160 HOÀN THIỆN CÔNG tác PHÂN TÍCH tài CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY tại NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP và PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN AGRIBANK – CHI NHÁNH mỹ ĐÌNH

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thơn Agribank - chi nhánh Mỹ Đình Sinh viên thực hiện: Tạ Minh An Lớp: K20CLCC Khóa học: 20 Mã sinh viên: 20A4010679 Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Đào Hà Nội, tháng năm 2021 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Agribank - chi nhánh Mỹ Đình Sinh viên thực hiện: Tạ Minh An Lớp: K20CLCC Khóa học: 20 Mã sinh viên: 20A4010679 Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Đào Hà Nội, tháng năm 2021 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thơn Việt Nam Agribank chi nhánh Mỹ Đình” thân em thực Khóa luận thực hướng dẫn TS Nguyễn Thị Đào Các số liệu thu thập kết khóa luận hoàn toàn trung thực Tài liệu tham khảo trích dẫn đầy đủ Em xin chịu trách nhiệm hoàn toàn lời cam đoan Tác giả Tạ Minh An i LỜI CẢM ƠN Đề tài “Hoàn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Agribank chi nhánh Mỹ Đình” nội dung em lựa chọn để thực khóa luận tốt nghiệp sau bốn năm học tập Học viện Ngân hàng với chuyên ngành Tài Lời đầu tiên, em muốn gửi lời cảm ơn tới TS Nguyễn Thị Đào, khoa Tài chính, Học viện Ngân hàng hướng dẫn em hồn thành khóa luận tháng vừa qua Cơ tận tình bảo, góp ý giúp em hồn thành khóa luận Đồng thời, em gửi lời cảm ơn đến thầy cô khoa Tài tất thầy Học viện luộn tận tình dạy em suốt bốn năm học vừa qua Để hoàn thành khóa luận em khơng thể khơng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến anh chị, cô ngân hàng Agribank chi nhánh Mỹ Đình chấp nhận cho em thực tập Được thực tập ngân hàng lớn Việt Nam hướng dẫn, bảo tận tình người điều em ghi nhớ trân trọng Trong trình thực kiến thức chun mơn cịn hạn chế nên khóa luận cịn nhiều điểm thiếu xót, em mong nhận góp ý thầy cô anh chị Agribank chi nhánh Mỹ Đình để hồn thiện nội dung khóa luận Hà Nội, ngày 19 tháng 05 năm 2021 Tác giả Tạ Minh An ii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .4 Phương pháp phân tích: Kết cấu khóa luận CHƯƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Sự cần thiết phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Sự cần thiết phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHTM 1.1.3 Nguồn thông tin phục vụ phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 1.2 Quy trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHTM 11 1.3 Các phương pháp chủ yếu sử dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHTM 12 1.3.1 Phương pháp so sánh 12 1.3.2 Phương pháp tỷ số 13 1.3.3 Phương pháp phân tích tài Dupont .14 1.3.4 Phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố 14 1.4 Nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHTM 16 1.4.1 Phân tích khái qt tình hình tài của khách hàng qua báo cáo tài 16 1.4.2 Phân tích nhóm tiêu tài .20 1.5 Nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài doanh nghiệp khách hàng hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 24 1.5.1 Nhân tố chủ quan 24 iii 1.5.2 Nhân tố khách quan 24 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI AGRIBANK - CHI NHÁNH MỸ ĐÌNH 27 2.1 Khái quát Agribank - chi nhánh Mỹ Đình 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Agribank - Chi nhánh MỹĐình 27 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Agribank - Chi nhánh Mỹ Đình 27 2.1.3 Tình hình hoạt động Agribank - Chi nhánh Mỹ Đình 28 2.2 Thực trạng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạtđộng cho vay Agribank - chi nhánh Mỹ Đình .33 2.2.1 Tổ chức cơng tác phân tích Agribank - Chi nhánh Mỹ Đình .33 2.2.2 Tài liệu phân tích: 34 2.2.3 Quy trình phân tích: .34 2.2.4 Phương pháp phân tích sử dụng 35 2.2.5 Nội dung phân tích 35 2.2.6 Ví dụ minh họa khách hàng vay vốn Agribank - Chi nhánh Mỹ Đình 36 cho vay Agribank - chi nhánh Mỹ Đình .46 2.3.1 Những điểm mạnh 46 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 47 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI AGRIBANK - CHI NHÁNH MỸ ĐÌNH 51 3.1 Mục tiêu Agribank - chi nhánh Mỹ Đình hoạt động cho vay Agribank - chi nhánh Mỹ Đình 51 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank - chi nhánh Mỹ Đình 52 3.2.1 Bổ sung nội dung phân tích 52 3.2.2 Hồn thiện, bổ sung thêm phương pháp phân tích 54 3.2.3 Nâng cao chất lượng thơng tin phân tích 56 3.2.4 Hồn thiện tổ chức cơng tác phân tích 57 iv DANH VIẾT TẮT 3.2.5 Cải thiện công tác lưu trữ thôngMỤC tin 57 3.2.6 Nâng cao chất lượng cán tín dụng .58 3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước quan liên quan: 58 KẾT LUẬN 60 Từ viết tắt Nguyên nghĩa Ngân hàng thương mại NHTM Tài doanh nghiệp TCDN Bảng cân đối kế toán BCĐKT Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BC KQHĐKD Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BC LCTT Báo cáo tài BCTC Tiền tương đương tiền TVTĐT Giá vốn hàng bán GVHB Hàng tồn kho HTK Vốn chủ sở hữu VCSH Tổ chức kinh tế TCKT Tiền gửi bảo hiểm xã hội TG BHXH Tổ chức tín dụng TCTD Trung dài hạn TDH Xử lý rủi ro XLRR Vốn lưu động ròng VLĐR Nhu cầu vốn lưu động NCVLĐ Ngân quỹ ròng NQR Tài sản cố định TSCĐ Hoạt động kinh doanh HĐKD v vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức ngân hàng Agribank chi nhánh Mỹ Đình 27 Biểu đồ 2.2 Tổng hợp kết hoạt động kinh doanh chi nhánh Mỹ Đình giai đoạn 20182020 33 Bảng 2.1 Kết thực kế hoạch huy động vốn năm2020 so với kế hoạch .28 Bảng 2.2 Cơ cấu nguồn vốn ngân hàng Agribank chi nhánh MỹĐình 28 Bảng 2.3 Kết thực kế hoạch cho vay năm 2020so với kếhoạch 30 Bảng 2.4 Kết phân loại nợ 31/12/2020 32 Bảng 2.5 Bảng cân đối kế toán rút gọn công ty Cổ phần xuất thuỷ sản Quảng Ninh năm 2019-2020 37 Bảng 2.6 Phải thu ngắn hạn khách hàng năm 2020 40 Bảng 2.7 Trả trước cho người bán năm 2020 40 Bảng 2.8 Hàng tồn kho năm 2020 41 Bảng 2.9 Vay nợ thuê tài năm 2019-2020 42 Bảng 2.10 Phải trả người bán ngắn hạn năm 2019-2020 42 Bảng 2.11 Báo cáo kết qua hoạt động kinh doanh công ty cổ phần xuất nhập thủy sản Quảng Ninh năm 2019-2020 43 Bảng 2.12 Các tiêu tài cơng ty cổ phần xuất nhập thủy sản Quảng Ninh năm 2019-2020 .44 Bảng 3.1 Vốn lưu động ròng CTCP Thủy sản Quảng Ninh giai đoạn 2019-2020 52 Bảng 