Khái niệm và phân loại hoạt động cho vay
Cho vay là hình thức cấp tín dụng mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng một khoản tiền nhất định, nhằm phục vụ cho mục đích cụ thể trong thời gian thỏa thuận Khách hàng có trách nhiệm hoàn trả cả gốc lẫn lãi theo quy định đã được thống nhất.
Cho vay là hoạt động mang lại lợi nhuận cao nhất cho ngân hàng thương mại, nhưng cũng đi kèm với rủi ro lớn Để đảm bảo sự tồn tại và phát triển bền vững, ngân hàng cần thực hiện hoạt động cho vay một cách an toàn và hiệu quả.
Để đảm bảo hiệu quả trong việc cho vay, khách hàng cần tuân thủ một số nguyên tắc quan trọng Trước hết, họ phải sử dụng vốn vay đúng mục đích đã thỏa thuận, nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng cho ngân hàng Thứ hai, việc hoàn trả nợ gốc và lãi đúng hạn theo hợp đồng là điều kiện bắt buộc Cuối cùng, ngân hàng chỉ cho vay đối với các dự án khả thi và có khả năng hoàn trả nợ, từ đó giúp ngân hàng đạt được lợi nhuận từ hoạt động cho vay.
Với sự phát triển của nền kinh tế, hoạt động cho vay của ngân hàng ngày càng đa dạng và phong phú, đáp ứng nhu cầu vay vốn ngày càng tăng Để đảm bảo an toàn và hiệu quả, ngân hàng cần có quy trình quản lý chặt chẽ trong việc cho vay Hoạt động cho vay được hiểu là ngân hàng cung cấp tiền cho khách hàng với cam kết hoàn trả cả gốc và lãi trong thời gian xác định Khách hàng sử dụng vốn vay để đầu tư vào sản xuất kinh doanh, từ đó tạo ra lợi nhuận và đảm bảo khả năng trả nợ cho ngân hàng.
Trên thực tế việc phân loại cho vay theo các tiêu thức sau: a Phân theo mục đích sử dụng vốn:
- Cho vay phục vụ sản xuất kinh doanh công thương nghiệp
- Cho vay tiêu dùng cá nhân
- Cho vay mua bán bất động sản
- Cho vay sản xuất nông nghiệp
- Cho vay kinh doanh xuất nhập khẩu b Phân theo thời hạn tín dụng
Cho vay ngắn hạn là hình thức cho vay có thời gian dưới 1 năm, thường được sử dụng để tài trợ cho các khoản đầu tư vào tài sản lưu động.
Cho vay trung dài hạn là hình thức cho vay có thời gian trên 1 năm, chủ yếu nhằm hỗ trợ tài chính cho việc đầu tư vào tài sản cố định và các dự án đầu tư Loại cho vay này được phân loại dựa trên mức độ tín nhiệm của khách hàng.
Cho vay không có bảo đảm là hình thức cho vay mà không yêu cầu tài sản thế chấp, cầm cố hay bảo lãnh từ bên thứ ba Loại hình này chủ yếu dựa vào uy tín cá nhân của khách hàng vay vốn để quyết định cho vay.
Cho vay có bảo đảm là hình thức cho vay dựa trên các tài sản bảo đảm như thế chấp, cầm cố hoặc bảo lãnh từ bên thứ ba Phân loại cho vay theo phương thức này giúp xác định rõ ràng các hình thức bảo đảm và rủi ro liên quan đến khoản vay.
- Cho vay theo hạn mức tín dụng e Phân loại theo phương thức hoàn trả nợ vay
- Cho vay trả nợ một lần khi đáo hạn
- Cho vay có nhiều kỳ hạn trả nợ, cho vay trả góp
Cho vay trả nợ nhiều lần không có kỳ hạn cụ thể, cho phép khách hàng linh hoạt trong việc trả nợ theo khả năng tài chính của mình Khách hàng có thể hoàn trả khoản vay bất cứ lúc nào, mang lại sự thuận tiện và giảm áp lực tài chính.
Đặc điểm của hoạt động cho vay
Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng hoạt động chủ yếu vì lợi nhuận, tập trung vào việc kinh doanh các khoản vốn ngắn hạn Khái niệm ngân hàng đang dần thay đổi do sự kết hợp giữa các hoạt động truyền thống và các hình thức trung gian tài chính khác.
Cho vay là một quan hệ kinh tế giữa người cho vay, thường là ngân hàng thương mại (NHTM), và người vay, tức là khách hàng vay vốn Trong mối quan hệ này, người cho vay chuyển giao quyền sử dụng tiền cho người vay trong một khoảng thời gian nhất định Đến hạn trả nợ, người vay có trách nhiệm hoàn trả cả số tiền gốc lẫn lãi vay.
Khi cho vay, các ngân hàng thương mại tuân theo hai nguyên tắc chính: quản lý mục đích tiền vay và hoàn trả Nguyên tắc quản lý yêu cầu người vay phải thế chấp tài sản và cho phép ngân hàng kiểm tra việc sử dụng vốn, nhằm đảm bảo tính hoàn trả và quản lý đầu tư đúng hướng Người vay cần xây dựng dự án và thực hiện theo hợp đồng đã ký Nguyên tắc hoàn trả quy định rằng vốn vay, bao gồm cả gốc và lãi, phải được hoàn trả đúng hạn Thời gian vay được tính từ khi người vay nhận tiền đến khi trả hết nợ, với số lượng hoàn trả bao gồm tổng số tiền gốc và lãi phát sinh, và thời gian hoàn trả được xác định theo thỏa thuận trong hợp đồng.
Các nghiệp vụ cho vay ngân hàng về cơ bản là:
- Cho vay ứng trước (cho vay trực tiếp)
- Cho vay dựa trên việc chuyển nhượng trái quyền
- Cho vay qua chữ ký (cho vay qua việc cam kết bằng chữ ký)
Các khoản vay đều phải theo một quy tình cho vay, thu nợ nhất định Thông thường gồm 5 bước:
- Bước 1: Lập hồ sơ đề nghị vay
- Bước 2: Phân tích tín dụng
- Bước 3: Quyết định cấp tín dụng cho vay
- Bước 5: Giám sát thu nợ và thanh lý hợp đồng cho vay
Lãi suất trong hợp đồng cho vay theo thỏa thuận giữa khách hàng và ngân hàng cho vay (Ví dụ: Lãi suất cố định, lãi suất thả nôi, ).
Các khoản vay có hoặc không có tài sản bảo đảm tùy vào việc đánh giá và xếp hạng khách hàng của ngân hàng cho vay.
Khi kết thúc hợp đồng, khách hàng phải trả gốc và lãi hoặc theo thỏa thuận với ngân hàng cho vay Nếu khách hàng không thực hiện hợp đồng, tài sản bảo đảm sẽ thuộc quyền quyết định của ngân hàng Để đánh giá tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn, cán bộ ngân hàng tiến hành phân tích báo cáo tài chính và so sánh số liệu với các kỳ kinh doanh trước Kỹ năng phân tích báo cáo tài chính giúp cán bộ ngân hàng đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh và rủi ro tài chính tương lai của doanh nghiệp Quá trình này bao gồm thu thập và xử lý thông tin tài chính, từ đó đưa ra nhận xét về tình hình tài chính và khả năng trả nợ của khách hàng, nhằm đưa ra quyết định tín dụng phù hợp.
Khái quát về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm, mục đích, ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình áp dụng các phương pháp phân tích khoa học nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Quá trình này giúp các nhà quản lý hiểu rõ thực trạng và an ninh tài chính, từ đó dự đoán chính xác tình hình tài chính trong tương lai cũng như các rủi ro tài chính tiềm ẩn Nhờ vậy, họ có thể đưa ra các quyết định phù hợp với lợi ích của doanh nghiệp.
Mục tiêu chính của việc phân tích tài chính là đánh giá tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp và dự đoán kết quả tài chính trong tương lai để hỗ trợ quyết định kinh doanh Đối tượng sử dụng thông tin tài chính rất đa dạng, do đó, mục đích phân tích cũng khác nhau Việc xác định rõ đối tượng và mục đích phân tích là cần thiết, bao gồm lựa chọn phạm vi, chỉ tiêu và phương pháp phân tích phù hợp.
Đối với ngân hàng thương mại, cho vay là hoạt động có nhiều rủi ro, vì vậy việc hạn chế rủi ro trong cho vay luôn là mối quan tâm hàng đầu Ngân hàng thu lợi từ khách hàng thông qua lãi suất và gốc vay, với các khoản vay có thể ngắn hạn hoặc dài hạn Phân tích tài chính cho vay ngắn hạn tập trung vào khả năng thanh toán lãi và gốc đúng hạn, trong khi cho vay dài hạn yêu cầu đánh giá kỹ lưỡng hơn về khả năng tồn tại và sinh lời của doanh nghiệp trong thời gian dài Những biến động ngắn hạn có thể là mối quan tâm lớn khi cho vay ngắn hạn, nhưng không nhất thiết phải là vấn đề quan trọng trong cho vay dài hạn Ngân hàng cần xem xét không chỉ tình hình tài chính hiện tại mà còn cả khả năng phát triển trong tương lai của khách hàng Phân tích tài chính giúp ngân hàng có cái nhìn toàn diện và khách quan về khách hàng, đồng thời nhận diện nguyên nhân biến động và các yếu tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu tài chính, từ đó đưa ra hướng đầu tư phù hợp.
Phân tích tài chính khách hàng là công cụ quan trọng giúp ngân hàng nhận diện và dự đoán rủi ro cũng như tiềm năng tương lai của khách hàng Việc nhận biết rủi ro không chỉ giúp ngân hàng đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn mà còn xây dựng các kế hoạch đầu tư và ngân quỹ hiệu quả Điều này hỗ trợ ngân hàng tư vấn cho khách hàng thương mại có sức mạnh tài chính, từ đó tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững giữa ngân hàng và khách hàng.
Phân tích tài chính khách hàng là công cụ quan trọng giúp ngân hàng kiểm soát hiệu quả quản lý khách hàng Qua việc đánh giá tình hình tài chính hiện tại và dự báo tương lai của doanh nghiệp, ngân hàng có thể đưa ra quyết định tín dụng chính xác Phân tích này cũng hỗ trợ trong việc đảm bảo khả năng trả nợ của doanh nghiệp tại thời điểm đánh giá, từ đó nâng cao tính đầy đủ và hiệu quả trong quản lý tài chính.
1.2.2 Cơ sở dữ liệu phục vụ phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại
Báo cáo tài chính là tài liệu tổng hợp phản ánh tình hình tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp tại một thời điểm hoặc trong một thời kỳ nhất định Theo quy định hiện hành, tất cả các doanh nghiệp đều phải áp dụng hệ thống báo cáo tài chính bao gồm bốn mẫu biểu chính: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Bản thuyết minh báo cáo tài chính Để phân tích tài chính hiệu quả, người phân tích cần thu thập thêm thông tin liên quan đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, bao gồm các yếu tố kinh tế, tiền tệ, thuế, cũng như các thông tin về chiến lược và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
1.2.3 Các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM
Trong thẩm định cho vay, có nhiều phương pháp đánh giá phổ biến như phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ và phương pháp Dupont Các phương pháp này giúp đánh giá hiệu quả tài chính và khả năng trả nợ của khách hàng một cách chính xác.
Phương pháp so sánh là công cụ quan trọng trong việc nghiên cứu sự biến động và mức độ biến động của các chỉ tiêu phân tích Phương pháp này giúp xác định kết quả thực hiện so với mục tiêu, từ đó đánh giá xu hướng và tốc độ phát triển của các chỉ tiêu Khi áp dụng phương pháp so sánh, cần lưu ý đến các điều kiện so sánh để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong phân tích.
- Phải tồn tại ít nhất hai đại lượng để so sánh.
- Các đại lượng phải đảm bảo tính chất so sánh được với nhau, phải thống nhất về nội dung kinh tế, phương pháp và đơn vị tính.
- Phải có gốc để so sánh, nội dung so sánh nào thì gốc so sánh đó.
Kỹ thuật so sánh cơ bản:
- So sánh bằng số tuyệt đối: xác định chênh lệch giữa trị số của chỉ tiêu phân tích với trị số của kỳ gốc.
- So sánh bằng số tương đối: xác định tỷ lệ % tăng giảm giữa thực tế so với kỳ gốc
- So sánh bằng số bình quân
Ba hình thức của phương pháp so sánh cơ bản:
So sánh theo chiều ngang giúp xác định sự thay đổi về quy mô của các chỉ tiêu phân tích, đồng thời đánh giá mức độ ảnh hưởng của từng yếu tố đến chỉ tiêu phân tích.
- So sánh theo chiều dọc: phân tích sự biến động về cơ cấu hay những quan hệ tỷ lệ giữa các chỉ tiêu trong hệ thống BCTC doanh nghiệp.
Việc so sánh và xác định xu hướng cùng tính liên hệ của các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính là rất quan trọng Các chỉ tiêu riêng lẻ hoặc tổng cộng cần được xem xét trong mối quan hệ với các chỉ tiêu phản ánh quy mô chung Điều này giúp phân tích xu hướng phát triển của các hiện tượng kinh tế tài chính của doanh nghiệp qua nhiều kỳ, từ đó cung cấp cái nhìn rõ ràng hơn về tình hình tài chính và hoạt động của doanh nghiệp.
Tỷ lệ là biểu hiện của mối quan hệ giữa một lượng này với một lượng khác.
Tỷ lệ trong đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp mang ý nghĩa kinh tế rõ ràng Phương pháp này sử dụng các tỷ lệ và hệ số để thể hiện mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trong từng báo cáo tài chính (BCTC) cũng như giữa các BCTC với nhau.
Các tỷ lệ tài chính được phân thành các nhóm đặc trưng phản ánh những nội dung cơ bản theo các mục tiêu của hoạt động tài chính:
- Nhóm tỷ lệ phản ánh về khả năng thanh khoản
- Nhóm tỷ lệ phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản
- Nhóm tỷ lệ phản ánh khả năng sử dụng nợ
- Nhóm tỷ lệ phản ánh khả năng sinh lời
Phương pháp tỷ lệ, khi kết hợp với phương pháp so sánh, mang lại hiệu quả cao trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.
❖ Phương pháp phân tích Dupont
Phương pháp phân tích Dupont là công cụ phổ biến trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Phương pháp này áp dụng mô hình phân tích mối quan hệ giữa các chỉ tiêu tài chính, giúp xác định các yếu tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích một cách logic và chặt chẽ.
