Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTMCP á châu phòng giao dịch trần duy hưng khoá luận tốt nghiệp 182

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -^^ɑ^^ - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU - PHÒNG GIAO DỊCH TRẦN DUY HƯNG Sinh viên thực Lớp Niên khóa Mã sinh viên Giảng viên hướng dẫn :Nguyễn Thu Thủy :K18TCH :2015 - 2019 :18A4010529 :TS Phạm Thị Vân Huyền Hà Nội, 2019 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam kết Khóa luận cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu nêu Khóa luận có nguồn gốc rõ ràng, kết Khóa luận trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Sinh viên thực Nguyễn Thu Thủy i LỜI CẢM ƠN Trong q trình làm Khóa luận, em nhận hướng dẫn tận tình TS Phạm Thị Vân Huyền hỗ trợ em mặt lý luận tài liệu tham khảo Em xin chân thành cảm ơn cô giúp đỡ em hồn thành Khóa luận Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo toàn thể nhân viên Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Phòng giao dịch Trần Duy Hưng, đặc biệt anh, chị phòng Quan hệ khách hàng cá nhân Quan hệ khách hàng doanh nghiệp tạo điều kiện cho em tiếp xúc với công việc thực tế đơn vị cung cấp thông tin, tài liệu cần thiết để em hồn thành Khóa luận Qua q trình thực tập Phịng giao dịch làm Khóa luận, thân cịn có nhận thức hiểu biết chưa đủ sâu sắc khía cạnh đề tài nên viết em khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết Vì vậy, em mong nhận phản hồi, góp ý từ phía Thầy Cơ để viết em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 1.1 Các cơng trình nghiên cứu 1.1.1 Các công trình nghiên cứu giới 1.1.2 Các cơng trình nghiên cứu Việt Nam 1.2 Tính vấn đề nghiên cứu 1.3 Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm 1.3.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.3.3 Các phương pháp phân tích TCDN 10 1.3.4 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 13 1.3.5 Các thông tin sử dụng phân tích 14 1.3.6 Nội dung phân tích 15 PHẦN 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU - PGD TRẦN DUY HƯNG 20 2.1 Giới thiệu đơn vị thực tập - Ngân hàng TMCP Á Châu, phòng giao dịch Trần Duy Hưng 20 2.1.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Á Châu 20 2.1.2 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Á Châu - Phòng giao dịch Trần Duy Hưng 21 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ mơ hình tổ chức ACB Trần Duy Hưng 21 2.1.4 Cơ cấu tổ chức ACB Trần Duy Hưng 22 2.1.5 Bộ máy quản lý 22 2.1.6 Tình hình hoạt động ACB Trần Duy Hưng 23 iii 2.2 Thực trạng cơng tác phân tích tài KHDN ACB Trần Duy Hưng .29 2.2.1 Quy trình phân tích tài KHDN ACBTẮT - Trần Duy Hưng 29 DANH MỤCtại VIẾT 2.2.2 Nội dung phân tích 32 2.2.3 Phương pháp phân tích 32 2.2.4 Ví dụ cụ thể việc phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ACB Trần Duy Hưng 33 2.2.5 Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ACB Trần Duy Hưng 48 PHẦN 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI ACB TRẦN DUY HƯNG 54 3.1 Định hướng sách tín dụng KHDN ACB Trần Duy Hưng 54 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài KHDN ACB Trần Duy Hưng 54 3.2.1 Hoàn thiện nội dung phân tích 55 3.2.2 Hồn thiện phương pháp phân tích 64 3.2.3 Hồn thiện chất lượng thơng tin phân tích 67 3.2.4 Hoàn thiện quy trình phân tích 69 3.2.5 Nâng cao chất lượng đội ngũ chuyên viên phân tích 69 3.3 Một số kiến nghị quan nhà nước .70 KẾT LUẬN 72 Từ viết tắt Nguyên nghĩa ACB Ngân hàng TMCP Á Châu BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh CĐKT Cân đối kế toán DN Doanh nghiệp ĐKKD Đăng ký