Phân tích tài chính là một khâu quan trọng trong quá trình thẩm định tín dụng để đi đến quyết định có cho vay vốn hay không. Tại ViettinBank Hà Giang , có một số yếu tố ảnh hưởng là nguyên nhân dẫn đến những hạn chế trong quá trình tiến hành phân tích tài chính đó là:
Thứ nhất, do thiếu sự minh bạch tài chính của khách hàng . Thực tế nhiều
DN hiện nay lập tới hai hoặc ba BCTC với các mục đích khác nhau. Một BCTC để nộp cho các cơ quan chức năng như cơ quan thuế, một BCTC để phục vụ cho việc quản lý DN và một để phục vụ cho việc vay vốn tại các NHTM. Thông thường, BCTC gửi NH thường được chỉnh sửa để việc kinh doanh có lãi, tình
các nghiệp vụ kế toán. Một số trường hợp khách hàng cung cấp thông tin tài chính chưa hợp lí nhưng kết quả trên báo cáo HĐKD tốt hơn thực tế, hoặc kết quả HĐKD kém hơn thực tế, giá trị các khoản mục thuộc tài sản/ nguồn vốn trên BCTC cao hơn/ thấp hơn so với giá trị thực tế tại DN. Điều này khiến cho côn g tác phân tích tài chính của NH khó khăn hơn, mất nhiều thời gian hơn và chi phí hơn.
Thứ hai, phân tích tài chính doanh nghiệp là một công việc yêu cầu CBTĐ
phải có độ nhạy bén, kinh nghiệm trong các lĩnh vực, các ngành nghề khác nhau. Việc ViettinBank Hà Giang ra đời được coi là Ngân hàng tương đối mới so với các ngân hàng đã và đang hoạt động trên địa bàn tỉnh Hà Giang. Số lượng cán bộ tại phòng KHDN hiện nay là 7 người tính cả lãnh đạo phòng. Trong khi đó số năm công tác trung bình là 2 năm. Do nhu cầu tín dụng ngày càng tăng nên có một số trường hợp ban lãnh đạo phòng không thể bố trí 1 cán bộ đã có kinh nghiệm kèm cặp 1 cán bộ mới vào nghề để cùng phụ trách.
Thứ ba, bộ phận kiểm toán nội bộ dù đã thường xuyên kiểm tra chất lượng
công tác phân tích đánh giá khách hàng của CBTĐ nhưng do số lượng cán bộ kiểm soát còn quá mỏng trong khi tăng trưởng tín dụng tại Chi nhanh càng ngày càng mạnh mẽ cả về quy mô và số lượng. Do đó, việc kiểm soát thường diễn ra định kỳ và chủ yếu kiểm tra sau khi các hồ sơ vay vốn đã được thực hiện. Vì thế rất khó chỉ ra được những sai sót trong công tác phân tích tài chính. Nếu có sai sót thì khi phát hiện cũng đã muộn vì hồ sơ vay vốn đã hoàn tất việc giải ngân.
Thứ tư, do sự cạnh tranh gay gắt giữa các tổ chức tín dụng trên địa bàn.
Hiện nay có rất nhiều tổ chức tín dụng đang hoạt động trên địa bàn và ngày càng có xu hường mở rộng quy mô. Chính vì sự cạnh tranh khốc liệt này đã khiến cho CBTĐ nới lỏng một số chỉ tiêu, rút ngắn thời gian phân tích, bỏ qua một số bước trong quy trình phân tích để nhanh chóng giải ngân, “chiều lòng” khách hàng.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Chương 2 của bài khóa luận hường vào việc phân tích và làm rõ thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng DN tại ViettinBank Chi nhánh Hà Giang với một khách hàng cụ thể là Công ty TNHH 1 thành viên 459, từ đó chỉ ra những thành công và tồn tại để làm cơ sở đưa ra những giải pháp thực tiễn trong Chương 3
CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN
DỤNG TẠI VIETTINBANK- CHI NHÁNHHÀ GIANG
3.1. Phương hướng phát triển của Viettinbank - Chi nhánh Hà Giang
- Năm 2017, năm cuối của kế hoạch trung hạn và hướng tới lập thành tích kỷ niệm 30 năm thành lập VietinBank. VietinBank Hà Giang sẽ tiếp tục phát
huy tốt nền tảng hiện có để phấn đấu hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ kinh doanh
được giao, góp phần vào sự phát triển của Ngành Ngân hàng trên địa bàn.
Chi
nhánh ViettinBank Hà Giang tiếp tục:
+ Thực hiện Giá trị cốt lõi “Hướng đến khách hàng; Hướng đến sự hoàn hảo; Năng động, sáng tạo, chuyên nghiệp, hiện đại; Trung thực, chính trực, minh bạch, đạo đức nghề nghiệp; Phát triển bền vững và trách nhiệm với cộng đồng, xã hội”
+ Với Triết lý kinh doanh “An toàn, hiệu quả và bền vững; Trung thành, tận tụy, đoàn kết, đổi mới, trí tuệ, kỷ cương; Sự thành công của khách hàng là sự thành công của VietinBank”
+ Và phương châm của ViettinBank “Nâng giá trị cuộc sống” khách hàng sẽ hài lòng về chất lượng sản phẩm, dịch vụ và phong cách phục vụ chuyên nghiệp, nhiệt tình của đội ngũ cán bộ.
- Tiếp tục thực hiện chuyển đổi mô hình quản lý tín dụng tập trung theo chiều dọc của từng khối khách hàng; tăng cường trong công tác bán lẻ theo
- Ưu tiên việc cấp tín dụng cho các đối tượng khách hàng vay vốn phục vụ phát triển nông nghiệp nông thôn, sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu, doanh
nghiệp vừa và nhỏ, các ngành công nghiệp hỗ trợ, sản xuất kinh doanh của các
doanh nghiệp ứng dụng công nghệ cao; tiếp tục tìm kiếm và giải ngân khách
hàng cho vay ngắn hạn đặc biệt là các khách hàng cá nhân vay vốn ngắn hạn
phục vụ sản xuất kinh doanh, thương mại, các lĩnh vực thế mạnh của tỉnh như
thủy điện, khai khoáng, chè...(chủ động gắn với các chương tình cho vay
ưu đãi
lãi suất hoặc chương trình cơ chế lãi suất riêng); mở rộng tìm kiếm và xem xét
giải ngân các dự án trọng điểm của tỉnh như: các dự án trọng khu, cụm công
nghiệp, khu kinh tế,...; tiếp tục giải ngân các dự án cho vay liên chi nhánh, các
dự án đã ký kết hợp đồng tín dụng.
- Đầu tư cho hoạt động quản trị rủi ro nhằm kiểm soát và hạn chế tối đa những rủi ro có thể xảy ra cho hoạt động cho vay để Chi nhánh có sự phát triển
bền vững và ổn định.Kiểm soát chặt chẽ chất lượng tín dụng. Chi nhánh đảm
bảo duy trì và kiểm soát nợ xấu ở mức thấp, kiên quyết đẩy mạnh và xử lý nợ
Trên cơ sở học tập và thu thập thông tin qua thời gian thực tập , em xin đề xuất một số giải pháp và kiến nghị để góp phần hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Chi nhánh như sau:
3.2.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực.
Trong hoạt động ngân hàng, đặc biệt là hoạt động tín dụng, tính phức tạp và rủi ro rất cao nên nhân tố con người đóng vai trò đặc biệt quan trọng. Công tác phân tích tài chính khách hàng là một nghiệp vụ quan trọng của hoạt động, quyết định đến sự thành công hay thất bại của các món cho vay. Yêu cầu của công tác này đòi hỏi cán bộ lãnh đạo cũng như cán bộ tín dụng trực tiếp làm công tác tín dụng không chỉ có trình độ, năng lực chuyên môn nghiệp vụ tốt mà còn có phẩm chất đạo đức, tinh thần trách nhiệm cao và có kinh nghiệm trong công tác. Họ cần phải có kỹ năng phân tích, phải am hiểu nhiều lĩnh vực kinh tế, nắm được luật pháp và hoạt động của các doanh nghiệp tại từng khu vực để có khả năng đưa ra những nhận định chính xác về khách hàng. Do đó, chiến lược con người là chiến lược lâu dài, việc xây dựng đội ngũ cán bộ tín dụng có trình độ cao là những nhiệm vụ hàng đầu của ngân hàng để nâng cao chất lượng tín dụng. Để xây dựng một đội ngũ cán bộ vững chắc, chi nhánh cần tập trung vào một số giải pháp sau:
- Việc đào tạo và đào tạo lại cán bộ tín dụng phải được coi là thường xuyên, liên tục. Bên cạnh đó là công tác tuyển dụng mới phải đảm bảo đúng quy trình, yêu cầu công việc. Ngân hàng cần đặt ra những điều kiện và yêu cầu tối thiểu về trình độ và kinh nghiệm trong việc tuyển dụng. Nếu làm tốt công tác này thì ngân hàng sẽ có được một đội ngũ cán bộ tín dụng có chất lượng tốt góp phần giúp ngân hàng có thể thực hiện được các mục tiêu phát triển và tạo được lợi thế cạnh tranh với các ngân hàng khác trong quá trình hoạt động.