Phương trình Dupont có dạng như sau:
L iợi nhu nận ròng v n ch s h uỗn chủ sở hữu ủ sở hữu ở hữu ữu
L iợi nhu nận ròng Doanh thu T ngổng tài s nản
: _× _× _ Doanh thu T ng tài s nổng ản v n ch s h uỗn chủ sở hữu ủ sở hữu ở hữu ữu
Phương pháp Dupont là một mô hình phân tích tài chính, giúp xây dựng chỉ tiêu tổng hợp ban đầu thành một phương trình với nhiều chỉ tiêu có mối quan hệ chặt chẽ Mô hình này dựa trên sự tương tác giữa các chỉ tiêu tài chính, cho phép biến đổi chỉ tiêu ban đầu thành một hàm số với nhiều biến số liên quan Phương pháp này hỗ trợ việc hiểu rõ hơn về các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu suất tài chính của doanh nghiệp.
1.2.4 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM Để đánh giá tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp, trước tiên cán bộ ngân hàng căn cứ vào các BCTC do khách hàng cung cấp để tiến hành phân tích các chỉ tiêu tài chính, sau đó cán bộ ngân hàng có thể thu thập thêm các thông tin khác để so sánh đối chiếu nhằm đưa ra các đánh giá có hiệu quả cao Dữ liệu cho hoạt động đánh giá tình hình khách hàng.
❖ Phân tích bảng cân đối kế toán
1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại
Nhân tố chủ quan
Nhân tố con người, bao gồm năng lực, trình độ nghiệp vụ, nhận thức, đạo đức và kinh nghiệm của cán bộ tín dụng (CBTD), đóng vai trò quyết định trong quá trình đánh giá tài chính khách hàng Kết quả đánh giá phụ thuộc lớn vào yếu tố này, vì nó đòi hỏi CBTD phải có sự nhạy bén, kinh nghiệm thực tế và hiểu biết sâu rộng để giải quyết vấn đề một cách thấu đáo Hơn nữa, người phân tích cần có mức độ độc lập nhất định để đưa ra những đánh giá khách quan về khách hàng Đạo đức nghề nghiệp tốt là điều cần thiết, nhằm tránh những hành động vì mục đích cá nhân có thể làm phương hại đến ngân hàng Do đó, việc nâng cao chất lượng phân tích thẩm định là rất quan trọng.
KH, Ngân hàng phải thường đào tạo và đào tạo lại cán bộ cả về năng lực, trình độ và đạo đức nghề nghiệp.
Chính sách tín dụng của ngân hàng đóng vai trò chiến lược quan trọng, yêu cầu ngân hàng xác định một chính sách hợp lý theo từng giai đoạn Việc phân tích và đánh giá khách hàng cần được thực hiện nghiêm túc, tránh việc lơ là chỉ vì mục tiêu lợi nhuận, nhằm đảm bảo chất lượng tín dụng và giảm thiểu rủi ro.
Nhân tố khách quan
- Đặc điểm của khách hàng:
Khách hàng vay vốn đến từ nhiều lĩnh vực và ngành nghề đa dạng, với quy mô hoạt động khác nhau, điều này ảnh hưởng đáng kể đến chất lượng phân tích của ngân hàng.
Trong lĩnh vực kinh doanh, mỗi ngành nghề có đặc trưng và chỉ tiêu tài chính riêng, vì vậy không thể áp dụng chuẩn của ngành này cho ngành khác Ví dụ, đối với doanh nghiệp sản xuất, khả năng hoạt động của tài sản cố định thường cao hơn so với doanh nghiệp dịch vụ, trong khi doanh nghiệp dịch vụ cần chú trọng hơn vào hiệu quả sử dụng vốn Sự khác biệt này đòi hỏi các nhà phân tích phải xem xét kỹ lưỡng từng ngành để đưa ra đánh giá chính xác về hoạt động sản xuất kinh doanh.
Ngân hàng phải đối mặt với thách thức trong việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) do sự đa dạng của các nhóm khách hàng, như doanh nghiệp nhà nước và công ty tư nhân, mỗi nhóm có mức độ phức tạp khác nhau Sự khác biệt này không chỉ ảnh hưởng đến cách phân tích mà còn đến các chỉ tiêu quan tâm Đặc biệt, với khách hàng là doanh nghiệp và hộ kinh doanh, ngân hàng cần khai thác tối đa số liệu để tìm ra mối liên hệ giữa các chỉ tiêu Đối với các nhóm khách hàng có BCTC phức tạp, việc xác định và phân tích các chỉ tiêu quan trọng là rất cần thiết để làm nổi bật tình hình tài chính hiện tại của họ.
Thời hạn khoản vay ảnh hưởng đến cách Ngân hàng đánh giá tình hình tài chính của khách hàng Đối với các khoản vay ngắn hạn, Ngân hàng chú trọng đến khả năng thanh toán, cơ cấu vốn và các nguồn lực để trả nợ nhanh chóng, vì điều này quyết định khả năng trả nợ của doanh nghiệp Ngược lại, với các khoản cho vay trung và dài hạn, Ngân hàng tập trung vào khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động của khách hàng, vì lợi nhuận và sự ổn định tài chính là yếu tố then chốt đảm bảo nghĩa vụ trả nợ trong tương lai.
Độ tin cậy của báo cáo tài chính (BCTC) là yếu tố then chốt quyết định độ chính xác của phân tích tài chính, vì toàn bộ quá trình này dựa vào số liệu trong BCTC Nếu báo cáo không chính xác, sẽ dẫn đến những quyết định sai lầm nghiêm trọng Do đó, việc kiểm tra độ chính xác và tính phù hợp của BCTC là vô cùng cần thiết, nhằm đảm bảo công sức của người thực hiện không bị lãng phí.
- Các nhân tố khách quan khác:
Công nghệ tin học đóng vai trò quan trọng trong việc cải thiện hiệu quả hoạt động của ngân hàng, giúp tính toán chính xác và tiết kiệm thời gian Việc ứng dụng công nghệ này cho phép ngân hàng lưu trữ và cập nhật thông tin một cách nhanh chóng, đồng thời tuân thủ các quy định pháp luật và chuẩn mực ngành Điều này không chỉ giảm thiểu sự phức tạp và lộn xộn trong quy trình làm việc mà còn nâng cao khả năng phân tích và đánh giá.
Ngoài các yếu tố đã đề cập, nhiều nhân tố khác cũng ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính của khách hàng vay vốn Những yếu tố này bao gồm môi trường pháp lý như quy định từ Ngân hàng Nhà Nước và hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam Bên cạnh đó, môi trường kinh tế - xã hội cũng đóng vai trò quan trọng, bao gồm sự cạnh tranh giữa các ngân hàng, sự phát triển của các ngành nghề, tình hình sản xuất kinh doanh, cũng như tình trạng tăng trưởng hay suy thoái của nền kinh tế, và mức độ ổn định xã hội.
Cho vay là một mối quan hệ kinh tế trong đó người cho vay chuyển giao quyền sử dụng tiền cho người đi vay trong một khoảng thời gian nhất định Khi đến hạn, người đi vay có trách nhiệm hoàn trả cả số tiền gốc và lãi cho người cho vay.
Quy trình cho vay của ngân hàng thương mại bao gồm các bước từ tiếp cận khách hàng đến tất toán khoản vay, trong đó đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp là yếu tố then chốt Hoạt động này giúp ngân hàng xác định năng lực tài chính và khả năng thanh toán nợ của khách hàng, từ đó chọn lựa những khách hàng có tình hình tài chính ổn định, nâng cao chất lượng tín dụng và tạo ra lợi nhuận Ngoài vai trò cho vay, ngân hàng còn là nhà tư vấn, giúp doanh nghiệp điều chỉnh các điểm chưa hợp lý thông qua phân tích các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính liên quan Để tối ưu hóa hiệu quả đánh giá tài chính, cán bộ phân tích cần kết hợp cả hai loại chỉ tiêu này.
