Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong nghiệp vụ tín dụng tại NH TMCP bảo việt chi nhánh hà nội khoá luận tốt nghiệp 192

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH —^^^Q^o— ACtV^ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẢO VIỆT, CHI NHÁNH HÀ NỘI Sinh viên thực hiện: Lê Vũ Thu Trang Lớp: K19CLC-TCA Khóa học: 2016-2020 Mã sinh viên: 19A4010577 Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Phạm Tiến Đạt Hà Nội, tháng năm 2020 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH —^^^Q^o— ACtV^ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẢO VIỆT, CHI NHÁNH HÀ NỘI Sinh viên thực hiện: Lê Vũ Thu Trang Lớp: K19CLC-TCA Khóa học: 2016-2020 Mã sinh viên: 19A4010577 Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Phạm Tiến Đạt Hà Nội, tháng năm 2020 LỜI CAM ĐOAN CỦA TÁC GIẢ Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em, số liệu khóa luận, tất lấy từ đơn vị thực tập nguồn thức Các kết nghiên cứu đưa đề tài trung thực, xuất phát từ trình nghiên cứu với tình hình thực tế đơn vị Tác giả khóa luận tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Lê Vũ Thu Trang LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắcVIẾT trước TẮT tiên đến Ban Giám đốc toàn thể DANH MỤC nhân viên Ngân hàng TMCP Bảo Việt, chi nhánh Hà Nội cho em hội thực tập học hỏi đơn vị hỗ trợ mặt số liệu để em hồn thành tốt đề tài nghiên cứu Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn đến PGS.TS Phạm Tiến Đạt giúp em định hướng nội dung đề tài nghiên cứu đưa góp ý để em hồn thiện khóa luận cách tốt Tên viết tắt Nguyên nghĩa BCTC CĐKT Báo cáo tài Cân đối kế toán DN Doanh nghiệp LCTT Lưu chuyển tiền tệ NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại PTTCDN TMCP Phân tích tài doanh nghiệp Thương mại cổ phần RRTD Rủi ro tín dụng Tên bảng 3.1 Bảng lấy số liệu đánh giá vật tư đảm bảo Trang 18 3.2 Bảng cân đối kế toán phần tài sản củaDANH LICOGI 13 giai đoạn BIỂU 22 - 23 MỤC BẢNG 2018 - 2019 3.3 Bảng cân đối kế toán phần nguồn vốn LICOGI 13 giai đoạn 2018 - 2019” 3.4 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh LICOGI 13 giai đoạn 25 - 26 27 2018 - 2019 3.5 Nhóm tiêu khả toán LICOGI 13 năm 2018 28 - 2019 3.6 Nhóm tiêu cấu tài LICOGI 13 năm 2018 - 29 2019 3.7 Nhóm tiêu lực hoạt động LICOGI 13 năm 2018 - 2019 3.8 Nhóm tiêu khả sinh lời LICOGI 13 năm 2018 2019 3.9 Bảng so sánh nhóm tiêu tài Cơng ty LICOGI 13, Xây dựng 47 Vinaconex 21 năm 2019 3.10 Tóm tắt Báo cáo LCTT LICOGI 13 giai đoạn 2017 2019 30 30 39 40 MỤCLỤC Lời mở đầu Đặt vấn đề Ket nghiên cứu Tính nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Số liệu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu nội dung Chương I: Cơ sở lý thuyết Tính cấp thiết đề tài Tổng quan lý thuyết nghiên cứu 2.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 2.1 Sự cần thiết việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nghiệp vụ tín dụng 2.2 Các phương pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 2.