A. GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH LONGSHIN
2.5.4 Tình hình tài chính
2.5.4.1 Phân tích về tài sản và nguồn vốn
Tổng tài sản và nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2004-2006 đều tăng.
Năm 2006, tổng tài sản là 62.783.619 nghìn đồng, trong đó VLĐ là 48.746.798 nghìn đồng, VCĐ chiếm 14.036.821 nghìn đồng. Nhìn chung trong năm 2006
tình hình về tài sản của công ty là tốt, công ty đã giải quyết được khâu ứ đọng
vốn, tăng lượng tiền trong lưu thông, tăng vòng quay vốn hoặc khả năng hoàn trả nợ.
Hàng tồn kho của công ty tăng lên là do chiến lược dự trữ của công ty mà chủ yếu là dự trữ nguyên vật liệu và vật tư. Do tính chất của nguyên vật liệu thủy
sản có tính mùa vụ nên công ty có kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu đảm bảo quá
trình sản xuất không bị gián đoạn trong những tháng không phải mùa vụ.
Trong năm 2005, NVCSH của công ty là 24.933.802 nghìn đồng trong đó lượng vốn mà công ty cần cho quá trình sản xuất kinh doanh là 29.563.060 nghìn
đồng. Như vậy, số vốn mà công ty thiếu phải đi vay hoặc chiếm dụng của các đơn vị khác là 4.629.258 nghìn đồng.
Trong năm 2006, NVCSH của công ty là 16.898.547 nghìn đồng, trong đó lượng vốn mà công ty cần cho hoạt động sản xuất kinh doanh là 45.963.807 nghìn đồng. Như vậy, số vốn mà công ty thiếu phải đi vay trong năm 2006 là 29.065.260 nghìn đồng. Do trong năm 2006 công ty có sự mở rộng, đa dạng hóa
các mặt hàng, mở rộng thị trường tiêu thụ nội địa, đồng thời công ty có chiến lược dự trữ nguyên vật liệu, vật tư, máy móc thiết bị nên hàng tồn kho tăng mạnh trong năm làm cho nhu cầu về vốn kinh doanh lớn hơn rất nhiều so với năm
Bảng 7: Quy mô và kết cấu tài sản của công ty từ năm 2004-2006
(ĐVT: 1000 đồng)
(Phòng Kế toán)
Năm Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005
Tài sản 2004 2005 2006 +/- % +/- % A. TS ngắn hạn 41.252.046 42.849.676 48.746.798 1.597.630 3,87 5.897.122 13,76 1.Tiền 2.297.485 1.002.654 424.420 -1.294.831 -56,36 -578.234 -57,67 2. Các khoản PT 32.323.994 28.239.607 15.020.277 -4.084.387 -12,64 -13.219.330 -46,81 3. Hàng tồn kho 6.080.808 13.266.340 32.621.085 7.185.532 118,17 19.354.745 145,89 4. TSNH khác 549.759 341.075 681.016 -208.684 - 37,96 339.941 99,67 B. TS dài hạn 17.713.766 16.677.552 14.036.821 -1.036.214 - 5,85 -2.640.731 -15,83 1.TSCĐ 16.209.717 14.947.991 12.232.286 -1.261.726 - 7,78 -2.715.705 -18,17 2. Các khoản ĐTTCDH 5.000 5.000 5.000 - - - - 3. TSDH khác 1.499.049 1.724.561 1.799.535 225.512 15,04 74.974 4,35 Tổng Cộng 58.965.812 59.527.228 62.783.619 561.416 0,95 3.256.391 5,47
2.5.4.2 Phân tích khả năng thanh toán
Tổng tài sản
+ Khả năng thanh toán tổng hợp=
Tổng nợ phải trả
*100%
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này đánh giá thực trạng tổng quát tình hình tài chính của
doanh nghiệp.
Nếu chỉ tiêu này >1 doanh nghiệp có khả năng thanh toán. Ngược lại, <1 doanh nghiệp không đủ khả năng thanh toán.
TSLĐ và ĐTNH
+ Khả năng thanh toán hiện hành =
Nợ ngắn hạn *100%
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này đánh giá về nguồn vốn sẵn sàng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp. Nếu hệ số này <=1 nghĩa là doanh nghiệp
không có khả năng thanh toán hiện hành (lâm vào tình trạng phá sản).
Tiền và các khoản tương đương tiền
+ Khả năng thanh toán nhanh =
Nợ ngắn hạn
*100%
Ý nghĩa: Khả năng thanh toán nhanh là chỉ tiêu chứng minh khả năng
BẢNG 8: BẢNG TỔNG HỢP KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY
Chênh lệch05/04 Chênh lệch06/05
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
Giá trị (%) Giá trị (%)
1.Nợ phải trả 1000đồng 34.642.517 34.593.426 45.885.072 -49.091 -0,14 11.291.646 32,64
2.Tài sản ngắn hạn 1000đồng 41.252.046 42.849.676 48.746.798 1.597.630 3,87 5.897.122 13,76
3.Tiền và các khoản tương đương tiền 1000đồng 2.297.485 1.002.654 424.420 -1.294.831 -56,36 -578.234 -57,67
4.Nợ ngắn hạn 1000đồng 34.612.055 34.532.413 36.657.952 -79.642 -0,23 2.125.539 6,16
5.Tổng tài sản 1000đồng 58.965.812 59.527.228 62.783.619 561.416 0,95 3.256.391 5,47
6.Chi phí lãi vay 1000đồng 1.024.825 1.309.713 1.456.739 284.888 27,80 147.026 11,23
7.Lợi nhuận trước thuế và lãi vay 1000đồng 2.584.670 811.015 1.263.751 -1.773.655 -68,62 452.736 55,82
8.Khả năng TT nhanh ( = 3/4) Lần 0,07 0,03 0,01 -0,04 -56,26 -0,02 -60,12
Khả năng TT tổng quát (= 5/1) Lần 1,70 1,72 1,37 0,02 1,10 -0,35 -20,48
Khả năng TT nợ ngắn hạn (=2/4) Lần 1,19 1,24 1,33 0,05 4,11 0,09 7,17
Khả năng TT lãi vay (=7/6) Lần 2,52 1,61 1,15 1,22 307,29 -0,46 -28,62
Nếu hệ số này >=1 chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng chi trả công nợ và hiệu quả sử dụng vốn cao.
Lãi vay + lợi nhuận sau thuế
+ Khả năng thanh toán lãi vay =
Lãi vay phải trả
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này đánh giá hiệu quả sử dụng vốn vay, hệ số này càng cao thì hiệu quả sử dụng vốn càng cao.
Ta thấy, hệ số thanh toán tổng hợp, thanh toán hiện hành và hệ số thanh
toán lãi vay đều lớn hơn 1. Như vậy, công ty hoàn toàn có khả năng thanh toán
tổng các khoản nợ nói chung, các khoản nợ ngắn hạn nói riêng và các khoản lãi vay của công ty.
Nhưng trong cả 2 năm công ty đều không có khả năng thanh toán nhanh
(hệ số < 1). Như vậy, chứng tỏ công ty đang gặp khó khăn về tiền để thanh toán
các khoản nợ đã đến hạn trả. Vì vậy, công ty cần có các biện pháp tăng tiền và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn.