Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTMCP quân đội chi nhánh thành công khoá luận tốt nghiệp 185

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP Đề tài: Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội - Chi nhánh Thành Công Sinh viên: Nguyễn Bảo Hà Phương Lớp: K19CLC-TCA Mã sinh viến: 19A4010443 Giảng viên hướng dẫn: TS Dương Ngân Hà LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan nội dung khóa luận tốt nghiệp hồn tồn cơng trình nghiên cứu riêng em, có góp ý từ giảng viên hướng dẫn không chép, sử dụng bất hợp pháp cơng trình nghiên cứu cá nhân khác Các thông tin thứ cấp sử dụng khóa luận trích dẫn rõ ràng Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm với lời cam đoan Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Bảo Hà Phương LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới q thầy giảng viên Khoa Tài - Học viện Ngân hàng suốt thời gian qua tận tình giảng dạy, xây dựng vốn kiến thức vững chắc, làm tiền đề cho khóa luận em vào thực Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến TS Dương Ngân Hà - người không quản thời gian, cơng sức, nhiệt tình góp ý, giúp đỡ em suốt q trình hồn thành khóa luận Đồng thời, em xin cảm ơn ban lãnh đạo đồng nghiệp Ngân hàng Thương mại Cổ phần Qn đội - chi nhánh Thành Cơng tạo điều kiện thuận lợi cho công tác nghiên cứu em Trong q trình thực khóa luận, có cố gắng kiến thức cịn hạn hẹp lực thân hạn chế nên em khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em kính mong q thầy cho em nhận xét góp ý chân thành để em hồn thiện cơng trình nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu nước quốc tế Khoảng trống nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI HỆ THỐNG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ’ 1.1: Tổng quan công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng hệ thống Ngân hàng thương mại .5 1.1.1: Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp hệ thống NHTM 1.1.2: Tầm quan trọng công tác phân tích tài doanh nghiệp .6 1.2: Các tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1: Bảng cân đối kế toán 1.2.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.2.3: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.3: Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1: Phương pháp so sánh 1.3.2: Phương pháp phân tích tỷ số tài 10 1.3.3: Phương pháp phân tích tài DuPont 11 1.4: Quy trình phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng hệ thống Ngân hàng thương mại .11 1.4.1: Thu thập thông tin sử dụng trình phân tích 11 1.4.2: Nội dung phân tích 12 1.5: Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 20 1.5.1: Nhân tố nội sinh 20 1.5.2: Nhân tố ngoại sinh 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 22 CHƯƠNG II: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG CƠNG TÁC TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH THÀNH CÔNG ' 23 2.1: Tổng quan Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công 23 2.1.1: Khái quát trình hình thành phát triển 23 2.1.2: Cơ cấu tổ chức 24 2.1.3: Thực trạng hoạt động tín dụng chi nhánh 27 2.2: Công tác phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công .30 2.2.1: Quy trình cấp tín dụng với khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công 30 2.2.2: Cơng tác tổ chức phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 31 2.2.3: Nguồn thông tin sử dụng 32 2.2.4: Phương pháp phân tích tài 33 2.2.5: Nội dung phân tích 33 2.2.6: Ví dụ thực tế nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công 34 2.3: Đánh giá q trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp cơng tác tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công 44 2.3.1: Những ưu điểm đạt 45 2.3.2: Những nhược điểm cần khắc phục 46 2.3.3: Nguyên nhân nhược điểm 48 KẾT LUẬN CHƯƠNG II 49 CHƯƠNG III: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH THÀNH CÔNG ' 50 3.1: Định hướng hoạt động Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công 50 3.1.1: Định hướng chung 50 3.1.2: Mục tiêu cụ thể 50 DANH MỤCtích TỪtàiVIẾT 3.2: Giải pháp hồn thiện cơng tác phân chínhTẮT khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công .53 3.2.1 Cải thiện tổ chức phân