Trong chương này, tôi đã trình bày cơ sở lý luận phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại, nhấn mạnh tầm quan trọng và ảnh hưởng lớn của ngân hàng thương mại đối với nền kinh tế Chương 1 cũng đề cập đến lý thuyết chung về phân tích tài chính khách hàng vay vốn, bao gồm mục đích, ý nghĩa, nội dung và cơ sở dữ liệu của công tác này, cùng với một số phương pháp phân tích chủ yếu và cách áp dụng chúng.
Tổng quan về ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam - Chi nhánh Ba Đình
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam được hình thành từ việc cổ phần hóa và chuyển đổi Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, trước đây hoàn toàn thuộc sở hữu nhà nước.
- Tên đầy đủ bằng tiếng Việt: Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam.
- Tên đầy đủ bằng tiếng Anh: Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam.
- Trụ sở chính: Tháp BIDV, 35 Hàng Vôi, quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội.
- Loại hình đơn vị: Công ty cổ phần.
Ngân hàng được thành lập vào ngày 27 tháng 4 năm 2012, theo Giấy phép thành lập và hoạt động số 84/GP-NHNN ban hành ngày 23 tháng 4 năm 2012 Ngân hàng này được hình thành trên cơ sở cổ phần hóa Ngân hàng Đầu tư và Phát triển, một ngân hàng thương mại Nhà nước đã được thành lập từ ngày 26 tháng 4 năm 1957 theo quyết định 177/TTg của Thủ tướng Chính phủ.
- Vốn điều lệ: 40.220.180.000.000 đồng là ngân hàng có vốn điều lệ lớn nhất tính đến thời điểm hiện nay.
Chi nhánh BIDV Ba Đình chính thức hoạt động từ ngày 03/10/2008, được tách ra từ Chi nhánh Quang Trung và kế thừa nhiều lợi thế về nhân sự, cơ sở vật chất, và quan hệ khách hàng Mặc dù có số liệu bàn giao ban đầu khá khiêm tốn với dư nợ gần 5 tỷ đồng và nguồn vốn khoảng 10 tỷ đồng vào cuối năm 2008, chi nhánh chủ yếu phục vụ các doanh nghiệp vừa và nhỏ, dẫn đến quy mô hoạt động ban đầu còn hạn chế.
Dưới sự chỉ đạo sát sao của Ban lãnh đạo BIDV, BIDV Ba Đình đã vượt qua nhiều thách thức để hoạt động ổn định và phát triển mạnh mẽ Hiện tại, chi nhánh có 4 PGD và 1 quỹ tiết kiệm, cho thấy sự tăng trưởng về nguồn vốn Đầu tư vào nguồn nhân lực cũng đã giúp chi nhánh mở rộng số lượng khách hàng và quy mô tín dụng, huy động vốn tăng trưởng vượt bậc.
Dù khởi đầu gặp nhiều khó khăn, tập thể Ban lãnh đạo và cán bộ công nhân viên của chi nhánh đã thể hiện tinh thần đoàn kết và quyết tâm cao, nỗ lực vượt qua thử thách để hoàn thành các chỉ tiêu từ Hội sở chính và đạt được những mục tiêu đã đề ra.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức và hoạt động chủ yếu của Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam — Chi nhánh Ba Đình
BIDV Ba Đình có cấu trúc tổ chức gồm 5 khối chính: Khối Quản lý khách hàng, Khối Quản lý rủi ro, Khối tác nghiệp, Khối Quản lý nội bộ và Khối các đơn vị trực thuộc.
Quản lý nội bộ Đơn vị trực thuộc
Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức BIDV Ba Đình
Nguồn: Phòng Kế hoạch tổng hợp BIDVBa Đình
Cơ cấu tổ chức hoạt động của Chi nhánh được chia thành 5 khối:
Khối quản lý khách hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tiếp xúc trực tiếp với khách hàng, là đầu mối tiếp nhận thông tin và nhu cầu của họ khi đến với chi nhánh.
Khối quản lý rủi ro đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát các rủi ro liên quan đến hoạt động của ngân hàng, thông qua các hoạt động được thực hiện bởi phòng quản lý rủi ro.
- Khối tác nghiệp gồm các phòng ban:
+ Phòng quản trị tín dụng: Có chức năng kiểm soát hồ sơ, chứng từ trước khi giải ngân, lập khoản vay, lưu trữ hồ sơ tín dụng.
Phòng Quản lý và dịch vụ kho quỹ cùng với Phòng Giao dịch khách hàng doanh nghiệp và cá nhân có chức năng chính là thực hiện các tác nghiệp nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán, quản lý ngân quỹ và huy động vốn từ khách hàng.
Khối quản lý nội bộ bao gồm các phòng như tài chính kế toán, tổ chức hành chính và kế hoạch tổng hợp, đảm nhiệm các công việc theo chức năng và nhiệm vụ được phân công.
Khối trực thuộc bao gồm 4 phòng giao dịch: Đào Tấn, Đội Cấn, Láng Hạ và Khâm Thiên, được phân bố tại các phường thuộc quận Ba Đình Mục tiêu của các phòng giao dịch này là đáp ứng nhu cầu gửi tiền, thanh toán và cung cấp dịch vụ tín dụng cho khách hàng cá nhân.
Hoạt động kinh doanh của Chi nhánh về cơ bản gồm các lĩnh vực như sau:
❖ Huy động vốn từ các tổ chức kinh tế và dân cư, thực hiện thu hộ ngân sách Nhà nước
Nghiệp vụ tín dụng bao gồm việc cung cấp các sản phẩm tín dụng phục vụ cho đầu tư phát triển, như cho vay, mở L/C, chiết khấu và bảo lãnh Ngoài ra, còn có tài trợ trung và dài hạn cho các dự án, cùng với tài trợ ngắn hạn cho các thành phần kinh tế.
❖ Thực hiện các hoạt động thanh toán trong nước và thanh toán quốc tế.
❖ Thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh và một số nghiệp vụ khác.
5 Thu ròng từ dịch vụ thẻ 15 17 18 2 17,16 1 5,88 11,52
2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Ba Đình
Nhóm các chỉ tiêu hiệu quả
Bảng 2.1: Kết quả kinh doanh tại BIDV Ba Đình 2018 - 2020 Đơn vị: tỷ đồng
Nguồn: Phòng kế hoạch tổng hợp BIDVBa Đình
Lợi nhuận trước thuế của BIDV Ba Đình đã có sự biến động trong 3 năm qua, nhưng năm 2020 ghi nhận mức tăng trưởng so với 2019 bất chấp tác động của dịch COVID-19 Mặc dù chênh lệch thu chi giảm, ngân hàng vẫn duy trì mức tăng trưởng cao hơn năm trước với tỷ lệ trung bình 39%/năm trong giai đoạn 2018-2020 Cơ cấu nguồn thu của ngân hàng cho thấy 35% tổng thu đến từ hoạt động bán vốn, 46% từ hoạt động tín dụng, và 19% từ dịch vụ.