3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh số công ty ngành sản xuất Thủy sản năm 2020 54 Bảng 3.3 Chỉ tiêu tính ROE theo phương pháp Dupont 56 vii Chỉ tiêu 2019 So sánh Tuyệt đối Tỷ lệ 2020 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TÀI 3.2 CHƯƠNG Một số giải3.pháp hồn thiện cơng tác phânCƠNG tích tài TÁC chínhPHÂN khách TÍCH hàng doanh CHÍNH KHÁCH HÀNG NGHIỆP—TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY nghiệp hoạt động choDOANH vay Agribank chi nhánh Mỹ Đình TẠI AGRIBANK - CHI NHÁNH MỸ ĐÌNH 3.2.1 Bổ sung nội dung phân tích 3.1 Mục tiêu Agribank — chi nhánh hoạtđểđộng Đầu tiên, khoảng thời gian mà chi nhánhMỹMỹĐình Đìnhtrong sử dụng phâncho tích vay Agribank — chi nhánh Mỹ Đình khách hàng chưa có thống có cán sử dụng số liệu năm, cán sử 3.1.1 liệu phát 3triển tínđể dụng dụng số năm phân tích Chính vây, chi nhánh Mỹ Đình cần thống lại tăng trưởng dư đầu bảo tư khách xác hàngcao cho doanh nhỏtích thời gian sử dụng số liệu nợ: phânTập tíchtrung để đảm độ cánnghiệp phân vừa, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực nông nghiệp nông thôn phù hợp với Khoảng thời gian năm phù hợp để xác định rõ biến động số tài định Agribank Việt Nam Chủgiúp động chọn tích lọc xác khách hàng cólýtiềm chính.hướng Trong khoảng thời gian cáctiếp cán cận, phân định lực tài tốt, phương án khả thi, hiệu quả, dự án đầu tư để thẩm định cho vay, thay đổi khoản mục dựa tình hình kinh tế-xã hội Khoảng thời gian 2-3 năm bảo đảmphù tăng tínphân dụngtích bền vững Về kiểm sốt nợ xấu: Tiếp tục hoàn thiện hồ chưa hợptrưởng cho việc sơ rủi Thứ ro trình lý rủi hàngmối kinhquan doanh hai, Agribank phân Việt tích Nam bảng phê cân duyệt đối kếxửtốn cầnrokếtnhóm hợp khách phân tích hệ phân bón Sumagrowth, trì tỷ lệ nợ xấu 2% Tập trung thu lãi gốc đến hạn, vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động ròng ngân quỹ ròng để thấy xử lý dứt điểm hỗthanh trợ doanh nghiệp sảndoanh xuất kinh doanh doanh nghiệp có nợ đủ xấu khả toán nợ ngắn hạn cơhoạt cấuđộng vốn nghiệp Thường xuyên bám sát thu thập thông tin công tác cảnh báo ngăn ngừa nợ có an tồn hay khơng xấu phát Trung phịng ngừa xử ro Ninh kênh khác Bảng 3.1.sinh Vốncủa lưu độngtâm ròng CTCP Thủy sảnlý2rủi Quảng giaithông đoạn tin 2019-2020 3.1.2 Về sách tín dụng Cơng tác xử lý nợ xấu, nợ XLRR: Tập trung nguồn lực, thực nhiều biện pháp có xử lý nợ xấu theo nghị 42/2017/QH14 để xử lý dứt điểm khoản nợ xấu, không để nợ xấu phát sinh Thực miễn giảm lãi khách hàng khó khăn có phương án trả nợ khả thi nhằm thu hồi nợ tạo điều kiện để khách hàng trả nợ xấu, nợ xử lý rủi ro 3.1.3 Về công tác nhân tín dụng Bồi dưỡng, nâng cao lực thẩm định cán tín dụng nhằm đánh giá xác tình hình tài khách hàng, phát triển dư nợ bền vững hữu hiệu Giao Đơn vị: nợ đồng khoán triệt để đến cán kế hoạch tăng trưởng, thu lãi, thu hồi nợ xấu, XLRR gắn liền với việc chi lương, thưởng Tiếp tục đào tạo đào tạo lại cán nhằm nâng cao chất lượng nguồn nhân lực để phát huy hiệu công việc, tăng lực cạnh tranh, phát triển giá trị thương hiệu sở đẩy mạnh kết hợp với văn hóa Agribank 51 Tài sản ngắn hạn 161.900.803.63 - Hàng tồn kho - Khoản phải thu Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn Nợ ngắn hạn vay ngắn hạn 179.442.708.96 133.453.092.79 17.541.905.33 10,83 % 450.241.248 0,34% 133.903.334.04 17.288.007.790 35.991.929.605 145.127.391.55 161.817.360.26 133.748.881.26 150.615.003.79 16.689.968.71 11,50 % 16.866.122.53 12,61 % -176.153.821 -1,55% 11.202.356.469 108,19 % 11.378.510.290 18.703.921.81 Vốn lưu động ròng 16.773.412.081 17.625.348.702 851.936.621 Nhu cầu VLĐ ròng 133.967.688.508 158.692.907.183 24.725.218.675 Ngân quỹ ròng 5,08% 18,46 -117.194.276.427 -141.067.558.481 52 -23.873.282.054 % 20,37 % TT CHỈ TIÊU Thủy sản Thủy sản Thủy sản Quảng Ninh Năm Sao Minh Phú Γ- Doanhthanh thu bánnhư hàng chuyển 100 đổi trong100 100của doanh nghiệp Việc toán khả kỳ kinh doanh cung cấp xemdịch xét vụ luân chuyển dòng tiền hoạt động, đầu tư hay tài bên cạnh việc đánh giá doanh thu, chi phí lợi nhuận giúp cho cán phân tích nhìn rõ doanh Giá vốn 89,33nghiệp khơng để tránh thuhàng đến bán có đến chủ yếu từ hoạt93,51 động sản xuất89,76 doanh gian lận Hơn dịng tiền tài tiền gửi ngắn hạn, đầu tư ngắn hạn tốt Lợi nhuận minh bán hàng 6,49 có khả 10,24chuyển đổi 10,67 gộp chứng cho doanh nghiệp tiền mặt nhanh để cung cấp DV toán nợ Cán phân tích dựa vào BCLCTT có nhìn tổng quan tình hình kinh doanh doanh nghiệp vay vốn Trong trình thu thập liệu, khóa luận tiếp cận báo cáo đề xuất cho vay Chi nhánh nên khó để thực phân tích bổ sung BCLCTT tạiBáo doanh thiếu Nguồn: cáonghiệp đề xuấtdocho vaythông CTCPtin xuất Thủy sản Quảng Ninh 3.2.2 Hoàn thiện, bổ sung thêm phương pháp phân tích Cụ Vốnthực lưu độngsorịng tình Cơnghình ty Cổ Quảng Chi thể nhánh Mỹđánh Đìnhgiánên sánh tài phần chínhThủy sản cơng2 ty vay Ninh sau: Vốn lưu động tăng từ năm 2019 16 tỷ đồng lên gần 18 tỷ đồng vốn với công ty khác ngành để thấy rõ tiềm phát triển doanh năm 2020 5,08% lưu động cho thấy thấy vốnNinh dài hạn nghiệp Lấyvàvítăng dụ điển hìnhVốn Cơng ty Cổdương phần xuất cho Thủy sảnnguồn Quảng mà nghiệp đểphân hỗ trợ hạn sản xuất kinh Sao doanh Chi doanh nhánh thực đủ tíchcho so tài sánhsảnvớingắn Cơng ty để Cổduy phầntrìThủy sản Năm (cơng doanh ty đangnghiệp thực vay vốn Agribank chi nhánh Mỹ Đình) Cơng ty Cổ phần Tập Tương vốn động, nhu cầu độngsản tăng từ 134 năm Nam) 2019 đồn Thủy sảntựMinh Phú lưu (cơng ty hàng đầu vốn tronglưu ngành xuất thủy tỷsảnđồng Việt lên 159 tỷ đồng năm 2020 với mức tăng 18,46% Nhu cầu vốn lưu động rịng tăng để thấy tình hình sản xuất cơng ty phân tích Thủy sản Quảng mức củacông khoản doanh nghiệp 17 tỷ thực đồnghiện nămvay 2019 lêntạiđến gầnChi 36 Ninh tăng so với ty phải đầu thu ngành so với côngtăng ty vốn tỷ đồng 2020 tăng 108,19% ảnh hưởng từ dịch Covid 19 khiến khách hàng nhánh Mỹnăm Đình doanh gặpcáo khó dẫn động đến mua hàng chưa trả tytiền Bảngnghiệp 3.2 Báo kếtkhăn hoạt kinh doanh sốthể công ngành sảnTương xuất tự, hàng tồn kho doanh nghiệp tăng 0,34% từ 2019 đến 2020 doanh nghiệp thực Thủy sảnnăm năm2010 2020 Năm 2020, doanh nghiệp thực phương án mở rộng sản xuất vào cuối trả nợ ngắn hạn tốt nợ ngắn hạn (không bao gồm vay ngắn hạn) giảm 1,55% với 2019 Dù vốn lưu động ròng nhu