- Đặc điểm của khách hàng:
+ Khách hàng vay vốn rất đa dạng và nhiều lĩnh vực, ngành nghề khác nhau, quy mô hoạt động khác nhau... đều ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích của Ngân hàng.
+ Lĩnh vực kinh doanh: với những ngành nghề khác nhau thì đặc trưng của từng ngành đó là khác nhau, cho nên đối với các chỉ tiêu tài chính của mỗi ngành mỗi nhóm khách hàng là khác nhau và cũng có những mức chuẩn khác nhau, do đó không thể áp dụng chuẩn của ngành này cho ngành khác để phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh. Chẳng hạn đối với DN sản xuất và những DN dịch vụ thì chỉ tiêu về khả năng hoạt động tài sản cố định sẽ là khác nhau, ở DN sản xuất thì chỉ tiêu về khả năng hoạt động của tài sản là
cao hơn trong đó DN hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ thì các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn sẽ phải được quan tâm hơn.
+ Nhóm khách hàng khác nhau do đó cũng gây khó khăn cho Ngân hàng, vì những nhóm khách hàng khác nhau thì mức độ phức tạp của các BCTC là khác nhau ví dụ như DN Nhà nước so với Công ty tư nhân, góc độ phân tích là khác nhau, các chỉ tiêu quan tâm được chú trọng cũng khác nhau. Mặt khác đối với mỗi nhóm khách hàng như khách hàng là các DN, khách hàng là hộ kinh doanh...thi sẽ gây khó khăn cho Ngân hàng. Với những nhóm khách hàng có số liệu phức tạp, CBTD càng cần thiết phải sử dụng hết số liệu, tìm mối liên quan và lời giải thích giữa các chỉ tiêu. Với những nhóm khách hàng có BCTC nhiều thông số phức tạp thì điều quan trọng hơn là bóc tách những chỉ tiêu quan trọng, tìm được mối liên quangiữa chúng và từ đó nêu bật được tình hình tài chính hiện tại của khách hàng.
+ Thời hạn của khoản vay mà Ngân hàng sẽ chú trọng đến các khía cạnh khác nhau của tình hình tài chính khách hàng. Chẳng hạn, với các khoản vay ngắn hạn, các chỉ tiêu về khả năng thanh toán, cơ cấu vốn cũng như các nguồn có thể đáp ứng cho việc trả nợ trong ngắn hạn sẽ được Ngân hàng quan tâm hơn, vì nó ảnh hưởng tới khả năng trả nợ của DN. Trong khi đó, với các khoản cho vay trung và dài hạn, thì Ngân hàng lại đề cao các chỉ tiêu về khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động của khách hàng vì trong dài hạn chính lợi nhuận và sự vững mạnh về tài chính mới là yếu tố đảm bảo cho việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ của khách hàng.
- Độ tin cậy của các BCTC: Đây là một nhân tố đóng vai trò quyết định độ chính xác của nội dung phân tích tài chính vì toàn bộ việc phân tích tài chính được thực hiện căn cứ vào số liệu trong báo cáo này. Các báo cáo mà không chính xác thì dẫn đến những quyết định sai lầm. Vì thế, việc kiểm tra lại độ chính xác, phù hợp của BCTC là hết sức cần thiết, công sức của người cán bộ không lãng phí.
- Các nhân tố khách quan khác:
+ Công nghệ tin học, môi trường kinh tế, xã hội và pháp luật cũng gây ra những ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng phân tích tài chính khách
hàng.Việc ứng dụng công nghệ tin học sẽ giúp cho việc tính toán được chính xác hơn, không phức tạp, gây lộn xộn không đáng có, tiết kiệm thời gian sức lực. Thông qua hệ thống máy tính, Ngân hàng có thể lưu giữ, cập nhật những thông tin mới nhất và cần thiết một cách nhanh chóng. Các văn bản pháp luật, quy định cũng buộc công tác phân tích, đánh giá phải tuân thủ các bước, các chuẩn mực của toàn ngành và từng ngành, của Ngân hàng.
+ Ngoài các nhân tố trên, còn nhiều nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng vay vốn. Đó là các nhân tố về môi trường pháp lý như: quy định của Ngân hàng Nhà Nước, hệ thống các chuẩn mực kế toán Việt Nam hay môi trường kinh tế, xã hội như sự cạnh tranh của các ngân hàng, việc phát triển ngành nghề đơn giản hay phức tạp, tình hình sản xuất kinh doanh thuận lợi hay khó khăn, nền kinh tế tăng trưởng hay tụt hậu, xã hội ổn định hay bất ổn...
