- Thông tin tài chính
Thu thập các kế hoạch tài chính chi tiết và tổng hợp, các BCTC, báo cáo kế toán quản trị, các tài liệu kế toán chi tiết có liên quan.
- Thông tin phi tài chính
DN hoạt động chịu tác động của nhiều yếu tố trong và ngoài DN. Phân tích tài chính là việc phân tích hướng tới tương lai của DN. Bởi vậy ngoài các thông tin tài chính hiện tại và quá khứ, việc phân tích tài chính DN phải sử dụng nhiều thông tin phi tài chính khác bao gồm:
- Các thông tin chung:
Là những thông tin về môi trường kinh tế, chính trị, pháp luật có liên quan đến cơ hội kinh doanh của một DN như sự tăng trưởng suy thoái của một nền kinh tế hay sự can thiệp của Nhà nước vào HĐKD của các DN (chính sách thuế khóa,
dụng... Nội dung nghiên cứu trong phạm vi ngành là đặt sự phát triển của DN trong mối liên hệ với hoạt động chung của ngành kinh doanh. Nghiên cứu theo ngành cần thấy được đặc điểm kinh doanh của ngành có liên quan đến: sản phẩm, công nghệ, xu thế biến động của ngành, áp lực trong cạnh tranh.
- Các thông tin về DN
Đặc điểm hoạt động của DN: Hình thức sở hữu vốn, hình thức hoạt động, thâm niên, quy mô của DN.
Cơ cấu tổ chức: Giá trị của DN gắn bó chặt chẽ với giá trị của những người làm việc tại DN. Đặc biệt DN càng nhỏ càng phụ thuộc vào những người làm việc tại DN.
Mục tiêu của các nhà lãnh đạo: tăng trưởng mạnh doanh thu sẽ kéo theo tăng chi phí quảng cáo, tăng phải thu do tăng điều kiện ưu đãi để khuyến khích bán hàng, tăng lượng hàng tồn kho để đáp ứng các đơn đặt hàng lớn.
Sản phẩm của DN: DN sản xuất sản phẩm gì, vị trí sản phẩm trên thị trường, mức độ đa dạng hóa sản phẩm trong DN, chu kỳ sống của sản phẩm đó.
Thị trường của các sản phẩm
Chính sách của DN để tăng cường và bảo vệ vị trí của mình: Chính sách dự trữ vật tư, chính sách bán hàng, chính sách giá cả, chính sách quảng cáo.
Chất lượng phân tích phụ thuộc rất lớn vào chất lượng của các thông tin thu thập được. Do đó, nhà phân tích phải kiểm tra tính hợp pháp của tài liệu chứa đựng thông tin cũng như độ tin cậy của nguồn thông tin. Phạm vi kiểm tra không chỉ giới hạn ở các tài liệu trực tiếp làm căn cứ phân tích mà cả các tài liệu khác có liên quan, đặc biệt là các tài liệu gốc.