cầu vốn lưu động ròng dương cho thấy doanh nghiệp sử dụng tương đối tốt nguồn vốn vay từ phía ngân hàng ngân quỹ ròng cùa doanh nghiệp âm hai năm 2019 2020 100 tỷ đồng cho thấy nguồn vốn vay chưa đáp ứng nhu cầu vốn doanh nghiệp Thông qua xem xét ba tiêu chí vốn lưu động cho thấy với việc có nhu cầu vay vốn 130 tỷ đồng để phục vụ cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hợp lý cán tín dụng cần lưu ý đến việc doanh nghiệp sử dụng nhiều vốn vay từ ngân hàng dẫn đến cân đối vốn doanh nghiệp Thứ ba, cán phân tích cần lưu ý đến việc phân tích báo cáo lưu chuyển Đơnkhoản, vị: % tiền tệ doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể rõ tính 53 Doanh thu hoạt động tài 0,33 0,11 1,39 Chi phí tài 3,58 4,90 0,85 Trong đó: chi phí lãi vay 3,56 3,99 0,62 Chi phí bán hàng 0,61 0,96 4,68 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,35 3,62 1,43 Lợi nhuận từ HĐKD 0,28 0,88 5,35 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 0,28 0,88 5,32 10 Chi phí thuế TNDN hành 0,04 0,40 0,49 11 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 0,24 0,48 4,70 54 Chỉ tiêu 2019 2020 LNST/Doanh thu thu nhập khác 0,0013 0,0024 Doanh thu vàlạithucác nhập tài sản qn 0,8320 chikhác/Tổng phí chi cho hoạtbình động lãi vay 0,8602 quản lý doanh nghiệp để giảm chi phí cao lợi nhuận Công ty Tổng tài sản nâng bình quân/Vốn chủ sở hữu bình quânnữa 12,4066 8,6621 Để thấy rõ ảnh hưởng nhân tố đến tỷ số ROE Chi nhánh nên 1,73 kết hợp sửROE dụng thêm phương pháp Dupont1,42 phân tích Nếu áp dụng phương pháp tính Dupont cho ROE Công ty Cổ phần xuất nhập Thủy Quảng Ninh cho kết sau: Bảng 3.3 Chỉ tiêu tính ROE theo phương pháp Dupont Đơn vị:% Nguôn: Báo cáo đê xuât cho vay CTCP xuât khâu Thủy sản Quảng Ninh CTCP Thủy sản Năm Sao, BCTC hợp nhât CTCP Tập đoàn Thủy Sản Minh Phú Đầu tiên giá vốn hàng bán, Thủy sản Quảng Ninh 93,51 đồng Thủy sản Năm Sao hay Thủy sản Minh Phú 89 đồng chi phí Do nhiều chi phí cho giá vốn hàng bán nên lợi nhuận gộp bán hàng dịch vụ doanh nghiệp thấp so với hai doanh nghiệp lại Nguyên nhân đến nguồn cung nguyên liệu doanh nghiệp khác dẫn đến khác biệt giá vốn hàng bán Thứ hai chi phí bán hàng Thủy sản Quảng Ninh chi phí bán hàng hai doanh nghiệp cịn lại Nhưng chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí tài lại cao Thủy sản Minh Phú Thủy sản Quảng Ninh công ty nhỏ ngành sản xuất thủy sản Việt Nam phí tài lớn Thủy sản Minh Phú đến từ chi phí tài hầu hết chi phí lãi vay Thủy sản Quảng Ninh vay Ngân hàng để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Thứ ba lợi nhuận tù hoạt động kinh doanh Thủy sản Quảng Ninh thấp so với hai cơng ty cịn lại Do tốn nhiều nhiều chi phí vào giá vốn hàng bán, quản lý doanh nghiệp chi phí lãi vay nên lợi nhuận nhỏ hai cơng ty cịn lại Tóm lại, thực so sánh tình hình sản xuất kinh doanh Thủy sản Quảng Ninh công ty khác ngành thấy Công ty cần cân đối 55 Nguồn: Báo cáo đề xuất cho vay CTCP xuất Thủy sản Quảng Ninh Theo báo cáo đề xuất cho vay năm 2019, ROE doanh nghiệp 1,42% tăng lên 1,73% vào năm 2020 chủ yếu hệ số lợi nhuận ròng tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 0,71% (từ 165 tỷ đồng năm 2019 lên 166 tỷ đồng năm 2020) đặc biệt lợi nhuận sau thuế tăng mạnh 80,76% (từ 221 triệu đồng năm 2019 lên 399 triệu đồng năm 2020) Hiệu suất sử dụng tài sản hệ số nợ giảm hệ số lợi nhuận ròng bù đắp cho thấy hai năm gần công ty quản lý chi phí tốt hơn, doanh thu tăng thu nhiều lợi nhuận Yếu tố có tác động tích cực lên lợi nhuận vốn chủ sở hữu doanh nghiệp muốn mở rộng quy mô kinh doanh sản xuất năm 2021 tổng tài sản vốn chủ sở hữu tăng 8,24% 98,26% năm 2020 3.2.3 Nâng cao chất lượng thông tin phân tích Agribank Chi nhánh Mỹ Đình có lượng khách hàng đến vay vốn lớn nguồn thông tin sử dụng để so sánh đến từ doanh nghiệp vay vốn cung cấp nội Ngân hàng tự thu thập thiếu liên kết với nguồn thơng tin bên ngồi, Chi nhánh nên tăng cường đối thoại đa chiều với quan quản lý, ngân hàng thương mại khác khách hàng để nắm nhiều 56 thông tin môi trường vĩ mô, môi trường ngành hiểu rõ khách hàng để tăng độ xác chuyên sâu thực phân tích báo cáo tài KHDN Bên cạnh đó, với khối lượng thông tin lưu trữ lớn từ khách hàng, Chi nhánh Mỹ Đình nên sử dụng nguồn nội nộ để thực đối chiếu khách hàng với Đối với hai đối tượng khách hàng đến vay vốn đối tác làm ăn, bạn hàng lĩnh vực kinh doanh Khi thực phân tích phát mối liên hệ khơng giúp ta đánh giá tình hình sản xuất doanh nghiệp mà tránh rủi ro gian lận hai doanh nghiệp giúp ngân hàng tránh rủi ro gian lận mà khơng tìm thấy từ báo cáo tài 3.2.4 Hồn thiện tổ chức cơng tác phân tích Cán tín dụng chi nhánh làm việc từ khâu tiếp xúc với khách hàng phê duyệt hồ sơ cho vay Việc gây lãng phí thời gian khiến cho cán không phát huy hết khả lĩnh vực mạnh Chi nhánh nên phân chia lại đầu công việc thành nhóm cụ thể Nhóm chuyên tiếp xúc xử lý hồ sơ đầu vào công ty đăng ký vay vốn chi nhánh Nhóm xử lý, thu hồ sơ đầy đủ doanh nghiệp sau chuyển cho nhóm thứ Nhóm thứ nhóm chun phân tích, thẩm định hồ sơ đầy đủ đưa phương án cho vay Khi làm vậy, giảm tải lượng cơng việc mà cán phải xử lý Đồng thời giúp cho tiến độ gặp gỡ khách hàng phân tích tài diễn nhanh Nâng cao hiệu suất công việc 3.2.5 Cải thiện công tác lưu trữ thơng tin Hiện nay, chi nhánh Mỹ Đình có số lượng khách hàng đến vay vốn cần phân tích tài lớn Từ đây, hình thành hồ sơ cần phân tích báo cáo lớn để tránh tình trạng thất lạc hồ sơ sau hồ sơ doanh nghiệp phê duyệt cán tín dụng nên chuyển hồ sơ kho lưu trữ để tránh thất lạc Hơn nữa, Chi nhánh nên cải thiện hệ thống hoạt động linh hoạt hơn, tránh lỗi hệ thống mạng máy tính riêng Ngân hàng 57 3.2.6 Nâng cao chất lượng cán tín dụng Để nâng cao lực phân tích cán tín dụng, Chi nhánh Mỹ Đình cần mở lớp đào tạo kỹ phân tích nhằm giúp cán nắm vững phương pháp phân tích truyền thống nâng cao hiểu biết phương pháp Bên cạnh nên có buổi trao đổi kinh nghiệm phân tích cán Chi nhánh với mở thêm buổi trao đổi bên với Chi nhánh khác để học tập kinh nghiệm học mà Chi nhánh khác làm để cải thiện chuyên môn cho cán Qua buổi thảo luận, cán có thêm nhiều kinh nghiệm để xử lý tình diễn thực tế với khách hàng Từ đó, Chi nhánh cải thiện hiệu làm việc phịng tín dụng 3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước quan liên quan: Khi thực phân