Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTMCP công thương việt nam chi nhánh hà giang khoá luận tốt nghiệp 183

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ***** - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ GIANG Giảng viên hướng dẫn : TS NGUYÊN THỊ ĐÀO Họ tên sinh viên : MÔNG THỊ HỒNG CHÚC Lớp : TCC - K16 Khóa : 2013-2017 Khoa : TÀI CHÍNH Hà Nội, tháng 05 năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận “Hồn thiện cơng tác phân tích tài DANH MỤC CHỮ VIET TẮT khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- Chi nhánh Hà Giang” công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu khóa luận sử dụng trung thực, có nguồn trích dẫn Kết khóa luận trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Nếu sai, tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm chịu hình thức kỉ luật Khoa Nhà trường BCTC CBTĐ CB QHKH NHCTD KHDN HĐKD TMCP NHNN PGD NHTM TNHH NH DN SXKD TSCĐ DTT VLĐR NCVLĐ BCĐKT BCLCTT BCKQHĐKD LNST Hà Nội, Ngày 20 tháng 05 năm 2017 Sinh viên Báo cáo tài Cán thẩm định Cán quan hệ khách hàng Ngân hàng cấp tín dụng Khách hàng doanh Mơngnghiệp Thị Hồng Chúc Hoạt động kinh doanh Thương mại cổ phần Ngân hàng nhà nước Phòng giao dịch Ngân hàng thương mại Trách nhiệm hữu hạn Ngân hàng Doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định Doanh thu Vốn lưu động ròng Nhu cầu vốn lưu động Bảng cân đối kế toán Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Lợi nhuận sau thuế Tên Nội Dung Trang Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức, máy quản lý ViettinBank Hà Giang Sơ đồ 2.2 Quy trình phân tích tài khách hàng DN ViettinBank Hà DANH MỤC SƠ ĐÒ, BIỂU ĐÒ, BẢNG Giang _ SƠ ĐÒ Tên Nội Dung Trang Biểu đồ 2.1 Tỷ trọng khoản dư nợ cho vay kinh tế giai đoạn 20142016. _ Biểu đồ 2.2 Tăng trường dư nợ cho vay kinh tế giai đoạn 2014-2016 Biểu đồ 2.3 Tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ giai đoạn 2014-2016 BIỂU ĐÒ Tên Nội Dung Trang Bảng 2.1 Tỷ trọng khoản dư nợ cho vay kinh tế giai đoạn 20142016. _ Bảng 2.2 Tăng trường dư nợ cho vay kinh tế giai đoạn 2014-2016 Bảng 2.3 Tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ giai đoạn 2013-2015 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng điểm tổng hợp Các tiêu hiệu hoạt động SXKD BẢNG BIỂU Quy mô tài sản, nguồn vốn năm Cân đối nguồn tài trợ nguồn sử dụng vốn năm 2016 BIỂU Bảng 2.8 Bảng 2.9 Biến động tình hình tài sản Công ty TNHH thành viên 459 năm. Bảng kê khối lượng lại chưa toán đến ngày 31/12/2016 ’ Bảng 2.10 Biến động tình hình ngn vốn Cơng ty TNHH thành viên 459 năm. Bảng 2.11 Các tiêu khả toán Bảng 2.12 Các tiêu địn bẩy tài Bảng 2.13 Các tiêu khả hoạt động Bảng 3.1 Phân tích ROA, ROE phương pháp Dupont Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên 459 năm 2016 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty TNHH thành viên 459 năm 2016 Các luông lưu chuyển tiền Công ty TNHH thành viên 459 năm. Các tỷ số dịng tiền Cơng ty TNHH thành viên 459 năm MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NHTM .’ ’ .’ ’ 1.1 Phân tích tài tầm quan trọng phân tích tài hoạt động tín dụng NHTM 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Tầm quan trọng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.2 Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.3 Phương pháp chủ yếu sử dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.4 Nội dung phân tích tài khách hàng doang nghiệp hoạt động tín dụng NHTM „ ' 11 1.4.1 Thẩm định mức độ tin cậy báo cáo tài 11 1.4.2 Phân tích báo cáo tài .12 1.5 Quy trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 25 1.6 Nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 26 1.6.1 Nhân tố thuộc phía ngânhàng 26 1.6.2 Nhân tố thuộc phía doanhnghiệp 28 1.6.3 Môi trường pháp lý 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCHHÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ GIANG 31 2.1Khái quát chung tình hình hoạt động kinh doanh Viettinbank - Chi nhánh Hà Giang .31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 31 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, máy quản lý 33 2.2.Thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng ViettinBank - Chi nhánh Hà Giang 40 2.2.1 Công tác tổ chức phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ViettinBank - Chi nhánh Hà Giang .41 2.2.2 Phương pháp phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ViettinBank - Chi nhánh Hà Giang .46 2.2.4 Phân tích tình hình tài khách hàng doanh nghiệp - Công ty TNHH1 thành viên 459 .47 2.3 Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Viettinbank - Chi nhánh Hà Giang 59 2.3.1 Những kết đạt 59 2.3.2 Những hạn chế 60 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế .62 KẾT LUẬN CHƯƠNG 64 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI VIETTINBANK- CHI NHÁNH HÀ GIANG ’ ’ 65 3.1 Phương hướng phát triển Viettinbank - Chi nhánh Hà Giang 65 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Viettinbank - Chi nhánh Hà Giang 66 3.2.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 67 3.2.2 Nâng cao chất lượng thơng tin phục vụ cho cơng tác phân tích tài khách hàng 69 3.2.3 Hoàn thiện phương pháp phân tích 71 3.2.4 Nâng cao trình độ cơng nghệ phục vụ cơng tác phân tích tài khách hàng 79 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG 82 KẾT LUẬN .83 Năm 2015 2016 ROA 3.2.3 ROS Hiệu suất sử dụng Hoàn thiện phương pháp phân tích tổng tài sản 1,56%Cơng tác =phân tích25% × tài khách hàng vay0,638 vốn vấn đề mà tất 2,16% = mại ln 22%tìm biện × pháp để hoàn 0,938thiện Các phương pháp ngân hàng thương kỹ thuật, tiêu, số định mức công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp thường xuyên thay đổi theo xu hướng phát triển sản xuất kinh doanh, thay đổi hệ thống quản lý tài Do đó, q trình hoạt động, chi nhánh cần khơng ngừng hồn thiện hệ thống phương pháp phân tích cho phù hợp với điều kiện thực tế Trong q trình tiến hành phân tích tài khách hàng, ngân hàng sử dụng phương pháp phân tích tỷ số phương pháp so sánh Vì thế, ngân hàng xem xét sử dụng thêm phương pháp Dupont phân tích Phương pháp giúp cho cán tín dụng ngân hàng phân tích ảnh hưởng tỷ số thành phần tỷ số tổng hợp, từ xác định nguyên nhân dẫn đến tượng tốt xấu trình hoạt động doanh nghiệp, tư vấn giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu Đây phương pháp mẻ, thông tin quan trọng điều kiện tài doanh nghiệp thể số hệ số tài khơng phải riêng hệ số Sự kết hợp hai hay hệ thống hệ số tài cho phép hiểu rõ nguồn lợi nhuận doanh nghiệp Bảng 3.1 Phân tích ROA, ROE phương pháp dupont Năm ROE ROS Hiệu suất sử Tỷ số nhân dụng tổng tài vốn sản 2015 2016 4.519% 5.959% = = 2,5% 2,3% × × 0,638 0,938 71 × × 2,833 2,716 (Ban hành theo Thông tư số200/2014/TT-BTC Ngày - 22/12/2014 