tích tài khách hàngdoanh nghiệp 53 3.2.2 Cải thiện nguồn thông tin 55 3.2.3 Cải thiện phương pháp phân tích tài kháchhàng doanh nghiệp 57 3.2.4: Cải thiện nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 58 3.2.5: Nâng cao trình độ cơng nghệ phục vụ phân tích tài khách hàng 60 3.2.6: Một số giải pháp khác 60 3.3: Một số kiến nghị 61 3.3.1: Đối với phủ 61 3.3.2: Đối với Bộ Tài 61 3.3.3: Đối với Ngân hàng Nhà nước 62 3.3.4: Đối với doanh nghiệp 62 KẾT LUẬN CHƯƠNG III 64 KẾT LUẬN CHUNG 65 Từ viết tắt Ý nghĩa NHTM Ngân hàng thương mại TMCP Thương mại cổ phần NHNN Ngân hàng nhà nước ^^CPMB Millitary Bank (Ngân hàng Quân đội) VLDR Vốn lưu động ròng DTT Doanh thu VCSH Vốn chủ sở hữu TTS Tổng tài sản TNHH Trách nhiệm hữu hạn MST Mã số thuế Cổ phần Sơ đô 2.1 - trang 24 Cơ câu tô chức Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công Biêu đô 2.1 - trang 28 Tông dư nợ qua năm DANH MỤC BẢNG BIỂU & SƠ ĐỒ Bảng 2.1 - trang 27 Cơ câu tiền gửi khách hàng Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công Bảng 2.2 - trang 29 Phân loại nhóm nợ Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công Bảng 2.3 - trang 36 Các tiêu báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Glotek Việt Nam (2016 - 2018) Bảng 2.4 - trang 37 Các tiêu bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Glotek Việt Nam (2016 - 2018) Bảng 2.5 - trang 40 Chỉ số tốn cơng ty TNHH Glotek Việt Nam Bảng 2.6 - trang 41 Chỉ số hoạt động Công ty TNHH Glotek Việt Nam Bảng 2.7 - trang 42 Chỉ số nợ công ty TNHH Glotek Việt Nam LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đối với tất quốc gia, hệ thống Ngân hàng thương mại đóng góp vai trò to lớn việc phát triển định hình kinh tế, nói Việt Nam ngoại lệ Ngân hàng thương mại hoạt động tổ chức trung gian có nhiệm vụ kết nối chủ thể kinh tế với nhau, số đối tượng khách hàng doanh nghiệp Sự hợp tác ngân hàng với doanh nghiệp mang lại nhiều lợi ích cho hai bên, nhiên tiềm ẩn khơng rủi ro Vì vậy, việc phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp cơng tác tín dụng mang ý nghĩa đặc biệt quan trọng khả hoạt động, khả tồn khả phát triển ngân hàng thương mại, xa ổn định kinh tế Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội (MB) đánh giá ngân hàng đứng đầu ngành quy mô, mức độ uy tín cơng tác tín dụng chất lượng dịch vụ Trong đó, MB Thành Cơng - Hà Nội chi nhánh hoạt động bật tồn hệ thống, đặc biệt phịng SME chi nhánh đạt thành tích loại xuất sắc năm 2019 vừa qua Trên thực tế, thời gian thực tập MB chi nhánh Thành Công, tác giả nhận thấy nhu cầu cấp tín dụng khách hàng doanh nghiệp lớn, dẫn đến việc khơng thể phủ định tầm quan trọng phân tích tài khách hàng Vì vậy, tác giả lựa chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội - Chi nhánh Thành Công”, với mong muốn dựa sở lý thuyết học kết hợp kinh nghiệm thực tiễn thời gian làm việc để nhìn nhận khách quan hoạt động tín dụng, để từ đóng góp ý kiến nhằm phần nâng cao chất lượng cơng tác thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp MB Thành Cơng nói riêng tồn hệ thống Ngân hàng TMCP Quân đội nói chung Tổng quan nghiên cứu nước quốc tế Chính tầm quan trọng q trình phân tích tài doanh nghiệp cơng tác tín dụng nói riêng q trình quản lý lực tài doanh nghiệp nói chung mà từ trước đến có nhiều nghiên cứu tập trung vào đề tài góc độ khác Thành nghiên cứu đóng góp to lớn vào mục tiêu nâng cao chất lượng báo cáo phân tích tài xây dựng tảng vững chắc, làm tiền đề cho nghiên cứu sau phát triển hiệu Vì vậy, cá nhân cần thường xun cập nhật tình hình trị, kinh tế, xã hội nước giới, đồng thời chi nhánh cần tổ chức họp thường kì đột xuất để thơng báo đưa sách hoạt động phù hợp với biến động thơng tin Thêm vào đó, cán cơng nhân viên cần có trách nhiệm phát huy ưu điểm khắc phục hạn chế để hướng tới hoàn thành tiêu giao theo tháng theo năm, đưa chi nhánh tiếp tục đạt danh hiệu chi nhánh xuất sắc năm 2020 cơng tác thẩm định giám sát Vì đặc thù mang rủi ro tiềm ẩn công tác tín dụng, việc kiểm tra tái thẩm định ln phải thực thường xuyên quy định Trong trường hợp phát hành vi vi phạm, chuyên viên cần thông báo với ban lãnh đạo để tìm phương pháp giải phù hợp hoạt động tín dụng Trong năm 2020, Chi nhánh