tích, việc so sánh số liệu doanh nghiệp với công ty khách ngành cần thiết Tuy nhiên, Việt Nam lại thiếu nguồn thơng tin cung cấp xác đầy đủ số đánh giá hay thông tin doanh nghiệp hoạt động Việt Nam Việc xây dựng sở liệu tài cơng ty Việt Nam cần tiến hành cần kết hợp Ngân hàng Nhà nước Tổng cục thống kê để tạo hệ thống liệu hoàn thiện, đầy đủ mặt Như giúp cho công tác phân tích trở nên xác hịa thiện nhiều so với Ket luận chương Trong năm 2021, Agribank chi nhánh Mỹ Đình lên kế hoạch cho việc phát triển hồn thiện cơng tác cho vay bao gồm việc phân tích báo cáo tài KHDN nhằm nâng cao chất lượng tín dụng chi nhánh Để đạt mục tiêu đề năm 2021, chi nhánh cần giải điểm yếu cịn tồn đọng cơng tác phân tích tài KHDN giải pháp bổ sung nội dung phân tích, hồn thiện bổ sung phương pháp phân tích, tố chức lại cơng tác phân tích, Nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài không nhiệm vụ riêng chi nhánh Mỹ Đình mà cịn cần phối hợp Ngân hàng Nhà nước quan ban ngành liên quan việc tạo hệ thống pháp lý chặt chẽ, phù hợp với đặc điểm 58 kinh tế thị trường giúp cho tất ngân hàng Việt Nam thuận lợi không công tác phân tích tín dụng mà cịn hoạt động ngân hàng 59 KẾT LUẬN Hoạt động tín dụng hoạt động hoạt động hàng ngày ngân hàng, việc cấp vốn tín dụng giúp cho doanh nghiệp hoạt động tốt hoạt động sản xuất kinh doanh đặc biệt kinh tế gặp khó khăn ảnh hưởng dịch Covid 19 Để thực tốt hoạt động cấp vốn vay KHDN cơng tác phân tích báo cáo tài khâu quan trọng, địi hỏi người phân tích phải có chun mơn cao đánh giá sai tình hình sản xuất kinh doanh doang nghiệp gây ảnh hưởng cho công tác cho vay gây nợ xấu cho Ngân hàng kinh tế Qua việc xem xét phân tích cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Mỹ Đình khóa luận đạt nội dung sau: Đầu tiên, trước tìm hiểu thực trạng, khóa luận thực tìm hiểu sở lý thuyết liên quan đến khái niệm, quy trình nhân tố ảnh hưởng đến quy trình phân tích BCTC KHDN nói chung ngân hàng thương mại Việt Nam Thứ hai, khóa luận dựa vào báo cáo đề xuất cho vay Công ty Cổ phần Thủy sản Quảng Ninh Chi nhánh Mỹ Đình cho thấy thực trạng phương pháp phân tích tài doanh nghiệp thực tế Chi nhánh Từ phân tích thực tế cho thấy cơng tác phân tích đạt ưu định, nhiên tồn điểm yếu cần cải thiện từ nội Ngân hàng phần từ quan liên quan Cuối khóa luận hướng đến giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Chi nhánh Mỹ Đình dựa điểm yếu cịn tồn đồng thời có kiến nghị cho quan liên quan nhằm hỗ trợ Ngân hàng hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích báo cáo tài hoạt động cho vay 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Thị Xuân, Nguyễn Xuân Quang, Nguyễn Tiến Vinh, Nguyễn Thị Đào (2018), iiGiao trình phân tích tài doanh nghiệp’”, Học viện Ngân hàng, Nhà xuất Lao động Lê Thị Tâm, Nguyễn Thị Mai Anh (2018), “Auditing financial statements in insurance enterprises - The case of Vietnam”, Management Science Letters Nguyễn Kim Quốc Trung (2018), “Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến tính kịp thời báo cáo tài chính””, Tạp chí tài Mai Thị Hà (2016), “Giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHNN&PTNT-CN Thanh Xuân”, Khóa luận tốt nghiệp, Học viện ngân hàng Đồn Thị Hồi (2020), “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Thành”, Khoá luận tốt nghiệp, Học viện ngân hàng Iiftekhar Hasan, Kristina Minnick, KartikRaman (2018), “Credit allocation when borrowers are economically linked: An empirical analysis of bank loans to corporate customers”, Journal of Corporate Finance, Volume 62 Robert Dahlstrom, Arne Nygaard, Maria Kimasheva, Arne M Ulvnes (2014), “How to recover trust in the banking industry? A game theory approach to empirical analyses of bank and corporate customer relationships”, International Journal of Bank Marketing, Volume 32 Hans H Bauer, Maik Hammerschmidt (2005), “Customer-based corporate valuation: Integrating the concepts of customer equity and shareholder value”, Management Decision, Volume 43 Andrea B Coulson, Vivienne Monks (1999), “Corporate environmental performance considerations within bank lending decisions”, Eco-Management and Auditing 10 Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2018 phương hướng nhiệm vụ năm 2019 Agribank chi nhánh Mỹ Đình 11 Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2019 phương hướng nhiệm vụ năm 2020 Agribank chi nhánh Mỹ Đình 12 Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2020 phương hướng nhiệm vụ năm 2021 Agribank chi nhánh Mỹ Đình 13 Báo cáo đề xuất cho vay Công ty CP XK Thủy sản Quảng Ninh năm 2021 Agribank chi nhánh Mỹ Đình ∖ ∖< Mil ẠN ci∣ ∖ IMlN v∣ τ∣∣v< TẠI’ 14 Báo cáo đề xuất cho vay Công ty CP Thủy , sản Năm Sao năm 2021 Agribank cộng hÒH xΛ hội chá IightiI v∣( t Nnm chi nhánh Mỹ Đình Bộc lộp l ự (totốn Ilynh phúc 15 Báo cáo tài hợp kiểm Cơng ty Cổ phần Tập đồn Thủy sản Minh Phú công ty năm 2020 Ml VN Xl Γ V V XẢC NIlAN CHA IMiN VỊ mực TẬI’ Xuat sảc Iol Khá Đâp ứng yêu cầu ụ/Sinh viên Ty Minh An lớp K20CLCC khoa Tài Học viện Ngân hàng hồn thành qua trình (hực lạp tyi ngàn hàng Nịng nghiệp Phát triền Nơng thơn Việt Nain chi nhanh Mv ninh lìr 02 02 2021 (lén 02/05/2021 Trong thời gian thực tập sinh X lèn đă the hiên lực hồn thành cơng viộc giao Khơng đáp ứng u càu Hà Nội ngày J Ạ tháng năm 202 ì XÁC NHẪN CÙA DOTN VỊ (Ký tên đóng dấu) lý^yÍGÁN HλM6N⅛ftr / ∕ VvltTHMA C',"*''iv¾7 zzzz XAAMY 0'H*V⅛Z∙ z Đỗc Scanned by TapScanner NHẬN XÉT CỦAPHỤ GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN LỤC 3.02ABCĐX-PN Mau bao cao de xuat cho V (Đánh giá lực chuyên môn, lực nghiên cứu sinh viên trình viết KLTN Đánh giá nỗ lực hiệu công việc, thường xuyên liên lạc sinh viên với GVHD Đồng ý/Không đồng ý cho sinh viên bảo vệ KLTN) Giảng viên hướng dẫn (Ký&ghi rõ họ tên) ... trạng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank — chi nhánh Mỹ Đình 2.2.1 Tổ chức cơng tác phân tích Agribank - Chi nhánh Mỹ Đình Cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp. .. PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI AGRIBANK - CHI NHÁNH MỸ ĐÌNH 51 3.1 Mục tiêu Agribank - chi nhánh Mỹ Đình hoạt động cho vay. .. khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank - chi nhánh Mỹ Đình Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank - chi nhánh Mỹ Đình