hướng đào tạo, bổ sung kịp thời tránh sự hững hụt về đội ngũ cán bộ tín dụng. Đồng thời qua phân loại để thực hiện việc tiêu chuẩn hoá cán bộ tín dụng trên cả 2 mặt định tính và định lượng, tạo ra đội ngũ cán bộ tín dụng mạnh toàn diện, có sức cống hiến cao.
- Đổi mới chính sách đãi ngộ cán bộ tín dụng. Trong điều kiện cơ chế thị trường chính sách đãi ngộ hợp lý về tiền lương, tiền thưởng, hệ số tiền lương...
càng có ý nghĩa quan trọng bởi vì có thể đội ngũ này có sự cống hiến
nhiều nhất,
chịu áp lực nhiều nhất do công việc mang tính rủi ro cao. Có như vậy, đội ngũ
cán bộ tín dụng mới phát huy được khả năng và nhiệt tình lâu dài của mình.
Đồng thời thực hiện cơ chế thưởng, phạt nghiêm minh, tạo ra bầu không
khí thi
đua, khuyến khích, sáng tạo, phát huy trách nhiệm và quyền hạn cá nhân trong
việc đầu tư vốn sao cho an toàn hiệu quả nhất. Những cán bộ tín dụng vi phạm
quy chế, quy trình nghiệp vụ tín dụng, làm thất thoát vốn Nhà nước phải
xử lý
nghiêm khắc, đặc biệt đối với cán bộ thái hoá biến chất. Những cán bộ tín dụng
có đạo đức tốt, yêu ngành, yêu nghề, có khả năng tiếp thị, kinh doanh tốt, mang
lại hiệu quả cao cho Ngân hàng thì có chế độ khen thưởng xứng đáng như nâng
- Phân công cán bộ giỏi, có nhiều kinh nghiệm kèm cặp, hướng dẫn những cán bộ trẻ, kinh nghiệm còn non yếu. Đây là cách thiết thực nhất để nâng cao trình độ của các cán bộ tín dụng trẻ vì nó cho phép kết hợp giữa thực tiễn với cơ sở lý luận.
Tóm lại, để hướng tới một chi nhánh có sức cạnh tranh, phục vụ tốt cho khách hàng trên địa bàn, ngay từ bây giờ chi nhánh phải có kế hoạch tăng cường, bồi dưỡng cán bộ nhân viên cả về số lượng lẫn chất lượng. Lớp cán bộ khung kế cận phải có kiến thức trình độ, nghiệp vụ cơ bản, có đạo đức tốt, sống lành mạnh, trách nhiệm nghề nghiệp cao, có bản lĩnh kiên cường để đảm bảo kinh doanh hiệu quả, an toàn trong tình hình cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng.
3.2.2 Nâng cao chất lượng thông tin phục vụ cho công tác phân
tích tài
chính khách hàng.
Để tiến hành phân tích tài chính khách hàng thì nguồn thông tin là điểm mấu chốt, quan trọng nhất đối với cán bộ tín dụng. Một nguồn thông tin tốt, chính xác, trung thực sẽ là một đảm bảo lớn cho chất lượng của kết quả phân tích. Tuy nhiên, thực tế thông tin khách hàng cung cấp cho ngân hàng có khi không hoàn toàn chính xác. Do đó, ngân hàng cần kiểm tra độ chính xác của các thông tin mà khách hàng cung cấp.
Có một số biện pháp để kiểm tra và thu thập thêm thông tin về khách hàng, trong đó biện pháp đang được áp dụng tại các ngân hàng là cán bộ tín dụng trực tiếp gặp gỡ khách hàng, thăm quan nhà xưởng, nơi làm việc của khách hàng để xem xét tình hình hoạt động thực tế. Từ đó có những nhận xét về tình trung thực của tài liệu mà khách hàng cung cấp. Nếu thấy có sai sót gì hoặc nghi ngờ gì, có thể yêu cầu khách hàng giải trình và sửa lại cho đúng. Biện pháp này
bộ tín dụng có được những đánh giá chính xác về tiềm lực tài chính của khách hàng. Ngoài ra, có thể sử dụng một số phương pháp khác như:
Thứ nhất, ngân hàng có thể yêu cầu các doanh nghiệp trước khi gửi các báo
cáo tài chính để xin vay vốn, hãy thuê các công ty kiểm toán tiến hành kiểm toán các báo cáo tài chính. Biện pháp này sẽ giúp ích rất nhiều cho cán bộ tín dụng giảm thời gian, công sức nhưng kết quả phân tích vẫn chính xác. Tuy nhiên, biện pháp này khó áp dụng đối với mọi doanh nghiệp ở nước ta hiện nay do hệ thống kiểm toán ở nước ta chưa phát triển, chi phí kiểm toán lại lớn và thêm nữa là nhà nước chưa có một chính sách cụ thể đối với việc yêu cầu các doanh nghiệp phải tiến hành kiểm toán.
