162 HOÀN THIỆN CÔNG tác PHÂN TÍCH tài CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG tái THẨM ĐỊNH tín DỤNG tại NGÂN HÀNG TMCP XĂNG dầu PETROLIMEX

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH -^^ffl^^ KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÁI THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XĂNG DẦU PETROLIMEX - HỘI SỞ CHÍNH Sinh viên thực hiện: Lớp: Khoá học: Mã sinh viên: Giảng viên hướng dẫn: Đào Minh Thư K20CLCC 2017-2021 20A4011319 PGS TS Nguyễn Thanh Phương Hà Nội, tháng năm 2021 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH -^^ffl^^ KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÁI THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XĂNG DẦU PETROLIMEX - HỘI SỞ CHÍNH Sinh viên thực hiện: Lớp: Khoá học: Mã sinh viên: Giảng viên hướng dẫn: Đào Minh Thư K20CLCC 2017-2021 20A4011319 PGS TS Nguyễn Thanh Phương Hà Nội, tháng năm 2021 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan khóa luận “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tái thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex” cơng trình riêng hướng dẫn giảng viên hướng dẫn PGS TS Nguyễn Thanh Phương Các số liệu thơng tin sử dụng khóa luận hồn tồn trung thực có nguồn trích dẫn Ket khóa luận trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan Sinh viên thực Đào Minh Thư i LỜI CẢM ƠN Để hồn thành đề tài này, em xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo giảng viên Khoa Tài nói riêng Học viện Ngân hàng nói chung trang bị cho em kiến thức bổ ích thời gian học tập nghiên cứu Học viện Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới PGS TS Nguyễn Thanh Phương trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em q trình nghiên cứu hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn cán nhân viên Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex - Hội sở chính, đặc biệt Nguyễn Phi Hùng - Tổng Giám đốc PG Bank chị Nguyễn Thị Hưởng - Chuyên viên Tái thẩm định Khách hàng doanh nghiệp PG Bank, tạo điều kiện giúp đỡ em hướng dẫn cho em kiến thức thực tế thời gian thực tập Ngân hàng hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Do thời gian nghiên cứu có hạn kiến thức cịn hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy để hồn thiện kiến thức thân hỗ trợ cho công việc thực tế sau tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tính đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu Kết cấu khoá luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÁI THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát tái thẩm định tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm tái thẩm định tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.2 Nội dung tái thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng thương mại 1.2 Khái quát phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tái thẩm định tín dụng Ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trị phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tái thẩm định tín dụng Ngân hàng thương mại 1.2.3 Thông tin sử dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tái thẩm định tín dụng Ngân hàng thương mại 10 1.2.4 Phương pháp phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tái thẩm định tín dụng Ngân hàng thương mại 14 1.2.5 Quy trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tái thẩm định tín dụng Ngân hàng thương mại 17 1.2.6 Nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tái thẩm định tín dụng Ngân hàng thương mại 19 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tái thẩm định tín dụng Ngân hàng thương mại .31 iii 1.3.1 Nhân tố khách quan 31 1.3.2 Nhân tố chủ quan 32 KẾT LUẬN CHƯƠNG 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÁI THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX - HỘI SỞ CHÍNH 35 2.