Bộ Tài chính) hướng giảm từ 2.833Năm năm 2015 xuống 2.716 năm 2016 giảm 0.177 tương 2016 đương 4,13% giảm coi dấu hiệu đáng mừng Công Ty TNHH Một chưa Thành nhiều Viên 459 Người nộp thuế': Mã số' thuế': DN 5100311826 giảm khoản nợ 3.2.4 Hồn thiện nội dung phân tích a.Phân tích tổng qt tình hình SXKD (Nguồn:Tính tốn tác giả) Việc phân tích báo cáo kết hoạt động SXKD giúp cho CBTĐ có ROA phân tích thành tích số ROS Hiệu suất sử dụng tổng tài nhìn tổng quát thay đổi DT, chi phí lợi nhuận qua sản Phân tích, đánh giá thay đổi ROA dựa thay đổi hai nhân thời gian DN Khi đánh giá thay đổi báo cáo kết HĐKD, tố Ví dụ ROA tăng ROS tăng phản ánh DN thực sách CBTĐ cần lưu ý đến mối quan hệ giá vốn hàng bán chi phí hoạt quản lý chi phí cịn ROA tăng hiệu suất sử dụng tổng tài sản tăng so với kì động khác với DTT từ bán hàng cung cấp dịch vụ hoạt động chủ yếu trước cho thấy DN thực sách tăng trưởng Cụ thể DN Bên cạnh cần xem xét đến chi phí hoạt động bán hàng, trường hợp phương pháp Dupont thấy, ROA DN có xu hoạt động tài để biết việc quản lí chi phí DN có thực hường tăng theo thời gian từ mức 1,56% năm 2015 lên đến 2,16% năm 2016 hiệu hay khơng Chính việc phân tích vấn đề giúp cho CBTĐ tương đương mức tằng 38.46% ROA tăng hiệu suất sử dụng tổng tài sản đưa định mang lại hiệu cơng tác tín dụng NH tăng lên từ 0,638 năm 2015 lên 0,938 năm 2016 tương đương 47,02% lại có xu động hướngsản giảm docủa DNCông đangtythực Bảngtrong 3.2 Báo cáoROS kết hoạt xuấtĐiều kinhnày doanh sách tăng trưởng quản lí chi TNHHthay thành viên 459phí năm 2016 Chỉ tiêu M Thuyế số minh Năm Năm trước ROE tícht thành KINH ROS,DOANH hiệu suất sửsốdụng tổng tài ã HOẠT BÁO CÁO KẾTphân QỦA ĐỘNGtích SẢNsố XUẤT (Mẫu B-02/DN) sản,ĩ hệ số nhân vốn 2Phân 3tích, đánh giá thay đổi của5 ROE dựa thay Doanh thu bán hàng cung câp dịch vụ 01 41,171,704, 36,868,850,2 đổi ba nhân tố này, xem xét613 thay đổi 67 ROE chịu ảnh hưởng nhân tố Nhiều DN có ROE cao nhiên ROE lại chủ yếu hệ số nhân vốn cao ROS hiệu suất sử dụng tổng tài sản thấp chưa phản ánh tình hình tài tốt ROE cao việc sử dụng Tỷ số nợ cao Tên đại lý thuế (nếu có): khơng Mã số thuế': phải lực hoạt động thực DN Cụ thể, với Công ty Hỗ trợ lây liệu từ năm trước TNHH thành viên 459, ROE DN có xu hướng tăng Năm 2016, ROE đạt Đơn vị tính: Việt Nam Đồng mức 5.959% tăng 1.44% so với mức 4.519 % năm 2015 Việc ROE tăng chủ yếu hiệu suất sử dụng tổng tài sản tăng 47,02% ( trình bày trên) Nhìn vào bảng số liệu thấy hệ số nhân vốn DN có xu 72 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 Doanh thu bán hàng cung 10 41,171,704,613 36,868,850,267 câ'p dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán 11 37,755,296,561 32,989,635,549 Lợi nhuận gộp vê bán hàng cung câ'p 20 dịch vụ (20=10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 3,416,408,0 2,774,552 3,214,799 656,363,6 564,226,7 23 87 656,363,687 564,226,734 0" 26 1,524,893,2" 2,135,184,7 30 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 27 90 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 50 30 + 40) 15 Chi phí thuế' TNDN hành 51 16 Chi phí thuế' TNDN hoãn lại 52 90 51 1,237,925,6 " " 1,237,925,6" 272,343,6 " 17 Lợi nhuận sau thuế' thu nhập 60 nghiệp 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 34 25 11 Thu nhập khác (60=50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 3,879,214,7 22 (30 = 20 + (21 - 22) - 25 - 26) doanh 18 21 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 52 39 965,582,0 70 71 " 73 76 07 1,183,018,0 0" 0" 0" 07 40 67 1,183,018,0 261,933,2 0" 921,084,7 0" (Nguồn: Phịng KHDN ViettinBank Hà Giang) Nhìn vào bảng số liệu, dễ dàng nhận thấy dấu hiệu tích cực hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH thành viên 459 năm 2016 so sánh với năm 2015 Tất tiêu doanh thu lợi nhuận tăng nhẹ -Lợi nhuận từ HĐKD DN tăng nhẹ trình phân tích từ mức 1.183 triệu đồng năm 2015 lên mức 1.237 triệu đồng năm 2016 ( tăng 4,56%) Với đặc điểm doanh nghiệp xây dựng việc đầu tư cho sản phẩm xây lắp, chi phí cho nhân cơng xây dựng trực tiếp khoản chi phí nguyên vật liệu phục vụ cho trình xây dựng cao Do giá vốn hàng bán ln 74 Mã số thuế: chiếm tỷ trọng lớn5100311826 doanh thu vào khoảng ≈90 %.Năm 2016 giá vốn hàng tăng từ 32.989 triệu đồng tăng lên 37.755 triệu đồng tăng 4.766 triệu Tên đạibán lý thuế' (nếu có): đồng (14.45%) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 4.303 Mã số' thuế': triệu đồng (11.67%) Tốc độ tăng doanh thu thấp tốc độ tăng Hô trợ lây liệu năm trước giá vốn hàng bán làm giảm tỷ suất lợi nhuận gộp doanh thu Giá Đơn vị tính: Việt Nam Đồng vốn hàng bán tăng nhanh nhiên khơng nhiều điều chấp nhận với doanh nghiệp xây dựng Ngồi nhận thấy doanh nghiệp quản lí tốt chi phí việc chi phí QLDN DN giảm 611 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm - 28.62% - Lợi nhuận từ hoạt động tài DN năm âm doanh thu tài khơng đủ để bù đắp chi phí tài Doanh thu tài cơng ty chủ yếu lãi từ tiền gửi ngân hàng khoản mục chiếm tỷ trọng lớn chi phí tài chi phí lãi vay Điều Công Ty TNHH thành viên 459 thương mại với giá trị nợ vay lớn phí lãi vay DN lớn b Phân tích dịng tiền Trên thực tế muốn biết chất DN, cần xem xét đến cách DN sử dụng tiền Vì “dịng lưu chuyển tiền tệ” đặc biệt quan trọng DN Nó cho phép DN mở rộng hoạt động mình, thay tài sản cần thiết, tận dụng hội thị trường chi trả khoản lãi vay, gốc vay, chi trả cổ tức Dựa thu thập từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho CBTĐ hiểu rõ tình hình tài DN Bảng 3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty TNHH thành viên 459 năm 2016 LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP) (Mẫu số B03/DN) (Ban hành theo Thơng tư số200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Năm 2016 Người nộp Công Ty TNHH Một Thành Viên 459 thuế: CHỈ TIÊU Mã Thuyế số' t minh Năm 75 Năm trước ĩ I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động 01 34,244,934,092 02 (19,502,879,340) 03 (1,579,900,000) Tiền lãi vay trả 04 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (1,052,278,878) 20 11,566,683,303 87) (656,363,6 29) 00) 34) ỡ " 00) 113,171,116 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 65 32,686,671,7 (32,760,013,0 (2,036,168,0 (564,226,7 (200,000,0 87,750,000 (1,590,950,6 79) (4,376,936,6 77) (20Lưu = 01 + 02 + 03 từ + 04 + 05 + 06 + tư 07) II chuyển tiền hoạt động đâu 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài 21 0 22 0 23 ỡ " ỡ" 24 0 25 ỡ " ^ 2,774,552 ỡ" hạn khácthu từ lý, nhượng bán TSCĐ 2.Tiền tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đâu tư 27 (30 = 21 + 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 27) 30 ô" 3,214,799 2,774,552 3,214,799 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ 31 0 32 0 sở2 hũu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hũu, mua