CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠ
2.4.2.Giai đoạn tiến hành phân tích
Đây là giai đoạn triển khai và thực hiện các công việc trong kế hoạch. Giai đoạn này phải sử dụng hài hòa giữa con người, phương pháp phân tích và tài liệu sử dụng để đạt được kết quả tốt nhất. Giai đoạn này gồm các các công việc: thu thập tài liệu và xử lý số liệu; tính toán, xác định và dư đoán; tổng hợp kết quả và rút ra nhận xét.
Thu thập tài liệu và xử lý số liệu
Ngay từ khâu thu thập tài liệu, cán bộ ngân hàng phải thu thập đầy đủ, chính xác, toàn diện và khách quan. Bên cạnh việc thu thập tài liệu từ báo cáo tài chính các năm gần đây, cán bộ ngân hàng còn phải thu thập các thông tin liên quan đến tình hình tài chính của khách hàng như: thông tin chung về giá cả thị trường, tiền tệ, thuế, các thông tin về kinh tế ngành nghề mà khách hàng đang kinh doanh, các đánh giá của tổ chức có uy tín về khách hàng ...
Chất lượng phân tích phụ thuộc rất nhiều vào chất lượng tài liệu được thu thập. Khi thu thập tài liệu phải tiến hành kiểm tra độ tin cậy của số liệu trên các mặt sau:
+ Tính hợp pháp của tài liệu: trình tự lập có đúng quy định đã được ban hành, người lập báo cáo có đủ trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp hay không và có đầy đủ chữ ký, con dấu của cấp có thẩm quyền.
+ Nội dung và phương pháp tính các chỉ tiêu có đảm bảo đầy đủ được sự thống nhất.
+ Tính chính xác của việc tính và ghi các con số trên các bảng biểu: cần kiểm tra lại những con số được tính ra đảm bảo tính chính xác, lôgic và có ghi đúng dòng,
cột quy định của biểu mẫu.
+ Cách đánh giá đối với chỉ tiêu giá trị.
Sau khi thu thập và kiểm tra tài liệu, cán bộ ngân hàng cần xử lý thông tin. Xử lý thông tin là quá trình sắp xếp các thông tin đã thu thập được theo những mục đích nhất định nhằm tính toán, so sánh, giải thích và đánh giá phục vụ cho việc ra quyết định.
Tính toán, xác định và dự đoán
Sau khi đã thu thập đầy đủ tài liệu, cán bộ ngân hàng vận dụng các phương pháp phân tích phù hợp, xác định hệ thống chỉ tiêu phân tích để tính toán các chỉ tiêu tài chính liên quan đến khả năng trả nợ, hiệu quả kinh doanh để so sánh với kế hoạch kinh doanh của khách hàng, so sánh với các kỳ kinh doanh trước, so sánh với định mức của ngành... Tính chính xác của chỉ tiêu có ảnh hưởng quyết định đến chất lượng của công tác phân tích. Do đó, khi tính toán xong các chỉ tiêu cần phải tiến hành kiểm tra lại các số liệu.
Trên cơ sở xác định sự ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích, cán bộ ngân hàng cần xác định rõ những nguyên nhân ảnh hưởng để đề xuất những kiến nghị và giải pháp.
Một trong những mục tiêu rất cơ bản của phân tích báo cáo tài chính là dự đoán xu thế phát triển về tình hình tài chính của khách hàng trong tương lai, điều đó có ảnh hưởng đến việc ra quyết định cho vay của lãnh đạo của ngân hàng thương mại.
Tổng hợp kết quả, rút ra nhận xét
Cuối giai đoạn của quá trình phân tích, cán bộ ngân hàng cần tổng hợp lại, đưa ra một số chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá chung toàn bộ hoạt động tài chính của khách hàng. Trên cơ sở đó đưa ra những nhận xét, đánh giá và quyết định có cho khách hàng vay vốn hay không.