Thu dịch vụ ròng tăng trưởng bình quân 10,47%/năm giai đoạn 2018-2020.Tính đến 31/12/2020, thu dịch vụ ròng lũy kế đạt 55 tỷ đồng, hoàn thành 98% mục
Trong năm 2020, TD bình quân đạt 8.750, giảm xuống còn 7.800, với mức giảm 1.350 tương đương -14,75% Các khoản thu từ dịch vụ chủ yếu đến từ tài trợ thương mại, thanh toán, thẻ và bảo lãnh, trong đó dịch vụ ủy thác không đóng góp nhiều Những dịch vụ này được xem là thế mạnh, mang lại nguồn thu lớn cho chi nhánh.
Lợi nhuận ròng từ hoạt động bán lẻ đã có sự chuyển biến tích cực, ngày càng đóng góp lớn cho nguồn thu của chi nhánh Cụ thể, thu nhập ròng từ bán lẻ tăng trưởng trung bình khoảng 10% mỗi năm trong giai đoạn 2018 - 2020, chiếm tới 46% tổng thu nhập của chi nhánh.
Tình hình huy động vốn tại BIDV — Chi nhánh Ba Đình
Bảng 2.2: Các chỉ tiêu quy mô hoạt động BIDV Ba Đình 2018-2020 Đơn vị: tỷ đồng
Thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của
vay của BIDV - Chi nhánh Ba Đình 2.2.1 Công tác tổ chức về phân tích tài chính doanh nghiệp của
BIDV - Chi nhánh Ba Đình áp dụng quy trình chung cho toàn hệ thống ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, được xây dựng từ Giáo trình nghiệp vụ tín dụng của cán bộ thẩm định tại ngân hàng Quy trình này bao gồm các bước cụ thể nhằm đảm bảo hiệu quả trong hoạt động tín dụng.
B1 Thu thập các báo cáo: Đối với các khách hàng mới thông thường Ngân
- Bảng cân đối kế toán (trong 3 năm gần nhất)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (trong 3 năm gần nhất)
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (trong 3 năm gần nhất)
- Bảng cân đối số phát sinh (trong kì báo cáo )
- Bảng kê xuất nhập hàng tồn kho (trong kì báo cáo )
- Bảng kê các khoản phải trả (trong kì báo cáo)
Nếu cổ đông (CBTD) phát hiện báo cáo tài chính (BCTC) không đầy đủ, họ có quyền yêu cầu bổ sung các tài liệu như tờ khai thuế và hợp đồng mua bán hàng hóa Việc này giúp kiểm tra tính chính xác của thông tin trong BCTC.
Khi báo cáo được gửi đến Ngân hàng, chúng sẽ được sắp xếp và tóm tắt trước khi được nhập vào hồ sơ tín dụng của từng khách hàng.
B3 Đánh giá tổng quan về chất lượng báo cáo tài chính (BCTC) cần phân tích các khoản mục trong BCTC, xem xét trong bối cảnh thị trường và tình hình kinh tế ngành Qua đó, có thể rút ra những kết luận sơ bộ về chất lượng của BCTC.
Phân tích báo cáo tài chính là bước quan trọng mà cán bộ tín dụng (CBTD) thực hiện nhằm đánh giá khả năng tài chính của khách hàng Quá trình này bao gồm việc phân tích sâu các khoản mục trong báo cáo tài chính (BCTC) bằng phương pháp so sánh tương đối và tuyệt đối Trình tự phân tích giúp CBTD có cái nhìn toàn diện và chi tiết về từng khoản mục, từ đó đưa ra những đánh giá chính xác về tình hình tài chính của khách hàng.
- Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
+ Các nhận định ban đầu về Công ty
+ Các nhân tố bên ngoài
Phân tích doanh thu bao gồm việc xem xét lũy kế doanh thu, khối lượng hàng bán và xu hướng giá cả Đồng thời, cần đánh giá doanh thu hỗn hợp, các đơn hàng dự trữ, chiết khấu giảm giá hàng bán, tỷ lệ hàng bán bị trả lại, và giá vốn hàng bán để có cái nhìn toàn diện về hiệu quả kinh doanh.
Phân tích tài sản ngắn hạn bao gồm việc xem xét tiền và các khoản tương đương tiền, đánh giá sự tăng trưởng của khoản phải thu, tập trung vào việc thu hồi và thời hạn của các khoản phải thu, cũng như định giá các tài sản ngắn hạn khác.
+ Phân tích tài sản cố định: Xác định giá trị TSCĐ, công suất tài sản cố định tính hiệu quả và chuyên môn hóa.
+ Phân tích nợ phải trả: Nợ ngắn hạn, khoản phải trả, nợ dài hạn.
+ Phân tích vốn chủ sở hữu
- Phân tích các chỉ số : CBTD sẽ phân tích theo các nhóm chỉ số sau và tùy từng trương hợp để xem trọng nhóm chỉ số nào.
+ Nhóm chỉ số thanh khoản
+ Nhóm chỉ số đòn cân nợ
+ Nhóm chỉ số doanh lợi
Trong lĩnh vực tín dụng ngân hàng, việc phân tích các chỉ số thanh toán là rất quan trọng, vì chúng phản ánh khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp, bao gồm cả nghĩa vụ với ngân hàng.
- Phân tích bảng lưu chuyển tiền tệ
Phân tích cơ cấu dòng tiền vào trong tổng dòng tiền vào giúp xác định nguồn gốc chính của dòng tiền, đồng thời so sánh với năm trước để nhận diện sự thay đổi và xu hướng hoạt động Việc này không chỉ cung cấp cái nhìn tổng quan về hiệu quả tài chính mà còn hỗ trợ trong việc đưa ra các quyết định đầu tư hợp lý.
Phân tích cơ cấu dòng tiền ra trong tổng dòng tiền ra và so sánh với năm trước giúp xác định nguồn gốc chủ yếu của dòng tiền ra từ các hoạt động khác nhau.
Phân tích cân đối dòng tiền vào ra từ các hoạt động của doanh nghiệp để đánh giá xu hướng đầu tư của doanh nghiệp.
Dựa trên kết quả phân tích đánh giá, cán bộ ngân hàng lập dự báo dòng tiền cho năm tiếp theo Dòng tiền của công ty là yếu tố quan trọng đối với ngân hàng, vì nó phản ánh nguồn tài chính cần thiết để doanh nghiệp có thể thanh toán nợ vay đúng hạn.
2.2.2 Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp tại BIDV - Chi nhánh Ba Đình Để đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng, trong bài luận này, em sẽ đi vào tìm hiểu công tác phân tích tài chính đối với KHDN đang vay vốn tại BIDV chi nhánh Ba Đình.
Khách hàng có quy mô lớn là Công ty TNHH Hải Linh chuyên hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại, điện tử điện lạnh.
Nguồn cung cấp thông tin:
Thông tin khách hàng cung cấp bao gồm các báo cáo tài chính, bên cạnh đó, chúng tôi cũng thu thập thông tin thông qua các cuộc trao đổi và tiếp xúc trực tiếp với khách hàng.
- Thông tin thu thập từ các bên thứ ba: Từ trung tâm tín dụng CIC, phương tiện thông tin đại chúng, các cơ quan thuế, cơ quan kiểm toán,
Ngân hàng yêu cầu khách hàng cung cấp bộ báo cáo tài chính (BCTC) đầy đủ trong vòng 3 năm liền kề tính đến thời điểm vay vốn, trừ doanh nghiệp mới thành lập Các BCTC này cần phải được kiểm toán, tuy nhiên, nếu BCTC chưa được kiểm toán, ngân hàng vẫn chấp nhận BCTC đã nộp cho cơ quan thuế Ngoài ra, ngân hàng cũng yêu cầu doanh nghiệp nộp BCTC cho 3 năm tiếp theo cùng với cơ sở tính toán.