kinh doanh HĐKD Hoạt động kinh doanh iv Hàng tồn kho HTK KNTT Khả toán KPT Khoản phải thu KHDN Khách hàng doanh nghiệp NHNN Ngân hàng Nhà nước PGD Phòng giao dịch QHKH Quan hệ khách hàng TCDN Tài doanh nghiệp TMCP Thương mại cổ phần VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động Tên bảng Số trang Bảng 2-1: Bộ máy quản lý ACB Trần Duy Hưng 22 Bảng 2-2: Cơ cấu huy động ACB Trần DuyDANH Hưng MỤC BANG 24 Bảng 2-3: Cơ cấu cho vay ACB Trần Duy Hưng 26 Bảng 2-4: Báo cáo KQKD ACB Trần Duy Hưng giai đoạn 2016 - 2018 27 Bảng 2-5: Báo cáo kết HĐKD công ty An Việt 36 Bảng 2-6: Các tỷ sô thê lực hoạt động tài sản 43 Bảng 2-7: Nhóm tỷ sơ thê khả tốn 44 Bảng 2-8: Nhóm tỷ sơ thê cấu tài 45 Bảng 2-9: Các tỷ sô thê khả sinh lời 46 Bảng 3-1: VƠn lưu động rịng cơng ty An Việt 56 Bảng 3-2: Các nhân tô ảnh hưởng đến vơn lưu động rịng 56 Bảng 3-3: Nhu cầu vôn lưu động công ty An Việt 57 Bảng 3-4: Các nhân tô ảnh hưởng đến nhu cầu vơn lưu động 57 Bảng 3-5: Ngân quỹ rịng công ty An Việt 58 Bảng 3-6: Báo cáo KQKD đồng quy mô công ty An Việt 59 Bảng 3-7: Báo cáo lưu chuyên tiên tệ công ty An Việt 60 Bảng 3-8: Các dịng lưu chun tiên cơng ty An Việt Bảng 3-9: Các sô trung bình ngành 63 Bảng 3-10: Các nhân tơ ảnh hưởng đến ROE công ty An Việt 64 Bảng 3-11: Bảng giá điêu hòa Daikin 66 v Tên biểu đồ Số trang Hình 2-1: Logo ngân hàng TMCP A Châu 20 Blểu đồ 2-1: Mơ hình tổ chức nhân DANH PGD Trần DuyBIỂU HưngĐỒ - ĐỒ THỊ 22 MỤC Blêu đồ 2-2: Quy mô huy động tạl ACB Trần Duy Hưng 23 Blểu đồ 2-3: Quy mô cho vay tạl ACB Trần Duy Hưng 25 Sơ đồ 2-4: Quy trình phân tích tài KHDN 29 Đồ thị 2-5: Tài sản ngắn hạn công ty An Việt 39 Đồ thị 2-6: Các khoản tlền tương đương tiền 40 Đồ thị 2-7: Tài sản dài hạn công ty An Việt 41 Đồ thị 2-8: Tổng nguồn vôn cơng ty An Việt 42 Đồ thị 2-9: Vịng đờl doanh nghlệp 47 vi Vll 2015 2016 2017 Lưu chuyển tiền từ HĐKD 37.78 (51.129 36.01 phần giảm dòng tiền 2từ hoạt động kinh doanh Tuy8 vậy, lưu chuyển tiền ) Lưu chuyển tiền từ HĐ đầu tư (3.08 (5.36 (9.576 kỳ số âm ) tiền công ty An Việt Năm 2017 ghi nhận 8) thay đổi tích9)cực dịng Lưu chuyển Trong tiền từ HĐ tài (14.391 9.38 4.251Có thể thấy, sau đó, dịng tiền từ hoạt động kinh doanh có tăng mạnh năm thực tái cơ) cấu, lợi nhuận7 cơng ty có tăng trưởng tích cực, Lưu chuyển từ tiềnmức thuần45.040 kỳ 20.30lên mức(47.112 30.69năm 2017, tăng triệu đồng năm 2016 51.283 triệu đồng ) 13,86% Bên cạnh đó, việc thu hồi số khoản phải thu lý lượng hàng tồn kho có giá trị tương đối lớn dẫn đến thay đổi tích cực Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh năm 2017 36.018 triệu đồng, tăng 87.147 triệu đồng so với năm 2016 Mặc dù có giảm nhẹ dòng tiền từ hoạt động đầu tư dịng tiền từ hoạt động tài khơng tác động lớn đến lưu chuyển tiền kỳ Bảng 3-8: Các dịng lưu chuyển tiền cơng ty An Việt (Đơn vị: Triệu đồng) (Nguồn: Hồ sơ tài Cơng ty An Việt cung cấp cho ACB Trần Duy Hưng) Nhìn vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ cơng ty An Việt, thấy năm 2016 có giảm mạnh lưu chuyển tiền kỳ Nguyên nhân chủ yếu đến từ giảm mạnh dòng tiền từ hoạt động kinh doanh Cụ thể, lưu chuyển tiền từ HĐKD năm -51.129 triệu đồng, giảm 81.911 triệu đồng so với năm 2015 Trong năm 2016, tăng lên lớn hàng tồn kho khoản phải thu cơng ty bắt đầu thực sách tái cấu, lợi nhuận trước thuế không biến động nhiều, tác động tiêu cực đến dòng tiền từ hoạt động kinh doanh Mặc dù vậy, tăng lên dòng tiền từ hoạt động tài đến từ khoản vay bù đắp 61 Cơng ty An Việt 3,03 Trung bình ngành Khả toán nhanh 3,88 Tổng nợ/Vốnnhận chủ sở hữuviệc đẩy mạnh hoạt động 1,01 0,64từ hoạt