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex 35 2.1.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex 35 2.1.2 Sơ lược Khối Tái thẩm định Phê duyệt 41 2.2 Thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tái thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex - Hội sở 42 2.2.1 Công tác tổ chức phân tích tài doanh nghiệp 42 2.2.2 Thông tin sử dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 44 2.2.3 Phương pháp phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 45 2.2.4 Quy trình phân tích tài kha ch hàng doanh nghiệp .46 2.2.5 Ví dụ minh hoạ phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tái thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex - Hội sở 49 2.3 Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tái thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex - Hội sở 68 2.3.1 Ket đạt 68 2.3.2 Một số hạn chế 69 2.3.3 Nguyên nhân 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 75 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÁI THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX - HỘI SỞ CHÍNH 76 3.1 Định hướng PG Bank hoạt động tái thẩm định tín dụng phân tích tài doanh nghiệp 76 iv 3.1.1 Định hướng phát triển chungMỤC PG hoạt động tín dụng 76 DANH TỪBank VIẾT TẮT 3.1.2 Định hướng PG Bank hoạt động tái thẩm định phân tích tài doanh nghiệp 76 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tái thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex - Hội sở 77 3.2.1 Hoàn thiện cơng tác tổ chức phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 77 3.2.2 Hồn thiện thơng tin sử dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp77 3.2.3 Hồn thiện phương pháp phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 78 3.2.4 Hoàn thiện nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp .80 3.2.5 Hồn thiện quy định phân tích tài khách hàng nghiệp .81 3.2.6 Nâng cao nguồn nhân lực, trình độ cán tái thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp 81 3.2.7 Hồn thiện hệ thống cơng nghệ thơng tin ứng dụng công nghệ kỹ thuật 82 3.3 Một số kiến nghị 82 3.3.1 Đối với Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex 82 3.3.2 Đối với doanh nghiệp 83 3.3.3 Đối với Ngân hàng Nhà nước 83 3.3.4 Đối với Chính phủ 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 KẾT LUẬN CHUNG 86 Từ viết tắt Nguyên nghĩa BC ĐGRRTD ĐL Báo cáo đánh giá rủi ro tín dụng độc lập BCTC Báo cáo tài BCTĐ Báo cáo thâm định BĐS Bất động sản CĐKT Cân đối kế tốn CTCP Cơng ty Cơ phân ĐVKD Đơn vị kinh doanh GTGT Giá trị gia tăng HMTD Hạn mức tín dụng KHDN Khách hàng doanh nghiệp KQHĐKD Kết hoạt động v kinh doanh KƯNN Khế ước nhận nợ LCTT Lưu chuyển tiền tệ LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế NHTM PTTC Ngân hàng thương mại Phân tích tài PTVT Phương tiện vận tải QLDN TMCP Quản lý doanh nghiệp Thương mại cô phân TCTD TƠ chức tín dụng TT S TƠng tài sản TSBĐ Tài sản bảo đảm TSCĐ Tài sản cố định TTD Tái thâm định TTĐ&PD Tái thâm định Phê duyệt VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động Hình Hinh 1: Quy trình phân tích tài doanh nghiệp Trang 18 Hinh 2: Sơ đô tô chức Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex DANH MỤC HÌNH 36 Hinh 3: Cơ câu tô chức Khôi Tái thâm định Phê duyệt 41 Hinh 4: Tơ chức quản lý Phịng Tái thâm định Khách hàng doanh nghiệp 42 Hinh 5: Quy trình thâm định hơ sơ tín dụng KHDN PG Bank 42 Bảng Bang 1: Cơ câu huy động vôn PG Bank giai đoạn 2018-2020 Trang 37 Bang 2: Phân loại dư nợ cho vay PG Bank giai đoạn 2018-2020 38 Bang 3: Phân loại nhóm nợ tỷ lệ nợ xâu PG Bank giai đoạn 20182020 Bang 4: Ket hoạt động kinh doanh PG Bank giai đoạn 2018-2020 39 Bang 5: Quan hệ tín dụng với PG Bank Cơng ty CƠ phần ABC 50 Bang 6: Lịch sử trả nợ Công ty CÔ phần ABC giai đoạn 2018-2020 51 Bang 7: Lịch sử vay nợ tín dụng Cơng ty CÔ phần ABC 52 Bang 8: Lịch sử nợ q