Theo số liệu minh họa về hồ sơ và quá trình phân tích khách hàng, có thể thấy rằng Báo cáo tài chính kế toán (BCĐKT) và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) là hai báo cáo chủ yếu được sử dụng để phân tích tài chính của khách hàng Nguyên nhân ngân hàng không sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ hay thuyết minh báo cáo tài chính là do các báo cáo này không phải là yêu cầu bắt buộc từ các cơ quan quản lý.
Định hướng và mục tiêu phát triển của BIDV - chi nhánh Ba Đình
Định hướng phát triển kinh doanh của BIDV Chi nhánh Ba Đình trong những năm tiếp theo:
❖ Công tác huy động vốn
Để thu hút khách hàng cá nhân, ngân hàng cần nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng và dịch vụ chăm sóc khách hàng Đồng thời, chủ động triển khai các chương trình khuyến mãi và tặng quà với chi phí từ chi nhánh, đặc biệt vào các dịp như sinh nhật chi nhánh hoặc trong những giai đoạn cần thúc đẩy tăng trưởng huy động.
Để nâng cao hiệu quả huy động vốn từ các tổ chức kinh tế, Ban Giám Đốc chi nhánh sẽ trực tiếp giám sát, chỉ đạo và triển khai các biện pháp tối ưu nhất.
Để nâng cao hiệu quả huy động vốn qua tài khoản thanh toán, cần cải thiện chất lượng dịch vụ thanh toán Cần giao kế hoạch cụ thể hàng tuần và hàng ngày cho từng cán bộ QHKH nhằm đạt được chỉ tiêu phát hành tài khoản thanh toán cho khách hàng.
Rà soát và tiếp thị cho vay hướng tới các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, những doanh nghiệp này có nhu cầu sử dụng đa dạng dịch vụ ngân hàng và có nguồn tiền gửi thanh toán lớn.
Chúng tôi tập trung vào việc cho vay tiêu dùng đối với những khách hàng có công việc ổn định và thu nhập cao, với lãi suất được thỏa thuận nhằm mục đích tối ưu hóa cơ cấu lãi suất đầu ra.
Chúng tôi sẽ tiếp tục tập trung vào công tác quản lý nợ, đồng thời nâng cao chất lượng thẩm định và phân tích hồ sơ để đảm bảo không phát sinh nợ quá hạn tại chi nhánh.
❖ Thu dịch vụ và KDNH
Rà soát hệ thống khách hàng xuất nhập khẩu (XNK) thanh toán bằng vốn tự có của chi nhánh là rất quan trọng Việc tiếp thị và lôi kéo khách hàng vay vốn tại chi nhánh sẽ giúp xây dựng mối quan hệ bền chặt hơn.
Để thu hút đối tượng doanh nghiệp và tăng cường chỉ tiêu thu dịch vụ, chi nhánh cần nâng cao chất lượng dịch vụ, bao gồm cả dịch vụ tài chính quốc tế (TTQT), theo đúng định hướng đã đề ra.
❖ Giao kế hoạch và giám sát
- Giao kế hoạch cụ thể đến từng Bộ phận trong chi nhánh.
- Giám sát công tác giao kế hoạch của các Bộ phận đảm bảo công tác này được giao đến tận từng CBNV.
- Tổ chức theo dõi vào thường xuyên hỗ trợ kịp thời nhằm hoàn thành kế hoạch được giao.
Thường xuyên rà soát và nhắc nhở về nội dung chăm sóc khách hàng là cần thiết để nâng cao chất lượng giao dịch Đồng thời, cải thiện công tác đón tiếp và chăm sóc khách hàng tại chỗ cũng là yếu tố quan trọng để tạo ấn tượng tốt và giữ chân khách hàng.
- Tiếp tục thực hiện triệt để công tác thực hành tiết kiệm chống lãng phí
Thực hiện kiểm tra định kỳ là cần thiết để giảm thiểu sai sót và đảm bảo tuân thủ quy trình quy chế của Ngân hàng.
Tiếp tục kiện toàn bộ máy theo mô hình tái cấu trúc và dần dần từng bước nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên bán hàng.
Yêu cầu và nguyên tắc hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của BIDV - chi nhánh Ba Đình
BIDV Ba Đình xác định mục tiêu và định hướng phát triển của chi nhánh là kim chỉ nam, đồng thời đề xuất các phương hướng cụ thể nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng.
Thường xuyên tra cứu thông tin qua Trung tâm Thông tin Tín dụng (CIC) của Ngân hàng Nhà nước là rất quan trọng Ngân hàng Nhà nước cung cấp dịch vụ trực tuyến về thông tin tín dụng thông qua trang web [CIC](https://cic.org.vn/), nơi người dùng có thể tìm thấy nhiều thông tin về doanh nghiệp, báo cáo tài chính, hướng dẫn xếp hạng khách hàng và chương trình chấm điểm doanh nghiệp CIC sử dụng các báo cáo tài chính để tính toán các chỉ tiêu như khả năng thanh toán, hoạt động và chỉ số nợ nhằm xếp hạng doanh nghiệp Thông tin từ CIC được xây dựng dựa trên các yếu tố ngành và quy mô doanh nghiệp, đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy cao Trong những năm gần đây, CIC đã cải thiện đáng kể về số lượng và chất lượng thông tin để đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Trong quá trình phân tích tài chính khách hàng, ngân hàng chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh ngang để phản ánh xu hướng doanh nghiệp, tuy nhiên, việc so sánh dọc với các doanh nghiệp cùng ngành còn nhiều hạn chế do khó khăn trong việc thu thập số liệu Nếu có thêm số liệu trung bình ngành, việc so sánh sẽ giúp cán bộ phân tích đánh giá chính xác hơn về vị trí của doanh nghiệp trên thị trường Mỗi ngành nghề có các chỉ tiêu trung bình khác nhau, và hiện tại, BIDV Ba Đình đang đánh giá các chỉ tiêu khả năng thanh toán ngắn hạn, với tỷ lệ an toàn lớn hơn 1 và khả năng thanh toán nhanh lớn hơn 0.5 để đảm bảo khả năng đáp ứng các khoản vay ngắn hạn.
Các giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của
3.3.1 Giải pháp hoàn thiện chất lượng nguồn thông tin
Thông tin đóng vai trò quan trọng trong quá trình phân tích và thẩm định tín dụng khách hàng, đặc biệt là trong việc đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp Chất lượng phân tích tín dụng của doanh nghiệp phụ thuộc vào nguồn thông tin mà doanh nghiệp cung cấp và thông tin mà cán bộ tín dụng (CBTD) thu thập Do đó, khi thu thập thông tin, CBTD cần chú ý đến một số vấn đề quan trọng để đảm bảo độ chính xác và hiệu quả trong phân tích.
Khi khách hàng đề nghị cấp tín dụng tại ngân hàng, họ cần lập và nộp một bộ hồ sơ khách hàng Hồ sơ này bao gồm thông tin cần thiết cho việc phân tích tài chính, như báo cáo tài chính, thuyết minh báo cáo tài chính, và bảng diễn biến nguồn vốn trong ba năm gần nhất Ngân hàng khuyến khích doanh nghiệp cung cấp các báo cáo tài chính đã được kiểm toán độc lập để nâng cao tính minh bạch và độ tin cậy của thông tin.
