2. KIẾN NGHỊ
2.2. Đối với Bộ Tài chính
Trình Quốc hội bổ sung, sửa đổi những bất hợp lý trong các Luật thuế nhằm phù hợp hơn với thực tế hiện nay.
Cần xây dựng một hệ thống chính sách thuế đơn giản, dễ hiểu, dễ áp dụng, các chính sách thuế cần có tính ổn định lâu dài và phù hợp với sự phát triển kinh tế xã hội.
Tiến dần đến việc áp dụng thống nhất một mức thuế suất khoảng 10% cho tất cả hàng hóa, dịch vụ trừ hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0%.
2.3. Đối với chính quyền địa phương
Thành lập các trung tâm hỗ trợ hộ kinh doanh nhằm mục đích nắm bắt và tháo gỡ khó khăn, hướng dẫn và trợ giúp Hộ kinh doanh trong quá trình hoạt động.
Tập trung công tác khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, tạo môi trường kinh doanh ổn định.
Phối hợp các ban, ngành có liên quan như Phòng Kế hoạch đầu tư, Phòng thống kê, công thương, Công an phường xã…phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế trong việc xây dựng kế hoạch thu thuế, quản lý thuế và xử lý những vi phạm về thuế.
2.4. Đối với cơ quan Thuế
2.4.1. Đối với Tổng cục thuế
Văn bản hướng dẫn chính sách thuế phải nhất quán, đồng bộ, rõ ràng; Xây dựng các quy trình quản lý thu thuế theo chức năng chồng chéo; Thủ tục cưỡng chế nợ thuế còn phức tạp cần phải đơn giản, gọn nhẹ. Hạn chế thấp nhất khi Quốc Hội, Chính Phủ đã ban hành Luật trong khi chưa có Thông tư, Nghị định hướng dẫn Tổng Cục phải có văn bản, công văn chỉđạo kịp thời tránh cách hiểu ở các Cục thuế địa phương về cách hiểu khác nhau khi cùng chung 01 sự việc.
Tuyển dụng cán bộ công chức thuế theo hướng ủy quyền cho các Cục thuế địa phương tuyển dụng và bố trí cán bộ. Trong đó, tuyển dụng công chức cần chú trọng về năng lực, nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp và khâu tuyển dụng phải thực sự chuyên nghiệp.Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng cán bộ quản lý thuế nhằm đáp ứng yêu cầu của công tác Thuế trong xu thế hội nhập và hiện đại hoá công tác thuế.
Thực hiện việc hiện đại hoá công tác quản lý thuế mà tập trung chủ yếu là tin học hoá các quy trình quản lý nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý thuế trong xu thế hội nhập và phù hợp với các thông lệ quốc tế.
Đẩy nhanh tiến độ cải cách hành chính, trong đó có phần quan trọng là hỗ trợ một phần kinh phí để giải quyết chếđộ cho các cán bộ công chức thuế không đủ sức khỏe, năng lực, nghiệp vụ chuyên môn công tác thuế để họ chuyển đổi công tác khác, hoặc nghỉ chế độ nhằm đề cao hình ảnh cơ quan thuế trong sự đổi mới, phát triển của đất nước hiện nay.
2.4.2. Đối với Cục Thuế, Chi cục Thuế
Tăng cường công tác tuyên truyền phổ biến giáo dục pháp luật về thuế cho các đối tượng nộp thuế, cung cấp dịch vụ thuế cho hộ kinh doanh một cách tốt nhất, thực sự coi người nộp thuế là người bạn đồng hành.
Tăng cường công tác đối thoại, gặp gỡ Hộ kinh doanh để thông qua đó nắm bắt được những khó khăn, bất cập trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế của Hộ kinh doanh nhằm tìm biện pháp tháo gỡ cho hộ.
Tổ chức công tác tập huấn, hướng dẫn nghiệp vụ, phổ biến chính sách Thuế khi có thay đổi nhằm giúp Hộ kinh doanh tiếp cận được các chủ trương, chính sách mới để Hộ kinh doanh thực hiện đúng, đủ nghĩa vụ của mình.
Tổ chức tốt các biện pháp quản lý thu thuế như: quản lý đối tượng nộp thuế, đối tượng tính thuế và tăng cường công tác thanh tra kiểm tra.