lại cổ phiếu củathu doanh Tiền từ đinghiệp vay phát hành 33 Tiền trả nợ gốc vay 34 Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hũu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (40 = 31 + 32 + 33 + 34 + 35kỳ + 36) Lưu chuyển tiền (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 40 50 60 5,455,600, 000 (12,997,363,950) 00 10,650,000,0 (12,070,000,0 00) ỡ ỡ" " (46,511,179) ^ (7,541,763,950 (1,466,511,1 ) 79) 4,027,693,905 066 3,144,425, (5,840,233,0 57) 8,984,658, 123 Anh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) Lưu chuyển tiền từ HĐKD Lưu chuyển tiền từ HĐ đầu tư 61 0 70 7,172,118,971 3,144,425,066 Năm 2015 Năm 2016 (4.376) 11.566 3,214 (Nguồn: Phòng KHDN ViettinBank Hà Giang) 2,774 Lưu chuyển tiền từ HĐ Trong nộitàidung phân tích (1.466) mình, CBTĐ (7.541) chi nhánh có tính đến Ảnh hưởng thay đổitừtỷHĐKD giá hối đối khơng phân tích tiêu Để việc phân tích đạt dịng tiền Tiền tăng ( giảm) năm 4.028phân tích khái (5.840) hiệu cao hơn, CBTĐ nên tiến hành quát dòng tiền xem dòng tiền chủ yếu từ hoạt động nào, phân tích cách so sánh ngang tính tốn nhận xét tỷ số dịng tiền Bảng 3.4: Các luồng lưu chuyển tiền Công ty TNHH thành viên 459 năm Đơn vị: Triệu đồng 76 Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 chủ động mở rộng hoạt động thi cơng mình, nhiều ảnh hưởng đến khả Tỷ số phản ánh khả hoạt động phát triển bền vững, lâu dài DN Dòng tiền tổng tài sản (0,076) 0,263 Dòng tiền VCSH Bảng 3.5 Các tỷ số dòng tiền (0,215) 0,7151 thành viên 459 Công ty TNHH Dòng tiền trền DTT (0,119) năm 0,281 Dòng tiền LN từ HĐKD (3,699) 9.350 Khả trả nợ (0,117) 0,416 Khả trả nợ ngắn hạn (0,117) 0,424 0,039 Khả trả Lãi vay (3,699) 9,350 Khả trả gốc vay (0,411) 2,120 số phản ánh khả toán Thời gian trả hết nợ dài hạn (Nguồn: Phòng KHDN ViettinBank Hà Giang) Các số liệu bảng cho thấy năm 2015, dù tiền năm tăng lên , lưu chuyển tiền dương lại lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư mà chủ yếu tiền tiền nhận từ tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Trong dịng tiền từ HĐKD âm chủ yếu tiền chi trả cho nhà cung cấp dịng tiền từ hoạt động tài âm DN chi trả nợ gốc vay Về lâu dài , DN phụ thuộc vào dòng tiền từ hoạt động đầu tư mà dòng tiền từ hoạt động kinh doanh lại âm ảnh hưởng lớn đến khả toán lãi vay, khoản nợ vay ngắn hạn hay nợ dài hạn đến hạn kỳ, chí việc thiếu tiền khiến DN gặp khó khăn việc 77 (Nguồn: Tính tốn tác giả) Bằng việc phân tích tỷ số dịng tiền , thấy dịng tiền DN chưa thực tốt có cải thiện So với việc dòng tiền từ HĐKD âm năm 2015 sang đến năm 2016, 100 đồng tài sản VCSH đem lại 2,63 đồng 7,15 đồng tiền từ HĐKD Tỷ số dòng tiền DTT tăng lên 2.81% so với mức âm năm 2015 Trong mối quan hệ với lợi nhuận từ HĐKD năm 2016 DN có dịng tiền lớn gấp nhiều lần 9,350 Do năm 2015 dòng tiền từ HĐKD bị âm nên tỷ số bị âm Xét từ góc độ NH khả trả nợ gốc vay tốt Các tỷ số khả trả 78 nợ, khả trả nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng gần nhau tổng nợ DN khoản nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn, hai khoản gần So với mức 20%-45%, mức cho lành mạnh doanh nghiệp xây dựng theo kinh nghiệm Mỹ tỷ số DN mức thấp Như thông qua việc phân tích kỹ Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ DN, nói, CBTĐ bỏ qua số điểm đáng lưu ý dịng tiền nói riêng tình hình tài DN nói chung Vì yếu tố quan