ty TNHH1 thành viên 459
Có thể xem xét thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng DN trong hoạt động tín dụng , cụ thể là trong việc đề xuất giới hạn tín dụng tại ViettinBank Chi nhánh Hà Giang thông qua công tác phân tích tài chính của Công ty TNHH 1 thành viên 459.
Thông tin khách hàng:
-Tên khách hàng: CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN 459.
-Địa chỉ: Số nhà 14, đường Nguyễn Viết Xuân, tổ 12, Phường Trần Phú, Thành phố Hà Giang, Tỉnh Hà Giang.
- Mã số thuế: 5100311826 . Đại diện pháp luật: Trần Xuân Dũng - Ngày cấp giấy phép: 03/11/2009. - Ngày hoạt động: 05/11/2009
- Lĩnh vực kinh doanh chính: Xây dựng công trình kĩ thuật dân dụng khác. - Nhóm nợ: Nhóm 1( Nợ đủ tiêu chuẩn).
- Xếp hạng tín dụng: AA ( Dựa trên hệ thống chấm điểm tín dụng của ViettinBank )
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2015 Năm 2016
Tăng/giảm (%) (So sánh năm)
Doanh thu thuần Trđ 36.869 41.172 ĩũ
Bước 1: Thu thập thông tin, kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của bộ hồ sơ tài chính
- CB QHKH trực tiếp gặp gỡ hướng dẫn khách hàng làm hồ sơ đề nghị cấp
tín dụng và sau đó yêu cầu khách hàng cung cấp các thông tin cần thiết. Vì đây là khách hàng có quan hệ tín dụng lần đầu với NH do đố CB QHKH sẽ hướng dẫn khách hàng thiết lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng theo yêu cầu và cung cấp những thông tin cần thiết theo quy định của NH
-CBTĐ trực tiếp gặp gỡ phỏng vấn lãnh đạo công ty để xác thực và đánh giá trực quan về khách hàng. Hướng dẫn khách hàng làm hồ sơ vay vốn và sau đó yêu cầu khách hàng cung cấp các thông tin cần thiết.
-CBTĐ Thu thập các thông tin của một số đơn vị sản xuất cùng ngành như : “Hợp tác xã sản xuất, kinh doanh thương mại và tổng hợp Phạm Hoạch, Công ty TNHH 1 thành viên thương mại và xây dựng 799...” và các thông tin chung về ngành nghề, môt trường kinh doanh thông qua đài truyền hình Hà Giang, các trang web của http://www.baohagiang.vn ; http://hagiangtv.vn .... và các tổ chức chuyên lưu trữ và cung cấp thông tin về các DN như cục thống kê của Tỉnh Hà Giang, Hội Doanh nghiệp (HDN) tỉnh.
Bước 2: Phân tích về tổng quát về hoạt động SXKD, tài chính của khách hàng.
Bảng 2.5. Các chỉ tiêu hoạt động sản xuất của Công ty TNHH1 thành viên 459 giai đoạn các năm.
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD
Trđ -4.377 11.567 + 3,64
(Nguồn: Phòng KHDN ViettinBank Hà Giang)
• Đánh giá hoạt động SXKD của khách hàng:
/^T'ăng trưởng Q Ổn định Q Giảm sút O Khác (ghi ý kiến bổ sung nếu có):
→ CBTĐ nhận xét về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng: Quy mô hoạt động SXKD của công ty ngày càng được mở rộng và tăng trưởng tốt. Với kinh nghiệm hoạt động lâu năm và mối quan hệ tốt với các chủ đầu tư, công ty đã ký kết được nhiều hợp đồng thi công xây dựng và được phân giao kế hoạch vốn khá nhiều trong năm. Cụ thể doanh thu thuần năm 2016 là 41.172 triệu đồng tăng 11,7% so với năm 2015, lợi nhuận sau thuế năm 2016 là 966 triệu đồng, tăng 4,8 % so với năm 2015. Doanh thu năm 2016 tăng khá nhiều so với 2015 tuy nhiên LNST tăng không đáng kể so với doanh thu, công ty cần có chính sách kiểm soát chi phí tốt hơn để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
• Cơ cấu về doanh thu và lợi nhuận theo từng loại sản phẩm, dịch vụ/lĩnh vực hoạt động (nếu có): Toàn bộ doanh thu và lợi nhuận được tạo ra từ hoạt động xây dựng các công trình, lắp đặt hệ thống lưới điện - là lĩnh vực kinh doanh chính và chủ yếu của công ty.