2.5. Đối với hộ kinh doanh
- Nâng cao tính tuân thủ tự nguyện và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật: Hộ kinh doanh phải có nhận thức rằng "Tiền thuế là của dân, do dân đóng góp, phục vụ lợi ích cho dân", việc nộp thuế là quyền lợi, nghĩa vụ và trách nhiệm của tất cả công dân. Các cơ sở hạ tầng, phúc lợi xã hội mà Hộ kinh doanh và mọi
người dân trong xã hội đang hưởng là do đầu tư từ tiền thuế của Nhà nước. Các Hộ kinh doanh cần nghiêm túc chấp hành theo các quy định của pháp luật thuế và tự giác kê khai, nộp thuếđúng, đủ và kịp thời vào ngân sách nhà nước.
-Tích cực ứng dụng tin học vào quá trình quản lý và thực hiện kết nối internet:
Ngày nay, khoa học công nghệ phát triển như vũ bão, đặc biệt là công nghệ thông tin. Việc đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin cũng sẽ giúp cho Hộ kinh doanh tra cứu các chính sách chế độ thuế, quy trình quản lý, thủ tục thu nộp thuế một cách nhanh chóng, được cơ quan thuế hướng dẫn giải đáp các vướng mắc mà không phải trực tiếp đến cơ quan thuế;
- Cần có kế toán chuyên trách
Một số hộ kinh doanh hiện nay chưa có kế toán chuyên trách mà do Chủ hộ kiêm nhiệm. Do đó, dẫn đến nhiều sai sót về hoá đơn, chứng từ, các sổ sách, mẫu biểu ghi chép không đầy đủ, báo cáo định kỳ không kịp thời. Vì vậy, chủ hộ cần chủ động thuê kế toán, như vậy mới đảm bảo đúng chế độ kế toán, tạo thuận lợi trong việc kê khai thuế, quyết toán, báo cáo thuế và nộp thuế của Hộ kinh doanh.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Hương Ly (2013), “Quản lý thuế với hộ kinh doanh: Chi phí lớn, hiệu quả chưa cao”, Hà nội mới Online, (Thứ 2 ngày 06/5/2013).
2. Lê Văn Ái (2000), Những vấn đề lý luận cơ bản về thuế trong nền kinh tế. (Viện nghiên cứu tài chính), NXB Tài chính, Hà Nội.
3. Lê Văn Ái (1996), Thuế Nhà nước, NXB Tài chính, Hà Nội
4. Loseph E. Stiglitz (1995), Kinh tế học công cộng, NXB Khoa học và Kỹ thuật, Tr.472, Hà Nội.
5. Mác-Ăng Ghen (1962), Tuyển tập, Tập 2, NXB Sự Thật, Trang 522, Hà Nội. 6. Trung Kiên (2013), “Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh: Kinh nghiệm quốc tế “,
Tạp chí thuế nhà nước, (Số 16), Trang 6-7.
7. Thu Thủy (2012), “Hệ thống thuế Việt nam: Tiếp tục cải cách để cải thiện thứ hạng”, Tạp chí thuế nhà nước, (Số 15), Trang 6-7
8. Vương Thị Thu Hiền (2010), “Chiến lược quản lý thuế theo nhóm đối tượng nộp thuế - Mô hình quản lý hiện đại “, Tạp chí Nghiên cứu Tài chính kế toán, (Số 03), Trang 70.
9. Bộ Tài Chính (2011), Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 và Kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015, NXB Tài chính, Hà Nội. 10. Bộ Tài Chính (2012), Thông tư số 80/2012/TT-BTC ngày 22/5/2012 của Bộ tài Chính hướng dẫn Luật quản lý thuế vềđăng ký thuế, Hà Nội.
11. Chính phủ (2010), Nghịđịnh 43/2010/NĐ-CP ngày 15/4/2010 của Chính phủ về đăng ký Doanh nghiệp, Hà Nội.
12. Chính phủ (2007), Nghị định 98/2007/NĐ-CP ngày 07 tháng 6 năm 2007 của Chính phủ “Quy định về xử lý vi phạm pháp luật về thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, Hà Nội.
13. Chính phủ (2013), Nghị định 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ
quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật quản lý thuế và Luật sửa đổi, bổ
sung một sốđiều của Luật quản lý thuế có hiệu lực thi hành từ ngày 15 tháng 9 năm 2013,Hà Nội.
14. Cục thống kê Nghệ an (2013), Niên giám thống kê Tỉnh Nghệ an 2010-2012, Nghệ an.
15. Chi cục Thuế Thị xã Thái Hòa, (2013), “Báo cáoTổng kết việc thực hiện Quyết
định số 93/2007/QĐ-Ttg Quyết định của Thủ tướng Chính phủ - Về việc thực hiện quy chế một cửa, quy chế liên thông giai đoạn 2007-2013”.
16. Chi cục Thuế Thị xã Thái Hòa, (2012), “Báo cáoTổng kết công tác thi đua khen thưởng năm 2012, phát động thi đua hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu ngân sách năm 2013”.