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Cho vay là mối quan hệ kinh tế, trong mối quan hệ này người cho vay chuyển giao quyền sử dụng tiền trong một thời gian nhất định cho người đi vay, khi đến hạn trả nợ người đi vay có nghĩa vụ hoàn trả số tiền gốc và lãi cho người vay.
Quy trình cho vay của các ngân hàng thương mại là quy định về trình tự, thủ tục cấp tín dụng đối với khách hàng có nhu cầu vay vốn, từ khi bắt đầu tiếp cận khách hàng cho đến khi tất toán khoản vay.
Đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp đóng vai trò rất quan trọng trong quy trình cho vay ở ngân hàng thương mại. Hoạt động này giúp cho ngân hàng đánh giá được năng lực tài chính, khả năng thanh toán khoản nợ của khách hàng, lựa chọn được những khách hàng có tình hình tài chính lành mạnh, nâng cao chất lượng tín dụng, mang lại nguồn lợi nhuận cho ngân hàng. Khi đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, các NHTM đóng vai trò là người cho vay nhưng cũng đồng thời đóng vai trò là nhà tư vấn cho doanh nghiệp điều chỉnh lại những điểm chưa hợp lý qua phân tích các chỉ tiêu về khả năng thanh toán, kết cấu tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Để nâng cao hiệu quả hoạt động đánh giá tài chính khách hàng, cán bộ phân tích ngoài việc phân tích đánh giá những chỉ tiêu tài chính, còn phải thu thập phân tích thêm các chỉ tiêu phi tài chính liên quan đến khách hàng có nhu cầu vay vốn.
Trong chương này, em đã trình bày về cơ sở lý luận phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại, cho thấy tầm quan trọng và ảnh hưởng to lớn của ngân hàng thương mại đối với nền kinh tế. Chương 1 cũng nêu ra lý thuyết chung về phân tích tài chính khách hàng vay vốn tại ngân hàng thương mại, mục đích, ý nghĩa, nội dung và cơ sở dữ diệu của công tác này cũng như một số phương pháp phân tích chủ yếu và việc vận dụng các phương pháp này.
CHƯƠNG 2:
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG
MẠI CỔ PHẦN VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BA ĐÌNH 2.1. Tổng quan về ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển
Việt Nam - Chi nhánh Ba Đình
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
“Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam được thành lập trên cơ sở cổ phần hóa và chuyển đổi Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam 100% vốn Nhà nước.
- Tên đầy đủ bằng tiếng Việt: Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam.
- Tên đầy đủ bằng tiếng Anh: Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam.
- Tên giao dịch: BIDV.
- Trụ sở chính: Tháp BIDV, 35 Hàng Vôi, quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội.
- Loại hình đơn vị: Công ty cổ phần.
- Ngày thành lập: ngày 27 tháng 4 năm 2012 theo Giấy phép thành lập và hoạt động số 84/GP-NHNN ngày 23 tháng 4 năm 2012, trên cơ sở cổ phần
hóa ngân
hàng Đầu tư và Phát triển - một ngân hàng thương mại Nhà nước thành lập ngày
26/4 /1957 theo quyết định 177/TTg của Thủ tướng Chính phủ”.
- Vốn điều lệ: 40.220.180.000.000 đồng là ngân hàng có vốn điều lệ lớn nhất tính đến thời điểm hiện nay.
BIDV Chi nhánh Ba Đình được thành lập và đi vào hoạt động kể từ ngày 03/10/2008. Được tách ra từ Chi nhánh Quang Trung, vì vậy, Chi nhánh Ba Đình được kế thừa những lợi thế về con người, cơ sở vật chất, quan hệ khách hàng, quy
Z ∖
Phòng QL & DVKQ
tốc độ phát triển nhanh và mạnh nhất trên địa bàn thành phố Hà Nội lúc bấy giờ. Với số liệu bàn giao chính thức khá khiêm tốn, dư nợ gần 5 tỷ đồng, nguồn vốn nhận bàn giao chính thức đến 31/12/2008 khoảng 10 tỷ đồng. Vì lượng khách hàng tín dụng ban đầu còn khá mỏng, chủ yếu là những doanh nghiệp vừa và nhỏ nên thời điểm bắt đầu quy mô hoạt động của chi nhánh khá nhỏ bé.