hạn Cơng ty CƠ phần ABC 52 Bang 9: Lịch sử nợ xâu 05 năm gần nhât Công ty CÔ phần ABC 53 Bang 10: Chi tiết vay nợ tơ chức tín dụng Cơng ty CƠ phần ABC 54 Bang 11: Lịch sử nợ cần ý Công ty CÔ phần ABC 55 Bang 12: Báo cáo tài Cơng ty CƠ phần ABC giai đoạn 2018-2020 56 Bang 13: Chi phí tài Cơng ty CƠ phần ABC giai đoạn 2018-2020 57 Bang 14: Doanh thu vận tải hành khách Cơng ty CƠ phần ABC 20182020 58 Bang 15: Quy mô tài sản nguôn vôn Công ty CÔ phần ABC năm 2020 59 Bang 16: Các khoản chiếm dụng khả thu hôi ngắn hạn thâp Cơng ty CƠ phần ABC năm 2020 59 Bang 17: Phải thu khách hàng Cơng ty CƠ phần ABC năm 2020 60 DANH MỤC BẢNG vi 40 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương đánh giá khách quan thực tiễn cơng tác phân tích tài KHDN hoạt động tái thẩm định Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex Ngồi thơng tin chung PG Bank tình hình hoạt động kinh doanh 03 năm gần Ngân hàng, viết tìm hiểu thực trạng hoạt động tái thẩm định KHDN Ngân hàng Cịn lại, khóa luận tập trung sâu vào mục đích đánh giá tổng quan thực trạng công tác PTTC KHDN hoạt động tái thẩm định, đưa ví dụ thực tế PTTC qua Báo cáo đánh giá rủi ro tín dụng độc lập phận TTĐ, từ nêu lên kết đạt công tác thẩm định lực tài KHDN nói riêng tái thẩm định nói chung, với hạn chế nguyên nhân chúng Đây sở để đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hoàn thiện công tác PTTC KHDN PG Bank đề cập chương sau 75 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÁI THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX - HỘI SỞ CHÍNH 3.1 Định hướng PG Bank hoạt động tái thẩm định tín dụng phân tích tài doanh nghiệp 3.1.1 Định hướng phát triển chung PG Bank hoạt động tín dụng PG Bank định hướng trở thành Ngân hàng TMCP đa năng, đại, hoạt động có hiệu quả, thực cung cấp dịch vụ tài ngân hàng chất lượng cao dựa đội ngũ nhân viên nhiệt tình, chuyên nghiệp tảng công nghệ đại, ưu tiên tập trung áp dụng chiến lược khác biệt hóa để trở thành ngân hàng hàng đầu lĩnh vực, dịch vụ mà PG Bank có lợi cạnh tranh Trong hoạt động tín dụng, Ngân hàng đề kế hoạch cụ thể sau: - Tăng trưởng tín dụng bền vững, an tồn, tập trung KHDN vừa nhỏ, khách hàng cá nhân; bám sát chủ trương điều hành Chính phủ, sách tiền tệ, tín dụng, hoạt động ngân hàng Ngân hàng Nhà nước - Triển khai chương trình, sản phẩm cho vay nhằm đa dạng lựa chọn cho khách hàng; tiếp tục trì xây dựng chương trình thúc đẩy sản phẩm đặc thù PG Bank - Tiếp tục nâng cao chất lượng tín dụng lực quản lý rủi ro, gắn với kiểm soát hoạt động cho vay đối tượng, lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro, liệt xử lý nợ xấu nợ hạn, tỷ lệ nợ xấu phấn đấu 3%; đảm bảo chi phí dự phịng kế hoạch - Tăng cường theo dõi, giám sát Chi nhánh đảm bảo cam kết cấp tín dụng cho Khách hàng theo điều kiện Cấp có thẩm quyền phê duyệt: Hàng quý thực đánh giá việc KHDN thực cam kết luân chuyển doanh thu qua tài khoản PG Bank đề xuất chế tài áp dụng phù hợp với trường hợp vi phạm cam kết 3.1.2 Định hướng PG Bank hoạt động tái thẩm định phân tích tài doanh nghiệp - Nâng cao lực tái thẩm định tín dụng quản trị rủi ro tín dụng, phân tích tài doanh nghiệp; đáp ứng nhanh mặt tiến độ thẩm định hồ sơ - Tăng cường thẩm định thực tế ĐVKD có chất lượng tín dụng suy giảm 76 ROA z = TsẶả i, Tài n - ■=.- Γ-:—π~r- × T—; ʌ π,π,z, = ROS × AU - Thường Ngồi ra, xun Ngânràhàng sốt,có đánh thể giá mở rộng theo vàdõi, tăngkiểm cường tramối chặtquan chẽ khách hệ vớihàng, tổkhoản chức tín dụng tài chínhvà chun TSBĐcung để cócấp biện thơng pháptin xửđể lý có thích khai hợp thác cần thiết cách xác, nhanh - Xây chóng, dựnggiúp kênhhệriêng thốngđểthơng xử lý,tintiếp củanhận Ngân đốihàng với hồcập sơ nhật TTĐthông khách tin vàhàng đáp ưu công tác thẩm định tài KHDN ứng tiên nhằm rút ngắn tối đa thời gian thẩm định khách hàng ưu tiên - Đổi hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ; trình ban hành Quy định chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng TCTD thay Quy định hành, tiến hành 3.2.3 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thẩm định TCTD để rà soát lại hạn mức cấp cho đối tác Trong q trình phân tích tài KHDN, chưa quy định cụ thể, cán - Rà sốt, hồn thiện văn liên quan đến hoạt động cấp tín dụng TTĐ TTĐ sử dụng phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp liên hệ - Chủ động giám sát, đánh giá chất lượng nghiệp vụ biến động nhân đảm đối bảo giải tối đa hồ sơ tồn đọng đảm bảo chất lượng nghiệp vụ chiếu Ngoài phương pháp sử dụng, cán TTĐ áp dụng đa dạng - Tăng cường ứng dụng công nghệ quản lý rủi ro tín dụng, phối hợp với Trung linh hoạt phương pháp mới, phương pháp Dupont, phương pháp phân tổ, tâm Công nghệ thông tin Chi nhánh xây dựng quy trình tương tác phản hồi hồ phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố, để hiểu rõ mối sơ liên tín dụng kênh Issue Tracking từ khâu định giá, tái thẩm định giải ngân hệ nhân tố, xu hướng vận động phát triển tương lai 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Phương hoạt động táiDupont thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCPROE, XăngROS dầu thành Petrolimex pháp cho phép phântại tích tỷ số ROA, chuỗi -các Hộichỉ sở số có mối tương quan với nhau, cho thấy chất nhân tố ảnh 3.2.1 hưởng Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Hiện định công táichặt thẩm thực tế KHDN chưa áp đến tiêunay, phâncác tíchquy theo mộtvềtrình tự tác logic chẽđịnh xu hướng khác dụng hiệu thực tế Do đó, cần có thay đổi cập nhật quy định giới hạn tổng tín phương dụng đềpháp xuấtDuPont áp dụngkhicho việcCTCP tái thẩm định trực tiếp khách Ví dụhạn mức sử dụng PTTC ABC: hàng, - Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản theo phương pháp DuPont: để tăng cường cơng tác thẩm định trực tiếp, nâng cao hiệu chất lượng LNTT LNTT Doanh thu phân tích tài KHDN 3.2.2 Hồn thiện thơng tin sử dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Như trình bày trên, thông tin hồ sơ phần lớn đến từ phía doanh nghiệp ĐVKD Vì vậy, cán TTĐ khơng thể chủ động kiểm sốt chất lượng thông tin này, cán TTĐ cần có trách nhiệm yêu cầu ĐVKD doanh nghiệp đưa thơng tin hồ sơ tín dụng báo cáo thẩm định đảm bảo xác, đầy đủ khách quan Điều giúp rút ngắn trình thu thập xử lý thơng tin, thời gian tái thẩm định hồ sơ cán TTĐ nhanh chóng hơn, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phê duyệt sử dụng vốn vay vào hoạt động kinh doanh 77 Theo DuPont, khả sinh lợi đồng vốn doanh nghiệp bỏ phụ thuộc vào khả sinh lời từ hoạt động bán hàng công tác quản lý tài sản doanh nghiệp Khả sinh lời tổng tài sản cao chứng tỏ doanh nghiệp có số lực hoạt động cao quản lý chi phí kinh doanh tốt, khả quản lý tài sản hiệu quả, 02 nhân tố Năm 2019: -6,676 ROA =≡× 132,141 (265,157+ 349,609)/2 = -5 05 , % × 0,430 = -2,17% Năm 2020: -5,829 104,817 = 104,817 × (237,354 + 265,157)/2 = -5,56% × 0,417 = -2,32% ROA Nhân xét: Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản Công ty Cổ phân ABC năm 2020 giảm 0,15% so với năm 2019 ảnh hưởng 02 nhân tố: 78 + ROS giảm dẫn đến ROA giảm: [-5,56% - (-5,05%)] × 0,430 = -0,22% + AU giảm dẫn đến ROA tăng : -5,56% × (0,417 - 0,430) = +0,07% Kết hợp với số liệu BCTC, chi phí giá vốn chiếm tỷ trọng cao Công ty chưa quản lý tốt chi phí kinh doanh, dẫn đến lợi nhuận âm, tác động đến tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản giảm 0,22% so với 2019 Ngồi ra, tổng tài sản Cơng ty giảm lý TSCĐ, mức độ mức giảm doanh thu thuần, nên hiệu suất sử dụng tài sản Công ty giảm không ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận tài sản tăng - Tỷ suât lợi nhuận VCSH theo phương pháp DuPont: Lợi nhuận Lợi nhuận bình quân TTS ROE= ,‘ ‘ = Tp-—, √ “ × × Doanh thu thu ầ n VCSH Doanh thu bình