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp nghiệp vụ tín dụng NHTM 2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHTM 13 Một số cơng trình nghiên cứu đề tài 15 Chương II: Thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng TMCP Bảo Việt - chi nhánh Hà Nội 17 Thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp nghiệp vụ tín dụng ngân hàng TMCP Bảo Việt chi nhánh Hà Nội 17 1.1 Vài nét ngân hàng TMCP Bảo Việt - chi nhánh Hà Nội 17 1.2 Q trình phân tích tài doanh nghiệp nghiệp vụ tín dụng ngân hàng TMCP Bảo Việt - chi nhánh Hà Nội 18 Phân tích tài khách hàng doanh nghiệp cụ thể 22 Đánh giá cơng tác phân tích tài doanh nghiệp nghiệp vụ tín dụng ngân hàng TMCP Bảo Việt - chi nhánh Hà Nội 32 Chương III: Hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn cho ngân hàng TMCP Bảo Việt - chi nhánh Hà Nội 37 Giải pháp 37 Kiến nghị 44 Kết luận 46 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 47 Phụ lục 48 LỜI MỞ ĐẦU Đặt vấn đề Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động thiếu thân doanh nghiệp nhà đầu tư, nhà ngân hàng chủ thể kinh tế khác Tuy nhiên, thực tế, tồn rủi ro tài khơng đáng có mà ngun nhân nhà phân tích q trình khai thác phân tích số liệu xảy sai sót, đưa đánh giá sai lệch tình hình tài doanh nghiệp Đặc biệt hoạt động ngân hàng thương mại, nghiệp vụ phân tích tài khách hàng doanh nghiệp cơng tác tín dụng lại cần phân tích tồn diện để đưa ý kiến bổ trợ xác đáng cho định cấp tín dụng Trong năm qua, nhà quản trị ngân hàng liên tục đưa biện pháp giảm tỷ lệ nợ xấu xuống mức tối thiểu Trong đó, việc hồn thiện, đẩy mạnh chất lượng hoạt động phân tích tài khách hàng doanh nghiệp nghiệp vụ tín dụng đánh giá có tính khả thi cao hồn tồn thực nhanh chóng Cơng tác tập trung vào việc đánh giá tính khả thi phương án sản xuất kinh doanh doanh nghiệp dự án đầu tư mà doanh nghiệp thực tương lai đồng vốn vay từ ngân hàng, đồng thời đánh giá khả trả nợ doanh nghiệp góp phần làm giảm tỉ lệ nợ hạn tình trạng nợ xấu hệ thống Nhận thấy tầm quan trọng công tác trải nghiệm thời gian làm việc thực tế phòng Khách hàng doanh nghiệp, chi nhánh Hà Nội thuộc Ngân hàng TMCP Bảo Việt, em định chọn đề tài cho khóa luận tốt nghiệp “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp nghiệp vụ tín dụng ngân hàng TMCP Bảo Việt, chi nhánh Hà Nội.” Kết nghiên cứu Qua việc phân tích quy trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Bảo Việt - chi nhánh Hà Nội, luận văn cho thấy điểm hạn chế tồn số doanh nghiệp với báo cáo tài có độ tin cậy chưa cao; phương pháp phân tích chưa đầy đủ toàn diện; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ chưa đưa vào phân tích hệ số tài cịn thiếu so sánh với doanh nghiệp tương đương ngành Luận văn đề xuất số giải pháp thực tế cho đơn vị đưa kiến nghị với Bộ, Ban Ngành liên quan trình phân tích đơn vị Mơ hình giúp xác định rõ nguyên nhân làm thay đổi Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) - hệ số quan trọng phân tích hiệu việc sử dụng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp Phương pháp giúp cán tín dụng nắm doanh nghiệp sử dụng sách tài nào, có phù hợp với đặc thù ngành không mức độ rủi ro cao hay thấp Thứ ba, Báo cáo LCTT chưa đưa vào phân tích Chi nhánh chưa có yêu cầu bắt buộc nộp báo cáo doanh nghiệp nộp hồ sơ xin cấp tín dụng Tuy nhiên, lại nguồn liệu vơ đáng giá tình hình dịng tiền doanh nghiệp Bằng việc xem xét Báo cáo LCTT cách kĩ càng, cán tín dụng nắm biến động dòng tiền khả tạo tiền khả trả nợ doanh nghiệp từ đưa định cho vay cách phù hợp Thứ tư, tiêu phân tích tài cịn thiếu so sánh với doanh nghiệp tương đương ngành Các phân tích, nhận xét đơn vị dừng lại việc phân tích tiêu doanh nghiệp đó, chưa có đối chiếu với doanh nghiệp khác ngành Những nhận định đưa chưa đánh giá xác tình