trọng nội dung phân tích cần lưu ý quan tâm cơng tác phân tích để hoạt động tín dụng Chi nhanh ln hiệu an tồn Mỗi NH có sách tín dụng khác vị rủi ro khác Nhưng nhìn chung, thơng qua việc phân tích thêm số khả sinh lời , thấy DN này, việc CBTĐ tương đối đầy đủ đánh giá hợp lý nhiên với nhiều khách hàng đặc biệt với đặc điểm HĐKD khác nhau, việc thiếu tiêu dẫn tới đánh giá thiếu xác Vì thế, ngồi việc phân tích tiêu tại, CBTĐ nneen bổ sung tiêu nêu để việc phân tích công tác cho vay NH đạt hiệu tốt 3.2.4 Nâng cao trình độ cơng nghệ phục vụ cơng tác phân tích tài khách hàng Cơng nghệ, trang thiết bị hoạt động ngân hàng vấn đề quan trọng Nó vừa tạo nên lợi cạnh tranh điều kiện cần thiết cho phát triển ngân hàng Hầu hết ngân hàng tăng cường đầu tư, cải tiến trang thiết bị công nghệ nhằm gia tăng chất lượng phục vụ để thu hút khách hàng phía ngân hàng Đối với cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động tín dụng cơng nghệ trang thiết bị có ý nghĩa 79 lớn trình thu thập, xử lý lưu trữ thơng tin cách nhanh chóng, xác đầy đủ Vì thời gian tới, chi nhánh cần thực giải pháp nâng cao chất lượng công nghệ, trang thiết bị phục vụ tốt cho cơng tác phân tích tài khách hàng Các giải pháp bao gồm: - Đầu tư chiều sâu vào trang thiết bị thuộc hệ thống thu thập thơng tin ngân hàng: máy tính kết nối mạng Internet, kết nối mạng nội với phòng ngân hàng khác hệ thống, nối mạng cục với phòng giao dịch, trung tâm thơng tin thương mại, trung tâm phịng ngừa rủi ro ngân hàng khác hệ thống - Nâng cấp phần mềm ngân hàng tốt giúp cán tín dụng việc tiến hành kiểm tra doanh nghiệp trình giải ngân tránh tổn thất khơng đáng có Có thể tìm hiểu, khai thác phần mềm mới, công nghệ mới: phần mềm quản lý thông tin, phần mềm hỗ trợ thẩm định, hỗ trợ cơng tác phân tích tài nhằm giúp giảm bớt cơng đoạn q trình thực cơng việc Tuy nhiên q trình thực giải pháp đầu tư vào công nghệ, trang thiết bị phương tiện, cần có cân nhắc kỹ lưỡng, đảm bảo khơng gây nên lãng phí phù hợp với giai đoạn phát triển chi nhánh 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hà Giang 80 không đồng cần tạo điều kiện cho cán tín dụng nâng cao lực trình độ thơng qua việc tổ chức khóa đào tạo nghiệp vụ, buổi hội thảo chuyên đề Ngoài kiến thức ngoại ngữ tin học yếu tố định xu đại hóa, tồn cầu hóa lại cần thiết cho cơng việc, nâng cao hiệu làm việc phương pháp cạnh tranh lành mạnh Tuy nhiên để việc học không ảnh hưởng đến cơng việc nói chung, đề nghị lãnh đạo xem xét thời gian học số lượng cán đợt cho hợp lý Mặt khác, NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hà Giang cần tăng cường thu hút phát triển nguồn nhân lực phục vụ cho tương lai Vì trình tuyển dụng cần áp dụng biện pháp tiên tiến thực số ngân hàng lớn giới đánh giá nhân viên sở lực trí tuệ thân nhân viên Nghĩa coi trọng khả làm việc họ tương lai (khi họ có kinh nghiệm) khơng phải nhân viên biết Ba là: Trong trình ban hành văn quy định có liên quan đến cơng tác thẩm định tín dụng, hội sở cần quan tâm đến thực tế diễn để có quy định đắn Bốn là: tăng cường hợp tác mở rộng quan hệ với quan chức khác để tạo mối quan hệ tốt giúp chi nhánh thuận lợi việc thu thập thông tin liên quan 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước NHNN quan quản lý vĩ mô, điều hành hệ thống NHTM, ban hành thực thi sách tiền tệ quốc gia, nên định, sách NHNN ảnh hưởng mạnh mẽ trực tiếp tới hệ thống