17. Chi cục Thuế Thị xã Thái Hòa, (2013), “Báo cáo sơ kết công tác thuế 6 tháng
đầu năm 2013”.
18. Quốc Hội (2012), Luật thuế bảo vệ môi trường của Quốc hội khóa XII, kỳ họp thứ 8, số 57/2007/QH12 ngày 15 tháng 11 năm 2010 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2012, Hà Nội.
19. Quốc Hội (2006), Luật quản lý thuế của Quốc hội XI, kỳ họp thứ 10, số
78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 07 năm 2007, Hà Nội.
20. Quốc Hội (2012), Luật số 21/2012/QH13 ”Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế “ ngày 20 tháng 11 năm 2012 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2013, Hà Nội.
21. Tổng cục Thuế (2012), Quy trình quản lý hộ kinh doanh - Ban hành kèm theo Quyết định số 2248/QĐ-TCT ngày 28 tháng 12 năm 2012 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, Hà Nội.
22. Tổng cục Thuế (2011), Quy trình quản lý nợ thuế- Ban hành kèm theo Quyết
định số 1395/QĐ-TCT ngày 14 tháng 10 năm 2011 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, Hà Nội.
23. Tổng cục thuế (2013), Tài liệu tập huấn bồi dưỡng công chức mới tại Cục thuế
Nghệ an, Hà Nội.
24. Tổng cục thuế (2013), Thuế quốc tế- lưu hành nội bộ, NXB Tài chính, Hà Nội.
Các Website:
25. http://www.NDHMoney.vn. 26. http://www.Voer.edu.vn
27. http://www. Thị xã Thái Hòa.gov.vn. 28. http://www.ven.vn (Báo kinh tế Việt nam). 29. http://.www.Cục thuế Hà nội.gdt.gov.vn. 30. http://Báo mới.com. 31. http://Tạp chí thuế.com 32. http://Tạp chí tài chính.com 33. http://stc.dongthap.gov.vn 34. http://.www.Cục thuế Nghệ an.gdt.gov.vn.
PHỤ LỤC
PHIẾU KHẢO SÁT SỰ CHẤP HÀNH PHÁP LUẬT THUẾ CỦA CÁC HỘ
KINH DOANH NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TRÊN
ĐỊA BÀN THỊ XÃ THÁI HÒA
------
Xin chào Quý Anh/Chị!
Trước hết, xin gởi đến quý anh (chị) lời cảm ơn chân tình nhất của chúng tôi.
Chúng tôi là nhóm nghiên cứu thuộc trường Đại học Nha Trang. Hiện nay, chúng tôi đang tiến hành một nghiên cứu về "Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh tại Chi cục Thuế Thị xã Thái Hòa, tỉnh Nghệ an". Kính mong anh/chị dành ít thời gian trả lời giúp chúng tôi một số câu phát biểu sau (bằng cách đánh dấu hoặc khoanh tròn vào ô thích hợp). Xin lưu ý rằng không có câu trả lời nào là đúng hoặc sai, tất cả các ý kiến trả lời đều có giá trị, rất hữu ích cho việc nghiên cứu của chúng tôi. Chúng tôi rất mong nhận được sự hỗ trợ và cộng tác chân tình của anh/chị.
NỘI DUNG KHẢO SÁT
Câu 1. Anh (Chị) làm ngành nghề thuộc công việc nào dưới đây(đánh dấu
vào ô lựa chọn) :
1. Sản xuất ( Mộc, gạch ngói, khung cửa sắt…)
2. Thương nghiệp (Bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa…)
3. Dịch vụ ( ăn uống bình dân, nhà hàng, nhà nghỉ, sửa chữa, cho thuê nhà…)
4. Vận tải ( hàng hóa, hành khách ….)
Câu 2. Anh chịđã làm thủ tục đăng ký kinh doanh
1. Chưa từng đăng ký kinh doanh □ 2. Đã đăng ký kinh doannh □
Câu 3. Anh/Chịđã được cơ quan thuế hoặc cán bộ thuế tư vấn, hướng dẫn?
1. Chưa được hướng dẫn □ 2. Đã được hướng dẫn □
Câu 4. Anh/Chị thấy quyền lợi mang lại khi thực hiện nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách nhà nước như thế nào?