quân VCSH bình quân TTS Theo phương pháp DuPont, tỷ suất lợi nhuận VCSH thay đổi phụ thuộc vào khả sinh lời từ doanh thu, công tác quản lý tài sản doanh nghiệp hệ số nợ Khả sinh lời từ VCSH tăng chứng tỏ doanh nghiệp quản lý tốt chi phí kinh doanh, sử dụng tài sản hợp lý hơn, hay doanh nghiệp sử dụng địn bẩy tài chính, ảnh hưởng 03 nhân tố Năm 2019: -6,676 132,141 (265,157 + 349,609)/2 132,141 × (265,157 + 349,609)/2 × (129,867 + 136,543)/2) = -5,05% × 0,430 × 2,308 = -5,01% Năm 2020: -5,829 104,817 (237,354 + 265,157)/2 = 104,817 × (237,354 + 265,157)/2 × (124,039 + 129,867)/2 ROE = -5,56% × 0,417 × 1,979 = -4,59% Nhân xét: Năm 2020 tỷ suất lợi nhuận VCSH Công ty tăng 0,42% so với năm 2019 ảnh hưởng 03 nhân tố: + Do tỷ suất lợi nhuận doanh thu giảm dẫn đến ROE giảm: [-5,56% - (-5,05%)] × 0,430 × 2,308 = -0,51% + Do hiệu suất sử dụng tài sản giảm dẫn đến ROE tăng: -5,56% × (0,417 - 0,430) × 2,308 = +0,17% + Do hệ số nợ giảm dẫn đến ROE tăng: -5,56% × 0,417 × (1,979 - 2,308) = +0,76% 79 Có thể thấy, chi phí lãi vay giảm thể Cơng ty sử dụng vốn vay để kinh doanh hơn, nên ảnh hưởng tích cực đến khả sinh lời từ VCSH Tuy nhiên, chi phí giá vốn quản lý kinh doanh chiếm tỷ trọng ngày cao doanh thu khiến khả sinh lời từ doanh thu năm 2020 giảm 0,51% so với năm 2019 Qua ví dụ trên, thấy phương pháp DuPont giúp người phân tích có nhìn chi tiết khía cạnh doanh nghiệp, thấy rõ nguyên nhân gây biến động tác động qua lại yếu tố, từ đưa kết luận cụ thể tình hình doanh nghiệp tính trung thực thơng tin cung cấp 3.2.4 Hồn thiện nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp * Bổ sung phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Cho đến nay, cán phân tích ĐVKD phịng TTĐ quan tâm phân tích tình hình tài sản nguồn vốn kết hoạt động kinh doanh, thường bỏ qua phân tích LCTT doanh nghiệp Dù nguyên nhân đến từ phía doanh nghiệp cung cấp loại báo cáo này, nhiên cán phân tích cần chủ động yêu cầu thông tin từ doanh nghiệp phân tích lưu chuyển tiền, song song với việc phân tích hoạt động kinh doanh Nếu báo cáo KQHĐKD cung cấp thơng tin doanh thu, chi phí, lợi nhuận kinh doanh doanh nghiệp, báo cáo LCTT cho thấy dòng tiền vào, dòng tiền thực tế doanh nghiệp, từ đánh giá chi tiết khả toán nợ KHDN: - Phân tích dịng tiền từ hoạt động kinh doanh: Cán phân tích cần nắm thành phần dịng tiền từ hoạt động kinh doanh theo 02 phương pháp gián tiếp phương pháp trực tiếp Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh âm cho thấy doanh nghiệp giai đoạn phát triển; bị lỗ hoạt động kinh doanh; sách khoản phải thu không hiệu quả; Đồng thời, so sánh báo cáo LCTT kỳ để đánh giá tình hình trả nợ khách hàng, so sánh dòng tiền từ hoạt động kinh doanh với lợi nhuận trước thuế doanh thu để kiểm tra chất lượng doanh thu - Phân tích dịng tiền từ hoạt động đầu tư: Dựa vào lưu chuyển dòng tiền từ hoạt động đầu tư, cán phân tích đánh giá tình hình mua sắm, đầu tư doanh nghiệp vào TSCĐ, đơn vị khác Ngoài ra, cần đánh giá tình hình lý, nhượng bán tài sản doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp lý lượng lớn tài sản, đồng thời không tiến hành mua bổ sung cho thấy doanh nghiệp thu hẹp sản xuất kinh doanh lỗ chuyển lĩnh vực kinh doanh khác 80 - Phân tích dịng tiền từ hoạt động tài chính: đánh giá dịng vốn doanh nghiệp tới từ nguồn nhận góp vốn hay từ vay, đồng thời đánh giá sách chi trả cổ tức doanh nghiệp * Hoàn thiện bổ sung nội dung đánh giá vị doanh nghiệp ngành: Ngân hàng có hệ thống phân hóa tiêu tài theo ngành nghề quy mô, nhiên hệ thống sử dụng chủ yếu phục vụ việc xếp hạng tín dụng khách hàng Việc phân tích tài khách hàng chưa có so sánh độ tương quan doanh nghiệp so với đối thủ ngành nghề quy mơ hay với trung bình ngành Việc so sánh doanh nghiệp toàn ngành hoạt động giúp cán TTĐ vị khả cạnh tranh khách hàng môi trường ngành kinh tế chung, từ làm rõ khả hoạt