Mặc dù thành lập trong hoàn cảnh có nhiều thách thức và khó khăn nhưng trong những năm qua dưới sự quan tâm và chỉ đạo sát sao của các cấp, ban ngành đặc biệt là Ban lãnh đạo BIDV trụ sở chính, BIDV Ba Đình đã, đang đi vào hoạt động ổn định cũng như ngày càng phát triển lớn mạnh. Hiện nay trực thuộc chi nhánh có 4 PGD và 1 quỹ tiết kiệm đã chứng tỏ được sự phát triển về nguồn vốn của chi nhánh. Bên cạnh đó, sự đầu tư về nguồn nhân lực cũng đã giúp số lượng khách hàng, quy mô về tín dụng và huy động vốn tăng trưởng vượt bậc.
Không vì khởi đầu khó khăn mà chùn bước, tập thể Ban lãnh đạo và toàn thể cán bộ công nhân viên của chi nhánh cùng tinh thần đoàn kết, quyết tâm đã nỗ lực, cố gắng khắc phục những khó khăn, phấn đấu hoàn thành các chỉ tiêu do Hội sở chính bàn giao cũng như thực hiện tốt những mục tiêu mà chi nhánh đã đề ra.
2.1.2. Cơ cấu tổ chức và hoạt động chủ yếu của Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam — Chi nhánh Ba Đình
Bộ máy tổ chức của BIDV Ba Đình gồm 5 khối chính: Khối Quản lý khách hàng, Khối Quản lý rủi ro, Khối tác nghiệp, Khối Quản lý nội bộ và Khối các đơn vị trực thuộc. Chi tiết như sau:
BAN GIÁM ĐỐC Quản lý khách hàng Quản lý rủi ro Tác nghiệp Quản lý nội bộ Đơn vị trực thuộc Z ∖ KHDN 1 I J —-ɔ Quản lý rủi ro f ∖ Quản trị tín dụng I J f ∖ Tài chính Z ∖ PGD Đào Tấn I J1 f ∖ KHDN 2 I J KHDN 3 V J KH cá —-ɔ Giao dịch KHDN I J ( ∖ Giao dịch KHCN I J
Tổ chức hành chính ( ∖ PGD Đội Cấn I J f ∖ Tổ điện toán ( S PGD Láng Hạ I J / ∖ PGD Khâm Thiên I j V J
Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức BIDV Ba Đình
STT Chỉ tiêu 2018 2019 2020 2019 so với 2018 2020 so với 2019 TTBQ 2018 - 2020 CL % C %
Cơ cấu tổ chức hoạt động của Chi nhánh được chia thành 5 khối:
- Khối quản lý khách hàng: Đây là bộ phận trực tiếp tiếp xúc với khách hàng, là đầu mối tiếp nhận thông tin và nhu cầu của khách hàng khi đến với chi nhánh.
- Khối quản lý rủi ro: Có chức năng kiểm soát các rủi ro về các mảng hoạt động của ngân hàng được thực hiện bởi phòng quản lý rủi ro.
- Khối tác nghiệp gồm các phòng ban:
+ Phòng quản trị tín dụng: Có chức năng kiểm soát hồ sơ, chứng từ trước khi giải ngân, lập khoản vay, lưu trữ hồ sơ tín dụng.
+ Phòng Quản lý và dịch vụ kho quỹ, Phòng Giao dịch khách hàng doanh nghiệp và cá nhân: Chức năng phụ trách tác nghiệp phục vụ nhu cầu thanh toán, ngân quỹ, huy động vốn từ khách hàng.
- Khối quản lý nội bộ: Gồm các Phòng tài chính kế toán, tổ chức hành chính, kế hoạch tổng hợp phụ trách các công việc theo chức năng nhiệm vụ được phân giao.
- Khối trực thuộc: Gồm 4 phòng giao dịch: Đào Tấn, Đội Cấn, Láng Hạ, Khâm Thiên. Các phòng ban này được bố trí tại các phường trên địa bàn quận Ba Đình để phục vụ nhu cầu tiền gửi, thanh toán của khách hàng và nhu cầu tín dụng đối với khách hàng cá nhân.
Hoạt động kinh doanh của Chi nhánh về cơ bản gồm các lĩnh vực như sau:
❖ Huy động vốn từ các tổ chức kinh tế và dân cư, thực hiện thu hộ ngân sách Nhà nước
❖ Nghiệp vụ tín dụng: Cung cấp các sản phẩm tín dụng phục vụ đầu tư phát triển (như cho vay, mở L/C, chiết khấu, bảo lãnh), tài trợ trung dài hạn theo các dự án, tài trợ ngắn hạn các thành phần kinh tế.