động kinh doanh, đảm bảo dòng tiền chiếm phần lớn dịng tiền hoạt động cơng ty ROA 21,09% 6,28% b) So sánh số tài với trung bình ngành ROE 42,43%doanh nghiệp đã11,96% Trong Báo cáo phân tích, chun viên QHKH tính tốn số tài cách đầy đủ, nhiên chưa so sánh với số trung bình ngành, dẫn đến chưa có nhìn bao qt Khi phân tích, chun viên cần tìm kiếm số liệu ngành để đánh giá cách tồn diện Ví dụ cơng ty An Việt, doanh nghiệp thương mại hoạt động lĩnh vực bán lẻ Qua số liệu tính tốn chuyên viên QHKH ACB Trần Duy Hưng, kết hợp với tìm hiểu thơng tin ngành, xét riêng năm 2017 ta có bảng số liệu sau: Bảng 3-9: Các số trung bình ngành (Nguồn: BCTC Cơng ty An Việt) Nhìn vào bảng thấy dịng tiền chủ yếu công ty đến từ hoạt động kinh doanh Đây dấu hiệu tốt cho thấy cơng ty kinh doanh tốt, dịng tiền từ hoạt động đủ để tài trợ cho chi phí đầu tư chi phí tài Duy có năm 2016, dòng tiền từ hoạt động kinh doanh bị âm phải đầu tư lớn vào hàng tồn kho khoản phải thu để mở rộng kinh doanh Đến năm 2017, dòng tiền tăng trở lại, cho thấy nỗ lực Ban giám đốc nhân viên công ty việc cân đối dòng tiền Dòng tiền từ hoạt động tài tăng lớn vào năm 2016, nguyên nhân tăng khoản vay để đầu tư mở rộng cơng ty Nhìn chung, biến động lưu chuyển tiền công ty An Việt năm gần hợp lý Mặc dù giai đoạn tái cấu, tình hình kinh doanh cịn nhiều biến động, cơng ty có nỗ lực đáng ghi 62 2016 14,42% ROS 2017 16,26% Doanh thu chứng tỏ công ty quản 249.811 lý tài sản cách hiệu252.321 quả, tốt so với doanh Tổng tài sản nghiệp 184.494 194.503 ngành khác Bên cạnh đó, ROE cơng ty cao nhiều, cao so Vốn chủ sở hữu 89.015 96.687 với mức tối thiểu 15% theo tiêu chuẩn CANSLIM cao 30,47% so với trung bình ngành, có nghĩa công ty làm ăn tốt, sử dụng nguồn vốn hiệu 3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích Hiện chuyên viên PGD sử dụng phương pháp so sánh phương pháp phân tỷ lệ Hai phương pháp phổ biến dễ thực hiện, nhiên không phản anh tác động nhân tố lên tiêc phân tích Để cơng tác phân tích trở nên hồn thiện hiệu hơn, Ngân hàng nên kết hợp sử dụng phương pháp khác Phương pháp số phương pháp Dupont a) Phương pháp Dupont Phương pháp Dupont phương pháp tách số thành nhiều số có tương quan với nhau, sử dụng thay liên hồn để từ tìm ngun nhân thực dẫn đến kết đạt Phương pháp thường dùng để phân tích tỷ lệ lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) Ví dụ công ty An Việt: Lợi nhuận Doanhthu Tổng tài sản ROE = TTT-L, × T L ɪ × τzT ɪrɪzʃ, Doanh thu Tong tài sản Von chủ sơ hữu (Nguồn: Tổng quan ngành Bán lẻ - www.stockbiz.vn) Dựa vào Báo cáo tài cơng ty An Việt Báo cáo phân tích chuyên viên Tỷ số khả tốn nhanh cơng ty An Việt 3,03, khơng có chênh lệch QHKH, ta có tính tốn sau: q nhiều so với mức trung bình ngành 3,88 Có thể thấy, ngồi việc đảm bảo toán khoản nợ ngắn hạn tiền tương đương tiền, cơng ty cịn giữ Bảng 3-10: Các nhân tố ảnh hưởng đến ROE công ty An Việt tỷ lệ hợp lý so với ngành hoạt động Theo Báo cáo phân tích chuyên viên QHKH, tỷ số đánh giá cao, cho thấy lượng tiền bị ứ đọng, so sánh với số trung bình ngành, tỷ số hoàn toàn hợp lý Đây minh chứng cho thấy thiếu sót cơng tác phân tích dẫn đến sai lệch nhận định chuyên viên Tỷ số Nợ/Vốn chủ sở hữu công ty cao nhiều so với số trung bình thị trường Nguyên nhân nhu cầu tăng vay phục vụ mở rộng quy mô hoạt động Dự kiến khoảng năm tới, tỷ lệ tiếp tục cao, sau giảm sau hoạt động kinh doanh công ty ổn định trở lại Chỉ số ROA công ty An Việt cao so với mức tối thiểu 7,5% theo tiêu chuẩn quốc tế CANSLIM Wiliam O’Neil, cao 14,81% so với trung bình ngành 63 (Nguồn: Sinh viên tính