hình hoạt động khả tài doanh nghiệp việc đánh giá số cao hay thấp phụ thuộc vào trung bình ngành, hay cịn với doanh nghiệp có quy mơ tương đương có đặc thù sản xuất kinh doanh Sự tăng giảm tiêu giải thích biến động ngành ảnh hưởng từ sách tài Nhà nước cho riêng ngành nghề kinh tế Như vậy, phân tích riêng rẽ hệ số doanh nghiệp mà không đặt mối tương quan với doanh nghiệp ngành khiến phân tích thiếu xác, khó đưa nhận định chắn thực trạng sản xuất kinh doanh thân doanh nghiệp 3.3 Nguyên nhân hạn chế a Nguyên nhân bên đơn vị Từ phía khách hàng, doanh nghiệp cịn chưa trung thực việc cung cấp số liệu tài Hiện tồn tình trạng sau kiểm định hồ sơ doanh nghiệp, cán tín dụng phát điểm bất hợp lí báo cáo hệ số tài Đây nguyên nhân khách quan nên khó để cán tín dụng kiểm sốt Bên cạnh đó, có trường hợp gian lận số liệu từ trước cách lập nhiều hệ thống báo 34 cáo dẫn đến việc Chi nhánh định cấp tín dụng nên xảy tình trạng nợ hạn thân doanh nghiệp hoạt động khơng có lãi phía Nhà nước, thời điểm chưa có bắt buộc kiểm tốn hay lập báo cáo LCTT tất loại hình doanh nghiệp, phần dẫn đến thiếu minh bạch tin cậy hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp khơng kiểm tốn gây khó khăn q trình thẩm định tín dụng Việc phân tích báo cáo tài dẫn đến thiếu sót chưa xác a Ngun nhân từ đơn vị Thứ nhất, Chi nhánh chưa hoàn thiện phương pháp tiêu phân tích Cán tín dụng sử dụng phương pháp so sánh tỷ lệ phân tích báo cáo tài doanh nghiệp khách hàng Các phương pháp chưa đầy đủ chưa cập nhật thêm dẫn đến kết đánh giá chưa có chuyên sâu, thể chưa đầy đủ tình trạng tài doanh nghiệp Các hệ số tài Chi nhánh sử dụng nhằm phân tích chung cho tất loại hình doanh nghiệp ngành nghề kinh doanh khác Đây hạn chế lớn tùy vào đặc điểm ngành mà số hệ số không cần thiết bị thiếu q trình thực phân tích Cách phân tích dàn trải chưa tập trung vào khoản mục trọng yếu nguyên nhân dẫn đến thiếu sót cơng tác Thứ hai, hệ thống liệu đơn vị chưa đầy đủ Trong điều kiện tại, nghiệp vụ tín dụng thu thập lượng số liệu tài hạn chế từ doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh Chính vậy, liệu phục vụ cho việc so sánh tiêu doanh nghiệp ngành với liệu ngành cịn thiếu sót Cán tín dụng đơn vị thực so sánh qua năm đưa phân tích từ hệ số tài thân doanh nghiệp mà chưa xét đến mối liên hệ khác với ngành kinh tế Thứ ba, u cầu hồ sơ xin cấp tín dụng cịn chưa chặt chẽ Chi nhánh yêu cầu báo cáo tài liệu vòng năm đến ngày khách hàng nộp hồ sơ xin cấp tín dụng không bắt buộc nộp Báo cáo LCTT không bắt buộc doanh nghiệp phải kiểm toán Yêu cầu tồn thời gian dài mà hồn thiện sửa đổi Việc có liệu tài năm kế tốn thiếu sót lớn hoạt động phân tích tài doanh nghiệp khiến cán tín dụng 35 khơng thể đưa phán đốn xu hướng tiềm lực tài khách hàng doanh nghiệp 36 CHƯƠNG III: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN CHO NGÂN HÀNG TMCP BẢO VIỆT CHI NHÁNH HÀ NỘI Giải pháp 1.1 Hoàn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp phương pháp phân tích, cần sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp để đưa kết tồn diện xác Thêm vào đó, qua kì cần xem xét lại phương pháp phân tích cập nhật sử dụng thêm bớt phương pháp đánh giá khác cần Đặc biệt Ngân hàng TMCP Bảo Việt, chi nhánh Hà Nội cần xem xét đưa phương pháp Dupont vào cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Đây mơ hình phân tích mối liên hệ hệ số tài doanh nghiệp Hệ thống NHTM chưa