8. Kết cấu của khóa luận
3.3: Một số kiến nghị
3.3.1: Đối với chính phủ
Tác giả xin kiến nghị với Chính phủ về việc ban hành thêm các văn bản pháp luật nhằm mục đích đưa ra mức phạt nghiêm minh đối với các trường hợp làm giả báo cáo tài chính thuế hoặc làm giả hợp đồng đầu ra - đầu vào nhằm mục đích vay vốn ngân hàng. Hiện nay đây là một vấn đề còn tồn đọng mà không thể giải quyết dứt điểm nếu không có sự can thiệp của các cơ quan luật pháp, là một trong những rủi ro hàng đầu dẫn đến nợ xấu của hệ thống các NHTM.
Ngoài ra, trong năm 2016, Chính phủ đã ban hành nghị định số 57/2016/NĐ-CP nhằm sửa đổi, bổ sung cho nghị định số 10/2010/NĐ-CP năm 2010 về thông tin tín dụng, tuy nhiên trong tương lai gần, tác giả kính mong Chính phủ có thể ban hành thêm các thông tư, phụ lục hướng dẫn, tiếp tục hoàn thiện hệ thống cơ chế pháp lý nhằm hỗ trợ hệ thống NHTM tiếp cận dễ dàng hơn đến nguồn thông tin tín dụng.
3.3.2: Đối với Bộ Tài chính
Bộ Tài chính cần gấp rút hoàn thành việc áp dụng chuẩn mực kế toán quốc tế (IFRS) để đảm bảo việc đồng bộ thông tin và nâng cao tính chính xác của báo cáo tài chính. Năm 2020, Việt Nam đang thực hiện giai đoạn 1 của lộ trình áp dụng chuẩn mực IFRS - giai đoạn chuẩn bị. Trong giai đoạn này, Bộ Tài Chính cần làm việc tích cực để đào tạo nguồn nhân lực, hoàn thành và công bố bản dịch tiếng Việt IFRS, đồng thời từng bước xây dựng một bộ chuẩn mực kế toán riêng cho những doanh nghiệp chưa được áp dụng thí điểm IFRS trong giao đoạn 2 nhằm mục đích chuyển giao dễ dàng trong tương lai. Thêm vào đó, cần mở rộng thêm phạm vi các đối tượng doanh nghiệp bắt buộc phải
thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính trước khi cung cấp cho các đơn vị khác để đảm bảo tính minh bạch thông tin, giảm thiểu rủi ro cho hệ thống các NHTM.
Ngoài ra, Bộ Tài chính có thể xem xét tạo điều kiện cho các công ty hoạt động trong lĩnh vực xếp hạng tín dụng được phép thành lập và hoạt động để hỗ trợ hệ thống NHTM trong quá trình thẩm định hồ sơ khách hàng.
3.3.3: Đối với Ngân hàng Nhà nước
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam là cơ quan điều hành, tham mưu, soạn các dự thảo luật liên quan trực tiếp đến hoạt động của hệ thống ngân hàng, vì vậy có tầm ảnh hưởng rất lớn tới các NHTM.. Để tạo điều kiện cho các NHTM hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng, trong đó có Ngân hàng TMCP Quân đội, tác giả xin kiến nghị với NHNN một số ý kiến sau:
- Cải thiện tính cập nhật và tính hiệu quả của Trung tâm thông tin tín dụng - Ngân hàng Nhà nước Việt Nam CIC. Hiện nay, số lượng doanh nghiệp đang hoạt động của
Việt Nam vô cùng nhiều, không tránh khỏi trường hợp hệ thống CIC không thể cập nhật
kịp thời về thông tin chung hay thông tin dư nợ của từng doanh nghiệp. Tuy nhiên, NHNN cần xem xét tiếp tục cải thiện chất lượng dữ liệu, đặc biệt là những thông
tin về
tình hình tài chính và lịch sử tín dụng của các doanh nghiệp để giúp các NHTM có thể
phân tích khách hàng một cách chính xác hơn. Để xây dựng được hệ thống thông
tin chất
lượng cao, trong thời gian tới NHNN cần làm việc, tích hợp thông tin với Tổng cục thuế,
Bộ kế hoạch và Đầu tư...
- Thực hiện xây dựng hệ thống chỉ số tài chính bình quân cho từng ngành nghề kinh doanh trên thị trường và công khai thông tin lên đại chúng để chuyên viên tại các
NHTM có thể sử dụng làm cơ sở tham chiếu trong công tác phân tích tài chính khách
cũng như các hợp đồng đầu ra - đầu vào để tiếp cận nguồn vốn để tiếp tục sản xuất kinh doanh.
KẾT LUẬN CHƯƠNG III
Dựa trên thực trạng về quá trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong công tác tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công, những ưu điểm cần phát huy và những nhược điểm cần khắc phục, chương III của khóa luận đã đề cập đến những giải pháp khả thi nhằm hoàn thiện chất lượng phân tích tài chính tại chi nhánh, đồng thời nêu ra một số kiến nghị đối với Chính phủ, Ngân hàng nhà nước và bộ Tài Chính để hỗ trợ cho công cuộc đổi mới công tác phân tích tài chính được dễ dàng hơn..
KẾT LUẬN CHUNG
Công tác phân tích, đánh giá tình hình tài chính doanh. nghiệp trong công tác tín dụng mang ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với khả năng hoạt động, khả năng tồn tại cũng như khả năng phát triển của các ngân hàng thương mại, và xa hơn là sự ổn định của nền kinh tế. Quá trình thẩm định tài chính khách hàng nếu được diễn ra một cách có hệ thống và có tính chính xác cao sẽ góp phần rất lớn vào công tác quản trị rủi ro cho các ngân hàng. Vì vậy, hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong công tác tín dụng tại các ngân hàng, trong số đó có Ngân hàng TMCP Quân đội, là một mục tiêu cần được gấp rút thực hiện và hoàn thành với tính hiệu quả cao nhất. Xuất phát từ thực tiễn đó, khóa luận đã thực hiện nghiên cứu và đóng góp được những nội dung sau:
về lý luận, khóa luận đã hệ thống hóa các tài liệu, chỉ tiêu và chỉ số tài chính được sử dụng trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp nói chung. Đồng thời tác giả cũng đã đề cập đến ý nghĩa của các chỉ tiêu trên trong thực tiễn quá trình phân tích.
về thực tiễn, khóa luận đã nghiên cứu một cách tổng thể quá trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong công tác tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công dựa trên thực tế hoạt động của chi nhánh, để từ đó rút ra được những điểm mạnh và điểm yếu cần khắc phục của quá trình trên.
Giải pháp đề xuất:
Thứ nhất, dựa trên lý luận và thực tiễn hoạt động của Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thành Công, khóa luận khuyến nghị những giải pháp nâng cao tổng thể quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp liên quan đến công tác tổ chức, thông tin sử dụng và nội dung phân tích.
Thứ hai, khóa luận đề xuất những giải pháp liên quan đến việc đổi mới quy trình và cơ sở hạ tầng công nghệ tại Ngân hàng TMCP Quân đội nhằm tạo ra một môi trường tiên tiến, phù hợp cho công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp được hoàn thiện.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
[1] Bộ tài chính (2014), Thông tư 200/2014/TT/BTC về Hướng dẫn chế độ kế toán doanh
nghiệp, ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014
[2] Edward I. Altman (1968), ‘Financial ratios, discriminant analysis and the prediction
of corporate bankruptcy’, The Journal of Finance Vol. 23, No. 04, 589 - 609
[3] Nguyễn Thị Lan Anh (2017), ‘Hoàn thiện chỉ tiêu phân tích tài chính trong các doanh
nghiệp xây dựng cầu đường Việt Nam’, luận án tiến sĩ, Học viện Tài chính
[4] Nguyễn Thị Quyên (2012), ‘Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính trong các
công ty cổ phần niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam’, luận án tiến sĩ,
Đại học
Kinh tế Quốc dân
[5] Nguyễn Thị Yến Nhi (2016), ‘Phân tích những yếu tố ảnh hưởng đến khả năng trả nợ
của khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội’, luận văn