhững Tín dụng đốisau: với khách hàng tổ chức (ban hành kèm theo Quyết giải vấn đề định sốThứ 246/QĐ-NHNT.CSTD 22/07/2008 củaluận Tổng Giám tác đốcphân Ngân hàng nhất, Khóa luận ngày nêu sở lý cơng tích tài TMCP Ngoạihàng thương khách DNViệt trongNam) hoạt động tín dụng NHTM Sổ hướng Xếp trạng hạng cơng tín dụng nội khách hàng đối Doanh Thứtay hai, phân dẫn tích chấm làmđiểm rõ thực tác phân tích tài với nghiệp hàng TMCP Ngoại Hà thương ngày 26/09/2014 DN Ngân Vietcombank Chi nhánh Nội, Việt từ đóNam thành công tồn để làm sở đưa giải pháp thực tiễn Thứ ba, Khóa luận nêu mục tiêu phát triển hoạt động tín dụng Vietcombank Chi nhánh Hà Nội, đồng thời đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng DN hoạt động tín dụng kiến nghị Vietcombank, với NHNN Bộ Tài Chính Do tài liệu thu thập hiểu biết cịn hạn chế nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận góp ý bảo thầy cô bạn sinh viên quan tâm tới vấn đề Em xin chân thành cảm ơn 75 ... HÀNG NH? ? NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CH? ?NH TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NH? ?NH HÀ NỘI Sinh... cơng tác phân tích tài DN Chi nh? ?nh Vietcombank Hà Nội 2.2.1 Cơng tác tổ chức phân tích tài DN hoạt động tín dụng Chi nh? ?nh Vietcombank Hà Nội Tại Vietcombank chi nh? ?nh Hà Nội công tác tổ chức phân. .. dụng chi nh? ?nh Vietcombank Hà Nội CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CH? ?NH DN KHÁCH HÀNG DN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NHTM 1.1 Phân tích tài tầm quan trọng phân tích tài hoạt động tín dụng