coi trọng phương pháp đem lại nhiều liệu đắt giá Việc phân tích mối liên hệ tiêu tài giúp cán tín dụng nắm nguyên nhân thay đổi tiêu, xác định nhân tố dẫn đến tăng hay giảm hệ số phân tích Cơng thức đơn giản phương pháp Dupont sau: E Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Tổng vốn bình quân Doanh thu Tổng vốn bình quân Vốn chủ sở hữu bình quân Bằng việc phân tách yếu tố cấu thành nên Tỷ lệ lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE), tỉ lệ định đến tăng giảm ROE là: (1) Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu, tiêu thể việc doanh nghiệp quản lý doanh thu chi phí đạt hiệu cao hay thấp; (2) Vòng quay tài sản thể hiệu khai thác sử dụng tài sản doanh nghiệp; (3) Hệ số nợ yếu tố cho biết lực quản trị nguồn vốn công ty cho hoạt động sản xuất kinh doanh Khi áp dụng công thức Dupont vào phân tích, Chi nhánh cần áp dụng phương pháp so sánh, đưa nhận định tăng giảm, với việc phân tích yếu tố cấu thành để nhận biết nguyên nhân dẫn đến thay đổi trên, từ dự đốn xu hướng tiêu kì tới Nhận định cần thiết cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp cán tín dụng dự đoán tỷ suất lợi nhuận khách hàng kì tiếp theo, đồng thời phán đốn khả trả nợ vay doanh nghiệp trước định cấp tín dụng 37 Ví dụ: Đối với trường hợp Cơng ty cổ phần LICOGI 13, mơ hình Dupont phân tích sau: EOE Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Tổng vốn bình quân Doanh thu Tổng vốn bình quân Vốn chủ sở hữu bình quân Năm 2018: ROE = 5.11% = 1.6% × 0.62 × 5.13 Năm 2019: ROE = 4.02% = 1.0% × 0.59 × 6.58 Nguyênnhân sụt giảm hệ số ROE chủ yếu doHệ số lợinhuận doanh thu giảm từ1.6% xuống 1% doanh nghiệp tăng Hệ số địnbẩy tài từ 5.13 lần lên đến 6.58 lần Có thể thấy doanh nghiệp sử dụng chiến lược tài địn bẩy để nhằm làm tăng hệ số ROE phần phân tích nhóm tiêu tài chính, Chi nhánh cần bổ sung số tỷ số nhằm hồn thiện phân tích phù hợp với đặc điểm riêng doanh nghiệp theo ngành Đối với doanh nghiệp niêm yết sàn chứng khốn cần phân tích riêng biệt, thêm tiêu tài thích hợp nhằm đánh giá tăng trưởng cổ phiếu như: EPS (Lợi nhuận ròng - Cổ tức ưu đãi) Số lượng cổ phiếu phổ thông Hệ số EPS cao thể phần lợi nhuận mà nhà đầu tư hưởng nhiều, tính cổ phần họ nắm giữ hàng năm PZE Giá thị trường Thu nhập cổ phiếu Hệ số P/E (Giá thu nhập cổ phiếu) đo lường mối quan hệ giá thị trường thu nhập cổ phiếu Tỉ số cao chứng tỏ nhà đầu tư sẵn sàng trả mức giá cao so với mức thu nhập cổ phiếu Ngoài ra, cần soạn tiêu tài theo ngành xây dựng tiêu tài phân khúc khách hàng cụ thể ngành Bản thân ngành kinh doanh có đặc thù khác nên việc phân tích tập trung vào nhóm tiêu khác cần thiết, tiết kiệm thời gian tránh nhận định sai lầm Các doanh nghiệp sản xuất cần tập trung làm rõ mục Tài sản cố định đặc thù sản xuất cần có máy móc thiết bị để sản xuất hay tiêu khấu hao vòng quay hàng tồn kho, tiêu lớn so với doanh nghiệp 38 Chỉ tiêu Đơn vị LICOGI 13 Xây dựng 47 Vinaconex 21 thương mại túy Đối với doanh nghiệp xây dựng nên ý đến khoản mục chi phí xây dựng dở dang hay khả tốn, cịn tiêu hoạt động vòng quay hàng tồn kho thường cao đặc thù ngành Bên cạnh đó, phải đặt doanh nghiệp mối tương quan, so sánh với doanh nghiệp ngành làm bật vị trí tình hình tài doanh nghiệp so với ngành doanh nghiệp có quy mơ Thứ nhất, số trung bình ngành cơng khai cần đưa vào phân tích với q trình tính tốn, đánh giá hệ số doanh nghiệp Thứ hai, tìm kiếm liệu