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Tăng giảm Soi tiên Ty trọng Soi tiên Ty trọng Soi tiên Ty trọng A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 51.228 88,7% 39.19 9 89,3% (12.027 ) -23,5%
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 3.45 0
6,0% 1.61 6
3,7% (1.834) -53,2%
II.Đầu tư tài chính ngắn hạn - - -
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 507 0,9% 30.92 3 70,4% 30.416 5.998,5% IV. Hàng tồn kho 45.480 78,7% 6.06 5 13,8% (39.415 ) -86,7% V. Tài sản ngắn hạn khác 1.79 1 3,1% 595 1,4% (1.196) -66,8% B.TÀI SẢN DÀI HẠN 6.54 0 11,3% 4.70 8 10,7% (1.832) -28,0%
I.Các khoản phải thu dài hạn - - -
II.Tài sản cố định 4.59
1
7,9% 4.17 0
9,5% (421) -9,2%
III.Bất động sản đầu tư - - -
V.Đầu tư tài chính dài hạn - - -
VI.Tài sản dài hạn khác - - - TỔNG CỘNG TÀI SẢN 57.769 100,0 % 43.90 7 100,0% (13.862) -24,0% C. NỢ PHẢI TRẢ 37.378 64,7% 27.74 1 63,2% (9.637) -25,8% I. Nợ ngắn hạn 37.378 64,7% 27.29 1 62,2% (10.087 ) -27,0%
có kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực hoạt động, đang tạo dựng được uy tín trên địa bàn tỉnh Hà Giang và các tỉnh lân cận. Hoạt động SXKD của công ty ngày càng phát triển, hiệu quả trong SXKD của công ty ngày càng tăng, trong thời gian tới công ty vẫn tập trung cung cấp các sản phẩm trên và tiếp tục đẩy mạnh công tác quản lý để từ đó tăng doanh thu và lợi nhuận.
b. Về tình hình tài chính
• Đánh giá quy mô Tổng tài sản/ Tổng nguồn vốn
Bảng 2.6: Cơ cấu tài sản, nguồn vốn của Công ty TNHH1 thành viên 459 các năm.
Phải trả người bán ngắn hạn 7.67
0 13,3%
6.85
1 15,6% (819) -10,7%
Người mua trả tiền trước ngắn hạn 19.48
6 33,7%
3.12
9 7,1% (16.357) -83,9%
Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 8.74
0 15,1% 12.036 27,4% 3.294 37,7%
II. Nợ dài hạn - 450 1,0% 450
Vay và nợ thuê tài chính dài hạn - 450 1,0% 450
D.VỐN CHỦ SỞ HỮU 20.39 1 35,3% 16.16 6 36,8% (4.225) -20,7% I. Vốn chủ sở hữu 20.39 1 35,3% 16.16 6 36,8% (4.225) -20,7% Vốn góp của chủ sở hữu 5.00 0 8,7% 5.00 0 11,4% -
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 1.86
1 3,2% 62.82 6,4% 965 51,9%
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác - - -
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 57.769 100,0 % 43.90 7 100,0 % (13,862) - 24,0% NGUỒN SỬ DỤNG VỐN 44.728 100% Giảm nợ ngắn hạn 10.088 22,6%
Giảm vốn chủ sở hữu 4.224(Nguồn: Phòng KHDN ViettinBank Hà Giang)9,4%
- Tổng tài sản (nguồn vốn) của công ty thời điểm cuối năm 2016 là 43.907 triệu đồng giảm 13.862 triệu đồng so với thời điểm cuối năm 2015, tương ứng với tỷ lệ giảm là 24%, trong tổng tài sản thì tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất.
- Phần nguồn vốn thì nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao nhất. Với đặc điểm lĩnh vực kinh doanh chính là xây dựng thì quy mô tổng tài sản của công ty tại thời điểm hiện tại là phù hợp.
• Cân đối nguồn tài trợ và sử dụng nguồn(Sự hợp lý về cơ cấu tài sản,
nguồn vốn với lĩnh vực hoạt động)
Bảng 2.7: Cơ cấu sử dụng vốn và tài trợ vốn của Công ty TNHH1 thành viên 459 năm 2016.
Tăng các khoản phải thu ngắn hạn 30.416 68%
NGUỒN TÀI TRỢ VỐN 44.728 100%
Giảm hàng tồn kho 39.415 88,1%
Giảm tài sản cố định 421 0,9%
Giảm tài sản dở dang dài hạn 1.412 3,2%
Giảm tài sản ngắn hạn khác 1.196 2,7%
Giảm tiền và các khoản tượng đượng tiền 1.834 4,1%
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Tăng giảm Soi tiên Ty trọng Soi tiên Ty trọng Soi tiên Ty trọng A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 51.22 8 88,7 % 39.19 9 89,3% (12.029 ) -23.5%
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 3.45 0 6,0% 1.61 6 3,7% (1.834 ) -53.2%
II.Đầu tư tài chính ngắn hạn - - -
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 507 0,9% 30.92 3
70,4% 30.41 6
5.998,5%
IV. Hàng tồn kho 45.48 78,7 6.06 13,8% (39.415 -86,7%
(Nguồn: Phòng KHDN ViettinBank Hà Giang)
Trong năm 2016, công ty sử dụng vốn cho các mục đích sau: giảm nợ ngắn hạn, giam vein chu sợ hưu vả tăng cac khoan phải thu ngắn han. Cac khoan phải thu ngắn han tăng manh la do khối lượng còn lại chưa thanh toán của hai công trình: Thuỷ lợi thôn Cao Bành, Gia Vài, Tiến Thắng và thôn Châng, xã Phượng Thiện, TP Hà Giang và Cải tạo, nâng cấp cụm thủy lợi các thôn Tân Điền, Mâng, Nậm Mái, xã Kim Ngọc; thôn Quyết Thắng, Thượng ,Thác xã Bằng Hành, huyện Bắc Quang, tỉnh Hà Giang với giá trị 23.831 triệu đồng (hai công trình đã được nghiệm thu, quyết toán từ 2015 tuy nhiên do sai sót và sự không đồng nhất trong khâu hạch toán, năm 2015 khách hàng chưa hạch toán giá trị phải thu của 2 công trình này).
Nguồn tài trợ vốn chủ yếu đến từ việc công ty tiến hành giam hang tôn kho, giam tai san cô đinh, tai san dợ dang dai han, tai san ngăn han khac, tiên va cac khoan tượng đương tiên, va tăng nợ dai han. Hàng tồn kho của công ty giảm mạnh là do trong năm 2016 có nhiều công trình hoàn thành được nghiệm thu ghi nhận doanh thu. Một mặt khác do chế độ hạch toán trong 2016 thay đổi (toàn bộ giá trị các công trình/hạng mục công trình được nghiệm thu đều xuất hàng tồn kho ghi nhận doanh thu. Trong khi các năm trước chỉ khi công trình được nghiệm thu toàn bộ mới ghi nhận doanh thu).
• Phân tích cơ cấu và sự biến đông tài sản.
Bảng 2.8: Biến động tình hình tài sản của Công ty TNHH1 thành viên 459 các năm.
B.TÀI SẢN DÀI HẠN 6.54 0 11,3 % 4.70 8 10,7% (1.833 ) -28,0%
I.Các khoản phải thu dài hạn - - -
II.Tài sản cố định 4.59
1 7,9%
4.17
0 9,5% (421) -9,2%
III.Bất động sản đầu tư - - -
V.Đầu tư tài chính dài hạn - - -
VI.Tài sản dài hạn khác - - -
STT
Tên Công trình Chủ đầu tư Giá trị HĐ Khối lượng chưả thảnh toán
Γ
^ Các công trình quyết toán
1
Thủy lợi thôn Cao Bành, Gia Vài, Tiến Thắng và thôn Châng, xã Phường Thiện, TP Hà Giang
Sờ NN & PTNT 18,794,729,98 0
13,899,928,000
2
Cải tạo, nâng câp cụm thủy lợi các thôn Tân Điền, Mâng, Nậm Mái, xã Kim Ngọc; thôn Quyết Thắng, Thượng
Sờ NN & PTNT 11,830,665,923 9,930,665,923
(Nguồn: Phòng KHDN ViettinBank Hà Giang)
Tổng Tài sản tại thời điểm cuối năm 2016 là 43.907 triệu đồng, giảm 13.862 triệu đồng so vói năm 2015, tương ưng vơi tỷ lệ giảm -24%, bảo gồm:
- Tài sản ngắn hạn tại thời điểm cuc∣i năm 2016 là 39.199 triệu đồng, giảm 12.029 triệu đồng so vời nắm 2015 vời tỷ- lệ giảm -23,5%, cu thể như sạu:
+ Hàng tồn kho tại thời điểm cuồi nắm 2016 là 6.065 triệu đồng giảm 39.415 triệu đồng so vời thời điểm cuồi nắm 2015, tường ưng vời tỷ- lệ -86,7% (nguyện nhân đã nệu ở trên).