tốn theo số liệu BCTC cơng ty An Việt) ❖ Năm 2016: ROE = 14,42 249.811 184.494 % × 184.494 × 89.015 40,48% = 14,42% × 1,35 × 2,07 ❖ Năm 2017: 64 Dịng điều hịa 2016 Chênh lệch 2017 % Chênh lệch = Iqt ×252.321 Ip (1) 194.503 SOE 16 R 26 × thu Trong IR số phản ánh đổi doanh thuần, Iqt số phản ánh 96.687 = sự-thay %× 194-503 I = 16,26% thay đổi số lượng sản42,43% phẩm tiêu thụ, Ip× 1,30 chỉ× 2,01 số giá, cho thấy thay đổi Tỷ suất lợi nhuận sau thuế VCSH năm 2017 tăng lên so với năm 2016 Khi bóc doanh thu tác động việc thay đổi giá tách mụckết có liên kinh quan,doanh ta nhận Theokhoản báo cáo củathấy: công ty An Việt, kết hợp với số liệu tính tốn -trong Do tỷ nhuận doanh tăng làm suất lợidoanh nhuận nghiệp VCSH tăng: báosuất cáolợiphân tích thu chuyên viêntỷQHKH ACB Trần Duy (16,26% - 14,42%) × 1,35 × 2,07 = 5,15% Hưng, -ta có: Do hiệu suất sử dụng tài sản giảm làm tỷ suất lợi nhuận VCSH thay đổi: 16,26% × (1,30 - 1,35) × 2,07 = -1,91% ❖ Doanh thu năm 2017 252.321 triệu đồng, tăng 2.510 triệu đồng tương - Do hệ số nhân vốn giảm làm tỷ suất lợi nhuận VCSH thay đổi: đương với 1,00% so với năm 2016 Ta có IR = 1,01 16,26% × 1,30 × (2,01 - 2,07) = -1,29% ❖ Ve giá bán đơn vị ta có số liệu thống kê sau: Từ tính tốn tasản cóphẩm, thể thấy tỷ bảng suất lợi nhuận VCSH năm 2017 tăng lên chủ yếu tăng lên tỷ suất lợi nhuận doanh thu Mặc dù hiệu suất sử dụng tài sản hệ số nhân vốn có giảm nhẹ bù đắp bới mức tăng ROS Điều cho thấy cơng ty quảnBảng lý tốt cácBảng khoảngiáchi phí, đồng doanh thu tạo nhiều 3-11: điều hòa Daikin đồng lợi nhuận Điều tác động tích cực đến tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Hiệu suất sử dụng tổng tai sản hệ số nhân vốn chủ sở hữu giảm chủ yếu tăng lên tổng tài sản Tổng tài sản năm 2017 tăng 10.009 triệu đồng, doanh thu tăng 2.510 triệu đồng vốn chủ sở hữu tăng 7.672 triệu đồng so với năm 2016 Mặc dù vậy, tăng lên hồn tồn hợp lý đặt bối cảnh cơng ty giai đoạn tái cấu để mở rộng phân tích phần trên, không ảnh hưởng nhiều đến tỷ số có liên quan đến ROE b) Phương pháp số Phương pháp số sử dụng để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích Phương pháp giúp người sử dụng báo cáo phân tích nắm nhân tố có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mà khơng thể BCTC Ví dụ phân tích tiêu doanh thu Báo cáo KQKD cơng ty An Việt, chun viên áp dụng phương pháp số sau: Doanh thu bị ảnh hưởng bới hai nhân tố số lượng sản phẩm tiêu thụ giá bán đơn vị sản phẩm theo công thức: 65 Daikin FTNE25MV1V 7.199.000 7.250.000 51.000 0,71% 13.400.000 14.290.000 890.000 6,64% 18.000.000 19.890.000 1.890.000 10,50% Daikin FTKC25QVMV Daikin FTKC35QVMV 9.800.000 9.950.000 12.000.000 11.990.000 150.000 -10.000 1,53% -0,08% Daikin FTXM25HVMV 10.550.000 10.490.000 -60.000 -0,57% Daikin FTXM35HVMV 13.000.000 12.690.000 -310.000 -2,38% Daikin FTNE50MV1V/RNE50MV1V Daikin FTNE60MV1V/RNE60MV1V lqt=f-P I 1,01 = ' ɪ = 0,99 1,0233 , (Nguồn: nhattao.com) Trong năm 2017, giá điều hịa có nhiều biến động Nhìn chung, giá bán điều hịa Daikin năm 2017 tăng trung bình khoảng 2,33% so với năm 2016, tức Ip = 1,0233 ❖ Từ phương trình (1) hai thơng tin trên, ta có: Từ số liệu tính tốn trên, thấy loại bỏ biến động yếu tố giá doanh thu cơng ty An Việt năm 2017 giảm 1% so với năm 2016 Điều 66 cho thấy có nỗ lực việc quản lý chi phí, sử dụng sách thương mại để thúc đẩy tiêu thụ, công tác bán hàng công ty chưa hiệu Doanh thu tăng chủ yếu tăng lên giá thị trường Từ đây, ta nhận định đánh giá doanh thu chuyên viên báo cáo phân tích chưa thực xác Đây ví dụ rõ cho việc phân tích thiếu tiêu sử dụng phương pháp phân tích chưa tồn diện dẫn đến sai lệch kết phân tích 3.2.3 Hồn thiện chất lượng thơng tin phân tích Để có kết phân tích xác nhất, việc hồn thiện chất lượng thơng tin phân tích quan trọng Những thơng tin sở để tính tốn, đánh giá thực trạng tìm nguyên nhân tác động đến thực trạng hoạt động doanh nghiệp Chúng ảnh hưởng lớn đến định ngân hàng doanh nghiệp, từ ảnh hưởng đến dòng vốn ngân hàng mức độ rủi ro mà ngân hàng có nguy đối mặt Do vậy, để đánh giá khách hàng doanh nghiệp, chuyên viên QHKH cần tìm kiếm nguồn tin xác, đầy đủ, đáng tin cậy Có thể đề xuất số biện pháp hồn thiện chất lượng thơng tin phân tích sau: ❖ Về thơng tin định lượng: Thơng tin định lượng bao gồm số liệu BCTC báo cáo có liên quan, thơng tin hóa đơn, chứng từ, sổ sách lượng hóa doanh nghiệp Để cải thiện chất lượng thơng tin định lượng, đầu tiên, chuyên viên cần quan tâm đến tính xác BCTC Cần kiểm tra tính cân đối khoản mục Tài sản Nguồn vốn Bảng CĐKT, so sánh số liệu cuối năm trước đầu năm xem có trùng khớp hay khơng Nếu khơng trùng khớp, cần tìm nguyên nhân thay đổi Bên cạnh đó, chuyên viên cần kiểm tra tính khớp tiêu báo cáo tài với nhau, ví dụ tiêu Tiền tương đương tiền Bảng CĐKT tiêu Tiền tương đương tiền cuối kỳ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Chuyên viên kiểm tra xem phương pháp kế tốn có tác động đến khoản mục Bảng CĐKT BCKQKD doanh nghiệp hay không lý giải nguyên nhân việc áp dụng phương pháp kế tốn để tránh số rủi ro trường hợp doanh nghiệp cố tình thay đổi phương pháp kế tốn để làm tăng giảm lợi nhuận mục đích khơng đáng 67 Tuy nhiên, cơng việc kiểm tra khoản mục Báo cáo tài khơng phải cơng việc dễ dàng hồn tồn tồn nhiều sai sót q trình kiểm tra Để tránh tình trạng này, ngân hàng nên có biện pháp quán triệt từ đầu Ngân hàng cần yêu cầu khách hàng cung cấp báo cáo tài kiểm tốn để làm xác thực việc xét cấp tín dụng, đặc biệt với doanh nghiệp mà Báo cáo tài khơng cơng khai trang web cơng ty hay phương tiện thông tin đại chúng Biện pháp giúp chuyên viên QHKH giảm thời gian, công sức chi phí q trình phân tích Ngồi ra, biện pháp hữu hiệu để giảm thiểu rủi ro thông tin bất cân xứng Tuy nhiên giải pháp tương đối khó thực phải quán toàn hệ thống ngân hàng không riêng ACB Trần Duy Hưng Thêm vào đó, chi phí kiểm tốn tương đối cao, khơng phải doanh nghiệp - đặc biệt doanh nghiệp nhỏ hoạt động - chấp nhận thuê kiểm toán độc lập để kiểm toán báo cáo tài Việc kiểm sốt q chặt chẽ từ điều kiện khiến ACB khách vào ngân hàng khác có quy định thống nhanh gọn ❖ Về thơng tin định tính: Thơng tin định tính thơng tin thực tế liên quan đến doanh nghiệp quy mô, trình độ chất lượng lạo động; mơi trường làm việc; chất lượng sản phẩm; hay thông tin ngành nhu cầu tiêu thụ; danh sách nhà cung cấp khách hàng tin cậy; Những thông tin bổ sung cho thông tin định lượng q trình phân tích, giúp chun viên QHKH giải thích số nguyên nhân cho biến động nhiều khoản mục Báo cáo tài khách hàng, đồng thời giúp chuyên viên có nhìn tổng thể vị doanh nghiệp ngành hoạt động Do đó, thông tin cần quan tâm Để thu nhiều thơng tin xác nhất, chun viên QHKH doanh nghiệp phải tăng cường tiếp xúc với khách hàng thông qua việc đến thăm quan sở sản xuất, kinh doanh khách hàng thường xuyên, liên hệ với chủ doanh nghiệp người đại diện theo pháp luật doanh nghiệp, xếp buối hẹn gặp để trực tiếp trao đổi tạo dựng niềm tin Ngoài ra, chuyên viên trực tiếp khảo sát số thông tin từ nhân viên khách hàng công ty Việc tìm hiểu thực tế phải thực thường xuyên từ trước, sau cho vay, vừa hình thức chăm sóc khách hàng, 68 vừa cách hữu hiệu để giảm thiểu rủi ro khách hàng cố tình cung cấp thơng tin sai lệch, kịp thời nắm bất ổn từ phía khách hàng để có biện pháp phù hợp Bên cạnh việc tìm hiểu khách hàng, chuyên viên QHKH cần nắm thông tin thị trường ngành, mơi trường kinh tế, sách pháp luật,.để đánh giá doanh nghiệp Đây thơng tin thu thập thơng qua phương tiện thông tin đại chúng thông qua khảo sát thị trường khách hàng Chuyên viên cần tìm hiểu thơng tin thơng qua kênh uy tín, đáng tin cậy cafef.vn, vietstock.vn, trang thống kê phủ, để tránh trường hợp sai lệch thơng tin 3.2.4 Hồn thiện quy trình phân tích Ngân hàng nên ban hành văn hướng dẫn có quy định cụ thể quy trình phân tích, thơng tin phân tích, nội dung phân tích, phương pháp phân tích, để thống toàn hệ thống Như vậy, chuyên viên thực phân tích cách qn nghiêm túc, tránh sai sót, khơng đầy đủ thông tin áp dụng phương pháp phân tích khơng hợp lý 3.2.5 Nâng cao chất lượng đội ngũ chun viên phân tích Trình độ kinh nghiệm chuyên viên phân tích - ACB chuyên viên QHKH doanh nghiệp - có ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Chuyên viên QHKH người tiếp xúc trực tiếp với doanh nghiệp, tiếp nhận hồ sơ tín dụng khách hàng, thu thập thông tin, tiến hành phân tích xử lý nhiều loại giấy tờ có liên quan Do đó, ACB Trần Duy Hưng nên có biện pháp để nâng cao chất lượng chuyên viên phân tích Trước tiên cơng tác tuyển dụng Ngay từ khâu tuyển dụng, PGD nên tuyển nhân viên có trình độ hiểu biết định phân tích tài doanh nghiệp, bên cạnh kỹ bán hàng xử lý giấy tờ Bên cạnh đó, PGD xem xét việc mở rộng định biên, tăng số lượng chuyên viên QHKH doanh nghiệp để giảm áp lực chuyên viên Việc mở rộng biên chế giúp Phòng dễ dàng việc thực chuyên mơn hóa cơng việc - chia cơng việc cần làm thành nhiều khâu giao cho nhiều người xử lý Điều giúp công việc thực hiệu hơn, kết phân tích chịu ảnh hưởng ý kiến chủ quan chuyên viên phân tích 69 Tiếp theo cơng tác đào tạo cho nhân viên Phòng giao dịch nên thường xuyên tổ chức buổi đào tạo kỹ phân tích tài doanh nghiệp cho chuyên viên QHKH doanh nghiệp phòng, buổi họp chia sẻ kỹ năng, kinh nghiệm, để chuyên viên đặt vấn đề giải quyết, từ tìm hướng đi, phương pháp đem lại hiệu cao 3.3 Một số kiến nghị quan nhà nước Để Ngân hàng có hiệu phân tích tài KHDN cao nhất, bên cạnh giải pháp đến từ phía nội Ngân hàng, có nhiều giải pháp khác cần có hỗ trợ từ phía quan nhà nước - cụ thể NHNN Bộ Tài - thực cách hợp lý Để nâng cao chất lượng công tác phân tích tài KHDN khơng ACB Trần Duy Hưng nói riêng mà cịn tất hệ thống ngân hàng nói chung, quan nhà nước cần ban hành quy định liên quan đến thông tin doanh nghiệp cung cấp Cụ thể, cần quy định BCTC mà doanh nghiệp sử dụng phải BCTC kiểm toán Việc thực kiểm tốn độc lập giúp thơng tin báo cáo tài xác định cách minh bạch, xác, đáng tin cậy hơn, nhiên doanh nghiệp sẵn sàng bỏ chi phí cho cơng ty kiểm toán, đặc biệt doanh nghiệp nhỏ Vì thế, quan nhà nước cần ban hành quy định cụ thể, kèm với hình thức kỷ luật biện pháp xử lý trường hợp không tuân thủ quy định kiểm toán BCTC Điều hạn chế rủi ro thông tin thiếu minh bạch, giảm bớt thời gian phân tích cho ngân hàng Bên cạnh quy định dành cho DN, quan nhà nước cần ban hành quy định cho ngân hàng tổ chức tín dụng khác việc sử dụng thông tin Thông tin ngân hàng tổ chức tín dụng khác sử dụng phải thơng tin qua kiểm tốn Điều giúp hạn chế việc ngân hàng muốn tăng quy mơ tín dụng mà chấp nhận sử dụng BCTC nội khách hàng Những quy định giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng, khách hàng nói riêng thị trường tài nói chung Ngồi ra, NHNN Bộ Tài cần phối hợp tạo điều kiện cho ngân hàng việc tìm kiếm thơng tin phân tích cách cơng bố cơng khai số liệu thống kê trung bình ngành kinh tế, thông tin kinh tế vĩ mô, thông tin thị trường cách đầy đủ, rõ ràng đáng tin cậy Nắm thơng tin đó, ngân 70 hàng áp dụng vào cơng tác phân tích tài KHDN, để có nhận định từ tổng quan đến chi tiết doanh nghiệp vị doanh nghiệp đặt kinh tế, từ đưa định đắn việc xét cấp tín dụng, đảm bảo an toàn vốn cho ngân hàng cho toàn kinh tế 71 KẾT LUẬN Trong xu phát triển ngày lớn mạnh kinh tế thị trường tài chính, doanh nghiệp xuất ngày nhiều, với đa dạng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Nhu cầu vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu dùng doanh nghiệp ngày phát sinh, với gia tăng mạnh mẽ dịch vụ tài - tín dụng dành cho KHDN Hoạt động tín dụng mà ngày có vai trị quan trọng ngân hàng, hoạt động đem lại nhiều lợi nhuận Các ngân hàng ngày “chạy đua” để mang đến hững sản phẩm tín dụng tốt nhất, với nhiều mức lãi suất nhiều ưu đãi để thu hút khách hàng Tuy nhiên, thân tín dụng hoạt động chứa đựng rủi ro, rủi ro lớn ảnh hưởng đến nguồn vốn ổn định toàn hệ thống ngân hàng Do đó, cơng đoạn cơng tác tín dụng ngân hàng phải thực cách chắn, hiệu quả, đảm bảo an toàn vốn cho ngân hàng mà đảm bảo khả cạnh tranh thị trường tài Đặc biệt, cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp phải trọng, có ảnh hưởng lớn đến việc xét cấp tín dụng cho khách hàng phòng ngừa rủi ro cho ngân hàng Trải qua thời gian dài hoạt động phát triển, với cố gắng không ngừng nghỉ nhà quản lý đội ngũ cán nhân viên, Ngân hàng TMCP Á Châu PGD Trần Duy Hưng dần trở thành phịng giao dịch có quy mơ lớn chi nhánh Hà Thành nói riêng tồn Ngân hàng nói chung Với phong cách làm việc chuyên nghiệp thân thiện, phòng giao dịch nơi gửi gắm niềm tin hệ thống khách hàng đa dạng, đóng góp phần khơng nhỏ vào phát triển Ngân hàng Hoạt động cho vay ACB Trần Duy Hưng đánh giá cao, nhiên công tác phân tích tài KHDN phịng giao dịch chưa thực trọng Những thiếu sót tiêu phân tích, khơng đồng phương pháp phân tích chưa có quy định cụ thể quy trình phân tích dẫn đến sai lệch đánh giá lực tài khách hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro cho Ngân hàng Do vậy, phịng giao dịch cần hồn thiện cơng tác phân tích tài KHDN hoạt động tín dụng Thơng qua việc nghiên cứu lý thuyết, tìm hiểu thực tế, kết hợp với tham khảo nghiên cứu trước vấn đề, khóa luận tập trung vào vấn đề sau: 72 Hệ thống nghiên cứu ngồi nước phân tích TCDN, hoạt động tín dụng ngân hàng cơng tác phân tích TCDN hoạt động tín dụng; khái quát lý thuyết sở lý luận hoạt động phân tích TCDN, tiêu phương pháp thường sử dụng phân tích • Tìm hiểu thực trạng hoạt động phân tích tài KHDN Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Trần Duy Hưng Dựa sở lý luận tìm hiểu, áp dụng việc sâu phân tích đánh giá cơng tác phân tích KHDN cụ thể Cơng ty Cổ phần Thương mại Kỹ thuật An Việt Từ đưa đánh giá cơng tác phân tích tài KHDN ACB Trần Duy Hưng, nhận xét ưu điểm hạn chế hoạt động • Từ kết nghiên cứu thực trạng trên, kết hợp với kiến thức tổng hợp phần Tổng quan nghiên cứu, đưa số giải pháp mang tính thiết thực có kèm với ví dụ cụ thể việc hồn thiện cơng tác phân tích tài KHDN ACB Trần Duy Hưng, phù hợp với định hướng sách tín dụng, hạn chế rủi ro cho ngân hàng; đưa số kiến nghị quan nhà nước để công tác phân tích hệ thống ngân hàng nói chung đạt hiệu cao Trong thời gian thực tập Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Trần Duy Hưng, em tiếp xúc với thực tế, học hỏi áp dụng kiến thức học vào thực tế Mặc dù không trực tiếp