Thành Công hướng tới việc đẩy mạnh tăng trưởng dư nợ từ quý I gắn liền với chất lượng tín dụng Giảm dần dư nợ có lãi suất cho vay biên độ thấp dẫn đến hiệu hoạt động tổng thể khơng cao dư nghĩa vụ tín chấp có tỷ lệ tài sản đảm bảo thấp Hạn chế tối đa vay cầm cố tăng cường kiểm sốt dư nghĩa vụ phịng giao dịch Chủ động triển khai tăng trưởng huy động vốn có định hướng Tập trung tăng nguồn tiền gửi lãi suất thấp, trì tỷ trọng tối thiểu tiền gửi khơng kỳ hạn ngoại tệ mức 16%, nâng cao tỷ trọng huy động vốn bán buôn tổng huy động vốn chi nhánh Tiếp cận xây dựng quan hệ với tập khách hàng Tập đoàn, Tổng công ty, Doanh nghiệp lớn - chủ thể quản lý nguồn vốn tập trung để tăng trưởng thị phần tiền gửi Ngân hàng TMCP Quân đội Ưu tiên cho vay doanh nghiệp, công ty chứng minh khả tăng trưởng ổn định tình hình tài biến động (có xác thực chuyên viên quan hệ khách hàng), khách hàng có nguồn vốn đầu tư từ nhà nước FDI Ngược lại, doanh nghiệp họa động lĩnh vực rủi ro cao lực tài thiếu ổn định nên cân nhắc kỹ lưỡng trước giải ngân Dành quan tâm 51 tới khách hàng sử dụng Payroll (dịch vụ hệ thống trả lương qua hệ thống Ngân hàng Quân đội) Ban lãnh đạo đề mục tiêu nhằm giảm thời gian cần để xử lý hồ sơ (tăng suất lao động, tăng tính xác việc giải hồ sơ, tránh sai sót cần đẩy đẩy lại cấp), tăng khả cạnh tranh với tổ chức tín dụng khác hồn cảnh chủ thể tài có xu hướng giữ tiền mặt gửi ngân hàng Đề cao yếu tố an tồn tài chính, ln cẩn trọng với tình hình hoạt động kinh doanh khách hàng doanh nghiệp, ý tới biến động bất thường nguy phát sinh nợ hạn Tập trung nguồn nhân lực đề giải pháp tăng trưởng nguồn thu nhập từ thu dịch vụ (bảo lãnh, chuyển tiền, LC, ) Sử dụng sách ưu đãi giá, lãi suất linh hoạt để đổi lại tăng thu từ dịch vụ sở cân đối tổng nguồn thu nhập, cải thiện nguồn thu từ thu dịch vụ bảo gồm sản phẩm thẻ ghi nợ, ngân hàng điện tử, tài trợ thương mại, bảo hiểm Cải thiện dịch vụ tiếp tục đẩy mạnh công tác bán hàng Đẩy mạnh hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro tín dụng Mức tăng trưởng tín dụng cao mang lại hiệu vốn, nhiên số lượng phải đôi với chất lượng, phịng ban cần phải quán triệt tới chuyên viên khách hàng việc nâng cao công tác thẩm định quản trị rủi ro tín dụng, giữ vững tư tưởng tăng trưởng không hạ chuẩn Tiếp tục đào tạo cán nhân viên tư cách đạo đức theo chuẩn Bộ quy tắc đạo đức nghề nghiệp kỹ ứng xử cán công nhân viên Ngân hàng TMCP Quân đội Việt Nam ban hành nội Tăng cường công tác thu hồi nợ chuẩn nợ xấu, xử lý khoản nợ tồn đọng Một số doanh nghiệp khơng hồn thành cam kết trả nợ gốc lãi hạn thời gian tới giải theo quy định Hiện dư nợ chuẩn nợ xấu chi nhánh mức thấp, nhiên chủ quan công tác quản lý nợ dẫn đến ảnh hưởng tiêu cực tới khả hoạt động chi nhánh 52 3.2: Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công Không thể phủ nhận hoạt động tín dụng hoạt động đem lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng, ngược lại phủ nhận tính rủi ro cao hoạt động này, đặc biệt cho vay khách hàng doanh nghiệp - mạnh Ngân hàng TMCP Quân đội Chính vậy, phân tích tài khách hàng doanh nghiêp la bước quan trọng trình thẩm định đưa định cấp tín dụng cho khách hàng Nhằm cải thiện hiệu hoạt động Ngân hàng đồng thời đảm bảo hạn chế rủi ro, Ngân hàng TMCP Quân đội nói chung chi nhánh Thành Cơng nói riêng cần hồn thiện cơng tác sau để cải thiện chất lượng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp: 3.2.1 Cải thiện tổ chức phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội - chi nhánh Thành Cơng mang tính chất phức tạp kèm với rủi ro cao nên yếu tố nguồn nhân lực đóng vai trị cốt lõi việc đem lại hiệu cơng việc Trong hoạt động tín dụng, cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp nhiệm vụ quan trọng nhất, định tính hiệu mức rủi ro khoản vay Công tác yêu cầu ban lãnh đạo đội ngũ chuyên viên hỗ trợ tín dụng chuyên viên khách hàng khơng phải có lực, trình độ nghiệp vụ cao mà cịn phải có tinh thần trách nhiệm đạo đức nghề nghiệp Vì vậy, “chiến lược người chiến lược lâu dài”, việc thành lập đội ngũ chun viên tín dụng có trình độ chun mơn hóa cao nhiệm vụ đặt lên hàng đầu toàn hệ thống ngân hàng TMCP Quân đội để cải thiện chất lượng tín dụng Nhằm tạo nên đội