tài doanh nghiệp quy mô vốn, ngành kinh doanh để thực đối chiếu Từ đó, tìm nguyên nhân gây tăng làm giảm số từ yếu tố bên tác động đến thực trạng tài chung doanh nghiệp Ví dụ: Trong q trình phân tích tài doanh nghiệp LICOGI 13, cán tín dụng tính tốn số tương tự với doanh nghiệp khác Công ty Cổ phần Xây dựng 47 Công ty Cổ phần VINACONEX 21 Đây doanh nghiệp ngành Xây dựng có quy mơ vốn tương đương LICOGI 13 Nhận xét: Về bản, tiêu tài LICOGI 13 năm 2019 tương đương với doanh nghiệp ngành Với nhóm tiêu khoản doanh nghiệp ngành xây dựng, khả hoàn trả khoản vay nói chung LICOGI 13 tốt nghĩa vụ nợ ngắn hạn khó thực so sánh với doanh nghiệp lại Hệ số nợ Hệ số tự tài trợ doanh nghiệp tương đương, thể với đặc thù phân bổ vốn ngành xây dựng Về tình hình hoạt động, kì thu tiền trung bình LICOGI 13 Xây dựng 47 Vinaconex 21 cao, phản ánh với đặc điểm ngành Vòng quay hàng tồn kho LICOGI 13 thấp thể việc quản trị hàng tồn kho chưa hiệu doanh nghiệp cịn lại Đối với nhóm tiêu khả sinh lời, ROE LICOGI 13 4.02%, cao so với Xây dựng 47 2.12% Vinaconex 21 0.57% cho thấy khả tạo lợi nhuận từ nguồn vốn LICOGI 13 tốt doanh nghiệp lại Tương tự với ROA, khả tạo lợi nhuận từ tài sản LICOGI 13 tốt hơn, mức 0.61% Bảng 3.9 Bảng so sánh nhóm tiêu tài Cơng ty LICOGI 13, Xây dựng 47 Vinaconex 21 năm 2019 39 Khả toán tổng quát Lần 2.173 1.172 1.387 Khả toán nhanh Lần 0.553 0.416 0.866 Khả toán nợ ngắn hạn Lần 0.018 1.204 1.260 Khả chi trả lãi vay Lần 1.295 0.127 0.325 Hệ số nợ Lần 0.858 0.853 0.721 Hệ số tự tài trợ Lần 0.142 0.147 0.279 Vòng quay khoản phải thu Vịng 1.252 2.404 1.362 Kì thu tiền trung bình Ngày 291.619 151.808 Vịng quay hàng tồn kho Vòng 3.854 0.938 Số ngày vòng quay HTK Ngày 94.709 389.007 233.341 Vòng quay tổng tài sản Vòng 0.594 0.444 0.7 Tỷ suất biên lợi nhuận gộp % 8.37 8.82 9.38 ROA % 0.61 0.31 0.12 ROE % 4.02 2.12 0.57 Về quy trình phân tích, tồn tiêu tài c hính doan 268.043 1.564 h nghiệp phải Năm 2017 (73,216) Năm 2018 (114,982) Năm 2019 307,140 (40,998) (431,728) (974,516) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 80,708 508,470 649,038 Lưu chuyển tiền kì (33,506) (38,239) (18,338) Tiền tương đương tiền đầu kì 124,458 90,952 52,713 Tiền tương đương tiền cuối kì 90,952 52,713 34,375 Khoản mục Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư đưa vào phân tích đầy đủ, tránh trường hợp phân tích chung chung qua số riêng lẻ Tập trung phân tích biến động hệ số, số liệu mối tương quan với hệ số, số liệu khác Đối với nhóm tiêu cần có đánh giá, xem xét mức độ trọng yếu nhằm áp dụng linh hoạt phương pháp phân tích phân bổ thời gian hợp lí Bên cạnh đó, cần u cầu bắt buộc doanh nghiệp nộp hồ sơ có kèm Báo cáo LCTT để thực phân tích Đây bước quan trọng giúp cán tín dụng nắm tình hình dịng tiền khách hàng dự đốn xu hướng dịng tiền doanh nghiệp kì Ví dụ: Cán tín dụng phân tích khái qt Báo cáo LCTT LICOGI 13 năm 2017, 2018 2019, cụ thể sau: Bảng 3.10 Tóm tắt Báo cáo LCTT LICOGI 13 giai đoạn 2017 - 2019 40 Đơn vị: triệu đồng Đối với dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, năm 2017 2018, dòng tiền từ hoạt động âm khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn Tuy nhiên đến năm 2019, dòng tiền từ hoạt động kinh doanh mức dương, 307,140 triệu đồng, tăng so với kì trước doanh nghiệp quản lí tốt lượng hàng tồn kho khoản phải thu kì Với hoạt động đầu tư, dòng tiền thể âm giao đoạn từ 2017 đến 