❖ Thực hiện các hoạt động thanh toán trong nước và thanh toán quốc tế.
❖ Thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh và một số nghiệp vụ khác.
2.1.3. Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Ba Đình
Nhóm các chỉ tiêu hiệu quả
Bảng 2.1: Kết quả kinh doanh tại BIDV Ba Đình 2018 - 2020
2 Chênh lệch thu chi 270 290 245 20 17,16 -45 -15,52 0,82 3 Thu dịch vụ ròng 63 53 55 -10 17,16 2 3,77 10,47 4 TNR từ hoạt động BL 97 109 112 12 17,16 3 2,75 9,96 5 Thu ròng từ dịch vụ thẻ 15 17 18 2 17,16 1 5,88 11,52
STT Chỉ tiêu 2018 2019 2020 2019 so với 2018 2020 so với 2019 TTBQ 2018 - 2020 CL % CL % 1 HĐV cuối kỳ 11.010 12.900 13.50 0 1.890 17,16 600 4,65 10,91 2 HĐV bình quân 10.50 0 11.380 12.50 0 880 8,31 1.120 9,84 9,08 3 Dư nợ TD cuối kỳ 8.700 8.900 9.100 200 2,29 200 2,25 2,27 4 Dư nợ TD bình quân 8.750 9.150 7.800 400 4,57 -1.350 -14,75 -5,09
Nguồn: Phòng kế hoạch tổng hợp BIDVBa Đình
Lợi nhuận trước thuế có sự thay đổi thất thường trong vòng 3 năm gần đây, song năm 2020 đã có sự tăng trưởng so với năm 2019 mặc dù chịu ảnh hưởng của dịch COVID-19. Chênh lệch thu chi có xu hướng giảm nhưng BIDV Ba Đình vẫn giữ được tăng trưởng năm nay cao hơn năm ngoái với bình quân tăng trưởng 39%/năm giai đoạn 2018-2020. Trong cơ cấu nguồn thu, chiếm tỷ trọng 35% tổng thu là từ hoạt động bán vốn, 46% từ tổng thu là hoạt động tín dụng, thu từ dịch vụ chiếm 19% tổng thu.
Thu dịch vụ ròng tăng trưởng bình quân 10,47%/năm giai đoạn 2018-2020. Tính đến 31/12/2020, thu dịch vụ ròng lũy kế đạt 55 tỷ đồng, hoàn thành 98% mục
tiêu năm 2020. Trong các khoản thu dịch vụ, ngoại trừ dịch vụ ủy thác thì các dịch vụ như tài trợ thương mại, thanh toán, thẻ, bảo lãnh cũng là những dịch vụ thế mạnh, mang lại nguồn thu lớn cho chi nhánh.
Lợi nhuận ròng thu từ hoạt động bán lẻ có những bước chuyển tích cực và đang ngày càng đóng góp lớn cho nguồn thu từ hoạt động kinh doanh của chi nhánh, biểu hiện rõ nét đó chính là thu nhập ròng từ hoạt động bán lẻ tăng trưởng bình quân ~10%/ năm giai đoạn 2018 - 2020 và đóng góp tới 46% tổng thu của chi nhánh.
Tình hình huy động vốn tại BIDV — Chi nhánh Ba Đình
Bảng 2.2: Các chỉ tiêu quy mô hoạt động BIDV Ba Đình 2018-2020
STT Chỉ tiêu 2018 2019 2020
2019 so với 2018
2020 so với 2019
Quy mô tăng trưởng mạnh trên tất cả các mặt hoạt động qua các năm đã tạo đà bứt phá và cũng là tiền đề cho sự tăng trưởng cho những năm tiếp theo. Huy động vốn cuối kì tăng trưởng bình quân 10,91%/năm giai đoạn 2018 - 2020. Tính đến 31/12/2020, huy động vốn cuối kỳ đạt 13.500 tỷ đồng, hoàn thành 98,8% kế hoạch năm 2020. Huy động vốn bình quân đạt 12.500 tỷ đồng, hoàn thành 98,4% kế hoạch năm 2020.
Cơ cấu huy động vốn bền vững với nền huy động vốn dân cư chiếm tỷ trọng lớn qua các năm. Năm 2018, huy động vốn dân cư chiếm 49,68% trên tổng số. Tuy nhiên, năm 2019 tỷ trọng huy động vốn dân cư đã giảm xuống còn 41,86%. Tại thời điểm 31/12/2020, huy động vốn dân cư chiếm tỷ trọng thấp nhất trong 3 năm