động kinh doanh sinh lời doanh nghiệp, đảm bảo khả trả nợ vay cho Ngân hàng 3.2.5 Hoàn thiện quy định phân tích tài khách hàng nghiệp Cho đến nay, PG Bank có hướng dẫn phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ công tác tái thẩm định, lập BC ĐGRRTD ĐL Vì vậy, Ngân hàng cần sớm hồn thiện quy định thức hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp, cụ thể hóa phương pháp phân tích, nội dung phân tích, làm sở thực cho cán quan hệ khách hàng ĐVKD cán tái thẩm định phịng TTĐ đánh giá tài KHDN cách đồng bộ, thống hiệu 3.2.6 Nâng cao nguồn nhân lực, trình độ cán tái thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp Các cán nhân viên Phịng Tái thẩm định có trình độ chuyên môn cao giàu kinh nghiệm, đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ, nhiên mặt quy mơ đội ngũ cán TTĐ cịn ít, chưa phù hợp với khối lượng công việc phận Vì vậy, PG Bank cần tăng cường bổ sung nguồn nhân lực cán tái thẩm định có chuyên môn kinh nghiệm, giảm bớt khối lượng công việc cho cán TTĐ, góp phần nâng cao hiệu phân tích tài Ngồi ra, Ngân hàng thực phân hóa KHDN theo quy mơ ngành nghề, bố trí chuyên viên TTĐ tiếp nhận xử lý hồ sơ phân khúc khách hàng, nhằm tăng chun mơn hóa cho cán TTĐ, nâng cao chất lượng phân tích rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ cách hiệu 81 3.2.7 Hồn thiện hệ thống cơng nghệ thơng tin ứng dụng công nghệ kỹ thuật Với nhu cầu phát triển tất yếu Ngân hàng giai đoạn nay, hệ thống công nghệ thông tin đại phần thiếu công tác, giúp cán phân tích nâng cao hiệu phân tích xử lý thơng tin khách hàng Vì thời gian tới, Ngân hàng cần cập nhật thông tin số liệu tiêu đánh giá hệ thống phân hóa tiêu tài phục vụ cơng tác đánh giá lực tài KHDN cho phù hợp tình hình thực tế; áp dụng cơng nghệ mơ hình phân tích kỹ thuật tiên tiến để nâng cao chất lượng đánh giá phân tích tài chính; hồn thiện khả xử lý thông tin chất lượng hệ thống sở liệu nội hệ thống quản lý tín dụng để cơng tác phân tích tài hiệu tiết kiệm thời gian 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex Thứ là, hệ thống hóa quy định tái thẩm định phân tích tài KHDN PG Bank cần khơng ngừng hồn thiện, đổi mới, hệ thống hóa quy trình quy định TTĐ PTTC, phối hợp với Chi nhánh nghiên cứu xây dựng hệ thống số tài phân hóa theo ngành, để tăng cường hiệu công tác hoạt động Ngân hàng Thứ hai là, hoàn thiện cập nhật hệ thống tiêu tài phân hóa theo ngành nghề quy mơ Hiện hệ thống phân hóa tiêu tài lỗi thời, khơng cập nhật số liệu định kỳ nên chưa phản ánh tình hình ngành nghề Vì vậy, Ngân hàng cần sớm cập nhật hệ thống phân hóa xây dựng kế hoạch cập nhật định kỳ để tăng hiệu đánh giá phân tích Qua đó, cơng tác PTTC tái thẩm định trở nên chặt chẽ thực tế hơn, phù hợp với tình hình kinh tế, tránh xảy rủi ro thiếu sót việc chọn lựa khách hàng cho vay Thứ ba là, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cán toàn Ngân hàng PG Bank cần tăng cường đào tạo bồi dưỡng chuyên môn cán ĐVKD, phận TTĐ nói riêng tồn Ngân hàng nói chung; có biện pháp đảm báo hiệu công tác nghiệp vụ, tăng cường tra kiểm tra công tác PTTC doanh nghiệp TTĐ; tuyển dụng bổ sung cán thẩm định có trình độ cao, nhiều kinh nghiệm, lực xử lý thông tin nhanh nhạy, nâng cao chất lượng thẩm định tái thẩm định tín dụng 82 Thứ tư là, hồn thiện cở vật chất, nâng cao hệ thống quản lý ứng dụng công nghệ thông tin Ngân hàng cần tập trung đầu tư máy móc thiết bị, nâng cao chất lượng hệ thống cơng nghệ thơng tin; trì bảo đảm an tồn, ổn định hệ thống cơng nghệ sẵn có, nâng cấp hệ thống Issue Tracking phục vụ hoạt động; nâng cao chất lượng hỗ trợ công nghệ thông tin; đảm bảo công tác bảo mật thông tin khách hàng 3.3.2 Đối với doanh nghiệp Thứ là, nâng cao chất lượng thơng tin hồ sơ tín dụng Cơng tác PTTC TTĐ có hiệu chất lượng tốt phụ thuộc nhiều vào KHDN, đối tượng vay vốn Ngân hàng sử dụng vào hoạt