2019 có xu hướng chi nhiều chủ yếu doanh nghiệp chi mua thêm tài sản cố định phục vụ hoạt động kinh doanh tiền thu từ việc lý, nhượng bán tài sản cố định có xu hướng giảm Dịng tiền từ hoạt động tài ln dương năm doanh nghiệp nhận tiền vay ngắn hạn dài hạn chi chủ yếu cho khoản nợ vay cổ tức kì Tiền tương đương tiền cuối kì có xu hướng giảm trì mức thấp, thể việc doanh nghiệp không dự trữ tiền mặt nhiều, đặc điểm doanh nghiệp ngành Nhìn chung, qua dịng tiền lưu chuyển hoạt động doanh nghiệp, nhận thấy tình hình hoạt động LICOGI 13 ổn định, dòng tiền phân bổ hợp lí 1.2 Nâng cao trình độ cán tín dụng Yếu tố người ngành nghề yếu tố mang tính định đến thành cơng tồn hệ thống Riêng với ngành ngân hàng, với đặc thù ngành cần tỉ mỉ tính tốn có độ xác cao lại cần nguồn nhân lực chất lượng cao Đặc biệt, nghiệp vụ tín dụng khách hàng doanh nghiệp có phần phức tạp mang tính rủi ro cao nên mức độ địi hỏi cán tín dụng phải 41 mức cao Một số giải pháp thực tiễn mà Ngân hàng TMCP Bảo Việt, chi nhánh Hà Nội áp dụng sau: Bồi dưỡng nghiệp vụ tồn diện Cán tín dụng với số năm kinh nghiệm cịn hạn chế cần có chương trình đào tạo phù hợp, có định hướng rõ ràng Cần đảm bảo cán tín dụng nắm vững kiến thức kế tốn tài doanh nghiệp, nhằm phục vụ tốt cho cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp, hạn chế xảy sai sót dẫn đến rủi ro tín dụng cho đơn vị Định kì cần tổ chức đợt kiểm tra, sát hạch trình độ theo nhiều phương thức trắc nghiệm kiến thức, hoạt động nhóm hay kiểm tra tình thực tế Sau dùng kết kiểm tra để xếp lại vị trí nhân sự, rút kinh nghiệm điều chuyển cán cần thiết Chuẩn hóa đội ngũ cán tín dụng Từng đợt tuyển dụng cần có chương trình phù hợp với nhu cầu điều kiện Chi nhánh nhằm chuẩn hóa đội ngũ cán tín dụng cách tồn diện Khơng nên tuyển dụng ạt mà cần đưa kế hoạch tuyển dụng phù hợp theo nhu cầu thực tế chi nhánh, nhằm nâng cao chất lượng đội ngũ cán tiết kiệm chi phí Hiện có nhiều phương pháp tuyển dụng mới, vừa tiết kiệm thời gian tổ chức, vừa chọn nhân có lực, phù hợp với vị trí tuyển dụng Vì vậy, chi nhánh nên xem xét thay đổi kết hợp phương thức tuyển dụng Bên cạnh đó, cần xem xét, cân nhắc tuyển dụng trường hợp người trẻ chưa có kinh nghiệm đội ngũ tiềm năng, đào tạo phát triển tương lai Mở rộng sách đãi ngộ phát triển cán Ngoài chế độ tiêu chuẩn theo quy định, đơn vị cần đề sách đãi ngộ hợp lí để giữ chân cán có lực, chuyên mơn cao Chính sách lương, thưởng cần xây dựng hợp lí, dựa theo tiêu chuẩn đánh giá cơng khai Bên cạnh đó, đãi ngộ phi tài hội thăng tiến hay hội tham gia chương trình đào tạo nội cần trọng Chính sách phi tài đợt tập huấn, đào tạo thường kì giúp cán Chi nhánh gắn bó với đơn vị Thêm vào đó, việc ln chuyển cán hợp lí đề cử, tiến cử cán có lực góp phần nâng cao tinh thần trách nhiệm cán với đơn vị 42 1.3 Hồn thiện cơng tác thu thập thẩm định hồ sơ khách hàng doanh nghiệp Công tác thu thập hồ sơ bước đầu vào quan trọng, có ảnh hưởng khơng nhỏ đến chất lượng báo cáo phân tích tài khách hàng q trình Vì cần tập trung hồn thiện cơng tác để tránh rủi ro tín dụng từ bước Ve hệ thống BCTC, ngân hàng cần đưa yêu cầu hồ sơ xin cấp tín dụng với đầy đủ Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh bắt buộc nộp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ vòng năm Nếu yêu cầu báo cáo số liệu năm thực trạng ngân hàng thực số liệu không đầy đủ, tiêu tài khơng thể thay đổi hợp lí khơng