Thứ hai, theo dõi thông tin từ hệ thống thông tin tín dụng của ngân hàng
nhà nước (CIC). Nguồn thông tin này đáng tin cậy do đó việc tiến hành tra cứu thường xuyên là rất cần thiết. Ngân hàng cần hợp tác chặt chẽ với trung tâm CIC, trung tâm phòng ngừa rủi ro để sẵn sàng cung cấp thông tin cho họ để phục vụ các đơn vị khác. Từ mối quan hệ này ngân hàng mới có thể dễ dàng khai thác thông tin tại đây và tại các ngân hàng khác.
Thứ ba, tại trụ sở chính và tại các chi nhánh trực thuộc nên có phòng thông
tin riêng biệt, thiết kế phần mềm cung cấp thông tin cho các chi nhánh có thể khai thác, bổ sung thông tin mọi lúc mọi nơi, tránh tình trạng thông tin về cùng một khách hàng mà có sự khác nhau hoặc mất công tìm kiếm trong khi ngay tại hệ thống ngân hàng đã có thông tin về khách hàng khá đầy đủ. Điều này sẽ giúp việc thu thập thông tin về khách hàng đầy đủ và xét trên quy mô cả hệ thống sẽ tiết kiệm được nhiều chi phí, thông tin được cung cấp sẽ nhất quán, có tính tổng hợp và có giá trị cao hơn.
Năm ROA ROS Hiệu suất sử dụng tổng tài sản
2015 1,56% = 25% × 0,638
2016 2,16% = 22% × 0,938
3.2.3. Hoàn thiện phương pháp phân tích.
Công tác phân tích tài chính khách hàng vay vốn là vấn đề mà tất cả các ngân hàng thương mại luôn tìm mọi biện pháp để hoàn thiện. Các phương pháp kỹ thuật, chỉ tiêu, chỉ số định mức của công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp thường xuyên thay đổi theo xu hướng phát triển của sản xuất kinh doanh, sự thay đổi của hệ thống quản lý tài chính. Do đó, trong quá trình hoạt động, chi nhánh cần không ngừng hoàn thiện hệ thống phương pháp phân tích cho phù hợp với điều kiện thực tế.
Trong quá trình tiến hành phân tích tài chính khách hàng, ngân hàng mới chỉ sử dụng phương pháp phân tích tỷ số và phương pháp so sánh. Vì thế, ngân hàng có thể xem xét sử dụng thêm phương pháp Dupont trong phân tích. Phương pháp này sẽ giúp cho cán bộ tín dụng của ngân hàng phân tích ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đối với tỷ số tổng hợp, từ đó có thể xác định được nguyên nhân dẫn đến hiện tượng tốt xấu trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, tư vấn giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả. Đây là một phương pháp mới mẻ, những thông tin quan trọng về điều kiện tài chính của một doanh nghiệp thể hiện ở một số hệ số tài chính chứ không phải chỉ riêng một hệ số. Sự kết hợp của hai hay một hệ thống những hệ số tài chính sẽ cho phép hiểu rõ về các nguồn lợi nhuận của doanh nghiệp.
Năm ROE ROS Hiệu suất sử dụng tổng tài sản Tỷ số nhân vốn 2015 4.519% = 2,5% × 0,638 × 2,833 2016 5.959% = 2,3% × 0,938 × 2,716
- (Ban hành theo Thông tư số200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
Năm 2016
Người nộp thuế': Công Ty TNHH Một Thành Viên 459
Mã số' thuế': 5100311826 Chỉ tiêu M ã số Thuyế t minh
Năm nay Năm trước
ĩ 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung câp
dịch vụ 01 613 41,171,704, 67 36,868,850,2
(Nguồn:Tính toán của tác giả)
ROA được phân tích thành tích số của ROS và Hiệu suất sử dụng tổng tài