- Giá trị hao mòn kuỹ kế 24
4 Tỷ lệ các khoản nợ phải trả so với các khoản nợ phải thu
BẢNG 2-21: PHÂN TÍCH HỆ SỐ THANH TOÁN NĂM
STT CHỈ TIÊU ĐVT ĐẦU NĂM CUỐI NĂM ∆ %
1 Tài sản ngắn hạn đồng 57.791.628.841 73.289.028.106 10.394.223.491 126,82
2 Tiền đồng 14.489.721.560 15.430.302.204 940.580.644 106,49
3 Đầu tư ngắn hạn đồng 0 0 0
4 Các khoản phải thu đồng 29.749.889.891 34.368.012.392 4.618.122.501 115,52
5 Nợ ngắn hạn đồng 56.920.277.323 64.903.097.708 7.982.820.385 114,02
6 Hệ số thanh toán nhanh % 0,78 0,77 -0,01 98,72
7 KTTNH đ/đ 1,02 1,13 0,11 110,78
Hệ số thanh toán nhanh
Hệ số thanh toán nhanh hay còn gọi là hệ số thanh toán tức thời thể hiện khả năng thanh toán về tiền mặt và các tài sản có thể chuyển thành tiền đáp ứng cho việc thanh toán nợ ngắn hạn.
= Tiền + đầu tư NH + khoản phải thu (2-29) Nợ ngắn hạn
Đối với thanh toán nhanh tuy có giảm về cuối năm và như vậy vẫn là còn khá thấp (0,77). Công ty cần khắc phục tình trạng này để tránh những rủi ro trong kinh doanh, trả những khoản nợ ngắn hạn đúng hạn.
Hệ số thanh toán ngắn hạn
Hệ số này thể hiện mối quan hệ tỷ lệ giữa tài sản lưu động và các khoản nợ ngắn hạn, phản ánh mức độ đảm bảo của vốn lưu động đối với các khoản nợ ngắn hạn.
Công thức tính : = Tài sản ngắn hạn (2-30) Nợ ngắn hạn
Từ bảng 2-21, cho thấy lượng VLĐ đủ khả năng để trang trải cho các khoản nợ ngắn hạn- Theo như kinh nghiệm thì hệ số thanh toán ngắn hạn phải ≥ 2 thì mới được coi là tốt. Tuy nhiên hệ số thanh toán ngắn hạn của Công ty tại thời điểm đầu năm và cuối năm đều >1 là cũng chấp nhận được.
Vốn luân chuyển (VLC)
Vốn luân chuyển của DN là lượng vốn đảm bảo cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của DN đồng thời với việc sẵn sàng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Công thức được sử dụng để tính toán là:
Vốn luân chuyển = TSNH – Nợ ngắn hạn (đồng) (2-31) Vốn luân chuyển phản ánh số tài sản của công ty được tài trợ từ các nguồn dài hạn, không đòi hỏi phải thanh toán trong thời gian ngắn. Trong điều kiện sản xuất kinh doanh bình thường, vốn luân chuyển phải đảm bảo một mức hợp lý để tạo dự trữ (hàng tồn kho) và sẵn sàng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Kết quả tính toán ở bảng 2-21 cho thấy ở cả thời điểm đầu năm và cuối năm, số Tài sản ngắn hạn đều lớn hơn số Nợ phải trả, hay vốn luân chuyển > 0. Điều này thể hiện lượng TSNH đủ khả năng để thanh toán cho các khoản nợ ngắn hạn, khả năng thanh toán của doanh nghiệp là tương đối cao. Tuy nhiên Công ty vẫn cần có phương hướng cải thiện tình trạng trên theo hướng tốt hơn.
Tốc độ quay vòng các khoản phải thu.
+Hệ số quay vòng các khoản phải thu
Hệ số này phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp. Hệ số quay vòng các khoản phải thu được xác định như sau:
Công thức tính:
KPT = Doanh thu thuần (2-32)
Các khoản phải thu bình quân + Thời gian của 1 vòng quay các khoản phải thu:
Đây là chỉ tiêu phản ánh số ngày cần thiết để thu hồi các khoản phải thu trong 1 vòng luân chuyển.
TG pt = 365 (ngày) (2-33)
Số vòng quay các khoản phải thu