+ Tiện và càc khoản tường đường tiện tại thời điệm cuồi nắm 2016 là 1.616 triệu đồng, giàm 1.834 triệu đồng so vời thời điệm cuồi nắm 2015, tường ưng vời tỷ lệ giàm -53,2%
+ Các khoản phài thu ngắn hạn tại thời điệm cuồi nắm 2016 là 30.923 triệu đồng, tắng 30,416 triệu đồng so vời thời điệm cuồi nắm 2015, tường ưng vời tỷ lệ 5.998,5%. Các khoạn phải thu ngắn hạn tắng mạnh chủ yếu do nguyên nhân hạch toán kế toán (đã nệu tại phần Cân đối nguồn tài trợ và sử dụng vốn).
Bảng 2.9: Bảng kê khối lượng còn lại chưả thảnh toán đến ngày 31/12/2016. ’
,Thác xã Bằng Hành, huyện Bắc Quang, tỉnh Hà Giang
3
Thủy lợi kêt hợp câp nước SH thôn Xín Cái, Phín Ủng, xã Nghĩà Thuận, huyện Quản Bạ, tỉnh Hà Giang
Bàn QLDA ĐTXD
huyện Quản Bạ 7,579,035,889 263,035,889 4
Câp nước SH trung tâm xã Bạch Ngọc, huyện Vị Xuyên, tỉnh Hà Giang
Bàn QLDA ĐTXD
huyện Vị Xuyên 3,800,228,659 918,428,659 5 Thủy lợi thôn Tát Cà, xã Tùng Bá,
huyện Vị Xuyên
Bàn QLDA ĐTXD
huyện Vị Xuyên 6,118,269,859 768,269,859
II Các công trình hoàn thành chưa quyết toán
1
Nâng câp, đô bê tông tuyên đườngtừ QL4C - xóm Nà Sang xã Tát Ngà, huyện Mèo Vạc, tỉnh Hà Giang
Bàn QLDA ĐTXD
Mèo Vạc 1,521,049,000 301,049,000
Các công trình dở dang
1
Tu sửa, nâng câp thủy lợi Khuôi Thip thồn Nà Hàn, xã Yển Định, huyện Bắc Mê, tỉnh Hà Giang
Bàn QLDA ĐTXD
Bắc Mê 4,897,080,571 443,075,670
2
Cải tạo, nâng câp tuyên đương bể tồng từ đầu nguồn nước tô 4 đi thồn Đoàn Kêt, TT Đồng Văn, tỉnh Hà Giang
Bàn QLDA ĐTXD
Đồng Văn 3,344,884,519 210,336,952 3 Sửa chữa trụ sở Agribank chi nhánh
huyện Bắc Mê, tỉnh Hà Giang
Agribank chi nhánh
tỉnh Hà Giang 2,689,283,226 268,928,322
4
Kè khu giào đât dân cư giáp rành giữa thồn Me Thượng, xã Phương Thiện và thồn Lúp, xã Phương Độ, thành phố Hà Giang
Công ty TNHH Tiên
Đạt 9,000,000,000 2,874,877,415
5
Cải tạo, nâng câp bệnh viện đà khoà khu vực Bắc Quang, tỉnh Hà Giang (giài đoạn I); Hạng mục: Nhà điều trị
Công ty TNHH
Thảo Nguyên 8,500,000,000 634,132,031
Tổng 78,075,227,62
6
Chi tiệu Năm 2015 Năm 2016 m ■— ∙ r,
Tăng giảm Soi tiện Tỷ
trong
Soi
tiện Tỷ trong tiệnSoi Tỷ trong
C. NỢ PHẢI TRẢ 37,378 64.7% 27,741 63.2% (9,637) -25.8% I. Nợ ngắn hạn 37,378 64.7% 27,291 62.2% (10,087
) -27.0%
Phải trả người bán ngắn hạn 7,670 13.3% 6,851 15.6% (819) -10.7% Người mua trả tiên trước ngắn hạn 19,486 33.7% 3,129 ĨÃ% (16,357
) -83.9%
Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 8,740 15.1% 12,036 27.4% 3,296 37.7%
II. Nợ dài hạn - 450 10% 450
Vay và nợ thuê tài chính dài hạn - 450 10% 450
D.VÓN CHỦ SỞ HỮU 20,391 35.3% 16,166 36.8% (4,225) -20.7% I. Vốn chủ sở hữu 20,391 35.3% 16,166 36.8% (4,225) -20.7% Vốn góp của chủ sở hữu 5,000 8.7% 5,000 11.4% -
Vốn khác của chủ sở hữu 13,530 23.4% 8,340 19% (5190
) -38.4%
Lợi nhuận sau thuế chưả phân phối 1,861 3.2% 2,826 6.4% 965 51.9%
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác - - -
TỎNG CỘNG NGUỒN VÓN 57,769 100.0
% 43,907 100.0% ) (13,862 -24.0%
(Nguồn: Thuyết minh BCTC của Công ty TNHH1 thành viên 459)
- Tài sản dài hạn (tài sản cố định) tại thời điểm cuối năm 2015 là 4.170
triệu đồng, giàm 421 triệu đồng so VCTi thời điểm cuc∣i năm 2014, tương ưng VCTi
tỷ- lệ giàm -9,2%
• Phân tích cơ cấu và sự biến đông nguồn vốn:
Bảng 2.10: Biến động tình hình nguồn vốn của Công ty TNHH 1 thành viên 459 các năm.
Đơn vị Năm 2015 Năm 2016
Tỷ số thanh toán ngắn hạn Lần 1,37 1,44
Tỷ số thanh toán nhanh Lần 0,04 Ũ9
Tỷ số thanh toán tức thời Lần 0,02 0,06
Khả năng thảnh toán lãi vảy (dựa trên LCTT) Lần -7,76 17,62
Vốn lưu chuyển Trđ 13.850,33 11.908,86
(Nguồn: Phòng KHDN ViettinBank Hà Giang)
Tổng nguồn vốn tại thời điểm cuối năm 2016 là 43.907 triệu đồng, giảm 13.862 triệu đồng so vói thòi điệm cuồi năm 2015, tương ứng vói tỷ lệ giàm -24%, cu thệ:
- Nơ phải trả tại thơi điểm cuc∣i năm 2016 là 27.741 triệu đồng, giảm 9.638 triệu đồng so vơi thơi điểm cuồi năm 2015, tương ưng vơi tỷ lệ giảm -25,8% lả do:
+ Phải trả người bán ngắn hạn tại thời điểm cuối năm 2016 là 6.851 triệu đồng, giảm 818 triệu đồng so với cuối năm 2015, tương ứng với tỷ lệ giảm - 10,7%. Đâỷ là các khoản nợ các nhà cung cấp nguyên vật liệu cho cồng tỷ, đả phần là các nhà cung cấp có quan hệ lâu năm. Cồng tỷ luồn có uỷ tín trong quá
+ Người mua trả tiền trước tại thời điểm cuc∣i năm 2016 là 3.129 triệu đồng,
giảm 16.356 triệu đồng so vời thời điềm cuồi năm 2015, tường ưng vời tỷ- lệ giảm -83,9%. Đây là các khoản tạm ứng/thanh toán từng phần theo khối lượng nghiệm thu. Sở dĩ khoản mục này năm 2016 giảm mạnh so với 2015 là do cách thức hạch toán thảy đổi (như đã nều trển).
+ Vay và nợ ngắn hạn tại thời điểm cuối năm 2016 lả 12.036 triệu đồng, tăng 3.296 triệu đồng so vờ'i thời điềm cuồi năm 2015, tường ưng vời tỷ' lệ tăng 37,7%. Đây là các khoản vay ngắn hạn tại Vietinbank Hà Giang và Agribank Hà