Thông tin thu thập qua tiếp xúc với khách hàng là rất quan trọng, CBTD cần trực tiếp đến cơ sở sản xuất của khách hàng mà không báo trước để hiểu rõ thực trạng hoạt động của doanh nghiệp Trong quá trình gặp gỡ, CBTD nên tạo không khí thoải mái, đặt câu hỏi rõ ràng và ngắn gọn, đồng thời quan sát trực quan tình hình tại doanh nghiệp Điều này giúp đánh giá năng lực lãnh đạo, tầm nhìn chiến lược, sự hợp lý và hiệu quả trong tổ chức bộ máy điều hành, cũng như kiểm tra dây chuyền thiết bị và điều kiện làm việc của người lao động có đáp ứng tiêu chuẩn hay không.
Ngân hàng cần lưu trữ thông tin chi tiết về khách hàng đã vay vốn để tạo điều kiện thuận lợi khi khách hàng có nhu cầu tín dụng mới Khi đó, khách hàng chỉ cần cung cấp báo cáo tài chính trong 1-2 năm gần nhất và cập nhật những thông tin thay đổi Việc này không chỉ giúp khách hàng cảm thấy gắn bó lâu dài với ngân hàng mà còn giảm thiểu thời gian và chi phí thẩm định cho nhân viên ngân hàng, vì họ không cần phải phân tích lại toàn bộ thông tin từ đầu.
Ngân hàng nên mở rộng nguồn thông tin bằng cách thu thập dữ liệu từ các ngân hàng khác, công ty tư vấn, kiểm toán, hệ thống thông tin rủi ro của Ngân hàng nhà nước (CIC), cơ quan thuế, và từ các đối tác, khách hàng của doanh nghiệp Việc này giúp ngân hàng có thêm thông tin hữu ích về sản phẩm và hiểu rõ vị trí cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường Đối với những thông tin chuyên môn cao từ nguồn đáng tin cậy, ngân hàng cần đầu tư chi phí để mua Để đảm bảo thông tin đầy đủ, chính xác, ngân hàng có thể thành lập bộ phận chuyên trách hỗ trợ cán bộ tín dụng (CBTD) trong việc thu thập, kiểm tra hồ sơ và giúp khách hàng hoàn thiện hồ sơ, từ đó tiết kiệm thời gian cho cả khách hàng và ngân hàng trong quyết định cấp vốn.
3.3.2 Giải pháp hoàn thiện về quy trình, phương pháp, nội dung
Hiện tại, tại BIDV Ba Đình, quá trình phân tích và thẩm định tài chính doanh nghiệp thường thiếu sót một số nội dung quan trọng Để nâng cao hiệu quả thẩm định, cần bổ sung đầy đủ các yếu tố cần thiết trong nội dung phân tích tài chính.
Thuyết minh báo cáo tài chính (BCTC) đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp Đây là báo cáo tổng hợp giúp người sử dụng có cái nhìn tổng quát về hoạt động tài chính hiện tại, từ đó CBTD có thể nhanh chóng nhận diện các yếu tố cơ bản liên quan đến sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.
Phân tích diễn biến nguồn vốn và cách sử dụng vốn của doanh nghiệp là rất quan trọng để đánh giá sự thay đổi trong nguồn vốn và hiệu quả đầu tư vào tài sản Điều này giúp ngân hàng hiểu rõ nhu cầu vốn thực sự của doanh nghiệp trong tương lai, xác định xem doanh nghiệp có cần vốn hay không, và nhận diện các rủi ro có thể xảy ra khi việc sử dụng vốn không hợp lý Từ đó, ngân hàng có thể cân nhắc việc cấp tín dụng cho khách hàng một cách hợp lý.
Phân tích tín dụng là một nghiệp vụ quan trọng trong ngân hàng, đòi hỏi đội ngũ cán bộ có trình độ nghiệp vụ cao và hiểu biết về pháp luật, tập quán kinh doanh Do đó, ngân hàng cần tuyển dụng và đào tạo cán bộ chuyên môn vững vàng, có phẩm chất đạo đức tốt và kinh nghiệm làm việc Việc nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ tín dụng (CBTD) là cần thiết để giảm thiểu rủi ro nợ xấu và phát triển chất lượng hoạt động tín dụng.
Để nâng cao năng lực cho cán bộ, cần tổ chức đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ, đặc biệt chú trọng đến kiến thức pháp luật và luật tín dụng Việc thảo luận và học hỏi kinh nghiệm từ các ngân hàng tiên tiến là rất quan trọng Đào tạo nên được thực hiện dưới nhiều hình thức, bao gồm cả đào tạo trong nước và khảo sát kinh nghiệm ở nước ngoài Hiện tại, nhân viên Chi nhánh chủ yếu được đào tạo tại trung tâm của ngân hàng BIDV trong nước Trong bối cảnh hội nhập, Chi nhánh nên xem xét việc cử nhân viên đi đào tạo ở nước ngoài để tiếp cận và học hỏi kinh nghiệm phân tích tài chính, từ đó áp dụng vào thực tiễn trong nước.
Ngân hàng cần xây dựng chính sách thu hút nhân tài hiệu quả, bao gồm việc tuyển chọn và đào tạo lãnh đạo trẻ từ sinh viên mới tốt nghiệp, tổ chức thi tuyển và đào tạo cho sinh viên thực tập Quá trình tuyển dụng cần được thực hiện nghiêm túc, đảm bảo rằng nhân viên mới được đào tạo bài bản và chuyên nghiệp, từ học định hướng đến chuyên sâu Họ cũng cần nắm vững các văn bản pháp luật và quy định của Nhà nước về tín dụng, đồng thời được bố trí vào các vị trí phù hợp để phát huy tối đa năng lực.
Để nâng cao chất lượng công tác tín dụng, đội ngũ cán bộ ngân hàng cần chú trọng rèn luyện đạo đức nghề nghiệp và tác phong làm việc chuyên nghiệp Việc này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả làm việc mà còn giảm thiểu tình trạng cán bộ tín dụng cấu kết với khách hàng để trục lợi, gian lận, từ đó ngăn chặn những hậu quả nghiêm trọng cho hoạt động của ngân hàng.
Để ngăn chặn tình trạng khách hàng thông đồng với cán bộ ngân hàng trong việc đảo nợ hoặc gia hạn nợ, các Chi nhánh ngân hàng cần thường xuyên thay đổi địa bàn phụ trách cho vay Tuy nhiên, tại ngân hàng BIDV và Chi nhánh Ba Đình, vấn đề này vẫn chưa được chú trọng do chi phí thực hiện có thể rất cao.
Ngân hàng nên tạo điều kiện cho cán bộ tín dụng (CBTD) tham gia đào tạo và bồi dưỡng nhằm nâng cao kiến thức không chỉ về nghiệp vụ mà còn về các lĩnh vực kinh tế xã hội khác Điều này giúp CBTD có cái nhìn toàn diện hơn Ngân hàng có thể sử dụng ngân sách để hỗ trợ học tập hoặc tạo ra các cơ hội phát triển, khuyến khích nhân viên tích cực học hỏi và nâng cao trình độ chuyên môn.