NHTM gián tiếp tới doanh nghiệp kinh tế 81 Để giúp NHTM việc hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, có ViettinBank xin kiến nghị với NHNN số ý kiến sau: -Ban hành văn hướng dẫn thực quy trình phân tích tài doanh nghiệp vay vốn NHTM cách cụ thể Hiện nay, NHNN ban hành quy trình thầm định tài khách hàng đến NHTM lại chưa có quy trình phân tích tài -NHNN cần nâng cao hiệu Hệ thống thông tin rủi ro CIC Nâng cao chất lượng nguồn liệu, đặc biệt thông tin tình hình hoạt động, tình hình tài chính, lịch sử tín dụng cùa khách hàng Theo đó, NHTM thực cơng tác phân tích cách nhanh chóng xác Bên cạnh đó, việc nâng cao trình độ nghiệp vụ, tin học cán CIC vấn đề quan trọng để đáp ứng nhu cầu ngày cao cơng việc Để có nguồn thông tin chất lượng cao thời gian ngăn NHNN cần phối hợp với quan ban ngành liên quan Tổng cục thuế, Bộ kế hoạch Đầu tư Thực xây dựng hoàn thiện hệ thống số tài trung bình ngành cho lĩnh vực hoạt động kinh doanh kinh tế, thông báo thông tin cho NHTM để ngân hàng lấy làm sở tham chiếu cho cơng tác phân tích tài doanh nghiệp KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương khóa luận nêu mục tiêu phát triển hoạt động tín dụng ViettinBank Chi nhánh Hà Giang năm 2017, đồng thời đề số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NH kiến nghị ViettinBank Hà Giang NHNN 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO KẾT LUẬN • TS Lê Thị Xn (2016) Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp 1, Học Ngày nay, ngân hàng thương mại kèm với việc phát triển mở viện Ngân hàng.động việc mở rộng nhu cầu cho vay nhằm mục đích có rộng mạng lưới hoạt lợi nhuận nhiều hạn chế rủi ro mức thấp Vì trước • TS Mai Thanh Quế ( 2013) Giáo trình Tài học , NXB Dân trí đưa định cho vay, ngân hàng thường thận trọng cơng tác • tích Quy tài trình tín dụng đốihàng với khách hàngDựa Doanh địnhthực số tế phân khách vay vốn trênnghiệp sởQuyết tìm hiểu NHTM072/QĐ-HĐQT-NHCT19 Cổ phần Cơng thươngngày Việt 03/04/2006 Nam - Chi nhánh Hàđồng Giang việc kế Hội quản trịvới Ngân thừa nghiên cứu có trước, nội dung khóa luận tập trung giải hàng TMCP Công Thương Việt Nam vấn đề sau: Sổ tay chấm điểm tín dụng nội khách hàng Doanh nghiệp Ngân hàng > Thứ nhất: Khóa luận nêu sở lý luận công tác phân tích tài TMCP Cơng thương Việt hoạt Nam động cho vay ngân hàng thương mại khách hàng • nói chung: phương pháp, nội dung, nhân tố ảnh hưởng đến công tác > Thứ hai: Khóa luận phân tích thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động tín dụng NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hà Giang, từ thành công, tồn để làm sở cho việc đưa giải pháp thực tiễn > Thứ ba: Khóa luận nêu rõ quan điểm mục tiêu phát triển hoạt động tín dụng ngân hàng ViettinBank Hà Giang, đồng thời đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động 83 84 ... công tác phân tích tài khách hàng DN hoạt động tín dụng NHTM - Phân tích thực trạng hiệu hoạt động phân tích tài khách hàng DN hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Hà. .. tích tài khách hàng DN tầm quan trọng cơng tác phân tích tài khách hàng DN hoạt động tín dụng NHTM 30 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG... lai khách hàng, sở đưa định có cấp tín dụng hay khơng 1.1.2 Tầm quan trọng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM Trong hoạt động ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng hoạt