động kinh doanh Do đó, doanh nghiệp có trách nhiệm cung cấp đầy đủ thông tin theo yêu cầu Ngân hàng, tăng cường tính minh bạch cung cấp thơng tin, đảm báo tính trung thực tính pháp lý hồ sơ vay vốn, nhằm tạo điều kiện cho công tác đánh giá lực tài tái thẩm định diễn nhanh chóng, hiệu quả, giúp doanh nghiệp thực hoạt động kinh doanh cách thuận lợi Thêm nữa, KHDN cần tuân thủ tuyệt đối điều khoản hợp đồng tín dụng ký kết với Ngân hàng, đảm bảo uy tín quan hệ tín dụng với Ngân hàng Thứ hai là, quản lý hoạt động kinh doanh ổn định, đảm bảo khả tốn, từ đảm bảo lực tài doanh nghiệp, tăng uy tín doanh nghiệp quan hệ tín dụng với TCTD 3.3.3 Đối với Ngân hàng Nhà nước Thứ là, xây dựng tiêu trung bình ngành cho toàn hệ thống NHTM, tạo đồng cho hệ thống Đây sở cần thiết phục vụ cơng tác phân tích đánh giá tài doanh nghiệp tái thẩm định hồ sơ Một hệ thống tiêu chuẩn trung bình ngành cập nhật thường xuyên, liên tục tăng tính khách quan đánh giá khách hàng tạo thống toàn ngành Thứ hai là, nâng cao chất lượng thông tin Trung tâm Thơng tin tín dụng Quốc gia CIC Cho đến thông tin từ CIC nguồn thông tin đáng tin cậy Ngân hàng thường sử dụng để tìm hiểu lịch sử tín dụng KHDN Do đó, Ngân hàng Nhà nước cần tiếp tục cải thiện chất lượng hệ thống CIC để cung cấp thông tin cập nhật cho Ngân hàng cách nhanh chóng trung thực, đưa thông tin 83 cụ thể lịch sử quan hệ tín dụng khách hàng, tạo điều kiện cho công tác PTTC khách doanh nghiệp tái thẩm định tín dụng NHTM Để mục tiêu khả thi, CIC cần phối hợp chặt chẽ với NHTM, trung tâm thông tin quan quản lý nhà nước doanh nghiệp để thu thập liệu doanh nghiệp (bao gồm doanh nghiệp chưa có quan hệ tín dụng với Ngân hàng) thơng tin khách hàng cá nhân có quan hệ tín dụng Ngân hàng Trên sở đó, CIC thực xếp, phân loại thơng tin để NHTM tra cứu cách nhanh chóng, xác Thứ ba là, phối hợp chặt chẽ với Bộ Tài hệ thống NHTM để tiếp tục nâng cao chất lượng hoạt động vị ngành ngân hàng Ngoài ra, cần tăng cường tiếp xúc giao lưu đơn vị nhằm mục đích trao đổi ý kiến quan điểm hồn thiện nâng cao chất lượng hệ thống ngân hàng Tăng cường giám sát, kiểm tra chặt chẽ, hoạt động NHTM để phát hiện, xử lý thiếu sót, vi phạm cơng tác quản lý nghiệp vụ tín dụng gây ảnh hưởng đến ngành ngân hàng, giảm thiểu rủi ro hoạt động cho NHTM; 3.3.4 Đối với Chính phủ Thứ là, hồn thiện mơi trường pháp lý, đảm bảo tính thống nhất, đầy đủ, nâng cao hiệu lực việc điều chỉnh pháp luật; nhanh chóng ban hành thực thi thông tư văn cụ thể hóa nghị quyết, nghị định lĩnh vực tài ngân hàng; hồn thiện sách chế độ kế toán kiểm toán phục vụ lập báo cáo tài chính, minh bạch điều hành sách tài khóa sách tiền tệ, đảm bảo ổn định cho hoạt động Ngân hàng doanh nghi ệp kinh tế Thứ hai là, ngành liên quan Bộ Công thương, Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Tổng cục Thống kê, cần xây dựng hệ thống sở thông tin liên quan đến lĩnh vực ngành quản lý; cơng bố cơng khai minh bạch thông tin trang thông tin điện tử cập nhật thường xuyên để tạo điều kiện cho Ngân hàng việc truy xuất thông tin phục vụ cơng tác tái thẩm định phân tích tài 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương trình bày định hướng chung PG Bank hoạt động ngân hàng - trở thành Ngân hàng đa năng, đại, hoạt động có hiệu quả, đồng thời đưa định hướng cụ thể phát triển hoạt động tín dụng hoạt động tái thẩm định, PTTC khách hàng doanh nghiệp Dựa định hướng chung Ngân hàng, khóa luận đề số giải pháp nhằm khắc phục cải thiện hạn chế cơng tác PTTC KHDN Ngồi ra, chương đề số kiến nghị với PG Bank, KHDN, Ngân hàng Nhà nước Chính phủ để hồn thiện chất lượng công tác PTTC doanh nghiệp PG Bank nói riêng tồn ngành Ngân hàng nói chung Để phát huy tối đa hiệu giải pháp, kiến nghị đóng góp, cần có tham gia phối hợp chặt chẽ đồng càc Ngân hàng doanh nghiệp, với giúp đỡ hỗ trợ từ Ngân hàng Nhà nước, Chính phủ ngành liên quan 85 KẾT LUẬN CHUNG Hoạt động tín dụng ln có vị vô quan trọng kinh tế thị trường Với doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn, việc cấp tín dụng có ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh sản xuất doanh nghiệp Với NHTM, hoạt động cho vay cịn có vai trị quan trọng hơn, đem lại nguồn thu lớn cho Ngân hàng, tác động đến tồn phát triển NHTM Song, tín dụng luồn với rủi ro, Ngân hàng phải vừa giữ mục tiêu kép tăng trưởng tín dụng tối thiểu hóa rủi ro tín dụng Chính vậy, cơng tác PTTC KHDN bước thiếu hoạt động tín dụng cho thấy khả tài doanh nghiệp, giúp Ngân hàng có định đắn việc cấp tín dụng Dựa tìm hiểu thực tế Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex thừa kế từ nghiên cứu trước đây, khóá luận giải vấn đề sau: Thứ nhất, khóa luận hệ thống hóá sở lý thuyết hoạt động tái thẩm định tín dụng PTTC doanh nghiệp, quy trình, thơng tin sử dụng, nội dung, phương pháp phân tích nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác PTTC KHDN Thứ hai, khóa luận sâu tìm hiểu đánh giá thực trạng công tác tái thẩm định PTTC KHDN Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex Cùng với ví dụ minh họa hoạt động tái thẩm định PTTC 01 khách hàng vay vốn PG Bank, khóa luận đưá kết đạt củá Ngân hàng, đồng thời hạn chế nguyên nhân hạn chế hoạt động PTTC KHDN Thứ ba, sở phân tích có chương định hướng phát triển hoạt động củá Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex, khóa luận đề số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích KHDN PG Bank hệ thống NHTM, với số kiến nghị với PG Bank, doanh nghiệp, Ngân hàng Nhà nước Chính phủ Trong q trình hồn thành khóa luận em nhận giúp đỡ quý báu từ PGS TS Nguyễn Thánh Phương cán nhân viên Khối Tái thẩm định Phê duyệt Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex Dù vậy, hạn chế mặt thời gián chưá có nhiều kinh nghiệm thực tế nghiệp vụ nên khóa luận cịn nhiều thiếu sót Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô, cán nhân viên PG Bánk để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex (2021) Báo cáo Đại hội đồng Cổ đông thường niên 2021 Hà Nội Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex (2021) Báo cáo đánh giá rủi ro tín dụng độc lập Cơng ty Cổ phần ABC Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex (2019) Báo cáo tài kiểm tốn năm 2018 Hà Nội Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex (2020) Báo cáo tài kiểm tốn năm 2019 Hà Nội Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex (2021) Báo cáo tài kiểm tốn năm 2020 Hà Nội Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex (2021) Báo cáo thường niên năm 2020 Hà Nội Bộ Tài (2020) Chuyên đề 6: Phân tích tài doanh nghiệp nâng cao Được truy lục tư Cổng thông tin điện tử Bộ Tài Hồng Thế Hữu (2019) Giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Sở giao dịch Khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng Trần Minh Lợi (2020) Giải pháp nâng cao hiệu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Thương mại cổ phần tiên phong chi nhánh Thanh Xuân Khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng 10 Lê Thị Xuân (2016) Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Lao Động 11 Ngô Thế Chi, & Nguyễn Trọng Cợ (2008) Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Tài 12 Đinh Thùy Linh (2020) Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Nam Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng ≡ 13 Đỗ Thị Hoa (2020) Hoàn thiện cơng tác phân tích tài KHDN hoạt động tín dụng NHTMCP Hàng Hải - CN Sở giao dịch Khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng 14 Hướng dẫn thẩm định tư cách KH, phân tích tài & phương án vay Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam KHDN Độc lập - Tự - Hạnh phúc (2011) Đã truy lục< 04 30, 2021, tư U&Bank: https://ub.com.vn/threads/huongdan-°ft -G8KJL±a