3.3.4 Giải pháp hoàn thiện về trang thiết bị Đối với công tác phân tích tài chính khách hàng thì trang thiết bị công nghệ đóng vai trò rất lớn trong quá trình thu thập lưu trữ và xửa lý thông tin về khách hàng Trang thiết bị hiện đại giúp CBTD tiếp cận và xử lý thông tin một cách nhanh chóng đầy đủ và chính xác Hiện tại, trang thiết bị của BIDV nói chung và chi nhánh nói riêng còn hạn chế chưa cập nhật những công nghệ cao còn nhiều yếu kém khi không tự động xử lý được nhiều công việc làm cho công tác quản trị hoạt động tín dụng của ngân hàng bị ảnh hưởng mà ảnh hưởng không nhỏ chính là chất lượng thẩm định tín dụng Vì thế, trong thời gian tới ngân hàng cần chú trọng nâng cao chất lượng trang thiết bị công nghệ để giúp cho công tác phân tích tài chính khách hàng đạt hiệu quả cao hơn nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng.
3.3.5 Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra giám sát
Một số kiến nghị
3.4.1 Kiến nghị với nhà nước
Chính phủ cần hoàn thiện hệ thống pháp luật liên quan đến hoạt động tín dụng và doanh nghiệp, hiện tại các văn bản pháp luật đã được sửa đổi nhưng vẫn thiếu sự đồng bộ và chắp vá Việc xây dựng một hệ thống chính sách đồng bộ, nhất quán và lâu dài là cần thiết để đảm bảo môi trường pháp lý lành mạnh và ổn định cho hoạt động của các doanh nghiệp và ngân hàng.
Nhà nước cần tăng cường khả năng kiểm soát nền kinh tế để tạo ra một môi trường kinh tế ổn định, hỗ trợ sự phát triển của các doanh nghiệp Sự không ổn định trong nền kinh tế có thể khiến doanh nghiệp khó thích nghi, dẫn đến thua lỗ và mất khả năng chi trả Điều này cũng ảnh hưởng đến độ chính xác của dự báo từ các tổ chức tín dụng Vì vậy, đảm bảo sự ổn định vĩ mô là rất quan trọng Đồng thời, Nhà nước cần tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và giám sát hoạt động tín dụng của các ngân hàng đối với doanh nghiệp để dễ dàng phát hiện và xử lý các vi phạm trong lĩnh vực này.
Bộ Tài chính cần thiết lập một hệ thống chuẩn mực kế toán thống nhất và đồng bộ, phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) cho tất cả doanh nghiệp Nhà nước cũng cần ban hành quy chế bắt buộc kiểm toán và công khai quyết toán của tất cả doanh nghiệp Việc kiểm toán và kiểm tra kết quả tài chính cần được thực hiện thường xuyên trước, trong và sau quá trình phân tích tín dụng của ngân hàng Khi thẩm định khoản cho vay, các ngân hàng sẽ yêu cầu khách hàng thực hiện kiểm toán Cơ quan kiểm toán sẽ đóng vai trò kiểm soát đầu tiên về tình hình tài chính của doanh nghiệp, nhằm nâng cao chất lượng phân tích và tăng hiệu quả hoạt động cho vay.
Tổng cục Thống kê cần đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc công bố các số liệu thống kê kinh tế của các ngành và khu vực Đặc biệt, việc cung cấp các chỉ tiêu tài chính trung bình của từng ngành là rất quan trọng, giúp các cơ quan, tổ chức và doanh nghiệp có cơ sở để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách hiệu quả.
Tổng cục Thuế nên công bố công khai số liệu về số thuế mà các doanh nghiệp phải nộp và đã nộp, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng trong việc tham khảo Đồng thời, cần thiết phải phối hợp với các ngân hàng để trao đổi thông tin, giúp cả hai bên cùng hưởng lợi.
3.4.2 Kiến nghị với ngân hàng Nhà nước
Ngân hàng Nhà nước cần rà soát và hoàn thiện các văn bản pháp luật liên quan đến hoạt động tín dụng, nhằm tránh sự chồng chéo và mâu thuẫn trong quy trình phân tích tín dụng Việc này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng thương mại trong việc thực hiện hoạt động tín dụng và thẩm định hiệu quả hơn.
Ngân hàng Nhà nước cần cải thiện hiệu quả hoạt động của Trung tâm Thông tin Tín dụng (CIC) nhằm hỗ trợ các ngân hàng thương mại (NHTM) trong việc tìm kiếm thông tin khách hàng Việc cung cấp thông tin một cách chính xác, minh bạch và nhanh chóng sẽ góp phần nâng cao hiệu quả trong công tác phân tích tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp.
Ngân hàng Nhà nước cần tổ chức hội thảo và tham quan học hỏi quy trình từ các quốc gia khác để đưa ra cảnh báo và định hướng cho vay cho các ngân hàng thương mại Đồng thời, ngân hàng cũng nên triển khai các khóa học thường niên cho cán bộ tín dụng (CBTD) với sự giảng dạy từ các chuyên gia của IMF và WB Qua đó, CBTD có cơ hội tiếp cận những tiến bộ và áp dụng các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp hiện đại, hiệu quả, phù hợp với xu thế chung.
3.4.3 Kiến nghị với BIDV trụ sở Để công tác phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp ngày càng được nâng cao chất lượng hơn nữa, góp phần giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng, mở rộng tín dụng thì ngân hàng BIDV cần tiến hành xây dựng hoàn thiện hơn nữa chương trình hoạt động đối với công tác phân tích và thẩm định doanh nghiệp Từ đó đánh giá những kết quả đã đạt được, chỉ ra những tồn tại, để nâng cao chất lượng công tác phân tích và thẩm định tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp.
Đối với khách hàng doanh nghiệp, việc hợp tác với các công ty trong cùng ngành là rất quan trọng để thiết lập các tiêu chuẩn chung Điều này giúp cả doanh nghiệp và ngân hàng dễ dàng tiếp cận thông tin, từ đó ngân hàng có thể nhanh chóng và chính xác thu thập dữ liệu về doanh nghiệp và lĩnh vực kinh doanh của họ.
Ngân hàng cần tăng cường đầu tư vào trang thiết bị hiện đại và phần mềm phân tích tài chính, nhằm nâng cao độ chính xác trong thẩm định, giảm thiểu rủi ro và đảm bảo chất lượng tín dụng Điều này sẽ giúp doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn nhanh chóng, từ đó nắm bắt cơ hội đầu tư nhanh hơn so với các đối thủ.
Sau thời gian nghiên cứu tại BIDV Chi nhánh Ba Đình, mặc dù hoạt động tín dụng có kết quả tích cực và nợ xấu của khách hàng doanh nghiệp rất thấp, nhưng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vẫn còn một số hạn chế Để xây dựng quy trình tín dụng chuẩn và nâng cao chất lượng phân tích, chi nhánh cần tập trung vào việc thẩm định tài chính tốt hơn, đặc biệt trong bối cảnh định hướng tín dụng chuyển sang hỗ trợ các doanh nghiệp xuất khẩu quy mô lớn và giảm thiểu nợ xấu một cách tuyệt đối.
Luận văn tốt nghiệp của em tập trung nghiên cứu và làm rõ thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh.
Ba Đình đã chỉ ra những thành tựu và hạn chế trong công tác phân tích tài chính so với lý luận chung Những tiếp cận thực tế tại chi nhánh sẽ là nền tảng để đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả và hoàn thiện công tác này.
Vấn đề phân tích tài chính là một lĩnh vực phức tạp và chuyên sâu, đòi hỏi thời gian nghiên cứu lý thuyết và thực tiễn Do đó, việc đưa ra những nhận định toàn diện về thực trạng và giải pháp cụ thể là rất khó khăn Vì vậy, tôi rất mong nhận được sự góp ý từ các thầy cô và các anh chị cán bộ nhân viên tại chi nhánh.
Em xin chân thành cảm ơn!
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO