- Tỉ số giữa tốc độ tăng tiền lương và tăng NSLĐ là:
BẢNG 2-15: BẢNG PHÂN TÍCHCHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH THEO KHOẢN MỤC CHI PHÍ ST
ST T Khoản mục chi phí Năm 2013 Năm 2014 So sánh 2014/2013 So sánh tỷ trọng Đồng % Đồng % ∆ % ∆ 1 Chi phí NVL trực tiếp 3.234.450.987 20,89 5.305.678.897 17,41 2.071.227.910 164,04 -3,48
2 Chi phi nhân công trực tiếp 4.042.064.068 26,11 8.804.032.006 28,89 4.761.967.938 217,81 2,78
3 Chi phí sản xuất chung 5.417.885.043 34,99 9.478.492.509 31,1 4.060.607.466 174,95 -3,89
4 Chi phí bán hàng 1.393.801.717 9,00 3.063.119.974 10,05 1.669.318.257 219,77 1,05
5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.393.801.717 9,00 3.822.135.066 0,13 2.428.333.349 274,22 -8,88 Tổng chi phí toàn bộ 15.482.003.532 100,00 30.473.458.452 797,29 14.991.454.920 196,83 697,29
2.5.1.2 Phân tích giá thành sản xuất lúa giống theo yếu tố chi phí.
Qua bảng 2-16 ta thấy giá thành về lúa giống của công ty tăng mạnh, năm 2013 là 14.090.299.081 đồng, năm 2014 tổng giá thành tăng lên là 27.823.756.345 đồng, nguyên nhân chủ yếu là tăng sản lượng. Giá thành đơn vị năm 2014 là 9.828,66 đồng/kggiảm 479,48 đồng/kg, tương ứng giảm bằng 95,35% giá thành đơn vị năm 2013. Đây là một dấu hiệu tốt cho công ty. Công ty cần cố gắng giảm giá thành nhưng vẫn đảm bảo chất lượng để mang lại hiệu quả cao trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Trong giá thành đơn vị thì tăng mạnh nhất là lương cho công nhân. Năm 2014 lương công nhân tăng 488,97 đ/kg tương ứng tăng 15,78%. Lương công nhân tăng là một phần là do năng suất lao động tăng, và do Công ty đã chú ý quan tâm hơn nữa đến công nhân. Công ty đã cố gắng giảm chi phí đơn vị ở các yếu tố khác như vật liệu công cụ, dịch vụ mua ngoài, chi phí thử nghiệm, khấu hao và chi phí sửa chữa lớn …nhờ đó mà chi phí đơn vị cho 1 kg lúa giảm xuống.
Về yếu tố chi phí của công ty chiếm tỷ lệ lớn nhất là lương của công nhân.Sản xuất lúa giống cần sử dụng nhiều sức lao động nên lương của công nhân chiếm tỷ lệ lớn nhất là điều dễ hiểu. Và kết cấu chi phí lương của công nhân này ngày càng tăng, năm 2014 chiếm 36,50% tăng 6,44% so với năm 2013.Kết cấu chi phí này tăng do năm 2014 lương công nhân/1 kg lúa giống tăng lên còn các chi phí khác hầu hết đều giảm nhẹ. Chiếm giá trị lớn tiếp theo là chi phí khấu hao cơ bản TSCĐ và chi phí về lúa giống và phân bón ban đầu. Năm 2014chi phí về lúa giống và phân bón ban đầu chiếm tỉ lệ 17,76%, tăng so với năm 2013 là 0,31%. Hầu hết các chi phí còn lại đều có tỷ lệ giảm trong kết cấu chi phí của công ty. Nguyên nhân giảm là do năm 2014 công ty đã mở rộng sản xuất, sản lượng sản xuất tăng lên nhiều, giúp tiết kiệm chi phí trên 1 kg lúa. Chiếm giá trị kết cấu nhỏ nhất năm 2014 là chi phí phát triển khoa học mới khi chỉ chiếm 0.06% chi phí đơn vị. Do trong năm Công ty tập trung vào sản xuất với khối lượng lớn nên chưa đầu tư nhiều vào việc nghiên cứu, phát triển giống mới.