1. Quá ít □ 2. Hợp lý □
Dưới đây là những phát biểu về các nhân tố nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh trên địa bàn Thị xã Thái Hòa, tỉnh Nghệ an. Xin vui lòng cho biết mức độ đồng ý của Anh/chị đối với các phát biểu dưới đây bằng cáchkhoanh tròn [O] vào ô thích hợp theo chỉ dẫn sau:
Nếu Anh/Chị nhận thấy:
1. Không phù hợp thì Anh/Chịkhoanh tròn số 1. 2. Ít phù hợp thì Anh/Chịkhoanh tròn số 2.
3. Bình thường thì Anh/Chịkhoanh tròn số 3. 4. Phù hợp thì Anh/Chịkhoanh tròn số 4. 5. Rất phù hợp thì Anh/Chịkhoanh tròn số 5. 1 2 3 4 5
Anh/chị hãy lựa chọn một trong năm mức độ:
1 2 3 4 5
Hoàn toàn không đồng ý
Không đồng ý Bình thường Đồng ý Hoàn toàn đồng ý
CÔNG TÁC ĐĂNG KÝ THUẾ, KÊ KHAI THUẾ
1. Quy định về hồ sơ, thủ tục đăng ký thuếđể cấp mã số thuếđơn
giản, nhanh chóng 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 2. Quy định kê khai các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế môn bài, thuế
GTGT, thuế TNCN, Thuế Tài nguyên, Thuế môi trường rõ ràng,
dễ hiểu, dễ thực hiện 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 3. Quy định thời gian đăng ký thuế, kê khai thuếđể nộp thuế khi
phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh là hợp lý 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 4. Anh/chị cảm thấy an tâm kinh doanh vì đã đăng ký thuế và kê
khai thuế. 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5
CÔNG TÁC KÊ KHAI DOANH THU, THUẾ
1. Quy định về kê khai doanh thu phải sát với thực tế kinh doanh là
đúng 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5
2. Quy định về tỷ lệ, thuế suất theo mức hiện hành là phù hợp 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 3. Anh/chị hài lòng về mức doanh thu để tính thuế cho hộ là sát và
đúng 11 22 33 44 55
4. Anh/chị ý thức phải tự giác kê khai doanh thu không cần đến sự
nhắc nhở của cơ quan thuế 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5
QUẢN LÝ THU NỘP VÀ QUẢN LÝ NỢ THUẾ
1. Quy định thời hạn nộp thuế hiên hành là đúng 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 2. Quy định về tỷ lệ tính phạt nộp chậm tiền thuế là quá thấp 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 3. Anh/chị tự giác đi nộp thuếđúng hạn nộp và nộp đầy đủ số tiền
thuế 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5
CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ
2. Phải có quyết định kiểm tra và kiểm tra theo đúng nội dung
nhằm hạn chế nhũng nhiễu của cán bộ thuế 11 22 33 44 55 3. Các quy định về xử lý vi phạm về thuế là quá nặng 11 22 33 44 55 4. Anh/chị tự giác đi nộp thuếđúng hạn nộp và nộp đầy đủ số tiền
thuế bị phạt qua kiểm tra 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5
CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN HỖ TRỢ
1. Nội dung đối thoại của cơ quan thuế với hộ kinh doanh là phù
hợp, đúng trọng tâm truyên truyền pháp luật thuế 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 2. Nên thường xuyên cung cấp tài liệu, văn bản pháp luật về thuế
cho hộ kinh doanh 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 3. Tinh thần, thái độ phục vụ, văn hóa ứng xử của cán bộ, công
chức thuế đối với hộ kinh doanh phải nhiệt tình 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 4. Kỷ năng giải quyết công việc của cán bộ, công chức thuế phải
nhanh nhẹn và hướng dẫn đúng quy định 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5
PHẦN: THÔNG TIN CHUNG VỀ NGƯỜI ĐƯỢC PHỎNG VẤN
- Họ và tên:...
- Giới tính: Nam □ Nữ □
- Địa chỉ: ...
- Trình độ học vấn của Anh (Chị):………...
- Năm sinh: 19………
- Xin vui lòng cho biết thu nhập hàng tháng của Anh/Chị:
1. Dưới 1 triệu đồng □ 4. Từ 3 triệu đồng – dưới 5 tr đồng □ 2. Từ 1 tr đồng – dưới 2 tr đồng □ 5. Từ 5 triệu đồng – dưới 7 tr đồng □ 3.Từ 2 tr đồng – dưới 3 tr đồng □ 6. Từ 7 triệu đồng trở lên □
Nếu Anh (Chị) có những ý kiến đóng góp thêm thông tin trong bảng câu hỏi
khảo sát, hãy ghi vào khoảng trống dưới đây:
... ... ...
Xin chân thành cảm ơn Anh/Chị đã dành thời gian trả lời bảng khảo sát ý kiến này. Kính chúc Anh/Chị và gia đình dồi dào sức khỏe, hạnh phúc và đạt nhiều thành công trong công việc cũng như trong cuộc sống./.