ngũ cán có lực làm nịng cốt, chi nhánh Thành Cơng cần triển khai số giải pháp sau: Chi nhánh Thành Công có kinh nghiệm yêu cầu trình độ cần thiết chuyên viên khách hàng doanh nghiệp chuyên viên hỗ trợ tín dụng, đồng thời có kinh nghiệm cơng tác tuyển dụng, chi nhánh cần sử dụng lợi để tuyển dụng đội ngũ nhân viên có lực có kiến thức vững Công tác chi nhánh thực tương đối tốt để đảm bảo nguồn nhân lực, sau tuyển dụng, công tác đào tạo cán nhân viên phải thực thường xuyên liên tục Thêm vào đó, việc giám sát hoạt động 53 kiểm tra cần thực đặn để kiểm tra trình độ tiếp thu cơng việc Tận dụng nguồn lực có sở hạ tầng công nghệ để triển khai buổi đào tạo trực tuyến cho cán công nhân viên Hiện nay, không chi nhánh Thành Công mà chi nhánh điểm giao dịch khác hệ thống Ngân hàng TMCP Quân đội có phịng họp riêng đầu tư máy tính máy chiếu đầy đủ, ban lãnh đạo xem xét thường xuyên tổ chức buổi đào tạo trực tuyến phòng họp nhằm nâng cao lực cho đội ngũ chuyên viên, đồng thời nhằm tiết kiệm chi phí thời gian so với buổi đào tạo tập trung hội sở Công tác sàng lọc nội cần thực cách thường xuyên hiệu cao Cần phát kịp thời trường hợp yếu lực thông qua kiểm tra đánh giá định kỳ để có biện pháp đào tạo thay phù hợp, tránh thiếu hụt đội ngũ chun viên tín dụng chun viên khách hàng có khả Đồng thời qua kiểm tra phân loại để hồn thiện cơng tác tiêu chuẩn hóa chun viên tín dụng mặt định tính mặt định lượng, xây dựng nên đội ngũ cán công nhân viên tồn diện Đây biện pháp vơ thiết thực để cải thiện trình độ đội ngũ chuyên viên tín dụng có kết hợp sở lý thuyết thực tiễn công việc Đổi mới, cải thiện sách đãi ngộ mơi trường làm việc phù hợp với thời kỳ Trên thực tế, sách đãi ngộ phù hợp mức lương, mức thưởng hay phạt mang ý nghĩa nội hàm quan trọng yếu tố tác động trực tiếp tới trách nhiệm cống hiến đội ngũ cán công nhân viên Đối với Ngân hàng TMCP Quân đội Chi nhánh Thành Cơng, sách đãi ngộ môi trường làm việc thân thiện thực tương đối phù hợp với thành tích đáng kể chi nhánh đạt thời gian qua hoạt động kinh doanh hoạt động thi đua khác Chính vậy, đội ngũ cán cơng nhân viên thể lực nhiệt huyết, đam mê cơng việc Tuy nhiên, chi nhánh cần trì chế nghiêm minh thưởng phạt, khơng thể cống hiến có chuyên viên mà bỏ qua vi phạm quy chế nghiệp vụ có tương lai Cần qn triệt hồn tồn tư tưởng nới lỏng sách, phân tích tài khách hàng qua loa hay nặng làm giả thông tin khách hàng để nhằm chuộc lợi, kiếm thêm thu nhập có cấp độ nhân viên ngân hàng Thêm vào đó, đội ngũ nhân viên thể phẩm chất đạo đức nghề nghiệp tốt có tiềm phát triển tương lai cần động viên chế độ khen thưởng phù hợp, xứng đáng 54 Chi nhánh cần quy định trách nhiệm, nhiệm vụ quyền hạn rõ ràng cá nhân, tránh trường hợp lợi dụng chức vụ chuyên quyền Xây dựng máy hoạt động thân thiện, cấp bậc thẩm định có gắn kết thường xuyên trao đổi với để đạt hiệu công việc cao “ Tóm lại, để hồn thành đến mục tiêu trở thành chi nhánh có lực cạnh tranh thị trường - tồn hệ thống NHTM nói chung nội nộ hệ thống ngân hàng TMCP Quân đội nói riêng - cơng tác an tồn tín dụng chất lượng phục vụ, từ chi nhánh Thành Cơng cần có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán công nhân viên lực làm việc đạo đức nghề nghiệp 3.2.2 Cải thiện nguồn thơng tin Trước phân tích tài khách hàng doanh nghiệp, cơng tác đảm bảo nguồn thơng tin sử dụng mang tính xác thực nhiệm vụ quan trọng chuyên viên khách hàng doanh nghiệp Thông tin khách hàng sử dụng, bao gồm báo cáo tài chính, thơng tin tín dụng hợp đồng đầu / đầu vào xác điểm tựa vững cho chất lượng kết thẩm định Tuy nhiên, thực tế ngân hàng đảm bảo 100% thơng tin khách hàng cung cấp hồn tồn xác Đặc biệt khoảng thời gian dịch Covid 19 diễn biến phức tạp, ảnh hưởng không nhỏ tới tồn kinh tế, khơng thể tránh trường hợp cơng ty gặp khó khăn mà làm giả hồ sơ để vay vốn ngân hàng Chính vậy, Ngân hàng TMCP Qn đội - Chi nhánh Thành Công cần thực biện pháp sau để kiểm sốt mức độ trung thực thông khách hàng: Gặp gỡ doanh nghiệp khách hàng trực tiếp, tổ chức thực địa trụ sở làm việc, nhà xưởng, kho hàng hóa khách hàng nhằm đánh giá tình hình thực tiễn; từ đưa nhận định mức độ xác hồ sơ cung cấp khách hàng Nếu có sai lệch nghi ngờ sai lệch nào, chuyên viên cần