8. Kết cấu của khóa luận
2.2.4: Phương pháp phântích tài chính
Hiện nay, phương pháp phân tích được đem vào thực dụng chủ yếu trong quá trình phân tích tài chính khách hàng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công là phương pháp so sánh. Các chỉ số trong báo cáo tài chính bao gồm báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp được phân tích theo hướng đánh giá sự thay đổi qua từng năm nhằm phản ánh tình hình tài chính và quá trình hoạt động kinh doanh của khách hàng đang chuyển biến theo hướng tích cực hay tiêu cực..
Ngoài ra, Ngân hàng TMCP Quận đội - Chi nhánh Thành Công còn sử dụng phương pháp phân tích tỷ số tài chính trong quá trình phân tích ở mức độ cơ bản để đánh giá các nhóm tỷ số chính như vòng quay phải thu/ phải trả hay khả năng thanh toán nhằm có một góc nhìn sâu sắc hơn về tình hình tài chính khách hàng doanh nghiệp.
2.2.5: Nội dung phân tích
Báo cáo đề xuất của chuyên viên khách hàng doanh nghiệp gồm những nội dung sau: Dựa trên báo cáo tài chính ba năm gần nhất gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, chuyên viên lập bảng tính các chỉ số và đưa ra nhận xét về năng lực tài chính của khách hàng doanh nghiệp:
Đối với Bảng cân đối kế toán, chuyên viên khách hàng doanh nghiệp phân tích những chỉ tiêu nổi bật và quan trọng nhất của doanh nghiệp, bao gồm: Tài sản ngắn hạn, Tài sản cố định, Cơ cấu nợ (Nợ ngắn hạn, nợ dài hạn) và Vốn góp của chủ sở hữu; trong đó tài sản ngắn hạn bao gồm những tiểu mục chính là tiền - tương đương tiền, khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho.. Dựa trên sự thay đổi giá trị của các chỉ số trên trong từng thời kỳ, chuyên viên nêu ra những biến động trong tình hình tài chính của khách hàng và giải thích nguyên nhân của những biến động đó.
Cũng giống như như bảng cân đối kế toán, chuyên viên phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dựa trên các các tiêu chí lớn bao gồm tổng doanh thu, giá vốn hàng bán và lợi nhuận sau thuế trên cơ sở so sánh sự biến động và tìm hiểu nguyên nhân. Đây là ba chỉ tiêu vô cùng quan trọng do là cơ sở để đề ra mức hạn mức có thể cấp cho khách
hàng nên sau khi phân tích tài chính, chuyên viên sẽ dựa vào kết quả đó để đánh giá doanh thu và lợi nhuận có thể thực hiện của doanh nghiệp trong năm sau.
Tại ngân hàng TMCP Quân đội, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thông thường không được đi sâu vào phân tích mà chỉ nêu ra 2 chỉ tiêu chính là lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh và tiền và tương đương tiền cuối kỳ dựa theo những phân tích đã thực hiện trong 2 loại báo cáo tài chính đầu.
Sau khi hoàn thành quá trình phân tích, quy trình tín dụng đòi hỏi chuyên viên phải nêu ra được những rủi ro tiềm tàng trong công tác cấp tín dụng cho khách hàng và đề xuất những phương án giảm thiểu những rủi ro đó.