II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH SƠN LA
4.1.2. Những hạn chế và nguyên nhân
Bên cạnh những mặt đã làm được, trong công tác phân tích tài chính khách hàng tại Agribank Sơn La vẫn còn nhiều hạn chế cần khắc phục:
Một là, việc thu thập thông tin khách hàng. Trong thời đại thông tin phát triển, việc thu thập thông tin về doanh nghiệp thường dễ dàng hơn tuy nhiên không phải mọi cán bộ tín dụng đều có đủ kinh nghiệm và trình độ để lựa chọn những thông tin đúng, thông tin chính thống và loại bỏ những thông tin không cần thiết. Việc thu thập thông tin từ các cơ quan Nhà nước như thuế, kiểm toán, thanh tra.. còn nhiều khó khăn, số liệu trung bình ngành chủ yếu được tham khảo trên báo chí, phương tiện thông tin đại chúng hoặc số liệu của cơ quan nhà nước thu thập, thống kê nhưng thường là quá muộn so với nhu cầu của ngân hàng.
Hai là, hệ thống chương trình chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng của Agribank Việt Nam vẫn còn một số nội dung chưa hợp lý: trong bộ chấm điểm tín dụng khách hàng doanh nghiệp có 60 chỉ tiêu, gồm 14 chỉ tiêu tài chính và 46 chỉ tiêu phi tài chính. Các chỉ tiêu tài chính là các số có thực nhưng tỷ trọng thường chỉ ở mức 30 đến 35%, các chỉ tiêu phi tài chính thì chiếm từ 62 đến 65% mà chỉ tiêu này thường được đánh giá theo chủ quan của cán bộ tín dụng nên cán bộ tín
dụng có thể tận dụng tối đa trong việc chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính để nâng cao hoặc hạ thấp tổng điểm của khách hàng. Bên cạnh đó việc xác định tỷ trọng giữa của báo cáo được kiểm toán và báo cáo được kiểm toán chênh lệch đến 5% trong tổng điểm tài chính là không phù hợp với mọi loại hình doanh nghiệp, đặc biệt với doanh nghiệp nhỏ thì không phải quý nào cũng đủ điều kiện kinh tế thuê các công ty kiểm toán chuyên nghiệp kiểm toán báo cáo tài chính của mình.
Ba là, phương pháp sử dụng trong phân tích đang sử dụng chủ yếu là phương pháp so sánh tuyệt đối, so sánh tương đối và phương pháp tỷ số chưa sử dụng phối hợp với nhiều phương pháp khác như phương pháp đồ thị, phương pháp Dupont…
Bốn là, công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng thường do cán bộ tín dụng phân tích và kết luận, trừ trường hợp món vay vượt thẩm quyền phán quyết của bộ phận tín dụng (thường là những món vay có hạn mức rất cao) mới trình cấp trên thẩm định lại nên có thể trong quá trình làm việc những món vay lớn nhưng chưa đến mức vượt quyền phán quyết nếu không được kiểm tra lại thì cũng gây ra những hậu quả khó lường đặc biệt là trong trường hợp đạo đức cán bộ suy yếu có thể phối hợp với khách hàng lừa đảo ngân hàng.
Năm là, nội dung phân tích chưa đầy đủ. Trong quá trình phân tích chủ yếu sử dụng bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh chưa quan tâm nhiều đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính. Bảng cân đối kế toán chỉ mang tính thời điểm nên khi tính các chỉ tiêu về thanh khoản mà không xem xét thêm báo cáo lưu chuyển tiền tệ thì kết quả đó có thể gây ra những hậu quả nghiêm trọng, ví dụ như giá trị còn lại của tài sản cố định cao do bị khách hàng cố ý sửa đổi nhưng thực tế trên bảng thuyết minh báo cáo tài chính khách hàng không chứng minh được sự logic của vấn đề.
Sáu là, trình độ và năng lực của cán bộ tín dụng. Do khách hàng vay vốn thường kinh doanh nhiều lĩnh vực khác nhau mà một cán bộ tín dụng khó có thể am hiểu về nhiều lĩnh vực kinh doanh nên khi thẩm định đối với doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh ít phổ biến, cán bộ tín dụng có thể chưa đủ kinh nghiệm và kiến thức để đánh giá hoặc vô tình bỏ qua những chỉ tiêu quan trọng của khách hàng.
Bảy là, về phía khách hàng. Khách hàng có thể thiếu trung thực trong quá trình cung cấp số liệu cho ngân hàng, sửa đổi một số nội dung trong các báo cáo tài chính để cho việc vay vốn được thuận lợi. Đối với địa bàn Sơn La là một tỉnh miền núi, hầu hết các doanh nghiệp có quy mô nhỏ và vừa, cán bộ làm nghiệp vụ kế toán
doanh nghiệp còn yếu và không phải doanh nghiệp nào cũng được kiểm toán nên số liệu trên báo cáo tài chính có thể còn chưa chính xác.