yêu cầu khách hàng doanh nghiệp thực bước giải trình cung cấp chứng chứng minh Biện pháp địi hỏi khơng cơng sức thời gian cán nhân viên lại đem lại hiệu cao góp phần giúp cho MB Thành Công tránh rủi ro thông tin trở ngại khơng đáng có việc thu hồi nợ trường hợp hồ sơ khách hàng thực tế khơng đạt chuẩn cấp tín dụng 55 Chun viên kết hợp kiểm tra chi tiết tài khoản khách hàng (tài khoản 131, 331, ) với hợp đồng đầu - đầu vào để đảm bảo phát sinh số dư năm hợp lý Khi kiểm tra hợp đồng, chuyên viên cần kiểm tra kĩ lưỡng chữ kí, dấu giáp lai khách hàng đối tác nhằm đảm bảo hợp đồng khách hàng giả mạo Trong trường hợp nghi ngờ, chuyên viên kê tài khoản toán khách hàng từ hệ thống Ngân hàng TMCP Quân đội yêu cầu khách hàng cung cấp kê trường hợp hợp đồng quy định tài khoản toán ngân hàng khác để chứng thực cho dòng tiền - vào q trình thực hợp đồng Ngồi ra, chun viên đàm phán việc chuyển hồ sơ khách hàng đến Công ty Cổ phần tư vấn Nguyên Thực, doanh nghiệp uy tín cơng tác giám định hồ sơ để thực kiểm tra Ngoài ra, trường hợp có nghi ngờ độ xác báo cáo tài thuế, chi nhánh yêu cầu khách hàng gửi báo cáo tài kiểm tốn thực cơng ty kiểm tốn có uy tín thị trường Biện pháp mang lại lợi ích to lớn cho ngân hàng tiết kiệm cho chun viên tín dụng thời gian cơng sức, đồng thời mang lại kết có độ xác cao Liên tục theo dõi, cập nhật thơng tin từ Hệ thống thơng tin tín dụng CIC (tối thiểu tháng lần) khách hàng thường xuyên có nhu cầu vay vốn sử dụng dịch vụ ngân hàng Đây nguồn thơng tin hồn tồn đáng tin cậy, dịch vụ có thu phí việc tra cứu thường xuyên vô cần thiết Tiến hành cập nhật thường xuyên tài khách hàng Để đến định cấp tín dụng cho khách hàng nào, MB cần yêu cầu khách hàng gửi hồ sơ tài cập nhật đến tối thiểu quý trước thời gian cấp hạn mức, tránh trường hợp khách hàng hoạt động khoảng thời gian dài năm tài hồ sơ cung cấp cho ngân hàng dừng lại thời điểm cuối năm tài trước Việc hồ sơ tài cập nhật giúp cho phía ngân hàng có góc nhìn tổng quan nhu cầu tín dụng khách hàng phòng tránh rủi ro trường hợp tài doanh nghiệp khách hàng chuyển biến xấu Định kỳ tháng lần, chi nhánh yêu cầu khách hàng cung cấp chi tiết số tài khoản trọng yếu chi tiết dòng tiền vào - trước tiến hành giải ngân cho khách hàng để kiểm sốt sau, đảm bảo dịng tiền giải ngân doanh nghiệp sử dụng theo mục đích ban đầu phương án 56 Các nguồn thông tin phi tài cần phải trọng Chuyên viên cần cập nhật kịp thời tất thông tin liên quan đến thay đổi pháp lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thay đổi người điều hành, thay đổi vốn điều lệ, bổ sung ngành nghề hoạt động, để đề cập vào báo cáo đề xuất tín dụng cách xác Thêm vào đó, chuyên viên liên hệ với đối tác đầu - đầu vào khách hàng để tìm hiểu mức độ uy tín quan hệ kinh doanh, vừa biện pháp để có thêm thông tin khách hàng, vừa cách để mở rộng danh mục khách hàng cho chi nhánh Hiện nay, Ngân hàng TMCP Quân đội chưa có phận thơng tin chun biệt hội sở, phịng giao dịch chi nhánh, đồng thời chưa có phần mềm thiết kế để cung cấp thông tin cảnh báo cho toàn hệ thống chi nhánh để khai thác cách kịp thời Việc thành lập phận thông tin giúp toàn thể hệ thống ngân hàng TMCP Quân đội tránh tình trạng bất cân xứng thơng tin khách hàng doanh nghiệp Việc giúp cải thiện công tác thu thập thông tin khách hàng theo hướng đầy đủ hơn, xác hơn; thêm vào xét quy mơ tồn hệ thống, việc đầu tư vào sở hạ tầng giúp tiết kiệm vơ số khoản chi phí việc tổng hợp thông tin tương lai 3.2.3 Cải thiện phương pháp phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Cải thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp nghiệp vụ tín dụng nhiệm vụ mà tồn hệ thống Ngân hàng thương mại theo đuổi Các phương pháp phân tích báo cáo tài chính, số tài lực kinh doanh khách hàng thường xuyên có thay đổi để phù hợp với xu hướng phát triển ngành nghề sản xuất - kinh doanh thời kì Vì vậy, chi nhánh cần tiếp tục cải thiện nâng cao phương pháp nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp trình hoạt động Hiện nay, ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công sử dụng phương pháp so sánh phương pháp phân tích số tài phân tích tài khách hàng doanh nghiệp cơng tác tín dụng Vì vậy, chi nhánh tích hợp sử dụng