mang tính xu hướng Việc phân tích khơng hồn thiện dễ dẫn đến sai sót đưa nhận định chung tình hình tiềm lực khách hàng Bên cạnh đó, ngân hàng u cầu BCTC qua kiểm tốn nhằm tăng độ tin cậy thông tin tài doanh nghiệp xin cấp tín dụng cung cấp Về hệ thống lưu trữ, cần cập nhật thường xun phân tích hồn thiện vào hệ thống Tạo thêm phân loại cho doanh nghiệp ngành hoạt động, điểm đánh giá tín dụng tạo điều kiện thuận lợi cho việc đánh giá doanh nghiệp có nhu cầu tái cấp tín dụng sau thời gian dài Đây cách hiệu để xây dựng hệ thống lưu trữ ngân hàng nhằm đẩy nhanh tiến độ cơng tác phân tích tài khách hàng tương lai 1.4 Phát triển hệ thống phần mềm đánh giá tín dụng khách hàng Hiện nay, việc áp dụng công nghệ cao lĩnh vực ngân hàng đẩy mạnh phát triển nghiệp vụ, việc phát triển hệ thống phần mềm thông minh NHTM điều tất yếu Chi nhánh cần cải thiện hiệu sử dụng phần mềm đơn vị, tránh để xảy chậm trễ sai sót q trình xử lí thơng tin khách hàng Tích cực sửa lỗi cịn tồn hệ thống tổ chức lưu lại liệu trường hợp có lỗi hệ thống xảy Trong hệ thống đánh giá tín dụng cần cân đối tỷ trọng tiêu tài phi tài cho phù hợp, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực khác cần có trọng số đánh giá khác nhau, phù hợp với đặc thù ngành kinh doanh Định kì cần có cơng tác kiểm tra, kiểm định, đánh giá lại kết xếp hạng, phân tích tài tín dụng 43 khách hàng doanh nghiệp để phát kịp thời hạn chế, sai sót phát sinh phần mềm liệu hệ thống đầu vào Kiến nghị 2.1 Đối với Nhà nước Bộ, Ngành liên quan Ngành ngân hàng chịu tác động mạnh mẽ sách kinh tế, tài Nhà nước Vì vậy, để đảm bảo ổn định lĩnh vực này, việc xem xét ban hành sách phù hợp nhằm hỗ trợ nghiệp vụ phân tích tài doanh nghiệp ngành ngân hàng vơ cần thiết cần có phối hợp Bộ, Ban ngành liên quan Nghiên cứu xin đưa vài đề xuất sau: - Về cơng tác kế tốn doanh nghiệp: Nhà nước cần ban hành quy chế thực kiểm toán bắt buộc, đồng với tất doanh nghiệp Hoạt động cần thực cách nghiêm túc, tránh trường hợp doanh nghiệp cố tình làm giả số liệu, có can thiệp vào số liệu chứng minh tình hình tài doanh nghiệp Đây biện pháp cần thiết nhằm nâng cao chất lượng thông tin khách hàng liệu đầu vào cho NHTM tiến hành phân tích tài khách hàng doanh nghiệp - Về chuẩn mực kế tốn: Bộ Tài phải có quy định việc áp dụng chuẩn mực kế toán quốc tế đồng doanh nghiệp liên doanh, liên kết có cơng ty đặt Việt Nam Cơng ty mẹ đặt trụ sở nước ngồi công ty đặt Việt Nam phải sử dụng hệ thống báo cáo tài lập với hệ thống chuẩn mực kế toán, tạo điều kiện thuận lợi cho NHTM phân tích liệu tài doanh nghiệp, tiết kiệm thời gian tránh xảy sai sót khơng đáng có - Về hệ thống báo cáo: Bộ Tài cần yêu cầu bắt buộc lập Báo cáo LCTT doanh nghiệp nhỏ trở lên giả định doanh nghiệp hoạt động liên tục Đây nguồn thông tin trọng yếu việc đánh giá thực trạng sử dụng tiền doanh nghiệp chưa đưa vào phân tích bắt buộc Việc phân tích từ báo cáo giúp cán tín dụng nắm hoạt động dòng tiền doanh nghiệp khả tốn, tạo tiền q trình hoạt động, từ dự đốn tiềm luồng tiền doanh nghiệp tương lai 44 2.