làm việc phân QHKH doanh nghiệp, em dẫn tư vấn nhiệt tình chuyên viên QHKH doanh nghiệp phòng, tiếp xúc với hồ sơ tín dụng, từ hiểu cơng tác phân tích tài KHDN ACB Trần Duy Hưng Mặc dù vậy, cơng tác tín dụng nói chung phân tích tài KHDN hoạt động tín dụng nói riêng vơ phức tạp, địi hỏi trình nghiên cứu lâu dài, kết hợp với ý kiến đóng góp nhiều nhân viên, chuyên viên ban lãnh đạo tồn hệ thống cải thiện cách tốt Với thời gian thực tập ngắn, kinh nghiệm chưa nhiều, trình độ cịn hạn chế, khóa luận em chắn cịn nhiều thiếu sót Em hi vọng nhận góp ý Thầy Cơ để khóa luận thêm hồn thiện nâng cao hiểu biết thân vấn đề • 73 12 Nguyễn Thu Huyền DANH (2018) MỤC Khóa TÀIluận LIỆU Hồn THAM thiệnKHẢO cơng tác phân tích tài Bảng Khách giá điều hịa Daikin, truy xuất từ website: www.topgia.vn Báohàng cáo thường doanh nghiệp niên ACB 2017, hoạt truy động xuấttín từ dụng website: www.acb.com.vn Ngân hàng TMCP Hàng hải Carol ViệtAlexander (2001), Sách Market models: A guide to financial data analysisNam Công - Chi bố nhánh thay đổi Đống nội Đa dung - Học đăngviện ký Ngân doanhhàng nghiệp - Công ty Cổ phần Thương mại Kỹ 13 Tổng quan ngành bán lẻ, truy xuất từ website: www.stockbiz.vn thuật 14.An TS Việt Lê Thị Xuân, Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp - Học viện Ngân Dubos hàngJ Masson, PhD, CTP, FD&A, Bài viết Steps to an Effective Financial Statement 15 Trang Analysis, tra cứutruy thông xuất tintừngười website: nộp www.afponline.org thuế: http://tracuunnt.gdt.gov.vn 16 Đoàn Ngọc Quỳnh (2011), Luận văn Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài Trang vàng: www.yellowpages.vn 17 Trần Thanh vănđưa Phân tình hình Cơng Đại ty Xuất doanh nghiệp phục Thủy vụ cho(2013) ngân Luận hàng tích định chotàivay - Trường học nhập Vinashin Trường Đại học Kinh tế ĐHQG Hà Nội Kinh tế Quốc dân 18 Đồng VũThị ThịThanh Bích Hà Huyền (2012) (2018) Luận Khóa văn Phân luận tích Hồn tàithiện chínhcơng Cơngtác ty phân cổ phần tíchKinh báoĐô cáotài Trường Đại học Kinh tế ĐHQG Hà Nội doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Agribank- Chi Nhánh Sở Giao Dịch - Học viện Ngân hàng GS TS Ngơ Thế Chi, Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp - Học viện Tài Hà Thị Hồng Hạnh (2018) Khóa luận Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chi nhánh Long Biên - Học viện Ngân hàng 10 Không rõ tên tác giả (2012), Luận văn Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài cơng ty cổ phần niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam - Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Ngân hàng TMCP Á Châu - Cơng văn 683/NVCV-QLRRTD.18 v/v Định hướng sách hoạt động tín dụng, truy xuất từ website nội bộ: www.portal.acb.com.vn 10 Ngô Thị Tân Thành (2010) Luận văn Phân tích tài Cơng ty TNHH Bảo Hiểm Nhân Thọ AIA - Trường Đại học Kinh tế ĐHQG Hà Nội 11 Nguyễn Thị Kim Anh (2018) Khóa luận Hồn thiện cơng tác phân tích tài Khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoài thương Việt Nam Chi Nhánh Thanh Xuân - Học viện Ngân hàng ... công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ACB Trần Duy Hưng 48 PHẦN 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI ACB TRẦN DUY HƯNG... động tín dụng Phần 2: Thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu - PGD Trần Duy Hưng Phần 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài khách. .. cơng tác phân tích tài KHDN - Đưa giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài KHDN hoạt động tín dụng ACB Trần Duy Hưng 1.3 Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm Phân tích tài doanh