phương pháp phân tích tài Dupont tương lai Phương pháp giúp cho chuyên viên khách hàng doanh nghiệp phân tích tương quan số tổng thể số thành phần Theo đó, chuyên viên xác định ngun nhân 57 biến động tích cực/ tiêu cực q trình hoạt động kinh doanh khách hàng đề phương án định tín dụng phù hợp Tuy nhiên, để áp dụng hiệu phương pháp phân tích tài Dupont, chuyên viên cần thực so sánh số tài khách hàng với mặt chung ngành; điều chưa trọng thực cách thật q trình phân tích tài MB chi nhánh Thành Công 3.2.4: Cải thiện nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Chú trọng vào nội dung phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Hiện báo cáo đề xuất cấp tín dụng chi nhánh Thành Công chưa thực phân tích chuyên sâu báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đặc biệt khách hàng nhập báo cáo tài theo thơng tư 133/2016/TT-BTC Bộ tài Tuy nhiên, việc phân tích dịng tiền vào - khách hàng giúp ngân hàng có nhìn tổng quan khả quản lý chi phí mục đích sử dụng nguồn tiền khách hàng Bằng cách đặt gốc quy chuẩn theo thời gian cho dịng tiền, chun viên phân tích xác định biến động dòng tiền dựa yếu tố: dịng tiền lưu chuyển kì, tỷ suất an tồn dịng tiền tỷ suất dịng tiền tự Thêm vào đó, chuyên viên lý giải biến động loại dịng tiền trình bày báo cáo Trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ, chuyên viên đề cập kỹ tới tiêu tiền thu từ vay tiền trả nợ gốc vay thuộc lưu chuyển tiền từ hoạt động tài khách hàng Các khoản mục kiểm tra tính phù hợp dựa vào thơng tin tín dụng khách hàng kiểm tra hệ thống CIC kê khoản phát sinh tín dụng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội trường hợp khách hàng hồn tồn khơng phát sinh nghĩa vụ tổ chức tín dụng khác Đánh giá tiền thu từ vay tiền trả nợ gốc vay giúp chun viên có góc nhìn tổng quan tính phù hợp hiệu khoản giải ngân cho khách hàng Chun viên phân tích xem xét việc phân tích thêm hệ số địn bẩy tài Đánh giá địn bẩy tài doanh nghiệp giúp chuyên viên hiểu rõ lực điều tiết vốn vay doanh nghiệp hiệu hay không hiệu quả, đồng thời nhận định rủ ro chiếm dụng vốn khách hàng 58 Chú trọng vào phân tích chi tiết tài khoản phải thu, phải trả khách hàng số liệu xuất nhập tồn kỳ Cần đảm bảo số đầu kỳ cuối kỳ bảng chi tiết tài khoản khớp với số liệu báo cáo tài phù hợp với lực hoạt động kinh doanh năm doanh nghiệp Tính phù hợp xác định dựa việc liên kết chi tiết tài khoản với chi tiết khác báo cáo tài chính, ví dụ kì phát sinh nợ tài khoản 131 cao doanh thu ghi nhận thấp chưa hợp lý Dựa số liệu đầu kỳ khoản phát sinh năm chi tiết trên, chuyên viên nhận định doanh nghiệp có phát sinh khoản nợ chậm trả, nợ khó địi hàng tồn kho chậm luân chuyển hay không Bổ sung công tác so sánh số hiệu tài khách hàng doanh nghiệp phân tích với số trung bình ngành So sánh doanh nghiệp khách hàng với doanh nghiệp khác hoạt động lĩnh vực giúp chuyên viên có góc tổng quan vị trí lực cạnh tranh khách hàng thị trường, từ đánh giá phù hợp, khách quan tình hinh tài khách hàng Việc thực phương pháp so sánh phạm vi vi mơ đem lại hiệu việc nhìn nhận lực tài khách hàng cải thiện lên hay xấu theo thời gian chưa đánh giá cách tổng quát Ví dụ, trường hợp số tài khách hàng có tượng sụt giảm qua năm nhiên tương đối cao so với trung bình ngành, chuyên viên đánh giá việc hiệu hoạt động khách hàng giảm mà khơng nhìn nhận doanh nghiệp có lực tốt so sánh phạm vi tồn thị trường thiếu sót lớn Từng bước hồn thiện phân tích khách hàng theo chuẩn Basel II Basel II quy định quốc tế cho ngành ngân hàng đưa Ủy ban giám sát ngân hàng Basel, theo quy chuẩn hóa quy định quốc tế với quy tắc hướng dẫn thống Basel II mở rộng quy tắc yêu cầu vốn tối thiểu thiết lập theo Basel I - hiệp định quốc tế đầu tiên, cung cấp khuôn khổ để xem xét quy định đặt yêu cầu công khai để đánh giá mức độ an toàn vốn ngân hàng Sự khác biệt Basel II Basel I Basel II kết hợp rủi ro tín dụng tài sản tổ chức tài nắm giữ để xác định tỷ lệ vốn pháp định Thực triển khai Basel II giúp hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng an toàn khả quản trị rủi ro cải thiện, đồng thời các biện pháp quản trị rủi ro (đặc biệt mơ hình 59 đánh giá rủi ro hệ thống xếp hạng nội bộ) áp dụng cách chủ động, nguồn vốn quản lý