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước NHNN quan đảm bảo ổn định điều tiết hoạt động tồn tổ chức tín dụng Vì vậy, văn bản, quy định cần ban hành phù hợp kịp thời đến NHTM với mục đích nâng cao chun mơn nghiệp vụ tín dụng định hướng phát triển cơng tác thời kì Bên cạnh đó, việc mở rộng khai thác Trung tâm Thơng tin tín dụng Quốc gia Việt Nam (CIC) cần triển khai Hệ thống thông tin CIC cần cập nhật thường xuyên đảm bảo chất lượng thơng tin gần đến mức 100% NHNN cần có quy định chuẩn hóa mơ hình chấm điểm tín dụng xếp hạn tín dụng theo chuẩn quốc tế, áp dụng vào hệ thống CIC Có thể nói, vai trị CIC hoạt động tín dụng NHTM khơng thể thiếu Tuy nhiên, việc khai thác sử dụng nguồn thông tin từ CIC chưa tập trung bắt buộc hệ thống NHTM Vì vậy, NHNH cần đưa khuyến nghị NHTM dùng CIC cơng cụ tìm kiếm thơng tin tín dụng khách hàng bắt buộc, nhằm giảm thiểu rủi ro mặt tín dụng cách tối đa tồn ngành 45 KẾT LUẬN Hiện nay, cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thuộc nghiệp vụ tín dụng NHTM dần phát triển giữ vị trí trọng yếu Thực tốt công tác tương ứng với việc giảm thiểu rủi ro tín dụng, hạn chế mức nợ hạn, nợ xấu cho tồn ngành ngân hàng Vì vậy, việc nâng cao, hồn thiện cơng tác đơn vị coi tất yếu Qua trình nghiên cứu lý luận làm việc, trải nghiệm Ngân hàng TMCP Bảo Việt, chi nhánh Hà Nội, khóa luận làm rõ điểm sau: Thứ nhất, luận văn khái quát sở lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, phương pháp nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Bảo Việt, chi nhánh Hà Nội Thứ hai, luận văn trình bày thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Bảo Việt, chi nhánh Hà Nội Thứ ba, luận văn trình bày số giải pháp cho đơn vị kiến nghị đến NHNN Bộ, Ngành liên quan Do trình độ thời gian có hạn, cơng trình nghiên cứu em cịn nhiều thiếu sót nhiều vấn đề cần tìm hiểu thêm Mọi nhận xét thầy giúp cơng trình nghiên cứu em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 46 DANH MỤC TÀI LIỆU PHỤ LỤCTHAM KHẢO Ngô Thếthập Chi,của Nguyễn Cơ.phục (2015) Giáotác trình Phân Tài liệu thu kháchTrọng hàng để vụ cơng kiểm tra: tích Tài doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh quý gần đến -nghiệp, Bảng tái cânbản đốilần kế thứ toán, ngày Ths Đoàn Thục Quyên, TS Đoàn Hương Quỳnh (2013) Phân tích tỷ suất lợi kiểm tra; nhuận vốn chủ sở hữusinh quacơng mơ hình Dupont Tạp131), chí Tài - Chi tiết tài khoản phát nợ phải thu (TK phải trả (TK331); -3 Chi tiếtNguyễn phát sinh hàng tồnNhung, kho (TKThS 151,152,153,154,155,156) nhập -Nguyễn xuất - tồn; ThS Thị Kim Phạm Thị Thu Hiền, ThS Thị -Thúy Báo cáo dư nợ vay TCTD; xem lại tham khảo thông tin CIC nên không cần thiết(2017) khách Một hàngsốphải Quỳnh vấncung đề vềcấp rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại Tạp chí -TàiThơng tin CIC diễn biến dư nợ tình trạng phân loại nợ TCTD cập nhật (2015) Phân tích tài doanh nghiệp Nhà xuất đếnLê thờiThị điểmXuân kiểm tra -DHKTQD Biên nghiệm thu; - Báo cáo tiến độ thực dự án đầu tư (đối với cho vay theo dự án đầu tư) (nếu có); - Biên định giá lại TSBĐ (nếu có) 47 48 ... ngân hàng TMCP Bảo Việt - chi nh? ?nh Hà Nội 18 Phân tích tài khách hàng doanh nghiệp cụ thể 22 Đ? ?nh giá cơng tác phân tích tài doanh nghiệp nghiệp vụ tín dụng ngân hàng TMCP Bảo Việt - chi nh? ?nh Hà. .. tài doanh nghiệp nghiệp vụ tín dụng ngân hàng TMCP Bảo Việt chi nh? ?nh Hà Nội 17 1.1 Vài nét ngân hàng TMCP Bảo Việt - chi nh? ?nh Hà Nội 17 1.2 Q tr? ?nh phân tích tài doanh nghiệp nghiệp vụ tín dụng. .. VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẢO VIỆT - CHI NH? ?NH HÀ NỘI Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp nghiệp vụ tín dụng ngân hàng TMCP Bảo Việt - chi nh? ?nh Hà Nội 1.1 Vài nét ngân hàng TMCP Bảo Việt