hiệu Năm 2019, Ngân hàng TMCP Quân đội mười ngân hàng lựa chọn để thực thí điểm Basel II Tuy nhiên, Basel II chưa áp dụng cách triệt để hiệu cơng tác phân tích quản lý Chi nhánh Thành Công Việc đưa Basel II vào sử dụng lợi tốt cho chi nhánh Thành Cơng nói riêng tồn hệ thống Ngân hàng TMCP Qn đội nói chung, việc lên kế hoạch có hành động cụ thể để đưa quy chuẩn vào thực nghiệm việc chi nhánh nên bắt đầu thực từ 3.2.5: Nâng cao trình độ cơng nghệ phục vụ phân tích tài khách hàng Trong thời đại cơng nghệ hóa, việc áp dụng nâng cấp kỹ thuật để phục vụ cho trình xử lý hồ sơ điều tất yếu Một mặt, yếu tố công nghệ tạo nên lợi cạnh tranh cho ngân hàng, mặt khác, có tác động vơ tích cực cho phát triển Ngân hàng giảm thiểu thời gian công sức cho hầu hết hoạt động tín dụng Hiện nay, Ngân hàng TMCP Quân đội sử dụng số ứng dụng công nghệ trình xử lý hồ sơ hệ thống quản lý trang web BPM, trang tra cứu thông tin trực tuyến C'IC', nhiên việc áp dụng cịn máy móc chưa triển khai cách triệt để Việc đầu tư thêm vào tảng thiết bị công nghệ đẩy nhanh tốc độ tăng xác q trình xử lý hồ sơ, từ cải thiện chất lượng thẩm định chất lượng phục vụ Tuy nhiên, công tác cơng nghệ hóa, đại hóa sở hạ tầng, trang thiết bị hệ thống quản lý, cần có tính tốn kỹ lưỡng, lên kế hoạch cụ thể, đảm bảo phù hợp với nguồn vốn phát triển giai đoạn phát triển chi nhánh 3.2.6: Một số giải pháp khác Hiện cấp thẩm định hồ sơ hội sở Ngân hàng TMCP Quân đội, hồ sơ xử lý theo phân luồng quy mô doanh nghiệp ngành nghề kinh doanh Tại cấp chi nhánh phòng giao dịch, đội ngũ chuyên viên khách hàng doanh nghiệp chuyên viên hỗ trợ tín dụng chia hệ thành hệ thống tương lai Nguyên nhân để xem xét đến phương pháp khách hàng doanh nghiệp có 60 nhu cầu cấp tín dụng đa dạng tư cách pháp lý, quy mô hoạt động ngành nghề kinh doanh chính; đặc điểm báo cáo tài tương đối khác Neu phân cơng chun viên theo hướng chun mơn hóa phụ trách nhóm quy mơ khách hàng nhóm ngành kinh doanh, chun viên xử lý hồ sơ nhanh có hiểu biết rõ ràng nhóm khách hàng quản lý, hồ sơ xác khả nhận biết bất thường hay rủi ro tiềm tàng khách hàng tốt so sánh doanh nghiệp cần phân tích với doanh nghiệp khác nhóm 3.3: Một số kiến nghị 3.3.1: Đối với phủ Tác giả xin kiến nghị với Chính phủ việc ban hành thêm văn pháp luật nhằm mục đích đưa mức phạt nghiêm minh trường hợp làm giả báo cáo tài thuế làm giả hợp đồng đầu - đầu vào nhằm mục đích vay vốn ngân hàng Hiện vấn đề tồn đọng mà khơng thể giải dứt điểm khơng có can thiệp quan luật pháp, rủi ro hàng đầu dẫn đến nợ xấu hệ thống NHTM Ngoài ra, năm 2016, Chính phủ ban hành nghị định số 57/2016/NĐ-CP nhằm sửa đổi, bổ sung cho nghị định số 10/2010/NĐ-CP năm 2010 thơng tin tín dụng, nhiên tương lai gần, tác giả kính mong Chính phủ ban hành thêm thông tư, phụ lục hướng dẫn, tiếp tục hoàn thiện hệ thống chế pháp lý nhằm hỗ trợ hệ thống NHTM tiếp cận dễ dàng đến nguồn thơng tin tín dụng 3.3.2: Đối với Bộ Tài Bộ Tài cần gấp rút hồn thành việc áp dụng chuẩn mực kế toán quốc tế (IFRS) để đảm bảo việc đồng thông tin nâng cao tính xác báo cáo tài Năm 2020, Việt Nam thực giai đoạn lộ trình áp dụng chuẩn mực IFRS - giai đoạn chuẩn bị Trong giai đoạn này, Bộ Tài Chính cần làm việc tích cực để đào tạo nguồn nhân lực, hồn thành cơng bố dịch tiếng Việt IFRS, đồng thời bước xây dựng chuẩn mực kế toán riêng cho doanh nghiệp chưa áp dụng thí điểm IFRS giao đoạn nhằm mục đích chuyển giao dễ dàng tương lai Thêm vào đó, cần mở rộng thêm phạm vi đối tượng doanh nghiệp bắt buộc phải 61 thực kiểm tốn báo cáo tài trước cung cấp cho đơn vị khác để đảm bảo tính minh bạch thông tin, giảm thiểu rủi ro cho hệ thống NHTM Ngồi ra, Bộ Tài xem xét tạo điều kiện cho công ty hoạt động lĩnh vực xếp hạng tín dụng phép thành lập hoạt động để hỗ trợ hệ thống NHTM trình thẩm định hồ sơ khách hàng 3.3.3: Đối với Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quan điều hành, tham mưu, soạn dự thảo luật liên quan trực tiếp đến hoạt động hệ thống ngân hàng, có tầm ảnh hưởng lớn tới NHTM Để tạo điều kiện cho NHTM hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng, có Ngân hàng TMCP Quân đội, tác giả xin kiến nghị với NHNN số ý kiến sau: - Cải thiện tính cập nhật tính hiệu Trung tâm thơng tin tín dụng - Ngân hàng Nhà nước Việt Nam CIC Hiện nay, số lượng doanh nghiệp hoạt động Việt Nam vô nhiều, không tránh khỏi trường hợp hệ thống CIC cập nhật kịp thời thông tin chung hay thông tin dư nợ doanh nghiệp Tuy nhiên, NHNN cần xem xét tiếp tục cải thiện chất lượng liệu, đặc biệt thông tin tình hình tài lịch sử tín dụng doanh nghiệp để giúp NHTM phân tích khách hàng cách xác Để xây dựng hệ thống thông tin chất lượng cao, thời gian tới NHNN cần làm việc, tích hợp thơng tin với Tổng cục thuế, Bộ kế hoạch Đầu tư - Thực xây dựng hệ thống số tài bình qn cho ngành nghề kinh doanh thị trường công khai thông tin lên đại chúng để chuyên viên NHTM sử dụng làm sở tham chiếu công tác phân tích tài khách 62 hợp đồng đầu - đầu vào để tiếp cận nguồn vốn để tiếp tục sản xuất kinh doanh 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG III Dựa thực trạng trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp cơng tác tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công, ưu điểm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục, chương III khóa luận đề cập đến giải pháp khả thi nhằm hồn thiện chất lượng phân tích tài chi nhánh, đồng thời nêu số kiến nghị Chính phủ, Ngân hàng nhà nước Tài Chính để hỗ trợ cho cơng đổi cơng tác phân tích tài dễ dàng 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO KẾT LUẬN CHUNG [1] Bộ tài (2014), Thơng tư 200/2014/TT/BTC Hướng dẫn chế độ kế tốn Cơng tác phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp cơng tác tín doanh dụng mang ý nghĩa đặc biệt trọng 12 đốinăm với 2014 khả hoạt động, khả tồn nghiệp, ban hành ngàyquan 22 tháng như[2] khả phát triển (1968), ngân‘Financial hàng thương mại, xa sựanalysis ổn định and Edward I Altman ratios, discriminant the kinh tế.prediction Quá trình thẩm định tài khách hàng diễn cách có hệ thống có tính xác cao gópThe phần lớnofvào cơngVol tác 23, quảnNo trị04, rủi 589 ro cho ngân of corporate bankruptcy’, Journal Finance - 609 hàng vậy, hồn phân(2017), tích tài‘Hồn khách hàng doanh cơng tác tín [3]Vì Nguyễn Thị thiện Lan Anh thiện tiêu phânnghiệp tích tàitrong dụng ngân hàng, số có Ngân hàng TMCP Quân đội, mục tiêu cần doanh gấp rút thực thành tínhluận hiệuánquả XuấtTài phát từ thực tiễn nghiệp xây dựng cầuhồn đường Việtvới Nam’, tiếncao sĩ, Học viện đó, [4] khóa luận đãThị thực nghiên đóng dung Nguyễn Quyên (2012), cứu ‘Hoàn thiện góp hệ thống tiêunội phân tíchsau: tài lý luận, khóa luận hệ thống hóa tài liệu, tiêu số tài công ty cổ phần niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam’, luận án tiến sĩ, sử dụng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp nói chung Đồng thời tác giả Đại học đề cập đến ý nghĩa tiêu thực tiễn q trình phân tích Kinh tế Quốc dân [5] Nguyễn Nhi (2016), ‘Phân cứu tích yếutổng tố ảnh đến phân khả thực Thị tiễn,Yến khóa luận nghiên cách thểhưởng q trình tích trả tài nợ hàng doanh nghiệp cơng tác tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội khách khách nghiệp cổ phần Đội’, luận Chi nhánh Thànhhàng Côngdoanh dựa thựctạitếNgân hoạt hàng động thương chimại nhánh, để từQuân rút văn điểm mạnh điểm yếu cần khắc phục trình Giải pháp đề xuất: Thứ nhất, dựa lý luận thực tiễn hoạt động Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Cơng, khóa luận khuyến nghị giải pháp nâng cao tổng thể q trình phân tích tài doanh nghiệp liên quan đến cơng tác tổ chức, thơng tin sử dụng nội dung phân tích Thứ hai, khóa luận đề xuất giải pháp liên quan đến việc đổi quy trình sở hạ tầng công nghệ Ngân hàng TMCP Quân đội nhằm tạo môi trường tiên tiến, phù hợp cho cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoàn thiện 65 66 ... CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG CƠNG TÁC TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH THÀNH CÔNG ' 23 2.1: Tổng quan Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành. .. phân tích tài khách hàng Vì vậy, tác giả lựa chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội - Chi nhánh Thành Công? ??,... tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công 34 2.3: Đánh giá q trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp cơng tác tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh